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TFC Gael KASONGA Ucc
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0. INTRODUCTION
1
BODI Merveille, La bancarisation de la paie des fonctionnaires, atouts et contraintes en milieu rural et dans la ville
province de Kinshasa, Mémoire inédit, L2 FBA, Université Protestante au Congo, 2016
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La spécificité de notre travail réside dans son approche qui tourne autour
des objectifs premiers de la bancarisation qui est une gestion rationnelle des finances
publiques de la RDC. En effet la situation des finances publiques de la RDC se
caractérise par un déficit budgétaire chronique dont la cause est à trouver, entre autres,
dans une augmentation exponentielle des dépenses de rémunération. Il s’agit donc pour
nous, d’analyser l’évolution de la masse salariale de l’Administration publique avant et
après la bancarisation.
2
HOCINE Sam, « Essai d’analyse de la bancarisation en Algérie », Université Mouloud Mammeri, 2016 consulté
https://scholar.google.com/scholar?start=10&q=article+sur+l%E2%80%99apport+
+bancarisation+&hl=fr&as_sdt=0,5#d=gs_qabs&t=1660035742466&u=%23p%3DcBFEygg809kJ
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0.2. Problématique
7
BAM (2017). Rapport annuel sur les infrastructures des marches financiers et les moyens de paiement, leur
surveillance et les initiatives d’inclusion financière.
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Une méthode est essentiellement une démarche intellectuelle qui vise, d’un
côté, à établir rigoureusement un objet de science, et de l’autre, à mener le
raisonnement portant sur cet objet de la manière la plus rigoureuse possible8.
0.4.1. Méthodes
0.4.2. Techniques
8
ALBERTINI J.M., Op. Cit. p.28
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en application des théories apprises durant son cursus. En ce qui nous concerne, il
s’agit des théories de gestion financière et gestion des finances publiques.
I.1.1. Définitions
RIVERO affirme dans son ouvrage sur le droit administratif que dans un
sens plus étroit et aussi plus courant, c’est à l’administration seule que le mot se
rapporte ; quand on parle en France de l’administration tout court avec majuscule, on
entend designer cet ensemble d’organes par lesquels sont conduites et exécutées les
tâches publiques.10 Abordant dans le même sens, selon De Burlet, il s’agit du sens
étroit du mot administration, lequel se réduit à l’Administration Publique en prenant
une majuscule. C’est dans cette conception que le dictionnaire de droit, économie et
9
DEBBASCH C., Sciences administratives, Paris, Dalloz, 1980, p.1.
10
RIVERO J., Droit Administratif, 13ième Ed. Dalloz, Paris, 1990, p.13.
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gestion écrit par Pierre Guiho et ses collaborateurs entend par administration :
l’ensemble des services dépendants du gouvernement et des ministères, ainsi que les
activités de ces services.11
- le code de travail ;
- la constitution ;
- les textes ayant trait à la législation sociale ;
11
Pierre Guiho (Dir) et al., « Dictionnaires de droit, économie et gestion », Lyon, Herlmes ; 1994, p.747.
12
MULUMBATI NGASHA, Introduction à la sociologie politique, éd. Africa, Lubumbashi, 1977, p. 32.
13
MULUMBATI NGASHA, Op.cit., p.37.
14
CHEVALIER J., Administration de l’entreprise, éd. Dunod, Paris, 1990, p. 22.
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La réalité est que cet ensemble renferme plusieurs catégories, à savoir : les
agents de l’Etat, les fonctionnaires de l’Etat, les agents temporaires, les agents du
secteur privé exerçant les activités publiques, les journaliers, etc.
Par ailleurs, il existe une nuance entre la notion sur les agents de l’Etat et
les fonctionnaires de l’Etat.15 Les agents publics de l’Etat sont des agents contractuels
employés à des tâches techniques, soit occasionnelles en fonction de l’évolution des
activités de l’Administration Publique. Tandis que les fonctionnaires de l’Etat sont des
personnes physiques travaillant, sous certaines juridictions ou dans un cadre inter-
gouvernemental, au sein de l’Administration Publique.
Nous disons que les agents et fonctionnaires de l’Etat sont des personnes
physiques employées et nommées par une personne publique dans un emploi
temporaire et/ou permanent.
Dans cette section nous allons développer les notions sur la bancarisation
en passant par les banques qui sous-tendent même cette action ou ce processus de
bancarisation. Ce dernier sera développé selon les différents points de vue des auteurs.
I.2.1.1. Définitions
Selon Georges PETIT-DU TALLIS « une banque est une entreprise qui
gère les dépôts et collecte l'épargne des clients, accorde des prêts et offre des services
financiers »16. Jacques SILVANI, quant à lui, définit une banque comme étant « une
entreprise qui fait le commerce de l’argent, reçoit des capitaux, placés sur des comptes
(épargne ou non), échange de la monnaie, prête de l’argent ».17 Une banque peut
également se définir comme « une entreprise qui gère les dépôts et collecte de
l’épargne des clients, accorde des prêts et offre des services financiers ».18
Le rôle des banques consiste d’une manière générale à faire fructifier les
capitaux qui leur sont confiés, comme les capitaux propres et qu’au surplus, elles
rendent des services à leurs clients en intervenant comme intermédiaires dans des
nombreuses opérations et qu’elle peut octroyer des crédits.
I.2.2. Bancarisation
16
PETIT-DU TAILLIS, G., Le crédit et les banques, éd. Sirey, Paris, 1964, p.56
17
JACQUES S., Vocabulaire Economique, éd. INEP/CONTINENT, Kinshasa, 2003, p.12
18
http://www.encyclopedie.fer-forge-art.com
19
TAILLEFER B., Guide de la banque pour tous, éd. Karthala, Paris, 1996, p.50.
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Plus un pays est développé, plus son niveau de bancarisation est élevé et
inversement. En effet, Schumpeter (1912)21 faisait déjà le lien entre le secteur financier
et la croissance économique par le biais de l’innovation technologique. Mais les frais
d’ouverture et de gestion d’un compte bancaire et l’éloignement spatial des
établissements bancaires, postaux et de microfinance sont aujourd’hui les principaux
obstacles à la bancarisation et à l’accès aux services financiers en Afrique
Subsaharienne.
20
Petit Rober, Dictionnaire illustré, 2010, p. 96
21
Schumpeter J. (1912), The Theory of Economic Development, Leipzig : Dunker & Humblot, translated by R. Opie,
Cambridge, MA : Harvard U. Press, 1934.
22
www.algeried.com/article 7643, Norme citée notamment par Karim NDJONDI,
Ministre algérien, délégué en charge de la réforme financière.
23
Le taux de bancarisation d’une population est entendu ici comme étant le pourcentage des individus disposant d’un compte
bancaire (les individus titulaires de plus d’un compte étant comptabilisés une seule fois).
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24
BEAC (2005), Rapport annuel 2004, BEAC, 354 p.
25
Levine R. (1997), Financial Development and Economic Growth : Views and Agenda, Journal of Economic Literature,
vol. 35, p. 688-726.
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26
World Bank. (2014). A survey on access to and use of financial services in 152 countries around the world. The 2014
Global Financial (Global Findex) Database. Washington, DC: Author.
27
Gomber, P., Koch, J. A., & Siering, M. (2017). Digital Finance and FinTech: current research and future research
directions. Journal of Business Economics, 67(5) 537–580.
28
World Bank. (2014). A survey on access to and use of financial services in 152 countries around the world. The 2014
Global Financial (Global Findex) Database. Washington, DC: Author.
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bancarisation avec à la clé plusieurs bénéfices tels que la réduction des coûts financiers
pour les institutions, les acteurs de Fintech ; des services financiers convenables et
sécurisés aux ménages et entreprises avec en fin l’amélioration du PIB et à long terme
un impact positif sur la performance bancaire (Scott et al, 2017)29.
29
Scott, S. V., Van Reenen, J. and Zachariadis, M. (2017). The long-term effect of digital innovation on bank performance:
an empirical study of SWIFT adoption in financial services. Research Policy, 46 (5), 984-1004.
30
GSMA (2020). State of the Industry Report 2019., https://www.gsma.com/r/wp-content/uploads/2019/05/GSMA-State-of-
the-Industry-Report-on-Mobile-Money-2018-1.pdf
31
GSMA (2017). Mobile Money Global Event, Tanzania. https://gsma.com/mobilefordevelopment/events/mobile-money-
global-event/
32
BAM (2017). Rapport annuel sur les infrastructures des marches financiers et les moyens de paiement, leur surveillance et
les initiatives d’inclusion financière.
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L’accès aux services financiers tels que l’épargne, le crédit, les transactions et
l’assurance aide à construire des actifs et à réduire leur vulnérabilité en régularisant la
consommation et en atténuant les risques.
Par ailleurs, l’inclusion financière est devenue depuis le début des années
2000, l’un des piliers de l’agenda international pour le développement. Le sujet est
aujourd’hui au centre des préoccupations des Banques Centrales à qui il incombe
d’une part, de contribuer à la mise en place des règles, mécanismes et outils appropriés
en vue d’améliorer l’accès aux services financiers et d’autre part, à la création d’un
environnement sain et propice au développement de la bancarisation. Pour tenir
compte de ce défi majeur, les pays ont élaboré une stratégie visant à rendre accessible
les produits bancaires à l’ensemble de la population.
II.1.1. Analyse des principales limites des réformes engagées par le passé
36
Ministère de la Fonction Publique, Op. Cit, p. 8
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37
Ministère de la Fonction Publique, Op. Cit, 10
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A cette fin, la recherche des voies et moyens pour améliorer les indicateurs
qui composent la matrice de gouvernance institutionnelle et administrative, est le
fondement de la politique du Gouvernement en la matière et placée sous la
responsabilité du Ministère en charge de la Fonction publique.
Les différents textes juridiques qui ont été pris se calquent sur cette
évolution, dont les principaux sont :
Les innovations du nouveau statut par rapport à l’ancien rapporté sont les
suivantes38 :
Motivation : La Loi 81-003 du 17 juillet 1981 a été élaborée dans le cadre de l’Etat
Unitaire Centralisé. Tout en réaffirmant les principes essentiels contenus dans la
loi du 17 juillet 1981, la présente loi apporte les principales innovations suivantes :
- Affirmation des principes d’apolitisme, de neutralité et d’impartialité de
l’agent ;
38
ENA-RDC, Initiation à la réforme de l’Administration publique, inédit, Kinshasa, 2019
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II.2.1. Historique
Source : www.google.com
Encadré 6. Paie des fonctionnaires à l’ECOBANK
Source : www.google.com
39
KABUNGU B. et NTABUGI BARAKOMERWA P., De la prise en charge comptable a la bancarisation de la paie des
agents et fonctionnaires de l’Etat en RDC : analyse des stratégies d’un changement kaléidoscopique, pp. 69-86. In Annales
de l’UNIGOM, Vol. VIII, N° 1 (Juin, 2018).
40
Idem
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que ce critère a finalement était satisfait par le gouvernement Matata, bien que ce
programme a lui-même était suspendu en décembre 2012 pour mauvaise
gouvernance dans le secteur minier.
- clarifier les priorités dans des plans d’action annuels et concentrer les dépenses
en fonction des urgences ; faire le suivi et l’évaluation de l’efficacité et de
l’efficience de l’action globale par rapport à l’atteinte des résultats : malgré
l’absence d’une définition préalable des indicateurs ad hoc, le CSP
systématiquement organisé chaque année, depuis le lancement de la réforme,
des journées consacrées à l’évaluation de la mise en œuvre de cette dernière. A
l’issue des travaux auxquels toutes les parties prenantes participent activement,
une liste de recommandations est soumise à l’appréciation des décideurs
politiques ;
- accroître la transparence et la responsabilisation des gestionnaires envers les
citoyens et les parlementaires : en cinq ans, les Ministres ayant dans leurs
attributions les Finances et le Budget ont été appelés à répondre aux
préoccupations des députés sur plusieurs questions en rapport avec le pilotage
de la réforme. Pour sa part, le CSP a été invité maintes fois à éclairer la lanterne
des députés membres de la Commission Economique et Financière de
l’Assemblée Nationale sur la mise en œuvre du projet, notamment en ce qui
concerne les coûts liés à la rétribution des opérateurs de paie retenus ;
- ajuster les politiques, les programmes ainsi que les systèmes de gestion internes
en fonction des résultats obtenus (dans des sites pilotes). Sur ce point, le CSP a
43
Idem
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Avec :
- PNC : Police Nationale Congolaise
- FARDC : Forces Armées de la République Démocratique du Congo
44
MAPENZI KONGOLO Namikombe, Op. Cit
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Pour ce qui est des coûts, il importe de noter que le Gouvernement s’est
engagé dans un processus de réduction des charges liées à l’implication de tous les
opérateurs de paie, avec (i) la négociation à la baisse de la rétribution des banques et
de CARITAS Congo ASBL, (ii) l’intégration des institutions de micro-finance parmi
ces opérateurs, (iii) la décision de transférer la charge des frais de tenue de comptes
aux agents et fonctionnaires ayant un revenu global dépassant un seuil bien déterminé.
Au-delà de ces coûts, il faudrait également intégrer les frais inhérents au basculement
vers un mode de paiement par voie bancaire, à l’instar de la mise en place du
SYGECPAF (système de gestion et de contrôle de la paie des agents et fonctionnaires
de l’Etat), de la paie des primes se rapportant au suivi de la paie nées depuis le
lancement de la réforme ainsi que la tendance au gonflement de l’enveloppe de paie
qui ne se justifie pas que par le seul fait de la mécanisation-régularisation de la paie de
quelques centaines d’agents, sur la base d’économies hypothétiques attendues du
blocage de la rémunération des fonctionnaires en situation d’irrégularité47.
45
MAPENZI KONGOLO Namikombe, Op. Cit
46
Idem
47
MAPENZI KONGOLO Namikombe, Op. Cit
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Nous ne pouvons aborder ces notions sans évoquer les avantages ainsi que les
inconvénients liés à ces pratiques.
II.2.4.1. Avantage
II.2.4.2. Inconvénients
des longues distances à parcourir pour les fonctionnaires (enseignants) qui sont
et qui prestent dans les milieux reculés démunis de banques et où les réseaux de
communications ne sont pas encore implantés ; où percevoir son salaire tourne
au casse-tête. Le transport et autres débordent une portion signifiante de leurs
salaires.
autre est la crainte pour ces agents de se voir agressés par les bandits, au
moment que tout le monde est au courant qu’ils vont toucher.
quant aux enseignants de Kagando, ils parcourent au moins 40 km de distances.
Ayant contacté un enseignant, ce dernier déclare qu’ils parcourent trop de
risques de routes (accidents et autres).
48
MAPENZI KONGOLO Namikombe, Op. Cit
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Après avoir brossé cette section sur la bancarisation en RDC, nous nous
permettons de passer à l’analyse des données quantitatives.
La BCC est la banque des banques auprès de qui toutes les banques de
second rang possèdent un compte. Elle refinance les banques secondaires en cas
d’insuffisance de liquidité. Ce refinancement est conditionné par le taux d’intérêt
directeur déterminé par la BCC. Ce taux d’intérêt est fixé en fonction des risques
concernant la stabilité de la monnaie, ainsi qu’en fonction des besoins de liquidité
des banques commerciales. Une menace d’inflation incitera la BCC à remonter les
taux, alors qu’un besoin de liquidité tendra à les faire baisser.
En RDC, aux termes de la loi, les banques commerciales sont les seuls
établissements de crédit habilités à la fois et d’une façon générale, à recevoir du
public des fonds à vue, à terme fixe ou avec préavis et à effectuer toutes opérations
de banques.
Cet aspect les distingue des banques commerciales dont le but est plus
lucratif. Il convient de noter que les premières coopératives d’épargne et de crédit
ont été implantées avec succès au pays au début des années 1971. Bien avant cela,
elles étaient considérées comme toutes les autres coopératives indigènes.
Pour procéder à nos analyses, nous avons opté pour une méthode
comparative entre la période avant et après bancarisation. Il sied de rappeler que la
bancarisation a été implémentée en 2011. Ainsi, nous avons divisé notre champ
temporel en deux parties : la première période qui se situe entre 2004-2011 et la
seconde période qui se situe entre 2012-2020, 2004 étant l’année à partir de laquelle la
réforme fiscale a été mise en application et l’année 2012 étant celle à partir de laquelle
les mesures de la bancarisation sont devenues opérationnelles.
Nos analyses partent des données que nous avons obtenues de la BCC
(Banque de données) qui portent sur les rémunérations de l’Administration Publique et
les dépenses publiques exprimées en million de CDF courant. Nous avons repris aussi
le taux de change CDF/USD pendant la période considérée. Ces données sont
consignées dans le tableau 1 ci-dessous.
1,971.00
2,000.00
1,622.50
1,647.80
1,010.30
1,500.00 1,465.90
919.70 926.00
806.50 919.40
1,000.00
905.90 925.20
516.70 919.40
473.80
468.00 561.10
500.00
398.30
-
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
dollar Américain qui a l’avantage d’être relativement stable et surtout, cette devise est
devenue en RDC, une monnaie de référence et de transaction. C’est ainsi que nous
avons élaboré le tableau 2 ci-dessous qui est exprimé en million de $US, illustré par le
graphique 2.
Δ2005 = = 24%
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2,414.17
2,194.55
1,937.17
1,946.70
1,705.45 1,660.45
1,532.83
1,366.26 1,421.56
1,154.20
822.14
582.52 671.33
667.04
417.39
300.22
241.44
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Nous rappelons que nous avons retenu la période de 2004 à 2011. Ainsi,
nous avons dressé le tableau 3.
2005 300,22 24
2006 417,39 39
2007 582,52 40
2008 822,14 41
2009 671,33 - 18
2010 667,04 -1
2011 1 154,20 73
Total 4 856,26 198
Moyenne 607,03 28
Source : élaboré sur base des données du tableau 1 et nos propres calculs
1,154.20
822.14
671.33 667.04
582.52
417.39
300.22
241.44
Ici nous avons retenu la période allant de 2012 à 2020, ce qui nous a permis
d’élaborer le tableau 4 ci-dessous.
2,414.17
2,194.55
1,946.70 1,937.17
1,705.45 1,660.45
1,532.83
1,366.26 1,421.56
Les résultats auxquels nous avons abouti nous montrent à souhait que les
mesures de la bancarisation ont permis de contrôler l’évolution de la masse salariale de
l’Administration Publique de 28% par an à seulement 9,76% par an, en d’autres
PAGE \* MERGEFORMAT66
termes, cette masse salariale continue à augmenter mais à une vitesse moindre, ce que
nous pouvons attribuer à l’opération de bancarisation.
III.1.2. Part de la masse salariale dans les dépenses publiques courantes avant
bancarisation
Dans ce tableau, nous avons juxtaposé la masse salariale de chaque année avec le total
des dépenses publiques correspondantes et nous avons dégagé cette contribution en
Rémunérations des AP
faisant : Contribution = x 100
Dépenses publiques
241 , 44
Ainsi par exemple pour l’année 2004, nous avons : x 100 = 31%
789 ,64
PAGE \* MERGEFORMAT66
Il s’observe que cette contribution a augmenté passant de 31% en 2004 et 41% en 2011
en d’autres terme avant la bancarisation, le poids de la masse salariale dans les
dépenses publiques était croissante. Ce qui justifie la préoccupation des autorités
budgétaires en RDC quant à l’augmentation de la masse salariale de l’Administration
Publique dans les Dépenses Publiques en RDC
III.1.3. Part de la masse salariale dans les dépenses publiques courantes après
bancarisation
De la même manière que nous avons procédé ci-haut, nous avons dressé le
tableau 6 et dégagé la part de la masse salariale dans le total des Dépenses Publiques
après bancarisation.
66
55
49 51
44 45
42
38 39
SECTION 2. PERSPECTIVES
CONCLUSION GENERALE
C’est dans le troisième chapitre que nous avons vérifié nos hypothèses de
départ à partir des données statistiques que nous avons obtenus de la BCC portant sur
la masse salariale des agents de l’Administration Publique, les Dépenses Publiques
courantes et le Taux de change.
Notre travail ouvre une brève aux futures recherches qui pourraient être
orientées sur la gestion prévisionnelle du personnel de l’Administration publique, la
politique salariale au sein de l’Administration publique, ….
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BIBLIOGRAPHIE
I. OUVRAGES
- BAM (2017). Rapport annuel sur les infrastructures des marches financiers et les moyens
de paiement, leur surveillance et les initiatives d’inclusion financière.
- BEAC (2005), Rapport annuel 2004, BEAC.
- BOUZAR Chabha et AMMOUR Benhalima, « La bancarisation dans le contexte de
libéralisation financière en Algérie », in Les cahiers du CREAD n°95/2011, 2011.
- COULOMB. E, (2019) « Inclusion financière : Un enjeu pour le secteur bancaire français »
Revue Banque mai N° 832.
- DEMIRGÜÇ-KUNT, Asli, Thorsten Beck et Patrick Honohan. (2008). Finances pour tous?
Politiques et pièges de l'extension de l'accès. Washington, DC : Banque mondiale.
- GOMBER, P., Koch, J. A., & Siering, M. (2017). Digital Finance and FinTech: current
research and future research directions. Journal of Business Economics, 67(5) 537–580.
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V. WEBOGRAPHIE ET AUTRES
- http://www.encyclopedie.fer-forge-art.com
- www.algeried.com/article 7643, Norme citée notamment par Karim NDJONDI,
- www.lematin.ma, Edition du 15 juillet 2022
- Ministère de la Fonction Publique, Vision, politique et stratégie de la réforme de
l’administration publique en République Démocratique du Congo: les modalités de mise
en œuvre, Note de cadrage, Inédit, Novembre 2013, p. 4
- Journal officiel de la RDC portant « Statut du personnel de carrière des services publics de
l’Etat », Kinshasa, 2004.
- Petit Rober, Dictionnaire illustré, 2010
- BCC, Rapports annuels 2004 - 2020