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 [Présentation par le REX] Tableau de flux de trésorerie N

Flux de trésorerie liés à l'exploitation N-2 N-1

Résultat de l'exploitation
Elimination des charges et des produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité :
Dotations aux amortissements et aux provisions nettes des reprises (sauf celles portant sur l'actif
+ circulant)
- Transferts de charges au compte de charges à répartir
= Résultat brut d'exploitation
Variation du Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation
- Variation des stocks
- Variation des créances d'exploitation
(dont créances clients)
+ Variation des dettes d'exploitation
= Flux net de trésorerie d'exploitation
Autres encaissements et décaissements liés à l'activité :
- Frais financiers
+ Produits financiers
- Impôt sur les sociétés, hors impôt sur les plus-values de cession
- Charges exceptionnelles liées à l'activité
+ Produits exceptionnels liées à l'activité
- Autres créances liées à l'activité
+ Autres dettes liées à l'activité (y compris intérêts courus)
= Flux net de trésorerie généré par l'activité (I)

FLUX DE TRESORERIE LIES A L'INVESTISSEMENT

- Acquisitions d'immobilisations
+ Cessions d'immobilisations
+ Réductions d'immobilisations financières
+/- Variation des autres postes (dettes et créances) relatifs aux immobilisations
= Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (II)

FLUX DE TRESORERIE LIES AU FINANCEMENT

+ Augmentation de capital en numéraire
- Réduction de capital
- Dividendes versés
+ Nouveaux d'emprunts
- Remboursements d'emprunts
+ Variation des C/C
+ Subventions d'investissement reçues
= Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (III)

VARIATION DE TRESORERIE (I + II + III)

+ Trésorerie d'ouverture
= Trésorerie de clôture
+ Autres dettes liées à l'activité (y compris intérêts courus)
= Variation de trésorerie
 [Présentation par l'EBE] Tableau de flux de trésorerie N

Flux de trésorerie d'exploitation N-2 N-1

Excédent brut d'exploitation (EBE)
+ Produits divers de gestion
- Frais divers de gestion
Variation du Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation
- Variation des stocks
- Variation des créances d'exploitation
- Variation des stocks
+ Variation des dettes d'exploitation
= Flux de trésorerie d'exploitation (I)

FLUX DE TRESORERIE LIES A L'INVESTISSEMENT

- Acquisitions d'immobilisations
+ Cessions d'immobilisations
+ Réductions d'immobilisations financières
+/- Variation des autres postes (dettes et créances) relatifs aux immobilisations
= Flux d'investissement (II)

FLUX DE TRESORERIE LIES A L'EXCEPTIONNEL

+ Produits exceptionnels de cash
- Charges exceptionnelles de cash
= Flux exceptionnel cash (III)

FLUX DE TRESORERIE LIES AU FINANCEMENT

+ Augmentation de capital en numéraire
- Réduction de capital
- Dividendes versés
+ Nouveaux d'emprunts
- Remboursements d'emprunts
+ Variation des C/C
- Frais financiers
+ Subventions d'investissement reçues
+ Produits financiers
= Flux de financement (IV)

VARIATION DE TRESORERIE (I + II + III)

+/- Variations sur devises (si intégration filiale hors Euro)
+ Trésorerie d'ouverture
= Trésorerie de clôture
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