Contrôle de gestion 

: Gestion budgétaire de trésorerie Prof : RHEZAL Youssef

Exercice1 : La société AFO vent des équipements de tennis (Biens supposés exonérés de TVA).
La société pense réaliser 70% de son chiffre d’affaire à la livraison, et un délai de paiement de 60
jours pour le reste. Les clients règlent au comptant.
La société a établi des prévisions de ventes pour le premier semestre (toute clientèle confondue).
Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Ventes H.T 80000 100000 130000 140000 140000 115000
La société AFO vous remet également le planning des achats pour la même période. Elle règle ses
achats :
 10% au comptant
 50% à crédit de 30 jours
 Le reste à crédit de 60 jours.
Au 1er janvier, la société AFO avait une dette de 120 000 DH envers ses fournisseurs ; cette somme
sera payée moitié en janvier et moitié en février.
Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Achat H.T 60000 60000 70000 70000 60000 60000
La société AFO règle chaque mois 30 000 des charges non soumises à la TVA (notamment des
salaires) et la cotisation social 5% payable le mois suivants. Sa trésorerie s’élevait à 15 000 DH au 1er
janvier.
Travail à faire :
Calculer, pour les mois de janvier à juin, les encaissements, les décaissements prévus ainsi que la
trésorerie en début et fin de mois juin.

Exercice 2:
Une entreprise industrielle met à votre disposition les informations suivantes :
Mois Janvier Février Mars
VENTE HT 500 000 550000 650000
Le mode de règlement 30% comptant, 60% à 30 jours de mois et 20% à 60jours fin de mois.
Mois Janvier Février Mars
Achat HT 300 000 250 000 150 000
Le mode de règlement 20% au comptant, 60% à 30 jours fin de mois et 20% à 60 jours.
Mois Janvier Février Mars
Salaire 125 0000 100 000 115 000
Le règlement à la fin de chaque mois et les charges social représente 50% du salaire sont réglées le
mois suivant.
Mois Janvier Février Mars
Autres charges externe 40 000 350 000 35 000

Les règlements à la fin de chaque mois, ces charges comprennent l’amortissement respectivement de :
5 000, 6 500 et 6 500, La tva est de 20%.
L’entreprise doit acquérir en février une machine pour 50 000 HT, le règlement aura lieu en février à
50% et le reste en avril.
TAF :
Présenter le budget de trésorerie.

: 06.30.55.69.00 Association de formation et d’orientation

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Exercice 2:
Une entreprise industrielle soumise au régime de l’encaissement, met à votre disposition les informations
suivantes :
Mois Janvier Février Mars
VENTE HT 670 000 860 000 685 000
 Le mode de règlement 40% comptant, 40% à 30 jours de mois et 20% à 60jours fin de mois.
 Une créance de l’année N-1 de 200 000 DH, réglé comme suit : 30% en décembre N-1, 60% le mois
Mars le reste à crédit.
Mois Janvier Février Mars
Achat HT 290 000 268 000 330 000
 Le mode de règlement 20% au comptant, 60% à 30 jours fin de mois et 20% à 60 jours.
 Une dette (Frs) N-1 de 350 000 DH, réglée 10% le mois novembre, 45% le mois de janvier le reste à
crédit.
Mois Janvier Février Mars
Salaire 130 000 112 000 115 000
 Le règlement à la fin de chaque mois et les charges social représente 40% du salaire sont réglées le mois
suivant.
Mois Janvier Février Mars
Autres charges externe 88 000 50 000 65 000
 Les règlements à la fin de chaque mois, ces charges comprennent l’amortissement respectivement de :
22 000, 16 500 et 16 500, La tva est de 20%.
 L’entreprise doit acquérir en février une machine pour 150 000 HT, le règlement aura lieu en février à
50% et le reste en juin.
 Le 25/03 la société à contracter un emprunt de 80 000 DH de sa banque.
 Le trésorerie du mois de décembre (N-1) s’élève à 20 000DH.
TAF :
Présenter le budget de trésorerie.

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Exercice 2:
Une entreprise industrielle soumise au régime de l’encaissement, met à votre disposition les informations
suivantes :
Mois Janvier Février Mars
VENTE HT 670 000 860 000 685 000
 Le mode de règlement 40% comptant, 40% à 30 jours de mois et 20% à 60jours fin de mois.
 Une créance de l’année N-1 de 200 000 DH, réglé comme suit : 30% en décembre N-1, 60% le mois
Mars le reste à crédit.
Mois Janvier Février Mars
Achat HT 290 000 268 000 330 000
 Le mode de règlement 20% au comptant, 60% à 30 jours fin de mois et 20% à 60 jours.
 Une dette (Frs) N-1 de 350 000 DH, réglée 10% le mois novembre, 45% le mois de janvier le reste à
crédit.
Mois Janvier Février Mars
Salaire 130 000 112 000 115 000
 Le règlement à la fin de chaque mois et les charges social représente 40% du salaire sont réglées le mois
suivant.
Mois Janvier Février Mars
Autres charges externe 88 000 50 000 65 000
 Les règlements à la fin de chaque mois, ces charges comprennent l’amortissement respectivement de :
22 000, 16 500 et 16 500, La tva est de 20%.
 L’entreprise doit acquérir en février une machine pour 150 000 HT, le règlement aura lieu en février à
50% et le reste en juin.
 Le 25/03 la société à contracter un emprunt de 80 000 DH de sa banque.
TAF :
Présenter le budget de trésorerie.

Exercice 2:
Une entreprise industrielle soumise au régime de l’encaissement, met à votre disposition les informations
suivantes :
Mois Janvier Février Mars
VENTE HT 670 000 860 000 685 000
 Le mode de règlement 40% comptant, 40% à 30 jours de mois et 20% à 60jours fin de mois.
 Une créance de l’année N-1 de 200 000 DH, réglé comme suit : 30% en décembre N-1, 60% le mois
Mars le reste à crédit.
Mois Janvier Février Mars
Achat HT 290 000 268 000 330 000
 Le mode de règlement 20% au comptant, 60% à 30 jours fin de mois et 20% à 60 jours.
 Une dette (Frs) N-1 de 350 000 DH, réglée 10% le mois novembre, 45% le mois de janvier le reste à
crédit.
Mois Janvier Février Mars
Salaire 130 000 112 000 115 000
 Le règlement à la fin de chaque mois et les charges social représente 40% du salaire sont réglées le mois
suivant.
Mois Janvier Février Mars
Autres charges externe 88 000 50 000 65 000
 Les règlements à la fin de chaque mois, ces charges comprennent l’amortissement respectivement de :
22 000, 16 500 et 16 500, La tva est de 20%.
 L’entreprise doit acquérir en février une machine pour 150 000 HT, le règlement aura lieu en février à
50% et le reste en juin.
 Le 25/03 la société à contracter un emprunt de 80 000 DH de sa banque.
TAF :

: 06.30.55.69.00 Association de formation et d’orientation

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Exercice 2:
Une entreprise industrielle soumise au régime de l’encaissement, met à votre disposition les informations
suivantes :
Mois Janvier Février Mars
VENTE HT 670 000 860 000 685 000
 Le mode de règlement 40% comptant, 40% à 30 jours de mois et 20% à 60jours fin de mois.
 Une créance de l’année N-1 de 200 000 DH, réglé comme suit : 30% en décembre N-1, 60% le mois
Mars le reste à crédit.
Mois Janvier Février Mars
Achat HT 290 000 268 000 330 000
 Le mode de règlement 20% au comptant, 60% à 30 jours fin de mois et 20% à 60 jours.
 Une dette (Frs) N-1 de 350 000 DH, réglée 10% le mois novembre, 45% le mois de janvier le reste à
crédit.
Mois Janvier Février Mars
Salaire 130 000 112 000 115 000
 Le règlement à la fin de chaque mois et les charges social représente 40% du salaire sont réglées le mois
suivant.
Mois Janvier Février Mars
Autres charges externe 88 000 50 000 65 000
 Les règlements à la fin de chaque mois, ces charges comprennent l’amortissement respectivement de :
22 000, 16 500 et 16 500, La tva est de 20%.
 L’entreprise doit acquérir en février une machine pour 150 000 HT, le règlement aura lieu en février à
50% et le reste en juin.
 Le 25/03 la société à contracter un emprunt de 80 000 DH de sa banque.
TAF :
Présenter le budget de trésorerie.

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