REPUBLIQUE DU CAMEROUN REPUBLIC OF CAMEROON

Paix- Travail- Patrie Peace- Work- Fatherland

-------------- --------------
MINISTERE DES FINANCES MINISTRY OF FINANCE
-------------- ----------------
SECRETARIAT GENERAL GENERAL SECRETARIAT
-------------- --------------
PROGRAMME SUPERIEUR DE SPECIALISATION ADVANCED PROGRAM OF SPECIALISATION
EN FINANCES PUBLIQUES IN PUBLIC FINANCE
-------------- --------------
DEPARTEMENT DE FISCALITE, FINANCE

ET COMPTABILITE PUBLIQUE

TD N° 1 DE FISCALITE GENERALE

Cas pratique: La SDRP est une entreprise de travaux publique et commerce générale
qui a réalisé au cours du mois de janvier 2024 les opérations suivantes :

- 1/01/24 : vente de marchandise à crédit au client PAUL pour un montant HT de F

CFA 1 550 000,
- 2/01/24 : ventes aux clients divers au comptant des produits alimentaires pour un
montant global de F CFA 4 580 000 HT,
- 4/01/24 : vente au client HENRY des boissons pour un montant de F CFA
3 578 510 HT, il est accordé à ce client une remise de 10%,
- 12/01/24 : livraison au client TTB d’un groupe électrogène pour un montant de F
CFA 750 000, ce dernier souhaite que sa marchandise lui soit livré ce qui donne
lieu au paiement des frais F CFA 35 000 HT, la facture est payée au comptant,
- 14/01/24 : encaissement de F CFA 12 500 000 HT du client SQQR en règlement
de la facture des marchandises livrées au mois de novembre 2023, dans ce
montant figure les intérêts moratoires de F CFA 500 000 HT,
- 14/01/24 : encaissement de F CFA 3 500 000 HT du client ABE en règlement de
la facture des travaux effectués et facturés au mois de septembre 2023,
- 21/01/24 : encaissement de F CFA 2 500 000 HT du client JEAN en règlement de
la facture de la vente d’un incubateur au mois de décembre 2023,
- 22/01/24 : facturation des travaux d’installation de la fibre optique chez le client
AXX pour un montant de F CFA 3 587 000 HT,
- 24/01/24 : perception d’un montant de F CFA 3 550 000 HT du client MADO au
titre d’avance pour les travaux d’aménagement des locaux,
- 22/01/24 : Vente au client MASSI situé à LAGOS du matériel informatique pour un
montant de F CFA 8 789 500 HT,
 - 23/01/24 : livraison et installation au client PTR du matériel informatique pour un
montant de F CFA 5 789 500 HT dont F CFA 1 405 000 HT représente les frais
d’installation, facture non payée à date.

TAF : Déterminer la base d’imposition à la TVA du mois de janvier 2024.

 REPUBLIQUE DU CAMEROUN REPUBLIC OF CAMEROON
Paix- Travail- Patrie Peace- Work- Fatherland
-------------- --------------
MINISTERE DES FINANCES MINISTRY OF FINANCE
-------------- ----------------
SECRETARIAT GENERAL GENERAL SECRETARIAT
-------------- --------------
PROGRAMME SUPERIEUR DE SPECIALISATION ADVANCED PROGRAM OF SPECIALISATION
EN FINANCES PUBLIQUES IN PUBLIC FINANCE
-------------- --------------
DEPARTEMENT DE FISCALITE, FINANCE

ET COMPTABILITE PUBLIQUE

TUTORIALS N° 1 : GENERAL TAXATION

Practical case: SDRP is a public works and general trade company which carried out the
following operations during the month of January 2024:

- 1/01/24: sale of goods on credit to client PAUL for an amount excluding tax of F CFA
1,550,000,
- 2/01/24: cash sales of food products to various customers for a total amount of F CFA
4,580,000 excluding tax,
- 4/01/24: sale to customer HENRY of drinks for an amount of F CFA 3,578,510
excluding tax, this customer is granted a 10% discount,
- 01/12/24: delivery to the TTB customer of a generator for an amount of F CFA 750,000,
the latter wishes his goods to be delivered to him which gives rise to the payment of
costs F CFA 35,000 excluding VAT, the invoice is paid in cash,
- 01/14/24: collection of F CFA 12,500,000 excluding tax from customer SQQR in
payment of the invoice for goods delivered in November 2023, this amount includes the
default interest of F CFA 500,000 excluding tax,
- 01/14/24: collection of F CFA 3,500,000 excluding tax from the ABE client in payment
of the invoice for the work carried out and invoiced in September 2023,
- 01/21/24: collection of F CFA 2,500,000 excluding tax from client JEAN to settle the
invoice for the sale of an incubator in December 2023,
- 01/22/24: invoicing for optical fiber installation work at customer AXX for an amount of F
CFA 3,587,000 excluding tax,
- 01/24/24: collection of an amount of F CFA 3,550,000 excluding tax from the client
MADO as an advance for the fitting-out work on the premises,
- 01/22/24: Sale to the MASSI customer located in LAGOS of computer equipment for an
amount of F CFA 8,789,500 excluding tax,
- 01/23/24: delivery and installation to the PTR customer of computer equipment for an
amount of F CFA 5,789,500 excluding tax of which F CFA 1,405,000 excluding tax
represents the installation costs, invoice not paid to date.
WTD: Determine the VAT tax base for the month of January 2024.