Licence d’Etudes Fondamentales -Sciences Economiques et Gestion-

Module : Analyse Financière « S4 »

Année universitaire : 2021/2022

Travaux dirigés
Pr M’bark OUASHIL

CAS SUPPLEMENTAIRE SUR LE BILAN FINANCIER

L’entreprise industrielle AXIOS est une société anonyme créée en N. L’objet social est la
fabrication de petits matériels et gadgets informatiques. Son effectif est de 15 salariés.
Début N, le chef d’entreprise demande au service comptable une analyse succincte permettant
de la renseigner sur la structure financière du bilan.
Pour réaliser cette mission, à l’aide du bilan, vous devez :
1. Présenter le bilan financier.
2. Déterminer le fonds de roulement permanent et le besoin en fonds de roulement.
Bilan de la société AXIOS au 31.12.N
Actif du bilan Brut A&P Net Passif du bilan Montant
Immobilisations Capitaux propres
Brevets, Licence 10000 3000 7000 Capital 300000
constructions et 850000 450000 400000 Réserves 20000
installations (1)
Titres de participations (2) 1000 100 900 Report à nouveau 30000
Total I 861000 453100 407900 Total I 350000
Actif circulant Dettes
Stock (3) 40000 40000 Emprunts (6) 160000
Créances (4) 85000 5000 80000 Avances et acomptes 1900
reçus
Autres (5) 10000 10000 Dettes fournisseurs 22000
Disponibilités 4000 4000 Dettes fiscales et 8000
sociales
Charges constatées 1000 1000 Produits constatés 2000
d'avance d'avance
Charges à répartir sur 1000 1000
plusieurs exercices
Total II 141000 5000 136000 Total II 193900
Total général 1002000 458100 543900 Total général 543900

(1) valeur réelle : 300 000 ; (2) valeur probable de revente : 700(3) dont stock outil : 4 000 ; (4) dont à
plus un an : 10 000(5) dont à plus d’un an : 1 000 (6) dont à plus d’un an 140 000
 Licence d’Etudes Fondamentales -Sciences Economiques et Gestion-
Module : Analyse Financière « S4 »
Année universitaire : 2021/2022

Travaux dirigés
Pr M’bark OUASHIL

1. Le bilan financier

Actif Passif
AI Capitaux permanents
Licences et brevets 7000 Capitaux propres 350000
Constructions 300000 +/-Values -100200
TP 700 -charges à répartir -1000
Stock outil 4000 Total capitaux propres 248800
créances clients >1 an 10000 DLMT
Autres créances 1000 Emprunts 140000
Total actif >1 an 322700 Total capitaux permanents 388800
Actif <1 an DCT
Stock 36000 Emprunts CT 20000
Créances clients 70000 Avances et acomptes 1900
Autres créances 9000 Fournisseurs 22000
CCA 1000 Dettes fisc 8000
Total 116000 PCA 2000
TA 4000 Total DCT 53900
Total général 442700 Total général 442700

2.

FR financier = 388800-322700=66100
BFR Financier 116000-53900=62100