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RÉPUBLIQUEDUMALI
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MINISTÈREDEL’ÉCONOMIEETDESFINANCES
DIRECTIONGÉNÉRALEDESIMPÔTS
Version validée
CODEGÉNÉRALDESIMPÔTS
SUIVIDESTEXTESFISCAUXNONCODIFIÉS
ÉDITIONOFFICIELLEǦNOVEMBRE2015
Avantpropos Avantpropos
Avantpropos
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2 Codegénéraldesimpôts2015 Codegénéraldesimpôts2015 3
Abréviationsutilisées HistoriquedesmodificationsduCGIetduLPF
Abréviationsutilisées HistoriquedesmodificationsduCGIetduLPF
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4 Codegénéraldesimpôts2015 Codegénéraldesimpôts2015 5
Sommaire Sommaire
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Sommaire Section1ǦMutationsàtitreonéreux.......................................................................................................94
Section2ǦMutationsàtitregratuit.........................................................................................................98
Section3ǦDroitsapplicablesauxsociétés.........................................................................................103
Section4ǦLocationd’immeublesetdefondsdecommerce.....................................................104
PARTIE1ǦCODEGÉNÉRALDESIMPÔTS......................................................................................................11 Section5ǦEnregistrementdesautresactesetmutations.........................................................105
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Titre1ǦImpôtsdirects.....................................................................................................................11 Section1ǦAssietteǦExemptions.............................................................................................................109
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Section1ǦL’impôtsurlestraitementsetsalaires(ITS).................................................................11
Section2ǦL’impôtsurlesrevenusfonciers(IRF)..............................................................................14 Titre4ǦDroitsdetimbre...............................................................................................................110
Section3ǦL’impôtsurlesrevenusdevaleursmobilières(IRVM).............................................15 ͳǦ
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Section4ǦL’impôtsurlesbénéficesindustrielsetcommerciaux(IBIC)................................19 Section1ǦChampd’application..............................................................................................................110
Section5ǦL’impôtsurlesbénéficesagricoles.....................................................................................33 Section2ǦDébiteurdivers..........................................................................................................................110
Section6ǦTaxesurlesplusǦvaluesdecessionréaliséesparlesparticuliers.......................36 ʹǦǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤͳͳͲ
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Section1ǦContributiondespatentes......................................................................................................37 Section2ǦTarifs..............................................................................................................................................111
Section2ǦContributiondeslicences........................................................................................................59 ͵ǦǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤͳͳͳ
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Section1ǦLataxedevoirie..........................................................................................................................60 Section2ǦTarifdesdroits..........................................................................................................................112
Section2ǦLataxededéveloppementrégionaletlocal..................................................................60 Section3ǦPénalités.......................................................................................................................................112
Section3ǦLataxesurlebétail....................................................................................................................62 ͶǦ
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Section1ǦLacontributionforfaitaireàlachargedesemployeurs(CFE)............................62 Section2ǦTarifs..............................................................................................................................................113
Section2ǦLataxesurlesarmesàfeu.....................................................................................................62 ͷǦ
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Section3ǦLataxesurlesvéhiculesautomobiles...............................................................................63 Section1ǦDispositionscommunesauxdiverscontrats..............................................................114
Section4ǦLataxesurlesbicyclettes.......................................................................................................64 Version validée Section2ǦDispositionsparticulièresàchaquetypedecontrat..............................................114
Section5ǦLataxesurlestransportsroutiers.....................................................................................64
Section6ǦLataxedeformationprofessionnelle...............................................................................66 Ǧ±±
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Section1ǦTimbredespasseportsetlaissezǦpasser......................................................................115
Section7ǦLataxeǦemploijeunes...............................................................................................................66
Section8ǦLataxefoncière...........................................................................................................................66 Section2ǦDélivrancedescasiersjudiciaires....................................................................................115
Section3ǦTimbredecertainsactesdenatureparticulière.....................................................115
Titre2ǦImpôtsindirects.................................................................................................................69
Titre5ǦDroitsdelaconservationfoncière...........................................................................117
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Section1ǦDispositionscommunes...........................................................................................................69 ͳǦ
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Section2ǦDispositionsparticulièresaumodeduréelsimplifiédetaxation.......................88 ʹǦǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤͳͳ
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AnnexeǦExemptions,régimesspéciauxenmatièrededroitsd’enregistrement
ͷǦ±ǯǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤͻͳ etdetimbre.........................................................................................................................................122
Section1ǦChampd’application.................................................................................................................91 Chapitre1ǦExonérationsdedroitsd’enregistrement.................................................................122
Section2ǦTarifs.................................................................................................................................................91 Chapitre2ǦActesenregistrésgratis.....................................................................................................126
Section3ǦFaitgénérateuretexigibilité................................................................................................91 Chapitre3ǦActesenregistrésendébet,viséspourtimbreendébet,ousoumisàun
Section4ǦRedevablesetmodalitésdepaiementetderecouvrement...................................91 visaspécialentenantlieu...........................................................................................................................127
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Chapitre4ǦActesexemptésdutimbre.................................................................................................130
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Titre3ǦDroitsd’enregistrement.................................................................................................93
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Section1ǦDéfinitions......................................................................................................................................93
Section2ǦExemptionǦActesenregistréendébet.............................................................................93
Section3ǦLiquidationdesdroitsd’enregistrement.........................................................................93
6 Codegénéraldesimpôts2015 Codegénéraldesimpôts2015 7
Sommaire Sommaire
LIVREDEPROCÉDURESFISCALES...............................................................................................................135 TEXTESD’APPLICATIONDUCGIETDULPF.............................................................................................241
Titre1ǦProcéduresdedéterminationdesbasesimposables.......................................135 1.Textesd’applicationduCodegénéraldesimpôts..........................................................241
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Section1ǦRégimedel’évaluationparcomparaison....................................................................135 ȌǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹͶͳ
Section2ǦRégimedel’évaluationdirecte..........................................................................................136
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Titre2ǦTenuedeslivresǦDéclarationsfiscales.................................................................137
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Titre3ǦLerecouvrementdel’impôt........................................................................................171
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Section 1 Ǧ Dispositions communes au paiement des impôts directs et des taxes
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assimiléesémisparvoiederôleouderapportsdeliquidation...............................................171 ȌǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹͶͻ
Section2ǦDispositionsparticulièresàcertainsautresimpôtsdirects...............................175
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Section3ǦPaiementdesdroitsindirects............................................................................................184 ǯ±ǯȌǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹͷͲ
Section4ǦPaiementdesdroitsd’enregistrement..........................................................................186
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Section5ǦPaiementdesdroitsdetimbre..........................................................................................190
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Section6ǦLesretenuesàlasource........................................................................................................195
Section7ǦPaiementdelaContributiondeSolidaritésurlesbilletsd’avion....................202 2.Textesd’applicationduLivredeprocéduresfiscales...................................................257
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Section1ǦPrincipe.........................................................................................................................................202
Section2ǦLespoursuites............................................................................................................................203
PARTIE2ǦAUTRESTEXTESJURIDIQUESCOMPORTANTDESDISPOSITIONSFISCALES...........................259
Titre4ǦLesecretprofessionnel.................................................................................................209 Version validée
ͳǦ±±ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹͲͻ 1.Incitationsfiscales.......................................................................................................................259
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ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹͲͻ ͳǤͳǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹͷͻ
Section 1 Ǧ Dérogations en matière d’assistance financière internationale ou 1.1.1.Codedesinvestissements2012....................................................................................................259
bilatérale.............................................................................................................................................................209 1.1.2.Décretd’applicationduCodedesinvestissements2012.................................................268
Section2ǦDérogationsauprofitdecertainesadministrations..............................................209 1.1.3.Codedesinvestissements1991(Abrogé)................................................................................272
Section3ǦDérogationsauprofitdesautoritésjudiciairesetdesjuridictions.................210 1.1.4.Décretd’applicationduCodedesinvestissements1991(Abrogé)............................276
Section4ǦDérogationsauprofitdesofficiersministériels........................................................211 ͳǤʹǤ
±°ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹͻ
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1.2.2.Décretd’applicationduCodeminier2012............................................................................286
Titre5ǦLecontrôledel’impôt....................................................................................................212 1.2.3.Conventionminièretype2012.....................................................................................................288
ͳǦ
ØǯǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹͳʹ 1.2.4.Codeminier1999(Abrogé)...........................................................................................................291
Section1ǦObjectifetportéedudroitdecontrôle..........................................................................212 1.2.5.Conventiond’établissementtype1999(Abrogée).............................................................295
Section2ǦLesmoyensdecontrôle.........................................................................................................213 1.2.6.Codeminier1991(Abrogé)...........................................................................................................301
Section3ǦLesformesducontrôlefiscal..............................................................................................218 1.2.7.Conventiond’établissementtype1991(Abrogée).............................................................306
ʹǦǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹʹʹ ͳǤ͵Ǥ
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Section1ǦDroitderepriseetdélaisdeprescription....................................................................222 1.3.1.Codedeshydrocarbures2015......................................................................................................308
Section2ǦLesprocéduresderedressement......................................................................................226 1.3.2.Codedeshydrocarbures2004......................................................................................................313
1.3.3.Décretd’applicationduCodedeshydrocarbures2004..................................................318
͵Ǧ±±ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹ͵͵
ͳǤͶǤ°ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤ͵ͳͻ
Titre6ǦLecontentieuxdel’impôt.............................................................................................234 1.4.1.Loirégissantlapromotionimmobilière..................................................................................319
ͳǦ
ǯǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹ͵Ͷ 1.4.2.Avantagesaccordésauxpromoteursimmobiliers.............................................................328
Section1ǦLaréclamationdevantl’Administration.....................................................................234 ͳǤͷǤ
ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤ͵͵ͳ
Section2ǦLerecourscontentieuxdevantlajuridictionadministrative............................238 1.5.1.Dispositionslégislatives...................................................................................................................331
ʹǦ
ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹ͵ͻ 1.5.2.Dispositionsréglementaires..........................................................................................................331
ͳǤǤ±±ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤ͵͵ͺ
͵Ǧ±ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤʹͶͲ
8 Codegénéraldesimpôts2015 Codegénéraldesimpôts2015 9
Sommaire Partie1ǦCodeGénéraldesImpôts Titre1ǦImpôtsdirects
2.Autrestaxesetprélèvements.................................................................................................341
ʹǤͳǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤ͵Ͷͳ
2.1.1.Dispositionslégislatives...................................................................................................................341
2.1.2.Dispositionsréglementaires..........................................................................................................341 PARTIE1ǦCODEGÉNÉRALDESIMPÔTS
ʹǤʹǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤ͵Ͷͳ
ʹǤ͵Ǥ±°ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤ͵Ͷʹ
2.3.1.Courseshippiques...............................................................................................................................342
2.3.2.Jeuxdehasard......................................................................................................................................342
ʹǤͶǤ±°
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ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤ͵Ͷʹ
2.4.1.Marchésfinancéssurressourcesextérieures........................................................................342 Titre1ǦImpôtsdirects
2.4.2.Redevancederégulationsurlesmarchéspublics..............................................................345
2.4.3.Recouvrementdelaredevancederégulationsurlesmarchéspublics...................346
ʹǤͷǤ
ǯǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤ͵Ͷ Chapitre1ǦLesimpôts x ʹιǡǯǦ
2.5.1.Codedel’eau2002.............................................................................................................................347 surlerevenu ±±
Ǧ
2.5.2.Fondsdedéveloppementdel’eau...............................................................................................348 ±
2.5.3.Tauxetmodalitésderecouvrementdestaxesetredevancesdel’eau.....................348
±ǯǦ
ʹǤǤ±
ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤ͵Ͷͻ Section1ǦL’impôtsurles ǡ
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traitementsetsalaires(ITS) ǯ
ǯ Ǧ
3.Fiscalitélocale...............................................................................................................................351 ² Ǧ
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ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤ͵ͷͳ
SousǦsection1ǦRevenussoumisàl’imǦ x ͵ι±±
±
3.1.1.RessourcesfiscalesduDistrictdeBamakoetcommunesquilecomposent.........351
pôt
±Ǧ
3.1.2.Ressourcesfiscalesdescommunes,descerclesetdesrégions.....................................353
ǡ±
3.1.3.DispositionsduCodeGénéraldesImpôts...............................................................................358
Art.1.Ǧ± ±ǯ±Ǧ
3.1.4.Fiscalitéminièrelocale....................................................................................................................358
ǯ2ØǦ ±±Ǧ
3.1.5.Fiscalitéforestièrelocale................................................................................................................358
Ǣ
3.1.6.Taxesperçuesàl’occasiondel’exploitationdelafaunesauvage..............................362
3.1.7.FraisderémunérationdegestiondesparcellesdeBamako........................................375 Version validée ± ǯ± ± x Ͷι
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Ǧ
3.2.1.DispositionsduLivredeprocéduresfiscales.........................................................................376 Ǣ
ǯ
ǡ
3.2.2.DispositionsduCodedescollectivitésterritoriales............................................................376 x ͷι ° ±
ǡ ±ǡ ±Ǧ
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ǡ
ǡ ±
3.3.1.ComitéNationaldesFinancesLocales(C.N.F.L).................................................................377 ǡ
ǡǡ ǯ
Ǣ
3.3.2.ServicesrégionauxetsubrégionauxdelaDirectiongénéraledesimpôts.............378 ±ǡǯ x ι ±
3.3.3.Régiesderecettesetrégiesd’avancesdescollectivitésterritoriales........................382 ±Ǥ ± ǡ
3.3.4.Répartitiondesrecettesperçuesàl’occasiondel’exploitationdesdomaines ±Ǧ
forestieretfauniquedel’État...................................................................................................................385 Art.2.Ǧ±
Ǧ Ǥ
3.3.5.Délégationdepouvoirpourl’émissiondesrôlesdesimpôtslocaux.........................386 Øǣ
x ͳι°Ǣ
±
±
4.Conventionsinternationales...................................................................................................387 x ʹι ±±ǡ ±±
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4.1.1.Conventiondenondoubleimposition......................................................................................387 ±ǯ
ʹͷ±ǡǦ
Ǥ
4.1.2.Impositiondespersonnelsfrançaisdecoopérationtechnique....................................399 ±
±±
ͶǤʹǤ
ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤͶͲͲ
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ȏNBǦVoir:
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Ǥ x l’arrêté n°99Ǧ0892/MFǦSG du 18 mai
1999portantmodalitésdedéductionde
ͶǤͶǤ
ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤͶʹ Art.3.Ǧ ²
ǯǦ l’assiette imposable des primes et inǦ
ͶǤͷǤ
ǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤǤͶ͵ Øǣ demnitésverséesencomplémentdusaǦ
x ͳι
Ǧ laire,page241
ǯ
± x l’arrêté n°99Ǧ0894/MFCǦSG du 18 mai
INDEX...........................................................................................................................................................453 ǯ2 ±Ǧ 1999 portant modalités d’application
Ǣ desarticles7bet8duCGIetfixationde
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E.Cessionoucessationd’entrepriseǦfusion ±ǯ
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Ǧ Art.89.Ǧ
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F.Dispositionsparticulièresconcernantles
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± ±±ǡǯ°ǯ personnesn’ayantpasauMalid’installation
Ø ± ±±Ǧ
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ǯ ±±± Art.94.Ǧǡ±ǯ
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Art.90.ǦǦǡ
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ȏNBǦVoirledécretn°2012Ǧ277/PǦRMdu13 ±±
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Ǧ
ǯ±
juin2012relatifàl’applicationdesarticles ǯ ǯ
Ǧ ǡ
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Ǧ
51et87duCGI,page244Ȑ
ȋ
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Art.88.Ǧ
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Ǧ Art.93.Ǧ Ǧ ǯ±ǡ ǯǦ
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G. Dispositions particulières concernant ͵ι ±±ǡ ±ǡ
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Art.95.Ǧ ±
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Art.98ǦD.Ǧ (CrééL.F.2013)±±Ǧ
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Art.98ǦA.Ǧ(CrééL.F.2013)± ±
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Ǧ Art.98ǦH.Ǧ (Créé L.F.2013) ιͻǦͳ͵
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±Ǧ Art.98ǦB.Ǧ (Créé L.F.2013) ±
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± Section5ǦL’impôtsur
±
Ǥ ±
±Ǧ ±Ǣ lesbénéficesagricoles
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Art.96.Ǧ
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SousǦsection I Ǧ Activités et personnes
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Ǧ Art.99.Ǧ±
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±ǣ Art.100.Ǧ ǯØ ±±
Ǧ
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Art.101.Ǧ
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Ǧ
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ǡ
LIVREDEPROCÉDURESFISCALES
Titre1ǦDéterminationdesbasesimposables
Titre1ǦProcéduresdedéterminationforfaitaireet
d’évaluationadministrativedesbasesimposables
Titre1ǦDéterminationdesbasesimposables
Chapitre1ǦDispositions ǯ Ø ǯ
relativesaurevenufoncier
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ǯ ±
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Ǧ
Art.1.Ǧ
Ǧ
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ȏNBǦVoirl’arrêtén°95Ǧ0833/MFCǦMUHdu ǯ±
27avril1995,page257Ȑ
ǯØ
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Ǥ
l’évaluationdirecte ±²
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±Ǧ
Chapitre2ǦDispositionsrelaǦ
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tivesàl’impôtsynthétique ǯ±
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Ǥ
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Art.146.Ǧ
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Art.149.Ǧ
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Ǧ
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Art.165.ǦǦ ǡ ± ǯ
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Ǧ Version validée ±±±
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Art.163.Ǧ ǡ ± ǡ
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Ǧ Art.172.Ǧ ²
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ǯ
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Art.661.Ǧ
Ǧ
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Ǧ ±°ǯØǦ
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Ǥ ² ±± ǯ ǯ
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Art.12.Ǧ
Ǧ PARTIE2ǦAUTRESTEXTESJURIDIQUES
x ͲǡͻͲ
±±Ǧ COMPORTANTDESDISPOSITIONSFISCALES
Ǥ ²±ι͵ͻͳͳͳͻͳ±
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ǯ
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Art.10.Ǧ ° ± ± Ǧ
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ǡǡ±ǡ Art.13.Ǧ±²± 1.Incitationsfiscales
x ͷͲΨ±
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±
ǡ
x ͲΨ±Ǥ îǤ 1.1.Codedesinvestissements x Ȍǯ
Ǧ±Ǣ
x Ȍ
ǡ
±±ǡ
Hors 1ère 2ème 3ème 4ème 5ème 1.1.1.Codedesinvestissements2012 ǯ±
Ǧ
Ǣ
catégorie catégorie catégorie catégorie catégorie catégorie
Aspect ±± ° Ǧ
x Ȍ±ǯǦ
général
±
ȏNB Ǧ Loi n°2012Ǧ016 du 27 février 2012 Ǧ
Ø portantCodedesinvestissementsȐ Ǥ
Couverture
Ø
ǯ±
Art.2.Ǧ±ǡ
Titre1ǦObjectifsetdéfinitions ǣ
Sol
±
x ǣ±
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Ǧ Art.1.Ǧ±
±
±
Ǧ
Vitrerie Ǧ ± ±
Version validée ǣ
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Menuiserie Ǧ ±Ǧ Ø
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extérieure
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±±ǡ±
Aération
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Ǧ
Cuisine ° ±± Ǧ x
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2 °
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Ǧ
Ǧ
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Sanitaire
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Électricité Ǧ ǯǢ
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°
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Loyer,par
ǯ ±
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Ǧ ǯ±ǯ± 1.2.Fiscalitéminière
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±
ǡǦ Ǧ 1.2.1.Codeminier2012
Chapitre4ǦRégimedeszonesfranches ±ǯ
Ǥ
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Art.15.Ǧ ± x
ǯرǦ Art.23.Ǧ (Décret n°05Ǧ553) ǯ ȏNBǦExtraitsdelaloin°2012Ǧ015du27féǦ
±ȋ
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vrier2012portantCodeminierȐ
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ǯ
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±
Ǥ Chapitre5ǦDusuivietducontrôle
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±ǯ ǯ Ǥ ±Ǧ
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± Ǥ
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Ǧ ǯ±
±± Ǧ ǡ
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Art.16.Ǧ(Décretn°05Ǧ553)
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±± ± ±± °
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±
±Ǥ
±
ǯ±
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Ǧ
±±Ǥ
Version validée
Ǧ
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Art.21.Ǧ (Décret n°05Ǧ553)
±±
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Art.17.Ǧ±
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Art.18.Ǧ
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Ǧ Chapitre6ǦDispositionsfinales
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Art.26.Ǧ ± ±
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Art.19.Ǧ
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Art.22.Ǧ(Décretn°05Ǧ553)±ǯ±Ǧ ǯ
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Ǧ ±±Ǥ
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Titre2ǦContratsdepromotionimmoǦ
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Ǧ
bilière ǡ ǯ ǯ ±
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Chapitre1ǦDispositionsgénérales ±Ǥ
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Ǧ
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Ǧ Ǥ
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Ǧ
Ǧ²
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Ǧ
Ǥ Chapitre 2 Ǧ Dispositions particulières °²
±ǡ
Ǧ
±±
ǡ au contrat de promotion immobilière
±
ǡ
±
±ǡǦ
°
ǯ
°
Áǯ
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Version validée pour la construction d’immeubles à
usage d’habitation ou à usage profesǦ
ǡ±ǡ
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Ǧ
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Ǧ sionneletd’habitation ǯ±Ǧ
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Ǧ
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Chapitre2ǦLesorganes Art.10.Ǧǯ±±±± Ǥ ǡ ² x ʹι
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1.6.Centresdegestionagréés x
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Ǧ x ǯ
Ǧ °ǣ
ǯ
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ȏNB Ǧ Loi n°93Ǧ061 du 8 septembre 1993
ǯǢ
fixantlerégimedescentresagréésetdesasǦ x
±±
Ǧ Ǣ Art.17.Ǧ
±ǯ2
sociationsdeprofessionslibéralesagréésȐ
ǯǯ
° x ±
ǯ± °
ͳͲͲǤͲͲͲǤͲͲͲ Ǥ
±
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Chapitre1ǦDispositionsgénérales Ǣ
ǯ ±±
Chapitre 3 Ǧ Associations de profesǦ x ǯ±ǡ
±
±ǡ ±Ǥ
Art.1.Ǧ ± ± sionslibéralesagréés
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Ǧ
±±
Ǧ ±ǯǦ
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±±±Ǥ Art.7.Ǧ
Ǧ
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Ǧ
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Ǥ °
Ǧ°ǣ Ǥ
Art.10.Ǧ
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±±±
Art.6.Ǧ²
± x
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±±ǣ ±
±
±Ǧ 3.1.5.1. Redevances de défrichement ǯ±
Ǧ Art.4.Ǧ ±± ǡ
ǡ
dansledomaineforestierdel’État ±
±ǡ
Ǧ Ǧ
ǡǤ
ǯ±
±±
±
ȏNBǦDécretn°97Ǧ053/PǦRMdu31janvier ± ±
Ǧ ±
1997fixantlestauxdesredevancesdedéfriǦ
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Autrestrophées
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Têtes,crânes
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Annexe4ǦBarèmedestaxessurlesdépouillesettrophéesd’animauxsauvagesnonprotégésdestinésaucommerce
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Sabots,griffes Dents,défenses
Ǧ
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Version validée
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plumes,piquants
Peau,carapace,
Ǧ
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Ǧ Ǧ ͳͲͲ ʹͲͲ
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Ǧ
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ʹͲ
Dépouille
entière
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Ǧ
ͷͲ ͳͲͲ
Ǧ ͷͲ ͳͲͲ
x E.R.:Étrangersrésidents
Nomcommun(espèce)
Ǧ
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Nota:
372 Codegénéraldesimpôts2015 Codegénéraldesimpôts2015 373
Partie2ǦAutrestextesjuridiques 3.Fiscalitélocale Partie2ǦAutrestextesjuridiques 3.Fiscalitélocale
3.1.7.Fraisderémunérationde ǯǣ
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gestiondesparcellesdeBamako x
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10septembre2004portantmodificationde
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instaurantlesfraisderémunérationdegesǦ Ȍ2ǯ
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tiondesparcellesdeBamakoȐ x ǯ±ǯ
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VI.Autresanimaux
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III.Amphibiens
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IV.Invertébrés
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II.Reptiles
V.Oiseaux
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Annexe x Ø INDEX
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Version validée ǦvoircréditǦbail
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Ǧcontrôleinopiné:562LPF
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x Ø
x ǯ
x Ǧ° ȋȌǣͶ͵Ǥ Ǧvérificationsurplace:563LPF
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x Ø
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x ØǦ vie:626LPF ǦRussie:ATJ4.3
x ØǦ
±± Ǧimpôtminimum:86 ǦTunisie:ATJ4.4
° x Ø Ǧ personnes imposables, personnes exonéǦ ǦconventionUEMOA:ATJ4.5
x ǯ rées:43,47s.
x ǯ Ǧrégimesd’imposition:70s. ±Ǧǣ
±Øǯ Ǧtaux:851 Ǧdéductibilitédesintérêts:51Ǧ6
x
x Ø ±±
ǡ Ǧterritorialité:44 Ǧenregistrement:268,270
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ǦTVA:188,198
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x
°
456 Codegénéraldesimpôts2015
Version validée
ÉditéparDROITǦAFRIQUE
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ǣΪ͵͵ȋͲȌͻͷͳͺʹͳͲͻͳ
ContactauMali:CABINETSEAG
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