L’IMPORTANCE DE L’AUDIT DE LA TRESORERIE AU SEIN D’UNE ENTREPRISE 

: CAS DE LA SOCIETE X

La trésorerie représente l’ensemble des flux générés et gérés par une entité. Elle constitue l’un des postes les
plus importants d’un bilan financier. Un gestionnaire doit alors s’assurer que la baisse de sa trésorerie n’affecte ni
le cycle d’exploitation et surtout la continuité d’exploitation de son entité.

Par ailleurs, auditer sa trésorerie, c’est détecter les éventuels risques de fraudes tels que les détournements
d’actifs ou la manipulation des états financiers.

Pour mener à bien cette mission, une expertise externe peut être solliciter. La mission du cabinet ou du
professionnel externe sera de mettre en œuvre toutes les diligences requises afin de donner une assurance
raisonnable quant à la réalité des opérations réalisées aussi bien qu’à la correcte évaluation des montants
comptabilisés.

Problématique :

 En quoi les diligences d’audit en matière de trésorerie peuvent garantir la pérennité d’une entité ?

Hypothèses :

1- Une entité peut fonctionner de façon optimale sans un contrôle ponctuel de sa trésorerie.
2- La vérification des encaissements et décaissements effectués au cours de l’activité de l’entité sont
indispensables à sa survie.

Introduction

Définition de l’audit

Différents types d’audit

Audit contractuel

Audit légal

Définition de la trésorerie

Trésorerie actif (banque, caisse)

Banque

Caisse

Trésorerie passif (découvert, concours bancaires)

Notion de suspens bancaire

Suspens débiteur/créditeur au niveau de la banque

Suspens débiteur/créditeur au niveau de l’entreprise

Les suspens risqués

Cas pratique