Corrigé exercice 2

Régularisation de la situation de la société :

Années Régularisation Montant

- Bénéfice de l’exercice +10.000

- Déficit fiscal reportable de 2012 (hors amort) -120.000
2013
- Reliquat du déficit reportable de 2012 (hors amort) -110.000
- Déficit sur amortissement reportable de 2012 -60.000
- Bénéfice de l’exercice +20.000
- Déficit fiscal reportable de 2012 (hors amort) -110.000
2014
- Reliquat du déficit reportable de 2012 (hors amort) -90.000
- Déficit sur amortissement reportable de 2012 -60.000
- Bénéfice de l’exercice +15.000
- Déficit fiscal reportable de 2012 (hors amort) -90.000
2015
- Reliquat du déficit reportable de 2012 (hors amort) -75.000
- Déficit sur amortissement reportable de 2012 -60.000
- Bénéfice de l’exercice +35.000
- Déficit fiscal reportable de 2012 (hors amort) -75.000
2016
- Reliquat du déficit reportable de 2012 (hors amort) -40.000
- Déficit sur amortissement reportable de 2012 -60.000
- Bénéfice de l’exercice +45.000
- Déficit fiscal reportable de 2012 (hors amort) 0
2017
- Déficit sur amortissement reportable de 2012 -60.000
- Reliquat sur amortissement reportable de 2012 -15.000
- Déficit de l’exercice -50.000
- Déficit fiscal reportable de 2018 (hors amort) -30.000
2018 - Déficit sur amortissement reportable de 2018 -20.000
- Reliquat sur amortissement reportable de 2012 -15.000
- Reliquat sur amortissement reportable -35.000