LETAT DE RAPPROCHEMENT

BANCAIRE

Les oprations ne sont pas enregistres la mme date dans la comptabilit de

lentreprise et dans celle de la banque.
Exemples :

Un ordre de virement envoy par l'entreprise pourra tre enregistr le jour

mme dans sa comptabilit, mais ne sera enregistr la banque que le jour
o son compte sera rellement dbit
Des intrts peuvent avoir t mouvements sur le compte en banque, mais
l'entreprise ne l'apprendra qu'en recevant son relev bancaire

METHODOLOGIE DELABORATION DE LETAT DE RAPPROCHEMENT

1ERE ETAPE : Se procurer le compte 512 BANQUES dans la comptabilit de
l'entreprise et le relev bancaire envoy par la banque (extrait de la comptabilit
de la banque).
COMPTE 512 BANQUES
DATES
01/02
08/02
14/02
19/02
21/02
25/02
26/02
27/02

LIBELLES
Solde dbut de mois
Retrait despces chque n32465
Remise de chque n5479Client CARPE
Chq n32466 au fournisseur BROCHET
Virement au fournisseur SOMON
Dpt despces
Chque n54897 client SANDRE
Chque n32467 loyer
TOTAUX

SOMMES
DEBIT
CREDIT
2 675,80
500,00
10 000,00
1 300,00
300,00
660,00
4 500,00
335,80
17 835,80
2 435,80

SOLDES
DEBITEURS CREDITEURS
2 675,80
2 175,80
12 175,80
10 875,80
10 575,80
11 235,80
15 735,80
15 400,00

RELEVE DE COMPTE ENVOYE PAR LA BANQUE

DATE
01/02
05/03
06/03
10/02
16/02
19/02
21/02
25/02
27/02

LIBELLE
Solde
Chque n32465
Intrts de dcouvert
Perception de dividendes ports en compte
Chque n5479
Virement SOMON
Prlvement automatique EDF
Chque n32467
Versement despces
TOTAL
SOLDE CREDITEUR

DEBIT

CREDIT
2 675,80

500,00
200,00
1 400,00
10 000,00
300,00
800,00
335,80
2 135,80
12 600,00

660,00
14 735,80

2EME ETAPE : S'assurer de la concordance des soldes de dbut de priode.

Si les soldes sont diffrents, commencer par expliquer cette diffrence.
3EME ETAPE : Pointer ou lettrer les deux documents afin de faire apparatre
les diffrences.

COMPTE 512 BANQUES

DATES
01/02
08/02
14/02
19/02
21/02
25/02
26/02
27/02

SOMMES
DEBIT
CREDIT
Solde dbut de mois
2 675,80
Retrait despces chque n32465
(a) 500,00
Remise de chque n5479Client CARPE (b) 10 000,00
Chq n32466 au fournisseur BROCHET
1 300,00
Virement au fournisseur SOMON
(c) 300,00
Dpt despces
(d) 660,00
Chque n54897 client SANDRE
4 500,00
Chque n32467 loyer
(e) 335,80
TOTAUX
17 835,80
2 435,80

SOLDES
DEBITEURS CREDITEURS
2 675,80
2 175,80
12 175,80
10 875,80
10 575,80
11 235,80
15 735,80
15 400,00

LIBELLES

RELEVE DE COMPTE ENVOYE PAR LA BANQUE

DATE
01/02
05/03
06/03
10/02
16/02
19/02
21/02
25/02
27/02

LIBELLE

DEBIT

Solde
Chque n32465
Intrts de dcouvert
Perception de dividendes
Chque n5479
Virement SOMON
Prlvement automatique EDF
Chque n32467
Versement despces
TOTAL
SOLDE CREDITEUR

CREDIT
2 675,80

Concordance
des soldes de
dbut de
priode

(a) 500,00
200,00
1 400,00
(b) 10 000,00
(c) 300,00
800,00
(e) 335,80
(d)
2 135,80
12 600,00

Soldes de
fin de mois
rapprocher

660,00
14 735,80

4EME ETAPE : Porter sur l'tat de rapprochement toutes les diffrences

entre les deux documents :
On reporte les
soldes rapprocher

Cette partie enregistre les montants

figurant sur le relev bancaire mais non
enregistrs dans notre comptabilit

Solde rapprocher au 31/03/N

Intrts pays la banque ports sur le relev
Prlvement automatique EDF port sur le relev
Chq fournisseur BROCHET non encore encaiss
Chqn85497 client SANDRE non port en compte
Perception de dividendes ports en compte
TOTAUX

Cette partie enregistre les

montants figurant dans notre
comptabilit mais absents
du relev bancaire

COMPTE 512-BANQUE DANS

NOTRE COMPTABILITE
DEBIT
CREDIT
15 400,00
200,00
800,00

NOTRE COMPTE A LA
BANQUE
DEBIT
CREDIT
12 600,00

1 300,00
4 500,00
1 400,00
16 800,00
1 000,00
Solde dbiteur 15 800,00

Ce sont les montants des deux premires

colonnes qui devront tre enregistrs dans notre
comptabilit afin de la rgulariser.

1 300,00
17 100,00
Solde crditeur 15 800,00

Au final, les soldes des deux

comptabilits doivent tre les mmes
(mais de sens contraire)

5EME ETAPE : Vrifier que les deux comptabilits prsentent enfin des
soldes identiques. Si ce nest pas le cas, il faut rechercher les causes de lerreur,
soit dans nos livres comptables, soit la banque.
6EME ETAPE : Mettre jour le compte 512 BANQUES de l'entreprise en
enregistrant les oprations qui manquent dans la comptabilit de l'entreprise.
Exemple : Ltat de rapprochement ci-dessus donnera lieu aux enregistrements
suivants :

Il est parfois
ncessaire de
retrouver le
montant HT et
celui de la TVA.

661
512

6061
44566
512

512
76

31/03/N
Charges dintrts
200,00
Banques
Intrts de dcouvert prlevs par la
banque
d
Fournitures non stockables (eau, nergie) 668,90
TVA sur ABS
131,10
Banques
Prlvement EDF
d
Banques
1 400,00
Produits financiers
Dividendes reus

200,00

800,00

1 400,00

On retrouve le compte 512 BANQUES dans chacune des critures (noublions pas que
lobjectif est de rgulariser la situation de ce compte dans notre comptabilit). Ce
compte est dbit des montants inscrits dans la colonne DEBIT de ltat de
rapprochement, et crdit des montants inscrits dans la colonne CREDIT.