CONTROLE DE GESTION RH 

: 3H

Calculette autorisée

Cas n°1 : Société salon du sud

L’entreprise Salon SUD a employé au cours de l’année 2019 :

-  482 salariés sous contrat à durée indéterminée à temps plein présents au 31 décembre 2019 ;
-  20 salariés sous contrat à durée indéterminée à temps plein ayant quitté l'entreprise avant le 31
décembre 2019 ;
-  21 salariés sous contrat à durée indéterminée à temps partiel présents au 31 décembre 2019
(horaire des intéressés : 28 heures par semaine) ;
-  15 salariés sous CDD à temps plein de mars à novembre ;
-  68 salariés sous CDD de juillet à décembre dont 8 à temps partiel (horaire des intéressés : 20
heures par semaine) ;
-  4 travailleurs temporaires à temps plein présents du 1 er janvier au 31 mars.
Aucun des CDD ou des travailleurs temporaires n'a remplacé un salarié absent.
L'horaire de travail pratiqué dans l'entreprise est de 35 heures par semaine (ou 1 607 heures par
an).
Vous êtes responsable du contrôle de gestion RH et votre Directeur des Ressources Humaines
vous demande de le renseigner sur l’établissement d’un bilan social et de la BDES au vu de
l’effectif de l’entreprise. Que pouvez-vous lui répondre ?

Par ailleurs, La société envisage l’augmentation de sa masse salariale pour l’année prochaine
de manière suivante pour toutes ses populations (employé, AM, cadres) :
 3% en janvier
 2% en avril
 0, 75 % en novembre
 0, 75 % en décembre

La société rémunère également un treizième mois à tous ses salariés.

La masse salariale actuelle se décompose de la manière suivante :

Population cadre = 1 200 000 euros au mois de décembre de cette année

Population Agent de maîtrise = 800 000 euros au mois de décembre de cette année
Employé = 600 000 euros au mois de décembre de cette année

A l’aide de votre tableau de bord (outil base 100) déterminez, l’effet niveau, l’effet masse et
le montant de l’augmentation de la masse salariale globale et par CSP pour l’année
prochaine
Pour la présentation du bilan social de l’entreprise, votre DRH vous demande de lui
présenter trois indicateurs de gestion sociales trois indicateurs de création de valeur et 3
indicateurs de performances liés à votre service RH. Vous pouvez vous inspirez des
documents en annexe 1.

Cas 2 : Sociétés CASH et Flash

La société FLASH et la société CASH sont spécialisées dans le secteur des travaux publics. La
masse salariale est identique dans les deux entreprises pour les emplois de conducteur de
travaux. Celle –ci s’élève à 500 000€ en décembre 2019. Elles rémunèrent également un
treizième mois de salaire aux conducteurs de travaux.

La société FLASH est adhérente à la CPME. La CPME signera un accord de revalorisation

des salaires pour les conducteurs de travaux de 1% en juin 2020. L’accord sera par ailleurs
étendu en novembre 2020.

Enfin les deux entreprises projettent les augmentations suivantes pour 2020 :
- 1% en janvier
- 1% en février r
- 2% en mars
- 1% en avril
- 3% en décembre

Calculez pour les deux entreprises, l’effet niveau, l’effet masse, le coefficient multiplicateur
et le montant de la masse salariale en 2020. Quel constat faites-vous ?
ANNEXE 1