[Préparation aux examens et concours Formations, accompagnement universitaire et conseil en évolution professionnelle Contact : 06 04 11 68 66 Fiscalité TD 2 : Liquidation IS 1) Prenons le résultat fiscal de 'entreprise MIREX en 2018 = 4 800 000 et sa base de la CM = 56 000 000. Et en 2017 le RF net était de (-800 000) et la CM est de 280.000 - LIS dO pour rentreprise MIREX en 2018 est de ~ Compte tenu des acomptes versés, le montant restant a verser au trésor public au titre de I'lS 2018 est de 2) Prenons le résultat fiscal de entreprise SAFIR en 2017 = 420 000 et la base de la CM est de 28 000 et le RF de 2016 est de 130 000 et la CM est de 28 000 et le RF de 2015 est de (-260 000) et la CM est de 2500 - LIS dO de entreprise SAFIR en 2017 est - Compte tenu des acomptes versés, le montant restant a verser au Trésor public au titre de IIS 2017 est de 3) Dans le cas oli le résultat fiscal est de 480 000 le taux de I'IS applicable est de a) 10% b) 15% <) 20% ) 30% 4) Sachant que le résultat fiscal net en 2017 est de 420 000 et la base de la CM est de 5 600 000, le résultat fiscal de 2016 est de -130 000 et la CM est de 28.000 -UIS dd est de - Compte tenu des acomptes versés, le montant restant 8 verser au trésor public est de 5) Sachant qu'une société industrielle, eréée le (03/01/2018 réalise un RF de 700 000 et CM de 2000, HIS dO au titre de Vexercice 2018 est de a) 2ér0 b) 3000 ) 110 000 d) Autre 6) Sachant que le résultat fiscal net en 201; et la base de la CM = 7 000 000, I'IS di est: 480 000 Le résultat fiscal de 2016 est de (-120 000) et la CM est de 30 000 comptes tenu des acomptes versés le montant de I'lS restant 8 verser au trésor public est de 7) Les bénéfices d'une société en nom collectif SNC sont imposables 8 : a) LIS de plein droit b) L'IR avec la possibilité d’opter pour I'lS €) UR sans la possibilité d’opter pour IIS 8) Les bénéfices d'une SNC, dont deux des associés sont des personnes morales sont imposables & : a) LR obligatoirement. b) L'R avec la possibilité d’opter pour I's. ©) UR sans possibilité d’opter pour I'S. d) Autre, 9) sont exonérés de I'Impat sur les Sociétés : a) les SNC si 'un des associés est une personne morale b) les SNC si tous les associés sont des personnes physiques ¢) les associations & but non lucratif d) les entreprises publiques[Préparation aux examens et concours Formations, accompagnement universitaire et conseil en évolution professionnelle Contact : 06 04 11 68 66 10) sont hors champ dapplication de IIS a) les SNC si l'un des associés est une personne morale b) les SNC si tous les associés sont des personnes physiques les associations but non lucratif d) les entreprises publiques 11) La liquidation de I's est a) Le payement du reliquat + le Ler acompte de Vannée N+ b) Le paiement des quatre acomptes + le reliquat ) Le calcul I'S selon le taux applicable 4) Autre 12) Sachant que le résultat comptable de IE/se HAREX en 2020 = 3 000 000 dont les produits comptabilisés A 1 700 000, transport facturé aux clients 13 500, escomptes financier recu 5 600, gain de change 10.000, avances clients sur commande non encore livrée 10 200, produit de cession des immobilisations cédées 7500, intéréts nets d’un compte bloqué a la banque 6000, locations regues 300 000, jetons de présence recus 50 000, dividendes 80 000 recus, subvention d’exploitation a recevoir 20 000, dégrévements d'un impét déductible 5600, reprise sur provision pour des titres de participation 5 000. Les charges non déductibles = 140 000, les produits on imposables = 80 000. Et en 2019 le RF net était de (- 800 000) et la CM est de 524 500 LIV/S de I'E/se HAREX en 2020 est La cotisation minimale en 2020 est : Compte tenu des acomptes versés courant 2020, le montant restant a verser au Trésor Public au titre de LIS 2020 est de 13) Une société industrielle ayant réalisé un résultat fiscal net de 3 000 000 correspondant a un chiffre daffaire mixte (30% & V'export et 70% local). LIS da de cette société est de =