OUTEGDA MOSTAPHA

Master : ICFF Les normes IAS/IFRS

Exercice N° 1 , série N°2

Le tableau de Flux de trésorerie

Eléments
Encaissements reçus des clients
– Décaissements versés aux fournisseurs
– Intérêts payés
– Impô ts sur le résultat payés
+ Encaissement d’un prêt
+ Encaissements d’intérêt
Flux net de trésorerie provenant des activités opérationnelles
Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement
– Acquisition d’immobilisations corporelles
+ Cession d’immobilisations corporelles
+ Cession d’immobilisations financières
+ Encaissements de dividendes sur participations : 149 000
Flux net de trésorerie provenant des activités d’investissement
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
+ Augmentation de capital par apports en numéraires
- Décaissement sur emprunts
– Distribution de dividendes
Flux net de trésorerie provenant des activités de financement
Variation nette de trésorerie ou d’équivalents de trésorerie
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à l’ouverture de l’exercice
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à la clôture de l’exercice
Variation de la trésorerie de la période
Montant
351,850
290,000
67,000
46,500
98,650
90,000
137,000

150,000
46,000
33,000
149,000
78,000

220,000
145,000
110000
-35,000
180,000
80000
100000
180000