\OG = Tanger Gestion budeéiaire sionnel Pr, Rachid DAANOU (CAS ROUSSEL* Présentation des budgets de la fonction commerciale Estimations des vendeurs : Stella 4 900 Vega : 5 450 Mitron : 2 100 Compte tenu de la correction apportée par la direction (10 %), et des coefficients de variation saisonniére, le programme est le suivant TABLEAU I. PROGRAMME DES VENTES MODELES Jaw Fey Mars Aveit Mai tuin_ | rou corrncunts | 05 0, oo hs 6. STELLA 539-719-809 «988-1168 1168] 5390] VEGA 600 799 899-1099 1209-1299} 5995 MITRON, 231308347424 501501} 2310) TOTAL MENSUFL| 1370 1826 2054 2511 2967 _2967| 13695] — estimation des quantités & vendre de chaque type de bétonniére est multipliée par 1,10 pour tenir compte des exigences de la direction — Chaque montant obienu est ramené au mois et corrigé des varial Exemple : ventes janvier modéle Stella : 4900 x 1,10 = 5390 4 vendre pour le semestre 5390/6 898,33 vendre por mois (moyenne) 898,33 x 0,6 = 539° @ vendre en janvier TABLEAU IL BUDGET DES VENTES (EN KF) CTAUXDEREMISE : Grossistes 10% Mogasins de bricolage 20% MODELES pu |Janv Fév Mars Avril Mai Juin | Total STELLA Profession. | 6,0 | 1940 2587 2911 3557 4204 4204 194041 116415521746 2134-2523 2523) 11642, Grossines 54 VEGA Profecsion. | 4,0 | 1439 1918 2158 2638-3117 3117] 14388 Grossiace 3.6 863 1151 1295 1583 1870 1870] 8633 MITRON _Bricola a6 | 370 493 ssa_678__01_s0i| 3696. TOTAL CA. MENSUEL| $776 7702 #664 10500 12515 12515] 67763 Le chiffre d'affaires mensvel est déterminé & partir des pourcentages de répartition des ventes entre les professionnels et les grossi: Pour chaque type de clients, le C.A. est obtenu en mul quantités du mois par le prix unitaire de vente diminué du taux de remise consentie. ‘FSoarce A GARMILS, 1 ARNAUD & V.VIGNONENCG = Tanger Gestion budgétaine et prévisionnelle Pr. Rachid DAANOUNE Exemple : C.A. Grossistes modéle Vega en janvier : Ventes Vega sur le semestre : 5995 unités Soit 5995/6 = 999,16 par mois, soit 999,16 x 0,6 = 5995 ‘en janvier (= 600) ~ 600 modéles & vendre x 40% = 240 bétonniéres 240 bétonniéres x 4 KF unit. x 0,90 = 863 Kf (arrondi). Exemple: C.A. Bricolage modéle Mitron en janvier : Prix de vente unitaire 2 Kf moins remise 20% = 1,6 KF Ventes Mitron sur le semestre : 2310 Soit 2310/6 = 385 Corrigé des variations saisonnigres : 385 x 0,6 = 231 modéles en janvier CA: 231 x 1,6 = 369,6 KF (370 Kf arrondi). TABLEAU III BUDGETS DES COUTS COMMERCIAUX (EN KF) ERAIS DE VENTES Jany__Féy_ Mars Avril Mai_Juin_| Total SALAIRES VENDEURS (1) | 72,0 72,0 72,0 72.0 72.0 72,0| 432.0 CHARGES SOCIALES @) | 28,8 28,8 28,8 28,8 «28,8 28,8 | 172,8 COMMISSIONS (3 118.3 _157,8_177,5 216.9 256.4 256.4 | 1183.2 ‘Total FRAIS de VENTE | 219.1 _258,6 278.3 317.7 357.2 _357,2 |1788,0 PUBLICITE+ MAILING (4)|_10,0__10,0 10,0 10,0 10,0 __10.0| 60.0 (1) Montant constant quel que soit le niveau d’activité. (2) Taux de 40 % de charges sociales appliqué 4 Ia ligne précédente (salaires). (3) Montant variable fonction des ventes du mois. Exemple de calcul pour janvier : Commissions = 86,4 KF pour 1000 modéles, soit 86,4 francs par modéle. Nombre de modéles vendus en janvier: 1 370. Soit 1370 x 86,4 = 118368 francs ou 118,3 Kf. (4) La dépense publicitaire aura lieu en janvier mais la charge intéresse les ventes de toute l'année. Le montant de 120000 F HT (95000 + 25000) est donc abonné sur 12 mois. Soit 120 000/12 10 000 francs (10 Kf). "FSoureo A GARMILIS, HM, ARNAUD & V. VIGNONPr. Rachid DAANOUNE Tanger ‘TABLEAU IV BUDGET S.A.V. FACTURATIONS S.A.V. (5) RB 12. 12 12| 72.0) ACHATS CONsoMMES( | 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 18,0 SALAIRES (7) 22,0 22,0 22,0 22,0 22,0 22,0] 132.0 CHARGES SOCIALES (6) 88 88 88 88 88 88/528 ‘Tota! CHARGES S.A.V] 33,8 33,8 33,8 33,8 33,8 33,8 | 202.8 (5) 20 réporations par mois x 600F HT = 12000 soit 12 Kf. (6) Données du cas. (7) 9500 + 12500 = 22.000 francs, seit 22 KF. (8) Taux de 40% de charges sociales appliqué a la ligne précédente (salaires). TABLEAU V BUDGET DE L'ADMINISTRATION DES VENTES [Ganv Fév Mars Avil Mai___Juin | Total SALAIRES STRUCTURE (9) | 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0 34,0] 204.0 CHARGES SOCIALES (10) 13,6 13,6 136 136 13,6 13,6] 81,6) CHARGES EXT. (Fixes) (11) | 102,0 102,0 1020 102,0 102,0 102.0] 612.9} CHARGES EXT.(Variables) (12)| 95,9 127,8 1438 175,8 207,7 207,7] 958,7 IMPOTS & TAXES (13) 150° 15.0 15,0 15,0 15.0 15,0] 90.0) RAIS FINANCIERS (14) 10,0 10,0 100 10,0 10,0 10,0] 60.0 AMORTS ANCIMMOS (15) 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0 35,0} 210.9] AMORTS MAT.INFORMA1 13003 33] 418.6 _418,6 |2223,8 Tote! STRUCTURE Ciste | 306,7 338.7 354.6 386.6 Total Coms Commerciaux | $69,6 6410 676.7 748.1 819,5 619,5 [4274.6 pont cours: - FIXES 3525 352,5 3525 352,5 352,5 352,5]2114,7 ap -varraptes| 217.2 288.6 324.3 395.7 467.1 _467.1]2159.9 (9, 11, 13, 14, 15) Données du cas. (10) Taux de 40 % de charges sociales appliqué a la liane précédente (salaires). (12) Données du cas: 70 KF x quantités & vendre/quantités standards, soit pour janvier: 70 x 1370/1000 = 95,9 Kf. (16) Vlomortissement du matériel’ informatique acheté en février_se calcule : 40 000 FHT x 25% x 1,5 (coefficient dégressif) x 0,5 (6 mois) = 7 500 francs, soit 1 250 francs por mois (1,3 Kf arrondi). (17) Le montant total des charges variables est constitué par les commissions, les achats consommés du SAV et les charges externes variables. Tous les autres cots sont fixes Source A Gahonts, ARNAUD. VIGNON