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Comptabilité de gestion Examen final _(2°"* semestre) 2005/06 M.CHAMI La société SAVARLSA fabrique et commercialise des produits soumis Ala TVA au taux de 20 %,Ses dirigeants mettent a votre disposition un extrait sa balance avant inventaire au 31/12/2005, ainsi que des informations complémentaires et vous demandent de leur établir tous les travaux d’inventaire nécessaires : Nos de Intitulés Soldes Soldes comptes débiteurs _| oréditeurs 2113 Frais d’augmentation du capital (1) 90 000 2121 Frais acquisition des 60.000 immobilisations(2) 2230 Fonds commercial) 450.000 2321 Batiments(4) 650-000 2332 “Matériels et outillages(5) 2 2340 Matériels de transport(6) 730 000 2351 Mobiliers de bureau(7) 120.000, [2481 Titres de participation 80 500 28113, ‘Amort. Frais d° augmentation du capital 34.000 28121 ‘Amort. Frais acquisition des 48.000 immobilisations 2832 ‘Amort. constructions 342 875 2833 Amort. ITMO 2 2834 ‘Amort. Matériels de transport 524.000 28351 ‘Amort. Mobiliers de bureau 30.000 2923 Prov. Pour dép. du fonds commercial 45.000 3421 Clients 1230 000 3424 Clients douteux ou litigieux 62718 3425 Clients- effets 4 recevoir 52.000 3455 Etat, TVA récupérable 123210, 3942 Prov.pour dépréciation des clients et CR 12 000 Par ailleurs , on vous communique les informations suivantes : 1) Les frais d’augmentation du capital ont été engagés le 15 mars 2002 et sont amortis selon le systéme linéaire ; 2) Les frais d’acquisition des immobilisations ont été engagés le 17 février 2001 et sont amortissables selon le systtme d’amortissement linéaire ; Vy 2) Les installations techniques sont acquises @ la création de ’entreprise pour 240 000 dh TTC. TVA 20%, 3) Les matériels et outillages amortissables selon le systéme constant au méme taux de 15% se composent de : “Une machine MI acquise 4 200 000 dh HT a la création de L’entreprise *Une machine M2 acquise pour 220 000 dh HT le 1/11/1996, *Une machine M3 acquise pour 250 000 dh ht le 1/1/1997 et cédée le 31/10/2003 pour 50 000 dh. Le comptable a passé I’article suivant : PCIC 50 000 Créances sur cession des immo 50 000 | 4) Le matériel de transport est acquis pour 120 000 dh HT le 05/03/1998 et amorti au taux dégressif. Sa durée de vie est de 5 ans, 5) Le mobilier de bureau se compose de deux meubles acquis le 1/7/97 pour 25 000 dh HT I’un. Le 30 septembre 2003, un meuble est cédé pour 5 000 dh . Seul l’article suivant a été passé ; Banques 3000 Mobiliers de bureau 5 000 6) L’état des créances douteuses est la suivante : Clients Créances TTC | Provision au | Réglement | Observations TVA 20% 31/12/2002 | durant 2003 | DAKI 30000 1800 Néant Insolvable ZAKARI 10800 2000 7200 Pour solde de compte ACHOUR. 6 000 2.500 2 400 Porter la prov.a 50% 7) Par ailleurs, il a été constaté que : - Lacréance de 6000 dh sur le client HAMDI n’est récupérable qu’a raison de 70%, - -Lacréance de 2376 dh sur la société PHARMAGO est irrécupérable. Travail @ faire : 1) Etablir le tableau d’amortissement du matériel de transport, 2) Passer toutes les écritures comptables de régularisation nécessaires. HEM-Marrakech Comptabilité générale 2007/2008 Cycle normal, Examen intra semestriel M. CHAMI La société QUATART fabrique et commercialise des produits soumis & la TVA au taux de 20 %. Ses dirigeants mettent a votre disposition un extrait sa balance avant inventaire au 31/12/2007, ainsi que des informations complémentaires et vous demandent de leur établir tous les travaux d’inventaire nécessaires : N de Intitulés Soldes Soldes comptes _débiteurs | _ créditeurs 2113 Frais d’augmentation du capital 40 000 2340 Matériels de transport 450 000 2351 Mobiliers de bureau 300 000 2355 Matériel informatique 67.500 2481 Titres de participation 677500 28113 ‘Amort. Frais d’augmentation du capital 32.000 2834 ‘Amort. Matériels de transport 280 500 28351 ‘Amort. Mobiliers de bureau 121 500 28355 Amort. Matériel informatique 38 437,50 29481 Prov. Pour dép. des titres de participatio 15.000 3121 Matigres premiéres 320 000 3150 Produits finis 430 000 3421 Clients 524 000 3424 Clients douteux ou litigieux 73800 3425 Clients- effets & recevoir 52,000 3481 (Créances sur session immobilisations 2.500 3500 TVP 27.600 3912 Prov.pour dep.des mat. et fournitures 70 000 3915 Prov.pour dep des produits finis 50,000 3942 Prov.pour dépréciation des clients et CR 36350 3950 Prov. Pour dép. des TVP 4020 S141 Bangue 78 935 Par ailleurs, on vous communique les informations A) Dossier des immobilisations corporelles et en non valeur: Lact se compose des éléments suivants : — les frais d’augmentation du capital qui ont été engagés le 1" octobre 2003. La société a décidé de les répartir sur 5 ans, — Le matériel de transport, amortissable au méme taux constant, comprend : *Un véhicule V1 acquis le 2 octobre 2 002 pour 330 000 dhs HT, *Un véhicule V2 acquis le 1* décembre 2007 pour 144000 dhs TTC, TVA récupérable 4.20%. ~ Le mobilier de bureau, amorti selon le systéme linéaire au méme taux, se compose : + d'un lot L1 de meubles acquis le 01/04/2000 pour 180 000 dhs HT, + d'un lot L2 de meubles acquis le 02/01/2007 pour 120 000 dhs HT, ~ Le matériel informatique comprend : + des micro-ordinateurs et des périphériques acquis le 01/10/2005 pour 45 000 dh ht, et amorti selon le systéme d’amortissement linéaire, au méme taux, + d'autres appareils qui ont été acquis pour 30 000 dhs HT et qui sont totalement amortis selon le systéme dégressif le 15/08/2006. Ces appareils ont été cédés le 07/10/2007 pour 7 500 dhs. Seule I’écriture suivante a été passée :