Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Conception et réalisation
SOSSOU CLAVER
Objectifs du cours
Objectifs généraux
Ce cours vise à familiariser les auditeurs et les auditrices avec les étapes de la
conception d’un projet de création d’entreprise et à leur permettre d’acquérir les
outils et les techniques nécessaires à l’élaboration de leur plan d’affaires.
Objectifs spécifiques
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Méthodologie
Approche méthodologique
Activités d’apprentissage
Programme
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Première partie :
L’Homme vit dans un environnement qui l’inspire, le motive, excite ses sens et
son intellect et lui permet par conséquent d’émettre beaucoup d’idées.
Parmi ces multiples et multiformes idées qu’émet un individu, figurent des idées
d’ordre économique (idées d’entreprises) dont la réalisation conduit à son
propre épanouissement et au développement socio-économique de sa nation,
de sa région, … de l’univers
I – Le profil entrepreneurial
Signification :
1 = vous êtes tout à fait d’accord
2 = plutôt d’accord
3 = un peu d’accord
4 = plutôt en d désaccord
5 = en total désaccord
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Quand vous aurez répondu aux 25 questions, calculez vos réponses pour
découvrir vos résultats et apprendre un peu sur votre personne. Alors avez-
vous le profil ?
13 Dans ma jeunesse, j’ai des activités qui m’ont fait gagner des 1 2 3 4 5
sous, par exemple distribuer des journaux ou des circulaires
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 5
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
La création d’activités sous toutes ses formes fait intervenir les facteurs
communs suivants pour le créateur :
trouver de financements dans un milieu en général mal connu ;
créer une équipe et l’animer ;
mener le projet qui est au cœur de la création d’activité depuis le concept
jusqu’à la commercialisation réussi des produits ou services ;
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
trouver des partenaires fiables et savoir établir avec eux des relations
équilibrées ;
tu cours du projet, savoir s’appuyer en permanence sur un réseau de
bailleurs, de fournisseurs et bien sûr de clients
Enfin, le mot clé qui sous-tend toutes ces créations d’activités est celui
d’innovation, au sens économique du terme.
1 – La solitude
Le créateur est d’abord un être seul puisqu’il est le plus souvent incompris de
son entourage. Il a en permanence des idées novatrices qui suscitent plutôt le
scepticisme chez ses partenaires potentiels (clients, fournisseurs, financiers,
etc.). L’entrepreneur se sentira souvent seul lorsqu’il lui faut prendre des
décisions pour le survie de son affaire en sacrifiant la sécurité matérielle de ses
proches (familles, amis).
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2 – L’insécurité
La perte d’un contrat, le refus d’un découvert bancaire, l’arrivée brutale d’un
nouveau concurrent, l’accident de santé, sont autant d’évènements qui peuvent
du jour au lendemain, faire échouer une entreprise et remettre en cause des
années d’efforts.
3 - La méfiance
4 - Le sacrifice familial
L entrepreneur, pour réussir, doit travailler 24 heures sur 24. Le temps est pour
lui un capital inestimable. Il se lève avec son entreprise et s’en dort avec elle. Il
a de la peine à passer du temps avec sa famille. Il doit s’habituer alors à des
difficultés.
5 – Le sacrifice financier
En tant que candidat à la création d’une entreprise, quelles sont vos motivations
et comment peuvent-elles être classées ? Les différentes raisons ci-dessous
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
énumérées sont, entre entres, celles qui sont souvent évoquées par le candidat
à la création d’entreprise.
Les raisons d’ordre économique et financier (boom économique, crise
économique, etc.) ;
Les raisons d’ordre professionnel ; et
Les raisons diverses (le désir d’indépendance, le désir de paraître, le
désir de servir, le désir de rédiger, le désir de s’auto-employer, le désir de
démonter sa compétence, etc.).
En parcourant ces différentes raisons, vous allez certainement identifier celles
qui vous motivent et renforcent votre désir de créer une entreprise. Mais en
réalité, contrairement aux apparences, la motivation de créer une entreprise
peut ne pas être valable. Cela conduit à des désillusions amères et à de
regrettables échecs, d’où l’importance de vérifier sa motivation.
Créer une entreprise se révèle comme une opération à haut risque. Ceci n’est
pas pour décourager les candidats à la création d’entreprise. Bien au contraire,
c’est pour les amener à prendre pleinement conscience du risque concouru en
vue d’affiner leur stratégie. Le créateur d’entreprise s’expose à des risques qui
prennent parfois des tournures dramatiques, voire tragiques. L’échec en
création d’entreprise conduit aux conséquences catastrophiques suivantes :
perte de capital,
poids de l’endettement,
chômage,
poursuites judicaires,
etc.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 9
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
IV – Conseils pratiques aux entrepreneurs
Ces objectifs de carrière doivent être fixés par rapport à vous-même et non pas
par rapport aux autres. Il faut fixer l’objectif final, qu’au fond de vous-même,
vous aimeriez atteindre.
Si vous avez la possibilité de faire vos armes chez les autres, n’hésitez pas. Les
erreurs que vous pourriez commettre par manque d’expérience pourraient vous
coûter très cher et vous demander beaucoup de temps pour les réparer. Il est
donc sage de se faire employé pour quelques temps dans le secteur d’activités
ciblé afin de mieux le maîtriser ou d’acquérir le savoir-faire indispensable à la
réussite de sa future entreprise.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2 – N’oubliez jamais les concurrents
Les généraux insouciants qui s’en remettent à leur seul enthousiasme, tombent
inévitablement dans les pièges tendus par l’adversaire. Vous trouverez sur votre
route des adversaires que vous aurez tendance à négliger parce ce qu’ils ont
une taille plus petite que la vôtre. Faites attention.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Tout projet de création d’entreprise commence par une idée. L'idée, qu'elle
naisse de l'expérience, du savoir-faire, de la créativité ou d'une simple
circonstance, prend souvent la forme d'une intuition ou d'un désir qui
s'approfondit et mature avec le temps. Il n'y a pas de bonnes idées en soi, mais
seulement des idées qui peuvent être opportunément développés par les
personnes qui les ont conçues et d'autres qui resteront de simples velléités.
L'appréciation d'un bien-fondé d'une idée est donc inséparable du projet
personnel de celui ou celle qui l'exprime. Il existe une grande variété d'idées :
plus l'idée est nouvelle, plus il faudra s'interroger sur la capacité des futurs
clients à l'accepter ; plus elle est banale, plus il conviendra de s'interroger à sa
réelle utilité par rapport à l'offre déjà existante sur la marché.
Aucune idée n’a jamais prouvé sa supériorité sur une autre dans le domaine de
création d’entreprise. Une innovation technologique révolutionnaire n’a pas plus
d’atouts au départ que la saisie d’une simple opportunité commerciale sur un
marché banal. Créer une entreprise est donc, en quelque sorte, une opération
vérité qui remet les « compteurs à zéro ».
1 – L’activité connue
Ce type de création peut paraître a priori moins risqué : l’idée est bien maîtrisée
car elle correspond à un métier que vous avez exercé pendant plusieurs
années. Vous connaissez les «règles du jeu», les compétences techniques à
mettre en œuvre font partie du savoir faire, bref on se sent à l’aise.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2 - L’application nouvelle
Créer une entreprise à partir d’une application nouvelle consiste à utiliser une
technique, un savoir-faire, un produit connu en le transposant dans une autre
activité, dans un nouveau contexte ou sur un marché différent. Il y a une part
d’innovation dans les «applications nouvelles» et la réaction du consommateur
n’est pas toujours certaine.
Un projet de création dans une application nouvelle est donc plus risqué, mais
en cas de succès la rentabilité est supérieure, tout comme les risques de plagiat
! La période actuelle, marquée par une évolution sociologique rapide des
valeurs et des modes de vie, est favorable aux applications nouvelles».
3 - L’innovation pure
L’innovation pure relève d’un exercice plus ardu. Créer un nouveau produit,
généralement à fort contenu technologique, entraîne des besoins importants de
capitaux pour passer à la phase préindustrielle, pour réaliser une étude de
marché, nécessairement approfondie, et pour attendre la réponse du marché.
Dans ce cas-là, les risques se cumulent, mais la rentabilité s’avère bien plus
élevée que dans une activité banale où la concurrence est très forte.
Pour repérer une idée d’entreprise nouvelle, on peut exercer une vigilance
constante dans trois domaines de prédilection :
l’observation de la vie économique
l’observation du milieu professionnel
l’observation de la vie quotidienne
1 – Observer la vie économique
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 13
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De même, l’examen critique de différents types de statistiques (issues d’un
syndicat professionnel, d’un ministère, de la CCI, d’organisme d’études et
d’observations, etc.) peuvent permettre de déceler des opportunités de
créations, tout comme certains projets structurants d’aménagement de territoire
ou d’urbanisme ainsi que de certaines réglementations annoncées.
Certaines scènes de la vie de tous les jours, tout comme les problèmes
auxquels l’on peut se trouver personnellement confronter dans la vie courante
peuvent inspirer de nouvelles idées de produits ou de services. Par exemple :
grâce aux abonnements, avoirs en même temps de dizaines d’émissions de
télévision à sa disposition et ne pouvoir en enregistrer qu’une au même moment
sur son magnétoscope ; avoir son enfant qui dans la nuit est malade et ne pas
trouver le matin une solution rapide de garde-malade, sauf à ne pas aller à son
travail, etc.
Créer une entreprise en recourant aux idées des autres nécessite de rester à
l’affût de tout ce qui se passe à l’intérieur ou ailleurs en matière de nouveaux
produits, de nouveaux modes de consommation, de nouveaux concepts
marketing : la plupart des magazines économiques ou spécialisés en création
d’entreprise ont une rubrique prévue à cet effet.
Si toutes ces pistes balisées ne conviennent pas, il reste alors à rechercher une
idée vraiment nouvelle d’entreprise.
Pour passer de l’idée à la création de son entreprise, tout créateur doit, quelles
que soient les dimensions de son projet, respecter les étapes clés pour
s’assurer de la faisabilité de celui-ci.
Quelle que soit son origine, l’idée ne représente au départ rien de bien concret.
Pour passer à un projet réaliste, la première chose à faire est de bien la définir,
c'est-à-dire de se forcer à résumer en quelques lignes précises, concises et
fortes. Cet exercice va permettre de coucher sur papier cette fameuse idée,
d’arriver à en cerner clairement les différents aspects
Pour concrétiser et rendre lucrative une idée innovante, il faut passer par un
certain nombre d’étapes obligées. Penser que son idée puisse être achetée par
un grand groupe industriel relève souvent de l’utopie
Tout créateur trouvant une idée ingénieuse pense généralement être le seul à
l’avoir trouvée. Cela est rarement le cas. Dans notre quotidien, nous nous
trouvons confrontés à un ensemble de contraintes, de blocages,
d’empêchements que la nature humaine essaie de contourner.
Il faut donc très vite et avec beaucoup de lucidité qu’il se pose de façon
approfondie cette question quant à l’opportunité de créer lui-même une
entreprise ou de céder ou concéder son idée en accordant une licence
d’exploitation.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 16
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De la même manière, il tentera d’abaisser les niveaux d’incertitude existants en
traitant les points sombres sur lesquels il butte, les éléments sur lesquels les
professionnels ne sauraient pas répondre eux-mêmes.
Il est bon que le créateur réalise lui-même cette première enquête auprès
d’utilisateurs potentiels car elle lui permettra de percevoir des choses que lui
seul peut ressentir et par le même occasion il pourra affiner son argumentaire.
B – Rechercher l’information
Pour cela, il faut se mettre dans une disposition d’esprit favorable, se résumant
à : esprit critique, curiosité intellectuelle, ouverture d’esprit.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 17
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
etc. Bien des nouveaux concepts de produits, de services ou de prestations
sont le constat d’une carence dans l’offre par rapport aux problèmes rencontrés
dans la vie en général.
Notre monde change vite et sans répit. Pour en saisir les opportunités, il faut
rester en prise avec lui. Cela nécessite une grande curiosité intellectuelle pour
s’informer, analyser et comprendre ce qui se passe, anticiper voire prédire
certaines évolutions.
Avoir une grande ouverture d’esprit, c’est rester attentif aux façons de voir et de
vivre des autres, surtout s’ils ne sont pas dans notre « cercle de sensibilité ».
Après une définition aussi précise que possible de votre idée de projet et une
collecte d’informations assez fournies, il faut recenser maintenant les différentes
contraintes du projet de création votre entreprise. Leur analyse permettra de
rechercher, dès à présent, les moyens de les surmonter
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 18
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2 - Les contraintes de marché
Afin d’établir son projet, le candidat entrepreneur se fera un premier avis sur la
faisabilité technique du produit ou du service à développer. Il évaluera ensuite
la possibilité de disposer des moyens financiers. Enfin, il s’attardera sur
l’environnement commercial car pour développer une activité commerciale et/ou
industrielle, il faut une idée du marché à conquérir ; le créneau devra être
correctement jaugé.
Plus concrètement, pour faire mûrir la réflexion, l’observation est un atout et une
qualité indispensable. A ce stade, le créateur va se faire une opinion sur les
forces et faiblesses de sa future concurrence.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 19
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Trouver une bonne idée
Une bonne idée peut sembler être une notion totalement subjective. Pour
autant, « la bonne idée » peut être appréciée objectivement. En terme
d’entreprise, elle réside essentiellement dans deux notions : la faisabilité et la
spécificité
Le bon moment
Il ne suffit pas d’avoir une bonne idée, fut-elle géniale, si les circonstances ne
permettent pas de la réaliser
Il faudra souvent éviter de réduire les moyens aux yeux aux seuls moyens
financiers
Aujourd’hui, tout le monde est convaincu que rien de grand, rien de solide ne
peut se créer sans une vision à la base. « Vous pouvez vouloir gagner de
l’argent pour mieux vous habiller, avoir les plus belles maisons, les plus belles
voitures et le tout bonheur que l’on peut connaître en cette vie, mais rien de tout
cela ne change en rien la vie des autres ». Il faut dépasser l’immédiat pour
réaliser les grandes idées d’entreprise. Il y a une satisfaction supérieure à
apporter des changements visibles et utiles qu’à répéter ce à quoi les grands
chercheurs d’argent nous ont habitués.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 20
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3 - Travailler à trouver une solution aux problèmes
Par ailleurs, vous êtes obligé de sortir du marché si vous ne pouvez pas
apporter des solutions nouvelles et repensées aux problèmes des gens. En fait,
si vous pouvez trouver des solutions aux problèmes des gens, vous ne
manquerez pas d’idée d’entreprise et vous aurez toujours des gens pour vous
accompagner »
Aussi, la dispersion est le premier piège que l’entrepreneur doit éviter. Par
exemple, on demande à un entrepreneur pourquoi il est dans autant de
domaines et il répond que c’est la meilleure manière pour lui de se concentrer
sur sa vision. « Je veux contribuer à développer l’Afrique et je le ferai avec
beaucoup d’engagement ». Visiblement, rien n’empêchera cet entrepreneur de
donner le meilleur de lui-même pour améliorer les conditions de vie des
populations.
5 - Savoir dès le départ où vous allez et doper son désir ardent à relever le
défi
Comment faire pour ne pas tomber ? Comment faire pour ne pas abandonner ?
Comment s’y prendre pour relever les défis les uns après les autres ?
« L’énergie pour réussir est en nous ». « C’est vous qui portez votre vision.
C’est en vous que vous puiserez l’énergie nécessaire pour la réaliser et pour ce
faire, il faut avoir plus que la volonté. Il faut doper son désir ardent à relever le
défi et donner le meilleur de soi-même pour y arriver.
Encore une fois, il faut accepter le sacrifice et vous y arriverez. Les autres
penseront que c’est facile ou que c’est un miracle en regardant les résultats.
Quant à vous, vous pourrez rendre grâce à Dieu tout en vous souvenant du
chemin parcouru, de la détermination dont vous avez dû faire preuve. Et c’est
ce qu’il y a de plus capital ! »
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 21
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Personne ne fera votre idée d’entreprise à votre place. Si vous savez où vous
allez, les critiques, les attaques, les tentatives de sabotage n’y pourront rien.
C’est vous qui savez où vous allez et comment vous devez travailler pour y
arriver. Si vous avez besoin de quelqu’un et que la personne ne veut pas vous
aider, vous continuez votre chemin- justement parce que vous savez où vous
allez. Si vous ne savez pas où vous allez, vous vous découragez dès les
premières difficultés.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 22
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Deuxième partie :
Comment élaborer d’un plan d’affaires
Chapitre 3 : Le plan d’affaires d’une entreprise commerciale
Le plan d’affaire est un document qui récapitule de manière concise les objectifs
opérationnels et financiers que l’on souhaite réaliser pour un projet. Il retrace
les buts et les objectifs d’une entreprise et inclut les étapes et les fonds
nécessaires pour réaliser ces buts.
Il est vrai que ceux qui parlent de business plan n’en parlent souvent que dans
un contexte où il faille trouver du financement pour son projet de création ou de
développement. On met souvent donc tout en œuvre pour convaincre les
investisseurs et banquiers (parfois on énumère de fausses informations).
Malheureusement quelques mois plus tard le fameux plan d’affaires a fini d’être
oublié.
Mais il y a mieux et un business plan est utile pour beaucoup d’autres choses
que la recherche de financement. Voici dix bonnes raisons pour écrire un
business plan :
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 23
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 - Attirer les investisseurs
Le business plan est un outil fondamental pour tout investisseur. C’est sur la
base des informations contenues dans votre plan d’affaires qu’il prend ou non la
décision de vous accompagner financièrement dans la mise en œuvre de votre
projet. Rares sont les financiers qui seront prêts à investir leur argent dans votre
affaire s’il ne trouve pas de réponse à un certain nombre de questions.
Que voulez-vous vendre ?
A qui voulez-vous vendre?
Pourquoi les clients achèteront-ils chez vous plus tôt qu’ailleurs?
Qui êtes-vous pour être capable de réussir ?
De combien avez-vous besoin ?
Quel intérêt ont-ils à vous financer?
Votre business plan doit pouvoir donner des réponses à ces différentes
questions.
Votre plan d’affaires donnera un aperçu général sur les divers aspects liés à
votre entreprise. Vous devrez pouvoir dire qui, ce qui, où, quand et comment
vous allez mener et gérer les activités quotidiennes de votre entreprise, les
coûts, la rentabilité projetée.
Vos repères constituent là où vous aimeriez voir votre entreprise dans six mois,
dans un an, ou dans cinq mois. Ceci est essentiel pour vos investisseurs
potentiels. Et ce n’est pas fini : il n’y a pas de vent favorable pour qui ne sait où
il va. Fixez des objectifs réalistes ainsi que des indicateurs de réussite qui vous
servent de référence à vous-même et à vos employés.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 24
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5 - Prendre le pouls du marché
Lorsqu’il est bien mis en œuvre dans une première phase et que vous avez
besoin de fonds supplémentaires, vous pouvez montrer à l’aide de votre plan
comment vous avez eu à atteindre les objectifs que vous vous êtes fixés jusqu’à
une date donnée et que si on vous fait confiance en vous prêtant à nouveau de
l’argent, vous allez réaliser le reste de vos objectifs (de croissance par
exemple).
Pour des employés qualifiés que vous souhaitez voir travailler, votre plan
d’affaires constitue le document qui leur permettra d’avoir une idée de votre
affaire (surtout si vous leur demandez un sacrifice en salaire au cours d’une
phase donnée et leur promettez une amélioration avec le temps une fois que
vous aurez atteint des objectifs donnés).
Dans la plupart des cas, vous incluez dans votre plan d’affaires des stratégies
ou plans alternatifs, pour savoir quand et comment vous allez réagir si un
changement de situation venait à s’opérer.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 25
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Sans être une science exacte, l’étude de marché permet de réduire les
incertitudes. Même si vous avez l’impression de bien maîtriser
l’environnement économique de votre projet, l’étude de marché est une étape
obligatoire qui ne doit être ni négligée, ni bâclée. Elle vous permettra de
prendre conscience à quel point le marché évolue sans cesse du fait
notamment de la concurrence et de l’évolution des réglementations.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 26
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Où trouver l’information ?
Selon leur nature, les produits que l’on veut commercialiser entraînent des
contraintes à prendre en compte : un produit peut être périssable, très fragile,
réglementé, vite démodé, très coûteux à l’achat, à renouvellement lent, à
marge faible, innovant.
L’assortiment : expliquez quel sera le choix que vous allez proposer aux
clients. Comment avez-vous déterminé la diversité et l’ensemble des
gammes d’articles que vous allez vendre ?
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 27
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2 - A qui vendre ?
- Quelles sont ses caractéristiques ? Taille, activité, chiffre d’affaires pour les
entreprises ; âge, catégorie socioprofessionnelle pour les particuliers, etc.
Il est important de bien réfléchir à vos modes de distribution pour les adapter
aux habitudes de la clientèle : achats sur catalogue, après essai, sur
références, après démonstration, à domicile, après devis, par appel d’offres,
etc.
Quelle est leur notoriété ? Leur surface de vente ? L’étendue de leur gamme
?
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 28
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
6 - Où implanter votre entreprise ?
Cette information peut être recoupée par les informations que vous détenez
sur vos concurrents ou par les statistiques professionnelles.
1 - La composition de la clientèle
Maintenant que vous connaissez votre marché et avez bâti votre offre
commerciale, il est temps d’imaginer les relations que vous aurez avec vos
clients. Cette réflexion vous permettra de prévoir le coût de ces actions pour
les prendre en compte dans vos prévisions financières. Ces actions se
classent en trois catégories :
C’est l’action publicitaire : de l’insertion d’un encart dans les pages jaunes de
l’annuaire à la distribution de prospectus en passant par la diffusion
d’annonces sur les radios locales, les supports sont multiples et dépendent
surtout de votre budget.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
I - Le processus de fabrication
A - Locaux
B - Agencement et installations
Quels sont les équipements nécessaires pour votre commerce tels que
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 31
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
rayonnages, appareils, machines, matériel informatique et de bureau,
matériel roulant… ?
D - Le Personnel
- pour vendre ?
E - Les fournisseurs
Pour vendre, vous devez d’abord acheter et vous adresser à des fournisseurs
préalablement bien choisis.
• Qui sont-ils ?
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 32
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
• Prenez en considération les conditions de réassortiment de certains
produits (soumis à la mode, à la saison…).
NB
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 33
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Pour cela, vous devez élaborer dans le cadre de votre projet un certain
nombre de budgets :
budget d’investissement ;
Dans ce budget, vous allez lister l’ensemble des frais que vous devez
effectuer pour pouvoir démarrer ou développer votre activité.
Il s’agit d’être précis et fort réaliste afin de ne pas oublier certaines dépenses
et de se retrouver à court de liquidités quelque temps après le début de
l’activité.
A – Les investissements
1 - Frais d’établissement
Ces frais reprennent les différents coûts liés à la création d’une société
(personne morale).
2 - Immobilisations incorporelles
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 34
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3 - Immobilisations corporelles
4 - Immobilisations financières
1 - Stock de base
2 - Trésorerie minimale
Fonds de roulement nécessaire pour faire face aux divers frais liés au
démarrage de l’activité tels que cotisations sociales du premier trimestre,
assurances, taxes, loyer éventuel, rémunération, les frais de personnel
engagé non encore rentables…
Généralement, l’on tient compte des frais des 3 premiers mois d’activité dans
le cadre d’un commerce. Le recours à un budget de trésorerie mensualisé
(entrées et sorties d’argent au mois par mois) permet également de prévoir
de façon plus fine le niveau de trésorerie à détenir pour passer le cap de
périodes moins rentables (démarrages, distorsion entre les paiements
fournisseurs et clients, saisonnalités…)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 35
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Tableau de financement
Apport
Désignation Coût total Emprunt
personnel
Frais d’installation
Constructions
Matériel d’exploitation
Fonds de roulement
Total
100% ..% ..%
Vous allez maintenant estimer les ventes qui vont être générées par votre
activité. Pour ce faire, vous pouvez vous baser sur différentes sources :
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 36
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
concurrents déjà installés ou via un sondage ;
- nombre de jours d’ouverture ;
- dépense moyenne par client ;
- lettre d’intention de clients potentiels ;
- informations reçues des fournisseurs.
Ces recettes sont estimées pour toutes les années d’activité de la durée de
vie du projet. Pour l’établissement de ce budget, il faudra tenir compte de la
période d’installation ainsi que du moment du démarrage de l’activité.
Années
Recettes 1 2 3
Vente de …………………
Vente de …………………
Tout comme pour les recettes, les frais sont aussi calculés pour toute la
durée de vie du projet. Il s’agit entre autres, de :
Les frais d’achat des différents produits ou composants, ainsi que les frais
annexes tels que les emballages, accessoires…
Achats et fournitures
Années
Désignation
1 2 3
Total
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 37
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Frais de locaux
Frais de publicité
Durant certaines périodes de l’année, il faudra sans doute mener des actions
publicitaires afin d’assurer la progression de l’activité.
Frais de véhicule
Frais de personnel
Années
Désignation
1 2 3
Salaires
Charges sociales
Total frais personnel
Impôts et Taxes
Années
Désignation
1 2 3
Patentes
Autres taxes
Total
Années
Désignation
1 2 3
Achats
Transport
Autres services
Charges diverses
Frais de personnel
Impôts et taxes
Total Charges
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 38
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
IV - Les comptes de résultats prévisionnels
La présentation qui vous est proposée sur la page suivante permet de faire
ressortir le résultat dégagé par l’activité.
• Chiffre d’affaires
• Achats
Sous ce vocable sont repris l’ensemble des charges et des services externes
à l’activité et dont vous avez eu besoin pour réaliser et/ou vendre vos
produits.
Tout comme pour les achats, l’ensemble de ces charges a été calculé dans
les budgets d’investissement et de frais.
• Valeur ajoutée
• Impôts et taxes
Si vous avez acheté des immeubles, du matériel, des véhicules… vous devez
les amortir, c’est-à-dire réserver chaque année une somme d’argent
nécessaire pour pouvoir remplacer ces biens au terme de leur vie
économique.
• Résultat d’exploitation
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 39
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
impôts et taxes ainsi que les amortissements.
• Charges financières
Elles proviennent des intérêts d’emprunt à long et moyen terme ainsi qu’à
court terme.
• Autofinancement
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 40
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
V - Plan de trésorerie
Toutes les opérations entraînant une rentrée ou une sortie de fonds sont
reprises pour leur montant toutes taxes comprises (TTC).
Il faut aussi tenir compte des délais de paiement dont ces opérations sont
assorties.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 41
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- Apport en capital
- Déblocage emprunts LMT contractés
- Primes/Subvention d’équipement
A – TOTAL ENCAISSEMENT (1)
DECAISSEMENTS TTC
Exploitation
- Achats effectués
- Autres charges externes
- Impôts et taxes
- Frais du personnel & charges sociales
- TVA versées
- Charges financières
Hors Exploitation
- Remboursement d’emprunts à terme
- Fournisseurs d’investissement
B – TOTAL DECAISSEMENT (2)
C – Solde en fin du mois (1)-(2)
D – Solde en début du mois (+ ou -) 0
(Encaisse d’ouverture)
Encaisse de fermeture (C+D)
Ce sont les charges que vous devez supporter même si vous ne produisez
ou ne vendez rien : loyer, électricité, chauffage, assurances, honoraires
comptable, remboursement emprunts divers…
La question est de savoir la quantité qu’il faut vendre pour couvrir la totalité
des frais fixes et des frais variables.
Ils sont entre autres le délai de récupération qui est souvent utilisé. Le Délai
de Récupération (DR) est le temps au bout duquel la mise de fonds dans un
projet (Investissement I) est récupérée.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 43
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Si les cash flows calculés sont identiques sur la vie du projet (ce cas est
plutôt rare) alors :
I
DR = -------
CF
Si par contre, ces cash flows (CF) ne sont pas constants, la détermination du
DR se fait par cumul des CF jusqu'à ce que cette somme égale
l'investissement.
Le critère de la VAN est utilisé pour apprécier l'excédent des flux monétaires
générés par le projet sur la mise de fonds. En principe, on opterait pour la
réalisation de tout projet dont la VAN est positive. Lorsque le critère est utilisé
pour choisir entre 2 projets, on retient le projet qui a la VAN positive la plus
grande. La VAN est donnée par la formule suivante :
n n
VAN = CFt (1+i)-t – It (1+i)-t
M
t=1 t=0
Où It = Investissement de la période t
t = la période considérée
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 44
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
n = durée de vie du projet exprimée en période
i = taux d'intérêt retenu pour la période
CFt = le cash flows de la période t
Si tous les investissements sont effectués à la période 0, alors la formule de
la VAN devient
n
M
VAN = CFt (1+i)-t – Io
t=1
VACF M
t=1 CFt (1+i)-t
IR = ---------- ou ---------------------------
Io Io
n n
M
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 45
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
La détermination de i* se fait par tâtonnement en essayant dans la formule ci-
dessous, différentes valeurs de i*. On cherchera alors des valeurs
successives de la VAN jusqu'à ce que celle-ci change de signe. En
considérant les 2 taux donnant des VAN de signes contraires, on procède par
interpolation linéaire pour trouver le taux recherché.
Par exemple
Si pour i1 VAN >0
Si pour i2 VAN < 0
Alors, i* est compris entre i1 et i2. On a donc
i1 VAN1 >0
i* VAN = 0
i2 VAN2 < 0
i* - i1 VAN –VAN1
-------- = --------------------------
i2 – i1 VAN2 – VAN1
Une fois que l’investissement (I) est choisi suivant les différents
critères de rentabilité étudiés, il faut maintenant chercher les moyens de
financements les plus rentables ; d'où le choix des modes de financement. Il
existe plusieurs modes de financements. On peut citer :
l'autofinancement ou financement par fonds propres ou capital propre
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 46
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Pour retenir le meilleur mode de financement on peut utiliser la
méthode du choix par la VAN, par le TRI ou par les coûts.
Années 0 1 2 3 n
Eléments
Résultat Net
+ Amortissement
= MBA
+ VRN d’impôt
+ Récupération du FDR
+ Emprunt
+Récupération caution (crédit bail)
= Encaissement (A)
Coût d’acquisition
+ Variation de BFR
+Remboursement emprunt
+ Caution (crédit bail)
+ Rachat du matériel (crédit bail)
Décaissement (B)
CF Net (A - B)
Exercice d’application
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 47
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Le taux d'impôt est de 35%. Le coût du capital est de 15% (taux
minimum de rentabilité exigé par les actionnaires).
Dans tous les cas la valeur résiduelle est estimée à 20% du capital.
Résolution
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 48
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ETUDE DE CAS
CAS N°1
Consigne
1 – Quel est le coût total du projet ?
2 – Présentez les tableaux suivants :
- Le plan de financement initial de l’entreprise
- Le tableau d’amortissement des éléments de l’actif sur 5 ans, sachant
que l’amortissement se fera selon le modèle constant. Prévoir une
colonne de la valeur résiduelle
- Le tableau de remboursement des emprunts
CAS N°2
De l’analyse d’un projet d’investissement P, on retient les informations
suivantes :
- capital investi : 9000.000 F CFA de matériel amortissable linéairement
sur 5 ans
- Durée de vie : 5 ans
- Valeur résiduelle, nette d’impôt, au terme des 5 ans : 660.000 F
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 49
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Les prévisions d’exploitation sont données ci-dessous
Années 1 2à5
Chiffre d’affaires HT 9.000.000 12.000.000
Charges d’exploitation variables 3.600.000 4.800.000
Charges d’exploitation fixes (hors 3.000.000 3.000.000
amortissement)
CAS N°2
1 2 3 4 5
EBE prévisionnels 350 000 350 000 500 000 500 000 500 000
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 50
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
A – L’entreprise individuelle
Le créateur doit choisir son statut juridique pour son entreprise. S’il est le seul
apporteur de capitaux, se sera une entreprise individuelle.
Etre en " nom propre " peut présenter un certain nombre d'avantages : il n'y a
pas de capital minimum à constituer, l'entrepreneur est maître à bord et les
formalités de création d'entreprise sont simples.
Avantages
• Simplicité
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 51
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
minimum. Les coûts de constitution et de fonctionnement sont
faibles.
• Autonomie
• Comptabilité simplifiée
Inconvénients
• Responsabilité de l'entrepreneur
• Autres inconvénients
Les taux à l'impôt des personnes physiques sont très vite supérieurs
à ceux applicables aux sociétés.
B – L’entreprise sociétale
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 52
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
et la contribution aux pertes, " l'affectio societatis " (créer ensemble une
activité).
Avantages
Inconvénients
La société à responsabilité limitée est une société dans laquelle les associés
ne sont responsables des dettes sociales qu’à concurrence de leurs apports
et dont les droits sont représentés par des parts sociales. Elle peut être
constituée par une personne physique ou morale, ou entre deux ou plusieurs
personnes physiques ou morales. Elle est désignée par une dénomination
sociale qui doit être immédiatement précédée ou suivie en caractères lisibles
des mots : « société à responsabilité limitée » ou du sigle : « S.A.R.L. ».
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 53
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Le capital social doit être d’un 1.000.000 FCFA au moins. Il est divisé en
parts sociales égales dont la valeur nominale ne peut être inférieure à 5.000
FCFA.
La société en nom collectif est celle dans laquelle tous les associés sont
commerçants et répondent indéfiniment et solidairement des dettes sociales.
Elle est désignée par une dénomination sociale qui doit être immédiatement
précédée ou suivie en caractères lisibles des mots : « société en nom collectif
» ou du sigle : « S.N.C ».
La société est administrée par un gérant, qui dispose des pouvoirs les plus
étendus, dans la limite de l’objet social et qui ne peut être révoqué que pour
d’autres motifs. La plupart des décisions doivent être prises à l’unanimité.
Toutefois, les statuts peuvent prévoir que certaines décisions sont prises à
une majorité qu’ils fixent. Aucun capital minimum n’est exigé et les apports en
industrie sont permis.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 54
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Les statuts de la société en commandite simple doivent nécessairement
contenir les indications suivantes :
Toutes les décisions qui excèdent les pouvoirs des gérants sont prises par la
collectivité des associés. Les statuts organisent la prise de décision par la
collectivité des associés quant aux modalités de consultation, en assemblée
ou par consultation écrite, aux quorums, et aux majorités. Toutefois, la
réunion d’une assemblée de tous les associés est de droit, si elle est
demandée soit par un associé commandité, soit par le quart en nombre et en
capital des associés commanditaires.
La société anonyme est une société dans laquelle les actionnaires ne sont
responsables des dettes sociales qu’à concurrence de leurs apports et dont
les droits des actionnaires sont représentés par des actions.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 55
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Le capital social minimum est fixé à 10.000.000 FCFA. Il est divisé en actions
dont le montant nominal ne peut être inférieur à 10.000 FCFA. Le capital de
la société anonyme doit être entièrement souscrit avant la date de la
signature des statuts ou de la tenue de l’assemblée générale constitutive.
La Société en participation
Chaque associé contracte en son nom personnel et est seul engagé à l’égard
des tiers. Toutefois, si les associés agissent expressément en leur qualité
d’associé auprès des tiers, chacun de ceux qui ont agi est tenu par les
engagements des autres.
La Société de fait
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 56
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Lorsque deux ou plusieurs personnes physiques ou morales ont constitué
entre elles une société reconnue par le présent Acte uniforme mais n’ont pas
accompli les formalités légales constitutives ou ont constitué entre elles une
société non reconnue par le présent Acte uniforme, il y a également société
de fait.
Lorsque l’existence d’une société de fait est reconnue par le juge, les règles
de la société en nom collectif sont applicables aux associés.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 57
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
II / Le choix de la structure juridique adaptée
Pour guider le choix, les éléments à prendre en compte sont les suivants :
- Quelles ont les différentes formes juridiques possibles ?
- Quels sont les critères objectifs, les contraintes fixées par la loi en
fonction du projet ?
- Quels sont les critères subjectifs, c'est-à-dire ceux directement liés au
projet et son avenir ?
Choisir sa forme juridique, c’est :
- décider du régime fiscal et social,
- décider du mode de fonctionnement et de gestion,
- décider du degré d’engagement du créateur,
- décider des potentialités de développement,
- décider des possibilités de transmission
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 58
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Troisième partie :
Le démarrage de l’activité de l’entreprise
A – L’épargne personnelle
Le don ;
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 59
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ayez un bon dossier : complet, précis, concis, clair, soigné et vendeur,
En cas de crainte sur l’obtention d’un crédit à cause de garanties trop faibles,
n’hésitez pas à prendre l’initiative de rechercher une prise en charge du
risque auprès d’un dispositif de garantie.
Les campagnes de publicité des banques, sur leur identité ou sur leurs
formules de crédit, peuvent vous permettre d’avoir une première idée des
orientations qu’elles prennent et des opportunités qui peuvent s’ouvrir pour
vous et votre projet. Vous pouvez compléter cette approche par une lecture
plus approfondie de la presse sur le secteur bancaire.
Avoir un excellent dossier est, bien sûr, un des facteurs essentiels de réussite
dans la négociation avec la banque.
Un projet quelque peu sous capitalisé mais très bien préparé peut avoir plus
de chance avec une banque connaissant particulièrement bien
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 60
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
II – L’installation de l’entreprise
Vous devez aussi établir vos documents commerciaux, recruter des collaborateurs,
mettre en place la comptabilité
B – Le lancement commercial
Sur le plan commercial, votre objectif doit être de concrétiser les contacts
avec votre clientèle, tels que vous les avez pressentis ou établis lors de
l’élaboration de votre projet.
Toute entreprise doit avoir un toit. Ceci peut s’acquérir par donation, achat ou
par bail. Dans ce dernier cas, il est important de conclure un contrat de bail
avec toutes les précisions possibles (durée, conditions de résiliation, etc.) afin
de protéger le fonds de commerce
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 61
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER
Création et Gestion d’entreprise / Licence 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
B – Le recrutement
Il doit être fait avec le plus grand soin. Il faut signer des contrats de travail
avec les employés recrutés et respecter les périodes d’essai. Et il faut
prendre soin de déclarer les employés à la CNSS. Dans tous cas, il faut agir
conformément au Code du Travail et aux Conventions Collectives
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 62
Chargé du cours : SOSSOU CLAVER