LACFA – Djibouti novembre 2017

1ère partie – La programmation du contrôle fiscal

Généralités : finalités du contrôle fiscal : budgétaire – dissuasive - répressive

Chapitre 1 Le processus de décision

1-QUOI : la notion de contrôle fiscal (contrôle sur pièces – contrôle sur place)

2- QUI :les acteurs de la programmation et de la décision

-la proposition : gestionnaires de la DGI – services d’enquêtes de la DGI – vérificateurs
« auto-programmation » - tout agent de la DGI
-le visa du chef de service
-la décision : le directeur général des impôts

3- COMMENT : le contrôle sur pièces – le renseignement extérieur (douane…)

4- SUPPORT : la fiche de programmation

5-COMBIEN : objectifs quantitatifs (nombre de fiches de programmation)

6-CRITERES de sélection : situation de défaillance – analyse-risque-

7- QUAND : propositions : calendrier mensuel de remise des fiches - décision : réunion

annuelle de programmation – Attributions au vérificateur – Sort des dossiers programmés non
vérifiés -

Chapitre 2 Le contrôle sur pièces (CSP)

Section 1 Principes généraux

8-Objectifs du CSP

9-Supports du CSP 

10-Suites du CSP

11-Nature des travaux de CSP

Section 2 Méthode de CSP

12-Points à vérifier en CSP - utilisation de la fiche-guide

Section 3 Mise en pratique 

13-Examen de dossiers gérés par le SGE

1
Chapitre 3 Le renseignement extérieur

14-Le rôle du service d’enquêtes

15-La collaboration avec la direction des douanes et des droits indirects

2ème partie – Le contrôle fiscal sur place ou externe (CFE)

Chapitre 1 Eléments de procédure

16-Typologie des contrôles sur place

17-Le début du contrôle : l’avis de vérification (impôts vérifiés- période- délai…)
18-La durée du contrôle sur place
19-La fin du contrôle : la notification de redressements (procédure – motivation – pénalités) –
l’avis d’absence de redressements
20-Réponse aux observations du contribuable
21-La rédaction de la fiche de prise en charge transmise au service de recouvrement (CFE et
CSP)
22- Distinction phases de procédures fiscales : contrôle, recours hiérarchique, recouvrement,
contentieux.

Chapitre 2 Déroulement du contrôle – Méthodologie de contrôle sur place

23-Généralités : rapprochement déclarations / comptabilité – validité de la comptabilité

24- Eléments sur la comptabilité – cas pratique
25- Points à examiner (postes de recettes et charges- postes de bilan)
26- Eléments sur la reconstitution de recettes

3ème partie – L’évaluation du contrôle fiscal (1 jour)

27- Supports établis par le vérificateur : la fiche de résultat – le rapport de vérification

28-Le suivi des contrôles par les chefs de service
Outil de suivi du CSP (résultats – éléments chiffrés) – Outil de suivi du contrôle sur place
(avancement des travaux – éléments chiffrés)
29- Centralisation par la division du contrôle fiscal (l’établissement de la statistique nationale)

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