Université Hassan II

Faculté des Sciences Juridiques, Economiques et Sociales Ain Chock

Fiscalité de l’entreprise
Semestre 5 – Gestion

Exercice 4 :

Soit une entreprise soumise à la TVA selon le régime des encaissements et effectue ses déclarations de TVA
trimestriellement.

Au titre du 1er trimestre 2020, le CA soumis à la TVA au taux de 20% est de 300.000 MAD TTC.

Les dépenses réglées par chèque BNE totalisent 72.000 MAD TTC (TVA de 20%).

L’entreprise a aussi effectué des achats de marchandises auprès de l’un de ses fournisseurs. Ces achats (en
dirhams) taxables au taux de 20% ont été réglés en espèces au cours du 1er trimestre 2020 comme suit :

Janvier 2020

- Le 3/1/2020 :(1500 + 1800 + 1200) = 4.500

- Le 5/1/2020 :(1900 + 1600 + 1500) = 5.000
- Le 8/1/2020 : (2000 + 1000 + 800) = 3.800
- Le 10/1/2020 : (3500 + 500 + 1000) = 5.000
- Le 12/1/2020 : (3000 + 700 + 500) = 4.200
- Le 14/1/2020 : (2100 + 1000 + 1800) = 4.900
- Le 16/1/2020 : (3000 + 700 + 500) = 4.200
- Le 17/1/2020 : (2100 + 1000 + 1800) = 4.900
- Le 18/1/2020 : (2700 + 1900 + 400) = 5.000
- Le 20/1/2020 : (1400 + 1200 + 2400) = 5.000
- Le 25/1/2020 : (2000 + 2000 + 600) = 4.600
- Le 31/1/2020 : (1000 + 2500 + 1000) = 4.500

Total = 55 600

Février 2020

- Le 1/2/2020 : (4000 + 2500 + 1000) = 7.500

- Le 9/2/2020 : (1000 + 3200 + 5000) = 9.200
- Le 10/2/2020 : (3000 + 2500 + 1100) = 6.600
- Le 15/2/2020 : (1000 + 3000 + 2000) = 6.000
- Le 20/2/2020 : (1200 + 1900 + 5000) = 8.100
- Le 29/2/2020 : (2000 + 1500 + 1000) = 4.500

Total = 41 900

Mars 2020

- Le 15/3/2020 : 65 000

TAF :

Procéder à la préparation de la déclaration de TVA du 1er trimestre 2020.

Année Universitaire : 2020-2021 1 Professeur : Saïd LOTFI