Bonjour,

Je souhaiterais partager avec vous une petite réflexion fiscale, relative au tableau n° 09 de la liasse
fiscale qui est celui de la détermination du résultat fiscal.

La variation de l’impôt différés qui s’affiche sur le tableau n°9 comme il est indiqué ci-dessous

La question est quand est ce que cette variation doit être négative ou positive ?

Et quel est le rapport entre cette variation elle et celle qu’on trouve sur le compte de résultat

Réponse :

A mon humble avis, sur le tableau n°9, la variation de l’impôt différé doit être négative si le solde des
comptes « 692 et 693 » est créditeur. Autrement dit on a un produit d’impôts différés .par contre
sur le compte de résultat cette variation doit être positive, parce ce qu’il s’agit d’un produit d’impôts
différés le CR = 7-6 « produits – charges ».

La deuxième situation, sur le tableau n°9, la variation de l’impôt différé doit être positive si le solde
des comptes « 692 et 693 » est Débiteur. Autrement dit on a une charge d’impôts différés .par
contre sur le compte de résultat cette variation doit être négative, parce ce qu’il s’agit d’une charge
d’impôt.

Espérant avoir apporté un éclaircissement.

Vos remarques sont les bienvenues