CAS STET Travail Version Discutée Du 25,09,2023

Composition coûts indirects
autres coûts
Loyer
Impôts et taxes
Assurance
Frais divers
Service approvisionnements
22 Contremaitres
Rsponsable de production
Services méthodes (personnel)
Services méthode externe
Directeur usine fixe
Directeur usine variable
Coûts Entretien machine
Administration
Prévisionnel embauche 6 contremaitres
Total
Charges fixes imputées sur production

Bermudas
Survêtements
Parkas
Total des coûts indirects
Nombre machines 17 vs 20 prévisionnel

Valeur achat / machine
155,000.00 €
163,000.00 €
165,000.00 €
171,000.00 €
175,000.00 €
183,000.00 €
Amortissements
1 ouvrier / machine
Capacité machine (heures annuelles/machine)
2,550.00
1 min/machine
3 min/machine
4 min/machine
51 semaines x 5 jours x 10 h/jour
Coûts réalisés
BUDGET
Coût MOD / minute
20 mn MOD x 0.355 €/minute
Nb salariés nécessaires
Bermudas
Unités produites
Coûts indirects
-loyer
-salaires encadrement
Coûts directs
coût machine
coût matière
coût MOD
Coût total
Coût unitaire
CV unitaires
CF unitaires
Coût unitaire machine / minute
Coût MOD / minute

Survêtements
Unités produites
Coûts indirects
Charges fixes
-loyer
Coûts directs
Charges variables
coût machine
coût matière
coût MOD
Coût total
Coût unitaire
CV unitaires
CF unitaires
Coût MOD / minute

Parkas
Unités produites
Coûts indirects
Charges fixes
-loyer
Coûts directs
Charges variables
coût machine
coût matière
coût MOD
Coût total
Coût unitaire MOD sera externalisé
Coût unitaire
CV unitaires
CF unitaires
Productivité reconnue (heures/ouvrier)
Cumul minutes MOD / machine pour Prod totale en interne
Cumul total heures MOD / machines prod totale en interne
Capacité de production utilisée - productivité
Nombre de salariés nécessaires pour la production
Nb ouvriers actuels vs futurs - 20 retraites + nb machines nécessaires
Ecart capacité salariés et machines
Compensé par 13h sup/salarié annuellement
Cumul minutes MOD / machine pour Prod partielle interne + sous traitance
Total
Montant coûts indirects Total
502,000.00 502,000.00
244,000.00 244,000.00
240,000.00 240,000.00
524,000.00 524,000.00
215,600.00 215,600.00
740,600.00 740,600.00
47,600.00 47,600.00
115,000.00 115,000.00
115,000.00 115,000.00
85,400.00 85,400.00
14,000.00 14,000.00
180,000.00 180,000.00
966,000.00 966,000.00
225,400.00
3,989,200.00 3,989,200.00
500,000.00 2.296
500,000.000 4.018
125,000.000 6.658
Nb machines Valeur investissement

3 465,000.00 €
4 652,000.00 €
3 495,000.00 €
5 855,000.00 €
2 350,000.00 €
9 1,647,000.00 €
Dotations aux amortissements
MOD de surveillance (1 ouvrier/machine)
Total coûts machines
Ecart coût machines
Coût unitaire / heure (0.266 € / minute

Nb. Machines machine)
17 0.266
bermuda 0.266
survêtements 0.797
parka 1.063
Total
2550
Base de 75% de 1 408 H
Coûts réalisés vs coûts prévisionnels

total minutes MOD nécessaires 1 mn machine
10,000,000.00 500,000.00
Réalisé
500,000.00
2.296
10.27
0.266
2.910
7.094
12.57
10.27
2.296
0.266

17,500,000.00 1,500,000.00
Réalisé Charges totales avec Productivité 1056 h

500,000.00
4.02
18.97
0.797
5.760
12.414
22.99
0.266

7,250,000.00 500,000.00
Réalisé
125,000.00
6.66
35.21
1.063
13.570
Ramona Dupuis:
20.573 1056 h est le standard
calculé sans h sup 1408
* 75%
avec les heures sup c'est
41.86 1068 h
0.266
1,056.00
34,750,000.00 2,500,000.00
579,166.67 41,666.67
1,068 96%
548.45 43,350
542.00 17.00
6.5 66%
7,046.0
Volume
CU
Contrôle décomposition coûts
22 k * 7 + CS *sujet augmentation RIS

23 k *(22+1) + CS *sujet augmentation RIS
34 ke + CS *sujet augmentation RIS
230 k / 2 *sujet augmentation RIS
115 k e hono externe *sujet augmentation RIS
61 k + CS *sujet augmentation RIS
10 K + CS -
augmentation entretien au prorata 23 machines
23 k * 7+CS -
-
1,148,000.00
2,009,000.00
832,250.00 Ctrl
3,989,250.00 50.00
Durée d'utilisation 10ans

DAP annuel Date d'achat
46,500.00 01/01/20n-9
65,200.00 01/01/20n-7
49,500.00 01/01/20n-5
85,500.00 01/01/20n-2
35,000.00 01/01/20n-1
En cas d'achat en 20n+1
281,700
382,704
664,404
0.266
-
Total faudra retrouver l'écart

29.00
Minutes utiles
133,000.00 500,000.00
398,500.00 1,500,000.00
132,875.00 500,000.00
664,375.00 2,500,000.00
1,056.00 heures de travail effectives

10,200,000.00 510,000.00
Prévisionnel
510,000.00
2.30
6.25
0.26
3.69
2.30
8.55

22,400,000.00 1,920,000.00
Prévisionnel
640,000.00
3.21
18.76
1.04
6.97
10.75
21.97

14,500,000.00 1,000,000.00
Prévisionnel
250,000.00
5.32
32.43
1.038 Ramona Dupuis:

13.57 on souhaite une
17.82 productivité de 80%
soit 1408*80% 1126.40
heures
en sachant que les
37.75 nouvelles recues aurauront
une productivité de 70%
1,126.40
47,100,000.00 3,430,000.00
785,000.00 57,166.67
722
200 23
522 14
200 9
Ramona Dup
18,000,000.00 2,000,000.00 Nb des salariés
en interne sans
soit 200 ouvrier

Prendre en com
Ramona Dupuis: ouvreirs il faut u
200 ouvriers à
embaucher pour
poursuivre la production
+ 8 contremaitres + 6
ouvriers machines
Prévisionnel avec augmentation 2%
502,000
244,000
240,000
524,000
219,912
755,412
48,552
117,300
117,300
87,108
14,000
243,529
985,320
embauche 7 contremait 225,400
4,323,833
DAP 399,900.0
23 ouvriers / pour 23 m 513,334.1
Total coûts machines pr 913,234.1
Retrouver le calcul de Laure dont
le contrôle matche les valeuts
absolues
Coût matières premièreCoût de revient budget
Sous-Traitance
-
Sous-Traitance
-
Sous-Traitance
250,000.00
5.32
32.93
1.04
15.65
16.24
38.25
32,600,000.00 effectifs actuel 542

543,333.33 départ retraite -20
embauche 200
Total 722
Ramona Dupuis:
Nb des salariés nécessaires pour continuer la production
en interne sans sous-traitance
soit 200 ouvriers à embaucher

Prendre en compte que pour chaque groupe de 25
31.12.20N ouvreirs il faut un contremaitre : soit 8 contremaitres
Cas de figure
Volume prévisionnels
sans soustraitance
Poids coûts indirects
Coûts indirects Année 20N+1
Coûts indirects Année 20N
Poids coûts machine
Coûts directs MOD
Couts directs machine
demander au Siège Coûts directs matières premières
Total Coûts directs par produit
Total Coûts indirects par produit
Coût complet
avec sous-traitance
Coûts directs MOD
demander au siège Coûts directs matières premières
Coût complet
Coûts machine
0.260
Heures utiles
Heures productivité Salaire brut Augmentation 2%
ouvriers 1,126.40 11,751,264.00 235,024.88
ouvriers -
ouvriers 985.60 2,928,000.00 -
1,056.00 14,679,264.00 235,024.88
NB nécessaire % productivité
Ouvriers productivité 80% 522.00 1,126.40
Ouvriers productivité 70% 200.00 985.60
Coût unitaire minute

0.316651568577495
Heures MOD Quote part coûts indirects
510,000.00 640,000.00 250,000.00
révisionnels Bermudas Survêtements Parkas
785,000.00 22% 48% 31%
936,372 2,056,345 1,331,116
1.84 € 3.21 € 5.32 €
2.30 € 4.02 € 6.66 €
6.14 € 10.75 € 17.82 €

0.260 0.779 1.038
3.69 6.97 15.65
10.09 18.50 34.51
1.84 € 3.21 € 5.32 €
11.93 21.71 39.83
543,333.33 31% 69% -

1,352,856 2,970,978
2.65 € 4.64 € - €
2.30 € 4.02 € 6.66 €
0.261 0.782 1.043

3.69 6.97 15.65
3.95 7.75 16.69
2.65 € 4.64 € - €
6.60 12.39 16.69
Total 1600 h payées
Heures MOD Coût unitare horaires MOD Coût unitaire/mi
11,986,288.88 835,200.00 20.39 0.340
-
2,928,000.00 320,000.00 16.48 0.275
235,024.88 1,155,200.00 18.43 0.307
15,149,313.76 1,155,200.00 19.87 0.33
Heures MOD
587,980.80
785,000.00
197,019.20
Total CI
100%
4,323,833.41
100%
4,323,833
Produit bermuda Produit Surv Produit Parkas
6.14 € 10.75 € 17.82 €

-
Cas de figure Heures MOD Quote part coûts indirec
510,000.00 640,000.00
Volume prévisionnels Bermudas Survêtements
sans soustraitance 785,000.00 22% 48%
Poids coûts indirects 929,398 2,041,032
Coûts indirects Année 20N+1 1.82 € 3.19 €
Coûts indirects Année 20N 2.30 € 4.02 €
Coûts directs MOD 6.14 € 10.75 €
Couts directs machine 0.261 0.782
Coûts directs matières premières 3.69 6.97
Total Coûts directs par produit 10.09 18.50
Total Coûts indirects par produit 1.82 € 3.19 €
Coût complet 11.92 21.69
avec sous-traitance 543,333.33 31% 69%

Poids coûts indirects 1,342,781 2,948,852
Coûts indirects Année 20N+1 2.63 € 4.61 €
Coûts indirects Année 20N 2.30 € 4.02 €
Coûts directs MOD
Couts directs machine 0.261 0.782
Coûts directs matières premières 3.69 6.97
Total Coûts directs par produit 3.95 7.75
Total Coûts indirects par produit 2.63 € 4.61 €
Coût complet 6.58 12.36
ote part coûts indirects Total CI
250,000.00
Parkas
31% 100%
1,321,203 4,291,633.41
5.28 €
6.66 €
16.31 €
1.043
15.27
35.96
5.28 €
41.24
- 100%
4,291,633
- €
6.66 €
calculer la MOD
1.043 calculer la MOD
15.27
18.14
- €
18.14
Production interne
20N Prod 75%
Bermudas 10,000,000.00 158.0
Survêtements 17,500,000.00 276.2
Parkas 7,250,000.00 114.4
34,750,000.00 549.0
Effectif actuel 542.0

13 h sup / ouvrier - > 7046 H rempl 7.0
Départ retraite
Total effectof théorique 549.0 -20
Production interne + sous-traitance
20N Prod 75%

Bermudas 10,000,000.00 158.0
Survêtements 17,500,000.00 276.2
Parkas 7,250,000.00 114.4
34,750,000.00 549.0
Effectif actuel 542.0

13 h sup / ouvrier - > 7046 H rempl 7.0
Départ retraite
Total effectof théorique 549.0 -20
20N+1 - temps production minutes Prod 75%
10,200,000.00 161.0
22,400,000.00 353.5
14,500,000.00 228.9
47,100,000.00 744.0
Effectif après départ Effectif prévisionnel prod 75% 744.0
529.0 Besoins en effectif taux prod 75% 182.0
20N+1 - temps production minutes Prod 75%

10,200,000.00 161.0
22,400,000.00 353.5
32,600,000.00 515.0
Effectif après départ Effectif prévisionnel prod 75% 522.0

13 h sup / ouvrier -> 6786 heures 7.0
529.0 Besoins en effectif taux prod 75% (40.0)

Prod 80%
151.0
332.0
215.0
698.0
Effectif prévisionnel 80% 698.0
Besoins en effectif taux prod 80% 169.0

Effectif restant
Les nouveaux ouvriers n'auront pas les mêmes compétences que les anciens 522.00
Besoin en effectif
200.00
Contremaitres 8
Ouvries machines
6
Total 214.00
Prod 80%
151.0
332.0
-
483.0
Effectif prévisionnel 80% 483.0

13 h sup / ouvrier -> 6786 heures 6.0
Besoins en effectif taux prod 80% (40.0)

80% Total heures Total minutes
1,126.40 587,980.80 35,278,848.00
70%
985.60 59,136.00 3,548,160.00
scénario 1 _interne Julia
20n-1 20n 20n+1 VAR variation en %

BERMUDAS 490000 500000 510000 10000 2%
coût unitaire 12.57 € 11.89 € -0.68346198 -5%
coût total 6,285,000.00 € 6,062,134.39 €
2,195,000.00 € SURVETEMENTS 450000 500000 640000 140000 28%

personnel embauche de 200 ouvriers (montage) + 6 ouvriers (coupe) + 7 contremaîtres sans heures supp
invest. 9 machines (275,400.00) € PARKAS 85000 125000 250000 125000 100%
(608,000.00) € machines 17 17 23 6 35%

scénario 2_sous-traitance (montage parkas et HS) Ramona dont 3 à renouveler
1,311,600.00 € capacité annuelle ( 2550 2550 2550
BERMUDAS
SURVETEMENTS
PARKAS
personnel licenciement de 45 ouvriers (montage) + 6 ouvriers à embaucher (coupe) + licenciement de 3 contremaîtres avec 13h supp/ouvrier
invest. 9 machines
scénario 3_interne et heures supp Laure 188,692.00 €
personnel embauche de 191 ouvriers (montage) + 6 ouvriers (coupe) + 7 contremaîtres avec heures supp
invest. 9 machines
scénario 4_sous-traitance (montage parkas hors HS) Cristina
personnel licenciement de 39 ouvriers (montage) + 6 ouvriers à embaucher (coupe) + licenciement de 2 contremaîtres

invest. 9 machines
personnel embauche de 200 ouvriers (montage) + 6 ouvriers (coupe) + 7 contremaît
invest. 9 machines
Continuité de la production en interne Scénario 1
Bermudas Survêtements Parkas
Coût matières 2.99 € 5.63 € 13.04 €
Coût machine 0.27 € 0.80 € 1.06 €
Coût MOD 6.82 € 11.94 € 19.78 €
Coûts directs 10.08 € 18.36 € 33.89 €
Coûts indirects 1.81 € 3.16 € 5.24 €

Coûts d'usine 11.89 € 21.53 € 39.13 €
Production
Bermudas Nb ouvriers Volume prod Var % (20n-
Année 20N 500,000.00
Année 20N+1 510,000.00 2%
Survêtements
Année 20N 500,000.00
Année 20N+1 640,000.00 28%
Parkas
Année 20N 125,000.00
Année 20N+1 250,000.00 100%
Productivité 70% 986.00
Productivité 75% 1,056.00
Ouvriers montage Minutes utiles
20N productivité 75% 542.00 34,341,120
20N+1 - Productivité 80% 722.00 48,821,640
Contremaitres montage
20N productivité 75% 22.00
20N+1 - Productivité 80% 29.00
Ouvriers coupe
Machine
6 ouvriers (coupe) + 7 contremaîtres sans heures supp
20N
Produit Qté Coût unitaires Coût total
Bermudas 500,000.00
MP 2.910 1,455,000
Machine 0.266 133,000
MOD 7.094 3,547,000
Coûts directs 10.270 5,135,000
Coûts indirects 2.296 1,148,000
Coût unitaire 12.566 6,283,000
Survêtements 500,000.00
MP 5.760 2,880,000
Machine 0.797 398,500
MOD 12.414 6,207,000
Coût unitaire 22.989 11,494,500
Parkas 250,000.00
MP 13.570 6,785,000
Machine 1.063 531,500
MOD 20.573 10,286,500
Coûts directs 35.206 17,603,000
Coût unitaire 41.864 20,932,000
MP Var % (20n-20N+MOD Var % (20n-20 Machine Var % (20n-20N+1)

2.910 7.094 0.266
2.991 3% 6.821 -4% 0.266 0%
MP MOD Machine
5.760 12.414 0.797
5.626 -2% 11.937 -4% 0.798 0%
MP MOD Machine
13.570 20.573 1.063
13.044 -4% 19.782 -4% 1.064 0%
20N+1 Variation
Qté Coût unitaires Coût total
510,000.00 2%
2.991 1,525,410
0.266 135,685
6.821 3,478,924
Coûts indirects 1.81 922,116
640,000.00 28%
5.626 3,600,640
0.798 510,814
11.937 7,639,990
Coûts indirects 3.16 2.296
Coût unitaire 21.53 13,776,481.91
500,000.00 100%
13.044 6,522,000.000
1.064 532,098.332
19.782 9,891,057.855
Coûts totaux
Coûts directs Var % (20n-20NCoûts indirects Var % (20n-20N+1)
10.270 2.296
10.078 (0.02) 1.81 -21%
Coûts directs Coûts indirects
18.971 4.018
18.362 (0.03) 3.16 -21%
35.206 6.658
33.890 (0.04) 5.24 -21%
Chart Title
Var % (20n-20N+1)
Coûts indirects
Var % (20n-20N+1)
Coûts directs
Var % (20n-20N+1)
Machine
Var % (20n-20N+1)
MOD
Var % (20n-20N+1)
MP
Var % (20n-20N+1)
Volume prod
(200,000.00) - 200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00
Année 20N+1 Année 20N Parkas Année 20N+1

Année 20N Survêtements Année 20N+1 Année 20N
MP
Var % (20n-20N+1)
Volume prod
(200,000.00) - 200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00

600,000.00 800,000.00
Année 20N+1
1 Année 20N
600,000.00 800,000.00
Année 20N+1
1 Année 20N
Coût machine 0.27 € 0.80 € 1.06 €
Coût MOD 6.78 € 11.85 € 16.24 €
Coûts directs 10.04 € 18.27 € 30.35 €
Coûts indirects 2.41 € 4.26 € NA

Coûts d'usine 12.44 € 22.53 € 30.35 €
Production Coûts totaux

Bermudas Nb ouvriers Volume prod Var % (20n-20N+1) MP Var % (20n-20N+1) MOD Var % (20n-20N+1) Machine Var % (20n-20N+1) Coûts directs Var % (20n-20N+1) Coûts indirects Var % (20n-20N+1)
Année 20N 500,000.00 2.910 7.094 0.266 10.270 2.296 6,283,000.00
Année 20N+1 510,000.00 2% 2.991 3% 6.780 -4% 0.266 0% 10.037 -2% 2.41 5% 6,349,801.04
Survêtements MP MOD Machine Coûts directs Coûts indirects
Année 20N 500,000.00 5.760 12.414 0.797 18.971 4.018 11,494,500.00
Année 20N+1 640,000.00 28% 5.626 -2% 11.848 -5% 0.798 0% 18.272 -4% 4.26 6% 14,420,046.93
Parkas MP MOD Machine Coûts directs Coûts indirects
Année 20N 125,000.00 13.570 20.573 1.063 35.206 - -
Année 20N+1 250,000.00 100% 13.044 -4% 16.240 -21% 1.064 0% 30.348 -14% -

Ouvriers montage Minutes utiles Contremaitres montage Nombre Ouvriers coupe Nombre Machine
20N productivité 75% 542.00 34,750,000 20N productivité 75% 22 20N productivité 75% 17 20N productivité 75% 17
20N+1 - Productivité 80% 722.00 32,600,000 20N+1 - Productivité 80% 29 20N+1 - Productivité 80% 23 20N+1 - Productivité 8 23
Variation % -6%
20N Poids des coûts 20N+1 Poids des coûts Ecart Variation
Produit Qté Coût unitaires Coût total Qté Coût unitaires Coût total % 20n+1 - 20n %
Bermudas 500,000.00 510,000.00 2%

MP 2.910 1,455,000 28% MP 2.991 1,525,410 30% 0.08 3%
Machine 0.266 133,000 3% Machine 0.266 135,685 3% 0.00 0%
MOD 7.094 3,547,000 69% MOD 6.780 3,457,800 68% (0.31) -4%
Coûts directs 10.270 5,135,000 82% Coûts directs 10.04 5,118,895 81% (0.23) -2%
Coûts indirects 2.296 1,148,000 18% Coûts indirects 2.41 1,230,906 19% 0.12 0%
Coût unitaire 12.566 6,283,000 100% Coût unitaire 12.45 6,349,801 100% (0.12) -1%
500,000.00 640,000.00 28%
Survêtements
MP 5.760 2,880,000 30% MP 5.626 3,600,640 31% (0.13) -2%
Machine 0.797 398,500 4% Machine 0.798 510,814 4% 0.00 0%
MOD 12.414 6,207,000 65% MOD 11.848 7,582,833 65% (0.57) -5%
Coût unitaire 22.989 11,494,500 100% Coût unitaire 22.53 14,420,046.93 (0.46) -2%
Parkas 125,000.00 250,000.00 100%
MP 13.570 6,785,000 39% MP 13.044 3,261,000 43% (0.53) -52%
Machine 1.063 531,500 3% Machine 1.064 266,049 4% 0.00 -4%
MOD 20.573 10,286,500 58% MOD 16.240 4,060,000 54% (4.33) -92%
Coûts indirects 6.658 3,329,000 16% Coûts indirects - - 0% -
Coût unitaire 41.864 20,932,000 Coût unitaire 30.35 7,587,049 (11.52) -27.51%
personnel embauche de 200 ouvriers (montage) + 6 ouvriers (coupe) + 7 contremaît
invest. 9 machines
Continuité de la production en interne Scénario 1
Coût matières 2.99 € 5.63 € 13.04 €
Coût machine 0.27 € 0.80 € 1.06 €
Coût MOD 6.82 € 11.94 € 19.78 €
Coûts directs 10.08 € 18.36 € 33.89 €
Coûts indirects 1.81 € 3.16 € 5.24 €

Coûts d'usine 11.89 € 21.53 € 39.13 €
Production
Bermudas Nb ouvriers Volume prod Var % (20n-
Année 20N 500,000.00
Année 20N+1 510,000.00 2%
Survêtements
Année 20N 500,000.00
Année 20N+1 640,000.00 28%
Parkas
Année 20N 125,000.00
Année 20N+1 250,000.00 100%
Productivité 70% 986.00
Ouvriers montage Minutes utiles
20N productivité 75% 542.00 34,341,120
20N+1 - Productivité 80% 722.00 48,821,640
Contremaitres montage
Ouvriers coupe
Machine
6 ouvriers (coupe) + 7 contremaîtres sans heures supp
20N
Produit Qté Coût unitaires Coût total
Bermudas 500,000.00
MP 2.910 1,455,000
Machine 0.266 133,000
MOD 7.094 3,547,000
MP 5.760 2,880,000
Machine 0.797 398,500
MOD 12.414 6,207,000
Coût unitaire 22.989 11,494,500
Parkas 250,000.00
MP 13.570 6,785,000
Machine 1.063 531,500
MOD 20.573 10,286,500
Coûts directs 35.206 17,603,000
Coût unitaire 41.864 20,932,000
MP Var % (20n-20N+MOD Var % (20n-20 Machine Var % (20n-20N+1)

2.910 7.094 0.266
2.991 3% 6.821 -4% 0.266 0%
MP MOD Machine
5.760 12.414 0.797
5.626 -2% 11.937 -4% 0.798 0%
MP MOD Machine
13.570 20.573 1.063
13.044 -4% 19.782 -4% 1.064 0%
20N+1 Variation
Qté Coût unitaires Coût total
510,000.00 2%
2.991 1,525,410
0.266 135,685
6.821 3,478,924
Coûts indirects 1.81 922,116
640,000.00 28%
5.626 3,600,640
0.798 510,814
11.937 7,639,990
Coûts indirects 3.16 2.296
Coût unitaire 21.53 13,776,481.91
500,000.00 100%
13.044 6,522,000.000
1.064 532,098.332
19.782 9,891,057.855
Coûts totaux
Coûts directs Var % (20n-20NCoûts indirects Var % (20n-20N+1)
10.270 2.296
10.078 (0.02) 1.81 -21%
18.971 4.018
18.362 (0.03) 3.16 -21%
35.206 6.658
33.890 (0.04) 5.24 -21%
Chart Title
Var % (20n-20N+1)
Coûts indirects
Var % (20n-20N+1)
Coûts directs
Var % (20n-20N+1)
Machine
Var % (20n-20N+1)
MOD
Var % (20n-20N+1)
MP
Var % (20n-20N+1)
Volume prod
(200,000.00) - 200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00

MP
Var % (20n-20N+1)
Volume prod
(200,000.00) - 200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00

600,000.00 800,000.00
Année 20N+1
1 Année 20N
600,000.00 800,000.00
Année 20N+1
1 Année 20N
Coût machine 0.27 € 0.80 € 1.06 €
Coût MOD 6.85 € 11.98 € 16.24 €
Coûts directs 10.10 € 18.41 € 30.35 €
Coûts indirects 2.43 € 4.26 € NA

Coûts d'usine 12.54 € 22.67 € 30.35 €
Production Coûts totaux

Bermudas Nb ouvriers Volume prod Var % (20n-20N+1) MP Var % (20n-20N+1) MOD Var % (20n-20N+1) Machine Var % (20n-20N+1) Coûts directs Var % (20n-20N+1) Coûts indirects Var % (20n-20N+1)
Année 20N 500,000.00 2.910 7.094 0.266 10.270 2.296 6,283,000.00
Année 20N+1 510,000.00 2% 2.991 3% 6.847 -3% 0.266 0% 10.104 -2% 2.43 6% 6,394,236.56
Survêtements MP MOD Machine Coûts directs Coûts indirects
Année 20N 500,000.00 5.760 12.414 0.797 18.971 4.018 11,494,500.00
Année 20N+1 640,000.00 28% 5.626 -2% 11.982 -3% 0.798 0% 18.406 -3% 4.26 6% 14,505,804.32
Parkas MP MOD Machine Coûts directs Coûts indirects
Année 20N 125,000.00 13.570 20.573 1.063 35.206 - -
Année 20N+1 250,000.00 100% 13.044 -4% 16.240 -21% 1.064 0% 30.348 -14% -

Ouvriers montage Minutes utiles Contremaitres montage Nombre Ouvriers coupe Nombre Machine
20N productivité 75% 542.00 34,750,000 20N productivité 75% 22 20N productivité 75% 17 20N productivité 75% 17
20N+1 - Productivité 80% 482.00 32,600,000 20N+1 - Productivité 80% 20 20N+1 - Productivité 80% 23 20N+1 - Productivité 80% 23
Variation % -6%
20N Poids des coûts 20N+1 Poids des coûts Ecart Variation
Produit Qté Coût unitaires Coût total Qté Coût unitaires Coût total % 20n+1 - 20n %
Bermudas 500,000.00 510,000.00 2%

MP 2.910 1,455,000 28% MP 2.991 1,525,410 30% 0.08 3%
Machine 0.266 133,000 3% Machine 0.266 135,685 3% 0.00 0%
MOD 7.094 3,547,000 69% MOD 6.847 3,491,959 68% (0.25) -3%
Coût unitaire 12.566 6,283,000 100% Coût unitaire 12.54 6,394,237 100% (0.03) 0%
500,000.00 640,000.00 28%
Survêtements
MP 5.760 2,880,000 30% MP 5.626 3,600,640 31% (0.13) -2%
Machine 0.797 398,500 4% Machine 0.798 510,814 4% 0.00 0%
MOD 12.414 6,207,000 65% MOD 11.982 7,668,616 65% (0.43) -3%
Coût unitaire 22.989 11,494,500 100% Coût unitaire 22.67 14,505,804.32 (0.32) -1%
Parkas 125,000.00 250,000.00 100%
MP 13.570 6,785,000 39% MP 13.044 3,261,000 43% (0.53) -52%
Machine 1.063 531,500 3% Machine 1.064 266,049 4% 0.00 -4%
MOD 20.573 10,286,500 58% MOD 16.240 4,060,000 54% (4.33) -92%
Coûts indirects 6.658 3,329,000 16% Coûts indirects - - 0% -
Coût unitaire 41.864 20,932,000 Coût unitaire 30.35 7,587,049 (11.52) -27.51%
Gestion stocks janvier
79,000.00 Bermudas 1
5,000.00 Survêtements 8
75,000.00 Parkas 25
Total 34
Prix 20N
Ratio coûts usine/CA 79,000.00 12.50
Bermudas CA
janvier
Volume vente 5,000.00 62,500.00
février
Volume vente 10,000.00 125,000.00
mars
Volume vente 10,000.00 125,000.00
avril
Volume vente 35,000.00 437,500.00
mai
Volume vente 100,000.00 1,250,000.00
juin
Volume vente 100,000.00 1,250,000.00
juillet
Volume vente 100,000.00 1,250,000.00
août
Volume vente 50,000.00 625,000.00
septembre
Volume vente 40,000.00 500,000.00
octobre
Volume vente 20,000.00 250,000.00
novembre
Volume vente 15,000.00 187,500.00
décembre
Volume vente 15,000.00 187,500.00
Ctrl 500,000.00
Total prod 500,000.00 6,250,000.00 €
Volume vente février Volume vente mars Volume vente
5,100.00 2 10,200.00 2 10,200.00
51,200.00 8 51,200.00 8 51,200.00
62,500.00 20 50,000.00 2 5,000.00
- 30 - 12 -
Prix 20N Prix 20N

5,000.00 22.99 75,000.00 41.80 ACTUALISER prix vente
Survêtements CA Parkas CA Total CA 20N+1
-
51,200.00 1,177,088.00 62,500.00 2,612,500.00 3,852,088.00
- -
51,200.00 1,177,088.00 50,000.00 2,090,000.00 3,392,088.00
- -
51,200.00 1,177,088.00 5,000.00 209,000.00 1,511,088.00
- -
57,600.00 1,324,224.00 5,000.00 209,000.00 1,970,724.00
- -
57,600.00 1,324,224.00 5,000.00 209,000.00 2,783,224.00
- -
44,800.00 1,029,952.00 2,500.00 104,500.00 2,384,452.00
- -
44,800.00 1,029,952.00 2,500.00 104,500.00 2,384,452.00
- -
44,800.00 1,029,952.00 2,500.00 104,500.00 1,759,452.00
- -
64,000.00 1,471,360.00 10,000.00 418,000.00 2,389,360.00
- -
70,400.00 1,618,496.00 17,500.00 731,500.00 2,599,996.00
- -
51,200.00 1,177,088.00 37,500.00 1,567,500.00 2,932,088.00
- -
51,200.00 1,177,088.00 50,000.00 2,090,000.00 3,454,588.00
640,000.00 250,000.00
640,000.00 14,713,600.00 € 250,000.00 10,450,000.00 € 31,413,600.00 €
ctrl 31,413,600.00
avril Volume ventemai Volume ventejuin Volume ventejuillet
7 35,700.00 20 ### 20 ### 20
9 57,600.00 9 57,600.00 7 44,800.00 7
2 5,000.00 2 5,000.00 1 2,500.00 1
18 - 31 - 28 - 28
Volume venteaoût Volume venteseptembre Volume venteoctobre Volume vente
### 10 51,000.00 8 40,800.00 4 20,400.00
44,800.00 7 44,800.00 10 64,000.00 11 70,400.00
2,500.00 1 2,500.00 4 10,000.00 7 17,500.00
- 18 - 22 - 22 -
novembre Volume ventedécembre Volume venteCtrl Total prod
3 15,300.00 3 15,300.00 ### 510,000.00
8 51,200.00 8 51,200.00 ### 640,000.00
15 37,500.00 20 50,000.00 ### 250,000.00
26 - 31 -
Continuité de la production en interne
Bermudas Survêtements
Coût matières 2.99 € 5.63 €
Coût machine 0.27 € 0.80 €
Coût MOD 6.82 € 11.94 €
Coûts directs 10.08 € 18.36 €
Coûts indirects 1.81 € 3.16 €

Coûts d'usine 11.89 € 21.53 €
Produit Volume production

20n Qté
Bermudas 500,000.00
coton simple 0.9
Kit A 1
Coton molletonné 1.3
kit B 1
Parkas 125,000.00
Tissu Goretex 2.1
Kit C 1
Coût total MP
REVUE DES COUTS ET ACTUALISATION DES DONNES POUR 20N+1
Composition coûts indirects
autres coûts Montant coûts indirects Total
Loyer 502,000.00 502,000.00

Impôts et taxes 244,000.00 244,000.00
Assurance 240,000.00 240,000.00
Frais divers 524,000.00 524,000.00
Service approvisionnements 215,600.00 215,600.00
22 +1 Contremaitres 740,600.00 740,600.00
Responsable de production 47,600.00 47,600.00
Services méthodes (personnel) 115,000.00 115,000.00
Services méthode externe 115,000.00 115,000.00
Directeur usine fixe 85,400.00 85,400.00
Directeur usine variable 14,000.00 14,000.00
Coûts Entretien machine 180,000.00 180,000.00
Administration 966,000.00 966,000.00
Prévisionnel embauche 7 contremaitres 225,400.00
Total 3,989,200.00 € 3,989,200.00 €
Charges fixes imputées sur production

Bermudas 500,000.00 2.296
Survêtements 500,000.000 4.018
Parkas 125,000.000 6.658
Total des coûts indirects
Nombre machines 17 vs 20 prévisionnel

Valeur achat / machine Nb machines Valeur investissement
155,000.00 € 3 465,000.00 €
163,000.00 € 4 652,000.00 €
165,000.00 € 3 495,000.00 €
171,000.00 € 5 855,000.00 €
175,000.00 € 2 350,000.00 €
183,000.00 € 9 1,647,000.00 €
Amortissements Dotations aux amortissements
1 ouvrier / machine MOD de surveillance (1 ouvrier
Total coûts machines
Ecart coût machines
Capacité machine (heures Coût unitaire / heure (0.266

annuelles/machine) Nb. Machines € / minute machine)
2,550.00 17 0.266
1 min/machine bermuda 0.266

3 min/machine survêtements 0.797
4 min/machine parka 1.063
Total
51 semaines x 5 jours x 10 h/jour 2550
Coûts réalisés Base de 75% de 1 408 H

effectifs actuel 542 ouvriers
départ retraite -20 ouvriers
embauche 200 ouvriers
Total 722
Scénario 1 Continuité de la production en interne avec sous-traita
Parkas
13.04 € Coût matières
1.06 € Coût machine
19.78 € Coût MOD
33.89 € Coûts directs
5.24 € Coûts indirects

39.13 € Coûts d'usine
20n 20N
Prix Coût unitaire Coût total
2.9 2.61 1,305,000.00

0.3 0.3 150,000.00
2.91 1,455,000.00
3.96 5.148 2,574,000.00

0.61 0.61 305,000.00
5.76 2,879,000.00
5.59 11.739 1,467,375.00

1.83 1.83 228,750.00
13.57 1,696,125.00
6,030,125.00
Volume
CU
Contrôle décomposition
coûts

23 k *(22+1) + CS *sujet augmentation RIS
34 ke + CS *sujet augmentation RIS
230 k / 2 *sujet augmentation RIS
115 k e hono externe stable
61 k + CS *sujet augmentation RIS
10 K + CS -
stable (page 7)
23 k * 6+CS -
- €
1,148,000.00
2,009,000.00
832,250.00 Ctrl
3,989,250.00 50.00
Durée d'utilisation 10ans

DAP annuel Date d'achat
46,500.00 01/01/20n-9
65,200.00 01/01/20n-7
49,500.00 01/01/20n-5
85,500.00 01/01/20n-2
35,000.00 01/01/20n-1
En cas d'achat en 20n+1
281,700
382,704
664,404.00 €
0.266
-
Total faudra retrouver l'écart

29.00
Minutes utiles
133,000.00 500,000.00
398,500.00 1,500,000.00
132,875.00 500,000.00
664,375.00 2,500,000.00
1,056.00 heures de travail effectives

Heures utiles
Heures productivité Salaire brut Augmentation 2%
1,127.00 11,751,264.00 213,978.24
-
986.00 4,099,200.00 -
1,056.00 15,850,464.00 213,978.24
de la production en interne avec sous-traitance parkas avec heures supp Scénario 2
2.99 € 5.63 € 13.04 €
0.27 € 0.80 € 1.06 €
6.77 € 11.85 € 16.24 €
10.03 € 18.27 € 30.35 €
2.41 € 4.22 € NA
12.44 € 22.50 € 30.35 €
Volume production 20n+1

20n+1 (source : service com.) Qté Prix MP (source : le Siège)
510,000.00
0.9 2.99
1 0.3
640,000.00
1.3 3.92
1 0.53
250,000.00
2.1 5.34
1 1.83
Sans ss traitance Avec SS traitance

Prévisionnel avec Prévisionnel avec
augmentation 2% augmentation 2%
502,000 502,000
244,000 244,000
240,000 240,000
524,000 524,000
219,912 219,912
Licenciement 3 avec ss traitance 755,412 656,880
48,552 48,552
117,300 117,300
115,000 115,000
87,108 87,108
14,000 14,000
180,000 180,000
985,320 985,320
embauche 7 contremaitres pour 72 ou 225,400 0
4,258,004 3,934,072
7% -1%
Coûts machine
DAP 399,900.0
23 ouvriers / pour 23 machines 512,648.6 hypothèse hausse 2% sans la prime forfaitaire
Total coûts machines prévisionnels 912,548.6
20n+1
510000
1920000
1000000
3430000 0.266
Laure
Total
11,965,242.24
4,099,200.00
16,064,442.24
Continuité de la production en interne avec heures supp
Bermudas
Coût matières 2.99 €
Coût machine 0.27 €
Coût MOD 6.79 €
Coûts directs 10.05 €
Coûts indirects 1.81 €

Coûts d'usine 11.86 €
20n+1
Coût unitaire Coût total
2.691 1,372,410.00
0.3 153,000.00
2.99 1,525,410.00
5.096 3,261,440.00
0.53 339,200.00
5.63 3,600,640.00
11.214 2,803,500.00
1.83 457,500.00
13.04 3,261,000.00
8,387,050.00
HYPOTHESES
Scénario 1 Cas de figure
Minutes MOD
sans soustraitance
Avec SS traitance SANS HS Coûts indirects Année 20N+1
Prévisionnel avec augmentation 2%
Coûts directs MOD

502,000 Coûts directs matières premières
244,000 Total Coûts directs par produit
240,000 Total Coûts indirects par produit
524,000 Coût complet
219,912
689724
48,552
117,300 Scénario 2 Cas de figure
115,000 avec sous-traitance
87,108 Poids coûts indirects
14,000 Coûts indirects Année 20N+1
180,000 Coûts indirects Année 20N
985,320 Poids coûts machine
Coûts directs MOD
3,966,916 Couts directs machine
Coûts directs matières premières
Coût complet
Coûts machine Minutes MOD

se 2% sans la prime forfaitaire sans soustraitance
0.266 Poids coûts indirects
Coûts directs MOD

Coût complet
Minutes MOD
avec soustraitance
Coûts directs MOD
Coût complet
Scénario 3
Survêtements Parkas
5.63 € 13.04 €
0.80 € 1.06 €
11.89 € 19.70 €
18.31 € 33.81 €
3.16 € 5.24 €
21.48 € 39.05 €

510,000.00 640,000.00
20 35
785,000.00 22% 48%
922,116 2,025,038
1.81 € 3.16 €
2.296 € 4.018 €
6.82 € 11.94 €
0.27 € 0.80 €
2.99 € 5.63 €
10.08 € 18.36 €
1.81 € 3.16 €
11.89 € 21.53 €
543,333.33 31% 69%
1,230,906 2,703,166
2.414 € 4.224 €
2.296 € 4.018 €
6.77 € 11.85 €
0.27 € 0.80 €
2.99 € 5.63 €
10.03 € 18.27 €
2.41 € 4.22 €
12.44 € 22.50 €

510,000.00 640,000.00
20 35
785,000.00 22% 48%
922,116 2,025,038
1.81 € 3.16 €
2.296 € 4.018 €
6.79 € 11.89 €
0.266 0.798
3.690 6.970
10.749 19.657
1.81 € 3.16 €
12.56 22.82
510,000.00 640,000.00
20 35
543,333.33 31% 69%
1,241,182 2,725,734
2.43 € 4.26 €
2.296 € 4.018 €
6.85 € 11.98 €
0.266 0.798
2.991 5.626
10.104 18.406
2.43 € 4.26 €
12.54 22.67
Continuité de la production en interne avec sous-traitance parkas SANS heures supp
Bermudas
Coût matières 2.99 €
Coût machine 0.27 €
Coût MOD 6.85 €
Coûts directs 10.10 €
Coûts indirects 2.43 €

Coûts d'usine 12.54 €
Total Coûts indirects)I Scénario 1

250,000.00
58
Parkas
31% 100%
1,310,850 4,258,004
5.24 €
6.658 €
19.78 €
1.06 €
13.04 €
33.89 €
5.24 €
39.13 €
- 100%
3,934,072
- €
6.658 €
16.24 € SOUS traitance parka

1.06 €
13.04 €
30.35 €
- €
30.35 €

250,000.00
58
Parkas
31% 100%
1,310,850 4,258,004
5.24 €
6.658 €
19.70 €
1.064
15.650
36.415
5.24 €
41.66
250,000.00
58
Parkas
- 100%
- 3,966,916
6.658 €
16.24 €
1.064
13.044
30.348
- €
30.35
c sous-traitance parkas SANS heures supp Scénario 4
5.63 € 13.04 €
0.80 € 1.06 €
11.98 € 16.24 €
18.41 € 30.35 €
4.26 €
22.67 € 30.35 €
Heures utiles Taux

1,408.00 € 75.00%
1,408.00 € 70.00%
1,408.00 € 80.00%
CALCUL DES HYPOTHESES

Nouvelle production - minutes nécessaires sans heures sup
Total minutes à
Effectif 20N Productivité 80%
542
Départ retraite
20
Total 522
35,297,640
Production interne pour la totalité des produits
Nb ouvriers nécessaires Coûts salariaux

722 16,064,442
200
29 besoin contremaîtres
Nouvelle production + sous-traitance minutes nécessairesavec heures sup
Total minutes à
542
Départ retraite
20
Total 522
35,704,800

476.61 11,035,729
477
19 besoin de contremaîtres
3 contremaîtres à licencier
45 ouvriers montage à licencier
Nouvelle production - minutes nécessaires avec heures sup

Total minutes à
542
Départ retraite
20
Total 522
35,704,800
712 15,998,530
712 nouvel effectifs
190
28.5 besoin contremaîtres
Nouvelle production + sous-traitance minutes nécessaires HORS HEURE SUPP
Total minutes à
542
Départ retraite
20
Total 522
35,297,640

482.00 11,160,575
482.00
19.28 besoin de contremaîtres
40.00 ouvriers montage à licencier
Productivité
1,056.00 €
986.00 €
1,127.00 €
47,100,000.00
Total minutes supplémentaires
Productivité 70% Effectif 20N+1 Coûts salariaux anciens
Embauche
199.5 722 11,751,264
11,802,360 47,100,000 4,099,200

Ctrl 15,850,464
Volume 20N+1 510,000.00

Minutes nécessaires
20
Coûts horaire Coût minute MOD Bermudas
20.46 € 0.341 € 6.82 €
10,200,000.00
32,600,000.00
Effectif 20N+1 Coûts salariaux
Licenciement ouvriers
(45) 477 10,729,404
(3,104,800) 32,600,000.00
Ctrl
Volume 20N+1 510,000.00
20
20.31 € 0.34 € 6.77 €
10,200,000.00
47,100,000.00
Productivité 70% Effectif 20N+1 Coûts salariaux anciens
Embauche
190 712 11,751,264
3,896,497
11,395,200 47,100,000 15,647,761
Ctrl
Volume 20N+1 510,000.00
20
20.38 € 0.34 € 6.79 €
10,200,000.00
32,600,000.00
Effectif 20N+1 Coûts salariaux
(40) 482.0 10,850,784
(2,697,640) 32,600,000.00
Ctrl
Volume 20N+1 510,000.00
20
20.54 € 0.34 € 6.85
10,200,000.00
Coûts année 20n
Augmentation 2% Heures sup Total 20N+1
213,978 11,965,242
- 4,099,200 attention dans la cellulle il faudra remplacer par no

213,978 - 16,064,442 € 12,325,400.86
640,000.00 250,000.00 Total minutes

saires
35 58
11.94 € 19.78 €
22,400,000.00 14,500,000.00 47,100,000.00
195,371 110,955 11,035,729 € 12,325,400.86
640,000.00
saires
35 Total minutes
Survêtements
11.85 € - €
22,400,000.00 32,600,000.00
213,978 97,218
- 39,574
213,978 136,791 15,998,530 € 12,325,400.86
640,000.00 250,000.00 Total minutes

saires
35 58
11.89 € 19.70 €
22,400,000.00 14,500,000.00 47,100,000.00

197,581 112,210 11,160,575 € 12,325,400.86
640,000.00
saires
35 Total minutes
Survêtements
11.98 -
22,400,000.00 32,600,000.00
Ecart Année 20N Variation
ulle il faudra remplacer par nombre pour avoir le coût des ouvriers arrondi à 200
3,739,041 € 30%
(1,289,671.38) -10%
3,673,129.58 30%
(1,164,825.46) -9%
Travailler tableau des stocks en fonction des ventes
Gestion stocks janvier Volume ventefévrier Volume ventemars

79,000.00 Bermudas 1 5,000.00 2 10,000.00 2
5,000.00 Survêtements 8 51,200.00 8 51,200.00 8
75,000.00 Parkas 25 62,500.00 20 50,000.00 2
Total 34 - 30 - 12
Volume venteavril Volume ventemai Volume vente juin Volume vente
10,000.00 7 35,000.00 20 100,000.00 20 ###
51,200.00 9 57,600.00 9 57,600.00 7 44,800.00
5,000.00 2 5,000.00 2 5,000.00 1 2,500.00
- 18 - 31 - 28 -
juillet Volume venteaoût Volume venteseptembre Volume venteoctobre
20 ### 10 50,000.00 8 40,000.00 4
7 44,800.00 7 44,800.00 10 64,000.00 11
1 2,500.00 1 2,500.00 4 10,000.00 7
28 - 18 - 22 - 22
Volume ventenovembre Volume ventedécembre Volume venteCtrl Total prod
20,000.00 3 15,000.00 3 15,000.00 ### ###
70,400.00 8 51,200.00 8 51,200.00 ### ###
17,500.00 15 37,500.00 20 50,000.00 ### ###
- 26 - 31 -
542
Production interne heures productivité Minutes utiles nécessaires
20N
Bermudas 10,000,000.00
Survêtements 17,500,000.00
Parkas 7,250,000.00
34,750,000.00
Analyse 20N - A une productivité de 70% il est nécessaire en 20N de payer des heures sup. pour combler un manque d'effectif
Nb ouvriers montage à utiliser en plus

20N
Bermudas 10,000,000.00
Parkas 7,250,000.00
34,750,000.00

20N
Bermudas 10,000,000.00
Parkas 7,250,000.00
34,750,000.00
Heures utiles Taux

1,408.00 € 75.00%
1,408.00 € 70.00%
1,408.00 € 80.00%
CALCUL DES HYPOTHESES

Nouvelle production - minutes nécessaires sans heures sup
Total minutes à
542
Départ retraite
20
Total 522
35,297,640

722 16,064,442
200
29 besoin contremaîtres
Nouvelle production + sous-traitance minutes nécavec heures sup
Total minutes à
542
Départ retraite
20
Total 522
35,704,800

476.00 11,021,647
477
Nouvelle production - minutes nécessaires avec heures sup

Total minutes à
542
Départ retraite
20
Total 522
35,704,800

712 15,998,530
712 nouvel effectifs
190
28.5 besoin contremaîtres

Nouvelle production + sous-traitance minutes nécessaires HORS HEURE SUPP
Total minutes à
542
Départ retraite
20
Total 522
35,297,640

482.00 11,160,575
482.00
986 999
Prod 70% (sans heures sup) Prod 70% + 13 H sup / ouvrier
986 999
170.0 167.0
296.0 292.0
123.0 123.0
589.0 582.0
pour combler un manque d'effectif Equivalent des H Hup
7.0

1056 1069
158.0 156.0
276.0 273.0
114.0 113.0
548.0 542.0
Equivalent des H Hup
6.0

1127 1140
148.0 147.0
259.0 256.0
108.0 106.0
515.0 509.0
Equivalent ouvriers nécessaires en H Hup
6.0
Productivité
1,056.00 €
986.00 €
1,127.00 €
47,100,000.00
Productivité 70% Effectif 20N+1
Embauche
200.0 722
11,802,360 47,100,000
Ctrl
Volume 20N+1
Coûts horaire Coût minute MOD

20.46 € 0.341 €
32,600,000.00
Effectif 20N+1
(46) 476
(3,104,800) 32,600,000.00
Ctrl
Volume 20N+1

20.29 € 0.34 €
47,100,000.00
Productivité 70% Effectif 20N+1
Embauche
190 712
11,395,200 47,100,000
Ctrl
Volume 20N+1

20.38 € 0.34 €
32,600,000.00
Effectif 20N+1
(40) 482.0
(2,697,640) 32,600,000.00
Ctrl
Volume 20N+1

20.54 € 0.34 €
522
Minutes utiles nécessaires 986
20N+1 - temps production minutes Prod 70% (sans heures sup)
10,200,000.00 173.0
22,400,000.00 379.0
14,500,000.00 246.0
47,100,000.00 798.0
Départ retraite (20.00)
Besoins en MOD 236.0

20N+1 - temps production minutes Prod 75% (sans heures sup)
10,200,000.00 161.0
22,400,000.00 354.0
14,500,000.00 229.0
47,100,000.00 744.0
Besoins en MOD 182.0

20N+1 - temps production minutes Prod 80% sans heures sup
10,200,000.00 151.0
22,400,000.00 332.0
14,500,000.00 215.0
47,100,000.00 698.0
Besoins en MOD (209.0)
Coûts salariaux anciens Augmentation 2%
11,751,264 213,978
4,099,200 -
15,850,464 213,978
510,000.00 640,000.00
20 35
6.82 € 11.94 €
10,200,000.00 22,400,000.00
Coûts salariaux Augmentation 2%
10,715,712 195,122
510,000.00 640,000.00
20 35
6.76 € 11.83 €
10,200,000.00 22,400,000.00
Coûts salariaux anciens Augmentation 2%
11,751,264 213,978
3,896,497 -
15,647,761 213,978
510,000.00 640,000.00
20 35
6.79 € 11.89 €
10,200,000.00 22,400,000.00
Coûts salariaux Augmentation 2%
10,850,784 197,581
510,000.00 640,000.00
20 35
6.85 11.98
10,200,000.00 22,400,000.00
Nb minutes utiles en fonction de la productivité
999 Anciens ss h sup Nouveaux ouvriers ss h sup
Prod 70% + 13 H sup / ouvrier
171.0
374.0
242.0
787.0 30,881,520.0 16,218,480.00
(20.00) 522 275.00
185.0 522 276
1069 Prod 75% - anciens Prod 70% - nouveaux

Prod 75% + 13 H sup / ouvrier
160.0
350.0
227.0
737.0 33,073,920.0 14,026,080.00
(20.00) 522 238.00
175.0 522 232
1140
Prod 80% + 13H sup / ouvrier
150.0
328.0
212.0
690.0 33,066,180.0 14,033,820.00
(20.00) 489 222.00
161.0 489 216
Coûts année 20n
Heures sup Total 20N+1
11,965,242
4,099,200
- 16,064,442 € 12,325,400.86
250,000.00 Total minutes
58
Parkas
19.78 €
14,500,000.00 47,100,000.00
110,813 11,021,647 € 12,325,400.86
Total minutes
- €
32,600,000.00
97,218
39,574
136,791 15,998,530 € 12,325,400.86
250,000.00 Total minutes
58
Parkas
19.70 €
14,500,000.00 47,100,000.00
112,210 11,160,575 € 12,325,400.86
Total minutes
32,600,000.00
Nb minutes utiles en fonction de la productivité
Nb ouvriers Anciens avec heures sup Nouveaux ouvriers avec heures sup
Prod 70% - anciens Prod 70% - nouveaux
31,288,680.0 15,811,320.00
522.0 268.00
798 522 268.00
33,481,080.0 13,618,920.00
522.0 228.00
754 522.0 228.00
35,704,800.0 11,395,200.00
522.0 191.00
705 522.0 191.00
Ecart Année 20N Variation
3,739,041 € 30%
(1,303,753.79) -11%
3,673,129.58 30%
(1,164,825.46) -9%
Nb ouvriers
790
750
713
A une productivité des anciens de 70% + 13 h sup/ ouvriersavec heures sup nous devons embaucher
268 ouvriers au taux de productivité inférieur soit 70%

Produit Volume production 20n 20N
20n Qté Prix Coût unitaireCoût total
Bermudas 500,000.00
coton simple 0.9 2.9 2.61 1,305,000.00
Kit A 1 0.3 0.3 150,000.00
2.91 1,455,000.00
Coton molletonné 1.3 3.96 5.148 2,574,000.00
kit B 1 0.61 0.61 305,000.00
5.76 2,879,000.00
Parkas 125,000.00
Tissu Goretex 2.1 5.59 11.739 1,467,375.00
Kit C 1 1.83 1.83 228,750.00
13.57 1,696,125.00
Coût total MP 6,030,125.00
Volume production 20n+1 20n+1
20n+1 Qté Prix Coût unitaireCoût total
510,000.00
0.9 3.77 3.393 1,730,430.00
1 0.3 0.3 153,000.00
3.69 1,883,430.00
640,000.00
1.3 4.95 6.435 4,118,400.00
1 0.53 0.53 339,200.00
6.97 4,457,600.00
240,000.00
2.1 7.27 15.267 3,664,080.00
1 1.83 1.83 439,200.00
17.10 4,103,280.00
10,444,310.00

CAS STET Travail Version Discutée Du 25,09,2023

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Composition coûts indirects

Charges fixes imputées sur production

Nombre machines 17 vs 20 prévisionnel

Capacité machine (heures annuelles/machine)

51 semaines x 5 jours x 10 h/jour

Coût MOD / minute

Coût MOD / minute

Nb machines Valeur investissement

Ecart coût machines

Coût unitaire / heure (0.266 € / minute

Base de 75% de 1 408 H

Coûts réalisés vs coûts prévisionnels

total minutes MOD nécessaires 3 mn machine

Réalisé Charges totales avec Productivité 1056 h

total minutes MOD nécessaires 4 mn machine

22 k * 7 + CS *sujet augmentation RIS

Durée d'utilisation 10ans

Total faudra retrouver l'écart

1,056.00 heures de travail effectives

total minutes MOD nécessaires 1 mn machine

total minutes MOD nécessaires 3 mn machine

total minutes MOD nécessaires 4 mn machine

1.038 Ramona Dupuis:

soit 200 ouvrier

Coût matières premièreCoût de revient budget

32,600,000.00 effectifs actuel 542

soit 200 ouvriers à embaucher

Coût unitaire minute

6.14 € 10.75 € 17.82 €

543,333.33 31% 69% -

0.261 0.782 1.043

6.14 € 10.75 € 17.82 €

avec sous-traitance 543,333.33 31% 69%

Effectif actuel 542.0

Production interne + sous-traitance

20N Prod 75%

Effectif actuel 542.0

Effectif après départ Effectif prévisionnel prod 75% 744.0

529.0 Besoins en effectif taux prod 75% 182.0

20N+1 - temps production minutes Prod 75%

Effectif après départ Effectif prévisionnel prod 75% 522.0

529.0 Besoins en effectif taux prod 75% (40.0)

Effectif prévisionnel 80% 698.0

Besoins en effectif taux prod 80% 169.0

Effectif prévisionnel 80% 483.0

Besoins en effectif taux prod 80% (40.0)

20n-1 20n 20n+1 VAR variation en %

2,195,000.00 € SURVETEMENTS 450000 500000 640000 140000 28%

(608,000.00) € machines 17 17 23 6 35%

scénario 3_interne et heures supp Laure 188,692.00 €

scénario 4_sous-traitance (montage parkas hors HS) Cristina

personnel licenciement de 39 ouvriers (montage) + 6 ouvriers à embaucher (coupe) + licenciement de 2 contremaîtres

Coûts indirects 1.81 € 3.16 € 5.24 €

Coût unitaire 12.566 6,283,000

Coût unitaire 22.989 11,494,500

Coût unitaire 41.864 20,932,000

MP Var % (20n-20N+MOD Var % (20n-20 Machine Var % (20n-20N+1)

Coût unitaire 11.89 6,062,134

Coût unitaire 21.53 13,776,481.91

Coût unitaire 39.13 19,566,857

Année 20N+1 Année 20N Parkas Année 20N+1

Année 20N+1 Année 20N Parkas Année 20N+1

Coûts indirects 2.41 € 4.26 € NA