Exercice 1 :

Assujetti a réalisé le CA suivant au titre de l’année 2018 : (HT)

CA Travaux immobiliers …….. 5.250.000

CA sur Transport de Marchandises ……………. 840.000

CA/ Export Huile d’olive …………….. 2.500.000

CA / Vente d’olives ……………… 1.500.000

CA / vente de Farine ……………… 700.000

Le 07/03/2019, il a acheté un matériel de transport de marchandises. Le prix d’acquisition est de

780.000 TTC

1- Calculer le prorata de déduction de TVA relatif à 2018.

2- Quel le montant de TVA admise en déduction sur acquisition de matériel ?
3- On vous communique le prorata définitif des années 2019 à 2023 :

2019 : 86% ;
2020 : 72% ;
2021 : 65% ;
2022 : 96%
2023 : 92%

Procéder à la régularisation nécessaire pour chaque année.

Exercice 2 : Assujetti B

Les données de 2022

Opération CA (TTC)
Vente de beurre 940 000
Vente de lait en poudre 105 000
Vente de conserves de 112 000
tomates
Vente de tomates 45 000
fraîches
Vente de gaz 700 000
Export de conserves de 3 500 000
tomates

TAF Déterminer le prorata de déduction à appliquer en 2023.

La TVA ayant grevé Les achats réglés durant le mois 01/2023 est comme suit :

Agios bancaires : 2.500

Electricité : 17 200

Eau : 8 700

Honoraires et frais / opérations d’export : 7 700

Transports / ventes : 5 000

Acquisition d’un matériel utilisable pour toutes les activités : 45 000

TAF : Déterminer la TVA déductible au titre du mois 1/2023