Manuel de Procedure

Gestion de la forêt intercommunale de Sablogo
au Burkina Faso
Manuel de procédures administratives, financières et comptables
Programme du Burkina Faso

Gestion de la forêt intercommunale de Sablogo
au Burkina Faso
Manuel de procédures administratives, financières et comptables
Manuel de procédure
Publication : UICN, Ouagadougou, Burkina Faso
4 © 2011, Union internationale pour la conser-

vation de la nature et de ses ressources. La
Droits d’auteur :
reproduction de cette publication à des fins

non commerciales, notamment éducatives, est
permise sans autorisation écrite préalable des
détenteurs des droits d’auteur à condition que
la source soit dûment citée.
ISBN : 978-2-8317-1048-8
Séance de selection des ressources

pourvoyeuses de PFNL
Photographie :
Crédit photos : UICN
Conception: Désiré BAKYONO, bakyonodesire@yahoo.fr
Montage: Raïssa NIKIEMA/GOUBA
Impression : Flash Press
Programme de l’UICN au Burkina Faso

01 BP 3133 Ouagadougou 01
Disponible auprès du :
Tél : +226 50 31 31 54
Tél : +226 50 31 31 54
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo
Sommaire
SIGLES ET ABRÉVIATIONS 8
AVANT-PROPOS 9
CONTEXTE 10 5
CHAPITRE I: GENERALITES SUR LE MANUEL DE PROCEDURES 11
1.1. OBJECTIFS DU MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES, 12
FINANCIERES ET COMPTABLES
1.2. CONTENU DU MANUEL 12
1.3. PROCEDURES DE MISE A JOUR DU MANUEL 13
CHAPITRE II : PRESENTATION DE LA FORET DE SABLOGO 15

2.1. HISTORIQUE 16
2. 2. LA FORET DE SABLOGO 16
2.3. DONNEES SOCIO-ECONOMIQUES DE LA ZONE DE SABLOGO 20

2.3.1. Caractéristiques générales des communes concernées par Sablogo 20
2.3.2. Catégorisation socio-économique des ménages de la zone de
Sablogo 20
2.4. LES RESSOURCES DE SABLOGO 21

2.4.1. Filière bois-énergie 22
2.4.2. Filière produits forestiers non ligneux 23
2.4.3. Autres ressources de la forêt 24
CHAPITRE III : ATTRIBUTIONS DES DIFFERENTS INTERVENANTS ET

ORGANIGRAMME 25
3.1. LES DIFFERENTS INTERVENANTS 26
3.1.1. Les Conseils Communaux 26
3.1.2. Le bureau exécutif de l’UGGF 27
3.1.3. Les brigades de surveillance 27
3.1.4. Les structures de gestion des marchés du bois 28
3.1.5. Les comités de gestion des Unités d’Aménagement 28
3.1.6. Les GGF 29
3.1.7. Les agents des postes forestiers 29
6
CHAPITRE IV : PROCEDURES ADMINISTRATIVES 33
4.1. PROCEDURES D’EXPLOITATION DE LA FORET DE SABLOGO 34
4.1.1. Procédures d’exploitation à des fins domestiques 34
4. 1.2. Procédures d’exploitation à des fins commerciales 34
4.1.3. Procédures de commercialisation du bois issu de la forêt de
Sablogo 35
4.2. PROCEDURES DE GESTION DU COURRIER 37

4.2.1. Courrier ordinaire 37
4.2.2. Courrier téléphonique ou électronique 39
4.2.3. Courrier électronique 40
4.2.4. Les outils de suivi 40
4.3. PROCEDURES DE GESTION DU PERSONNEL 41

4.3.1. Objet 41
4.3.2. Procédures d’embauche 42
4.3.3. Procédure de suivi du personnel 44
4.3.4. Les outils de suivi 48
CHAPITRE V: PROCEDURES DE GESTION DES IMMOBILISATIONS 49

5.1. GESTION DES IMMOBILISATIONS 50
Généralités 50
5.2. PROCEDURES DE CODIFICATION DES IMMOBILISATIONS 50
5.2.1. Codification 50
5.2.2. Inventaire des équipements 51
5.2.3. Suivi des équipements 52
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CHAPITRE VI: PROCEDURES DE GESTION BUDGETAIRE 53
6.1. OBJECTIF DE LA PROCEDURE
54
6.2. CARACTERISTIQUES DE LA PROCEDURE 7
54
6.3. DETAIL DE LA PROCEDURE 54
6.3.1. Elaboration budgétaire 54
6.3.2. Elaboration du pré budget 54
6.3.3. Elaboration de l’avant projet de budget 55
6.3.4. Elaboration du budget primitif 56
6.3.5. Adoption du budget
56
6.4. EXECUTION BUDGETAIRE 56
6.4.1. Exécution du budget en recettes 56
6.4.2. Exécution du budget en recettes au niveau des UGGF 58
6.4.3. Exécution du budget en dépense 60
6.4.4. Suivi budgétaire 60
6.4.5. Aménagement budgétaire 61
6.4.6. Gestion de la Caisse de Menues Dépenses (CMD) 61
6.4.7. Les outils de suivi
63
CHAPITRE VII: FONCTION COMPTABLE 65
7.1. OBJECTIF DE LA PROCEDURE 66
7.2. CARACTERISTIQUES DE LA PROCEDURE 66
7.3. DETAIL DE LA PROCEDURE 67
7.3.1. Enregistrements des opérations 67
7.4. ARRETS PERIODIQUES 69
7.5. PRODUCTIONS PERIODIQUES 69
7.6. SUPPORTS UTILISES 70
7.7. ETATS FINANCIERS
72
BIBLIOGRAPHIE 73
ANNEXES
Sigles et abréviations
ADP: Assemblée des Députés du Peuple
AG: Assemblée Générale
8 ASP: Agro-Sylvo-Pastoral
BE: Bureau Exécutif
CGCT: Code Général des Collectivités Territoriales
DPEDD: Direction Provinciale de l'Environnement et du
Développement Durable
DREDD: Direction Régionale de l'Environnement et du
GGF: Groupement de Gestion Forestière
OP: Ordre de Paiement
OR: Ordre de Recette
PAG: Plan d’Aménagement et de Gestion
RAP: Reste à Payer
SG: Secrétaire Général
UGGF: Union des Groupements de Gestion Forestière
FUGGF/S: Fédération des Unions de Groupements de
Gestion Forestière de Sablogo
CMD: Caisse de Menues Dépenses
PFL: Produits Forestiers Ligneux
PFNL: Produits Forestiers Non Ligneux
Forêt de Sablogo
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Avant-propos
Ce manuel donne les procédures administratives, comptables et
financières à suivre dans le cadre de la gestion de la forêt
intercommunale de Sablogo. Il expose également les principales 9
recommandations pouvant servir d'orientation aux appuis éventuels.
La réalisation de ce manuel a été coordonnée et suivie en partenariat

avec la Direction Régionale de l’Environnement et du Développement
Durable du Centre–Est (DREDD/C-E), à qui nous réitérons nos
remerciements.
Nos remerciements vont surtout à Monsieur Siméon SAWADOGO,

Gouverneur de la région du Centre-Est qui n’a ménagé aucun effort
pour accompagner le processus.
Nous ne saurions passer sous silence l’appui inestimable des autorités

coutumières, des conseillers municipaux, les membres des GGF du
paysage de Sablogo, tous les acteurs locaux ayant fourni leurs
concours pour la réalisation de ce manuel, pionnier dans l’avènement
des chantiers d’aménagement au Burkina Faso.
Sa réalisation a été facilitée par Monsieur W. Philippe Béranger

KOANDA, Economiste-Gestionnaire des Entreprises et des
organisations à la chambre Régionale d’Agriculture du Centre Est,
grâce à l’appui financier de l’UICN à travers son initiative Livelihoods
and Landscape Strategy (LLS).
Contexte
La forêt protégée de Sablogo est un espace intercommunal, située à cheval entre
les communes de Lalgaye (Province du Koulpélogo), de Tenkodogo et de Bissiga
(Province du Boulgou). La forêt, jadis sous protection de la chefferie traditionnelle,
connaît depuis une dizaine d’années une occupation anarchique de l’espace et
une exploitation abusive des ressources forestières. Elle est la principale zone
de production de bois-énergie des communes concernées. Les conséquences
sont la destruction quasi-otale du potentiel forestier.
10
En 2000, une conscience collective des communautés a suscité l’intervention de
l’ex-Projet de Développement Rural (PDR) du Boulgou pour la sauvegarde de la
forêt. Ainsi, outre les études de base, les exploitants ont été organisés en
Groupements de Gestion Forestière (GGF), des marchés ruraux de bois ont été
créés et des programmes de renforcement des capacités des acteurs exécutés.
Un avant-projet de plan d’aménagement et de gestion a été élaboré (AERE,
2005), mais n’a pu être validé avant la fin du projet.
Face à cette situation et en vue d’augmenter la productivité des paysages

forestiers de la zone et réduire la pauvreté des communautés, les collectivités
territoriales de Bissiga, Lalgaye et Tenkodogo, en concertation avec l’UICN, se
sont engagées à restaurer et à valoriser les ressources forestières (y compris les
produits forestiers non ligneux) de Sablogo qu’elles ont en partage, au profit de
leurs communautés locales. Dans cette optique, un plan d’aménagement et de
gestion (PAG) de la forêt a été élaboré, et pour son opérationnalisation, les par-
ties prenantes ont recommandé la définition des procédures à suivre pour une
meilleure gestion de la forêt.
C’est dans ce contexte, que les communes riveraines, les GGF, en collaboration
avec les services forestiers, ont entamé le processus d’élaboration d’un manuel
de procédures administratives, financières et comptables, au profit des communes
du paysage de Sablogo dont la substance est livrée dans les pages qui suivent.
Forêt de Sablogo
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11
CHAPITRE I: GENERALITES SUR LE

MANUEL DE PROCEDURES
I.1. OBJECTIFS DU MANUEL DE PROCEDURES

ADMINISTRATIVES, FINANCIERES ET COMPTABLES
Le manuel de procédures administrative, financière et comptable de Sablogo vise
à expliciter :
(1) les modalités de gestion des ressources (naturelles et/ou financières)

générées par la forêt protégée de Sablogo ;
12 (2) les parties prenantes à la gestion des ressources et les relations

fonctionnelles entre elles ;
(3) les règles et outils de gestion desdites ressources.
De façon globale, le manuel de procédures est un recueil de règles écrites qui

régit les comportements humains dans les modalités d’exécutions des opérations.
Le manuel de procédures est à la fois un instrument de gestion, un instrument de
communication interne, un instrument de formation et un instrument
d’information et de gestion. C’est aussi et surtout un outil de lutte contre les
faiblesses des systèmes de contrôle interne des organisations.
I.2. CONTENU DU MANUEL

Le manuel de procédures administratives, financières et comptables en tant que
tableau de bord des intervenants, complète et explicite le plan d’aménagement et
de gestion :
décrit en détail les ressources qui sont concernées (sous leurs différentes
formes);
définit l’affectation des ressources financières générées ;
Forêt de Sablogo
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décrit l’organigramme des acteurs chargés de la Gestion Forestière, en

précisant le fonctionnement de chaque poste de travail, les tâches, les
responsabilités ainsi que les relations de hiérarchie ;
définit les procédures à mettre en œuvre pour l’ensemble des acteurs

intervenant dans l’exploitation de la forêt ;
définit les outils et les responsabilités à chaque étape du circuit de contrôle

(les documents comptables, administratifs et financiers y relatifs) ;
13
définit les fréquences de contrôle.
I.3. PROCEDURES DE MISE A JOUR DU MANUEL

Les révisions du manuel sont autorisées par l’assemblée générale de l’Union des
Groupements de Gestion Forestière de la forêt de Sablogo (UGGF/S) sur
proposition motivée de l’un des acteurs, en fonction des nouvelles préoccupa-
tions.
Toutes les modifications apportées, dans ce cas, doivent faire l’objet d’un
avenant annexé au manuel, précisant de manière claire :
les nouvelles modifications et les nouveaux principes retenus ;
la date d’entrée en vigueur des nouvelles applications.
Cet avenant au manuel devrait être communiqué à l’ensemble des structures

partenaires. Le manuel de procédures doit être conservé aussi longtemps qu’est
exigée la présentation des documents administratifs et comptables.
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15
CHAPITRE II : PRESENTATION DE LA
FORET DE SABLOGO
II.1. HISTORIQUE DE LA FORÊT DE SABLOGO

Le mot Sablogo désigne un cours d’eau qui prend sa source dans la commune
rurale de Bissiga et qui se jette dans la rivière Koulpélogo. Sablogo, qui signifie
noir en Mooré, a été utilisé pour notifier le fait que les rives étaient très boisées et
les fonds de la rivière noircis par les dépôts limoneux. .
La forêt protégée de Sablogo est une forêt intercommunale. Elle est à cheval entre
les communes de Bissiga, Lalgaye et Tenkodogo. Elle était jadis sous la protec-
16 tion de la chefferie traditionnelle. Pour une superficie estimée, dans les années
1990, à 34.000 ha (PDR, 2005), la zone concédée à la production forestière est
estimée aujourd’hui à 9850 ha. .
II.2 PRESENTATION DE LA FORET DE SABLOGO

La forêt de SABLOGO est située dans la région du Centre Est du Burkina Faso.
Elle est limitée par les principales routes suivantes:
Au Nord et à l’Est, par la route départementale Bissiga-Lalgaye ;

A l’Ouest, par la route départementale Bissiga-Tenkodogo, à hauteur du village
de Moaga ;
Au Sud, par la route nationale Tenkodogo-Lalgaye. .
Forêt de Sablogo
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Carte n° 1 : Départements de Tenkodogo-Bissiga-Lalgaye
17
Sur les 12 934 ha de superficies protégées (confère carte n°1), une partie est
fortement occupée ou fait l’objet de conflits fonciers. Cette partie a été abandon-
née, seulement 9 850 ha ont pu être dégagés par les populations locales pour
servir de zone de production forestière. Cette zone a été divisée en cinq unités
d’aménagement forestier (voir carte n°2), correspondant à des entités de gestion
affectées à des GGF. Ces unités sont séparées par des limites naturelles.
Carte n°2 : unités d’aménagement forestier de la forêt de sablogo
18
Forêt de Sablogo
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Des parcelles ont été dégagées dans chaque unité sur la base d’une rotation de
15 ans. Ainsi, chaque année, des interventions sylvicoles (enrichissement ou
exploitation) auront lieu dans une parcelle de chaque Unité d’Aménagement
Forestier (UAF). La configuration spatiale des différentes parcelles est illustrée
par la carte n°3, ci– après.
Carte n°3 : parcellaire des unités d’aménagement forestier de la forêt

de Sablogo
19
II.3. DONNEES SOCIO-ECONOMIQUES DU PAYSAGE

DE SABLOGO
2.3.1. Caractéristiques générales des communes concernées par

Sablogo
Le tableau ci-dessous donne une idée globale des indicateurs socio-écono-

miques des commues concernées.
20
Tableau n°1 : données socio-économiques des 3 communes
Données Tenkodogo Bissiga Lalgaye

Populaon recensement en 2006 124053 21228 15063
Densité de la populaon (hbts/km²) 110 hbts/km² 49hbts/km² 23 hbts/km²
Taux d’alphabésaon 26,38% 18% 8,76%
Taux de scolarisaon au primaire 61,52% 69,30% 41,25%
Taux de scolarisaon au secondaire 13,60% 80,00% 69,44%
indice de développement humain durable 0,3994 0,3994 0,3994
Indice de pauvreté 55,1 55,1 55,1
Espérance de vie 47% 47% 47%
Source : Données collectées auprès de la DRED, 2007 ( PAG de Sablogo)
2.3.2. Catégorisation socio-économique des ménages de la zone de Sablogo
Trois catégories de ménages ont été identifiées (suivant les critères ci-dessous
propres aux communautés), sur un total de 1329 ménages enquêtés (SEDEGO,
2008 a):
les ménages riches : ménages ayant une maison en dur, un cheptel important,
un équipement agricole, des stocks alimentaires importants, une moto. Cette
catégorie représente 21% des ménages;
Forêt de Sablogo
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les ménages moyens : ce sont ceux capables de nourrir leur famille, qui ont
une bonne concession, disposant d’au moins une paire de bœufs et une charrue,
et disposant de vélo. Ils représentent 45% des ménages enquêtés;
les ménages pauvres : ce sont ceux qui n’arrivent pas à bien nourrir leurs
familles, ils n’ont pas de stock de céréales à même de couvrir leurs besoins
pendant 5 mois, pas de main d’œuvre. Ils représentent 34% des ménages.
L’élevage intervient beaucoup dans la constitution des richesses, avec environ

26,8% chez les personnes pauvres, 27,3% chez les moyens et 33,1% chez les 21
riches. Au niveau de l’agriculture, les PFNL et les PFL, les activités contribuent
pour la formation des revenus à hauteur de 74,2% pour les personnes riches,
79,7% pour les moyens et 81,4% pour les pauvres. Pour les autres sources, elles
sont de 4,8% pour les personnes moyens, de 4,1% pour les pauvres et de 2,6%
pour les riches.
L’étude fait ressortir que les revenus des femmes sont fortement dépendants des
produits forestiers non ligneux, qui y contribuent pour 24,6% chez les femmes
pauvres (contre 20,8% chez les hommes), 24,1% pour les femmes à revenus
moyens (contre 20,6 % pour les hommes) et 17,0% chez les femmes riches
(contre 18,1% pour les hommes).
D’une manière générale, lorsqu’on prend en compte l’ensemble des productions

des villages riverains, toutes spéculations confondues, la production à l’intérieur
de la forêt de Sablogo représente 62%, contre 38% en zone hors forêt. Pour le
bois-énergie, il représente 65% en forêt, contre 35% hors forêt. La forêt est donc
très vitale pour les riverains (SEDEGO, 2008a). Quant au partage des richesses
selon le genre, la même source indique qu’en général, ce sont les hommes qui
s’en tirent mieux que les femmes et les jeunes. On note également que les
femmes et les jeunes sont plus dépendants des ressources de la forêt.
2.4. LES RESSOURCES DE SABLOGO
2.4.1.Filière bois-énergie
Le massif forestier de Sablogo est la principale pourvoyeuse de bois de chauffe
du centre urbain de Tenkodogo, ainsi que des communes rurales de Bissiga et de
Lalgaye. L’estimation de la consommation moyenne en bois de chauffe pour les
grandes villes était de 0,97kg/personne/jour (CEEF, 2000) mais les estimations du
PDR de la ville de Tenkodogo faisaient état de 0,91(PDR/Boulgou 2005). Pour les
résidus de récolte, elle est de 0,03kg/jour/personne en moyenne. Ces évaluations
22 sont des bases importantes pour l’appréciation des besoins pour les trois com-
munes.
L’analyse financière de la filière commercialisation du bois de chauffe (ILBOUDO,

2007) fait apparaître des disparités de revenus tout au long de la filière (214 000
F/an pour le détaillant de bois-énergie, 138 000F/an pour le producteur grossiste,
et 52 500F/an pour l’intermédiaire). Le taux de rentabilité économique du
producteur simple est estimé à 40%. En général, il s’agit d’acteurs occasionnels
ou non permanents, qui exploitent le bois en saison sèche.
Les producteurs de bois et de charbon de bois vendent au prix du marché

souvent imposé par les revendeurs. C’est pourquoi il est proposé d’organiser la
filière, afin de permettre aux communautés de tirer meilleur profit et, par
conséquent, espérer préserver les forêts résiduelles. En ce qui concerne le
charbon, les cyclistes constituent les plus grands transporteurs. Le caractère
frauduleux du trafic fait qu’ils évitent les fréquentations diurnes des axes, afin de
ne pas rencontrer les agents forestiers.
Les quantités de stères transportées par moyens de transport sont présentées

dans le tableau suivant::
Forêt de Sablogo
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Tableau n°2 : quantité de bois de chauffe transportée hebdomadairement1
Quantité Nombre de Quantité Quantité

Moyens de Taux (%)
transportée en voyage par transportée par transportée
transport arrondi
un seul voyage semaine semaine (stère) par an (stère)
Piétons 0,02 stères 1114 22,28 1159 1
Vélos 0,03 stères 1046 31,38 1632 1
Motocyclettes 0,05 stères 107 5,35 278 0
Charrettes 1,5 stères 1605 2407,5 125190 77
Véhicules 20 stères 32 640 33280 21 23
Total 161539
Source : ILBOUDO, 2007 (PAG Sablogo)
Les charrettes assurent l’essentiel du transport (77%). Le transport du

bois-énergie par la charrette est encouragé, parce qu’outre le fait qu’il pourvoit
de l’emploi et des quantités appréciables, il permet de ravitailler les communes
concernées en bois-énergie sur les moyennes distances (25 à 50km). Les
contraintes majeures des charrettes sont liées au mauvais état des routes et à la
mauvaise qualité des pièces de rechange (roulements).
2.4.2. Filière produits forestiers non ligneux

Les principaux PFNL de la zone sont les noix de karité, les feuilles de tamariniers,
les feuilles et fleurs de Annona senegalensis, et les graines de néré. Les zones
d’approvisionnement sont les reliques de forêt, les jachères et les champs. Les
acheteurs proviennent des marchés régionaux et nationaux suivants :
1
Quantité de bois transporté : Piétons : 10kg; vélo : 15kg; motos : 25kg; 1 tonne de bois = 0,75m3 ; 1 kg = 0,0025
stères
Tableau n°3 : provenance des acheteurs des PFNL
Produit Provenance des acheteurs

Graines de néré Pouytenga, Ouaga, Koupela, Fada
Karité (amende ou fruit) Pouytenga, Bittou, Fada
Farine de néré Pouytenga, Ouaga, Fada
Amandes de karité Pouytenga, Fada, Koupela, Ouaga
Source : ILBOUDO, 2007 (PAG Sablogo)
24
Les produits transformés, comme le beurre de karité, sont aussi prisés par les
opérateurs économiques provenant des régions de Koupéla et de Ouargaye. Des
grossistes de PFNL apparaissent dans le marché de Tenkodogo. On note aussi
des contraintes d’ordre technique, matériel et organisationnel, qui inhibent le
développement des filières économiques de ces produits.
2.4.3. Autres ressources de la forêt

Au niveau de la forêt protégée de Sablogo, on rencontre également une faune
sauvage caractérisée par les petits mammifères, les oiseaux, les reptiles et les
poissons.
Parmi les oiseaux, on note essentiellement les tourterelles, les pigeons verts et les
perroquets. Au niveau des reptiles, on peut noter la présence de varans, et de
temps à autre, des remontées de crocodiles pendant les périodes de crues. La
faune piscicole est caractérisée par les tilapias, en provenance des mares de la
région. Quand aux mammifères, on rencontre des singes et des lièvres. Il existe
également dans la forêt des ressources pédologiques exploitées surtout dans la
poterie et dans la pharmacopée.
Forêt de Sablogo
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25
CHAPITRE III : ATTRIBUTIONS DES

DIFFERENTS INTERVENANTS ET
ORGANIGRAMME
III.1. LES DIFFERENTS INTERVENANTS

Les différents intervenants peuvent être regroupés comme suit :
au niveau intercommunal : les conseils communaux, les UGGF, la FUGGF, les

écogardes (brigades de surveillance) qui dépendent des UGGF;
au niveau communal : les structures de gestion des marchés ruraux de bois et
les comités de gestion des Unités d’Aménagement;
26 au niveau des villages : les GGF;
enfin, les services techniques forestiers, qui seront sollicités pour la coordina-
tion des activités, en attendant le transfert des compétences du secteur forestier
vers les collectivités territoriales décentralisées. .
III.1.1. Les Conseils Communaux

Le chantier d’aménagement forestier de Sablogo est créé par les communautés
et les collectivités territoriales de Bissiga, Lalgaye et Tenkodogo, et confié à
l’UGGF de Sablogo sur la base de contrat de gestion, assorti de cahiers de
charges, signés entre les Maires des trois communes et l’Union des groupements
de gestion forestière (UGGF). Pour ce faire, chaque conseil communal doit se
doter d’un pool d’agents forestiers capables de lui apporter les conseils tech-
niques appropriés, pour la mise en œuvre efficace du plan d’aménagement et de
gestion de la forêt de Sablogo.
Aussi, les conseils communaux sont chargés de veiller à l’intérêt général des
communautés qui ont cédé les ressources forestières communautaires à l’UGGF
pour gestion. Les Conseils Municipaux de Bissiga, Lalgaye et Tenkodogo
concernés sont particulièrement chargés de négocier toutes les conventions avec
l’UGGF, de suivre et d’évaluer la gestion du chantier à travers un comité inter-
communal de gestion de la forêt. Par ailleurs, ils sont chargés de résoudre tout
conflit entre l’UGGF et les communautés riveraines.
Forêt de Sablogo
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III.1.2. Le bureau exécutif de l’UGGF

L’UGGF veille à la gestion administrative et financière des activités prévues ou à
développer dans le chantier. Elle contribue à la résolution des conflits liés au
chantier. Elle signe les conventions avec les partenaires, planifie globalement les
activités, suit et évalue la gestion de la forêt. L’UGGF mettra en place une équipe
technique (y compris des financiers) chargée de la planification, du suivi et de
l’évaluation des activités du chantier. Elle doit promouvoir des partenariats
stratégiques avec les acteurs concernés (services déconcentrés, projets et
programmes, conseils municipaux, responsables coutumiers, partenaires
techniques et financiers, ONG, etc.). De façon pratique, l’UGGF recrutera 27
particulièrement :
un agent forestier, pour la planification des activités et l’organisation de la

gestion technique du chantier (suivi écologique, aménagement sylvicole,
développement de partenariat technique stratégique, etc.). Ce dernier jouera le
rôle de conseiller technique du chantier;
un administrateur, chargé de la gestion administrative et financière du chantier ;
un commis pointeur, chargé du contrôle et de l’enregistrement des véhicules

et/ou charettes au poste de contrôle.
Au niveau du poste de contrôle et d’information de Moaga, où siègera le comité

de gestion, il sera effectué des contrôles de gabarits et de paiement effectif des
taxes et impôts. Les informations sur l’origine, les quantités et les références de
reçus seront enregistrées dans un cahier pour les besoins de suivi et d’évaluation
de la gestion.
III.1.3. Les brigades de surveillance

Chaque GGF a élu en son sein deux agents chargés de la surveillance appelés
éco-gardes. L’ensemble de ces éco-gardes sera rattaché au bureau de l’UGGF
pour s’assurer que les activités de protection se feront dans les règles de l’art. La
programmation des sorties sur le terrain se fera en collaboration avec les services
forestiers.
III.1.4. Les structures de gestion des marchés du bois

Dans chaque commune, les structures de gestion des marchés du bois sont
constituées de trois membres de GGF. Ces structures s’organisent, d’une part,
pour évaluer les bois débardés de la forêt (qualité du bois, enstérage) et, d’autre
part, pour assurer la vente. Les bois seront stockés ensemble et vendus sans
distinction des sources et de personnes, si toutefois les exploitants sont agréés
pour la collecte et/ou la coupe. Elles sont chargées de renseigner régulièrement
le poste de contrôle principal sur la disponibilité du bois, afin que les acheteurs
légalement reconnus soient convenablement informés, en temps réel, sur la
28 disponibilité en bois dans la zone. Les transactions financières sont faites au
marché de bois.
L’acheteur paie l’intégralité des taxes et redevances au marché de bois. Les
carnets de reçus seront à 3 volets:
le premier volet est destiné au transporteur;

le second sera apporté au poste de contrôle par l’acheteur;
le troisième volet restera dans le carnet comme souche pour les contrôles.
Les prix sont uniformisés au niveau des marchés de bois.
III.1.5. Les comités de gestion des Unités d’Aménagement

Ces structures ont été jugées nécessaires pour fédérer aussi bien les centres
d’intérêts liés au bois-énergie, mais surtout, prendre en compte les autres intérêts
d’exploitation d’autres ressources telles que le miel, les produits non ligneux, les
produits de la pharmacopée, ou encore, les activités de reboisement et de
restauration de la forêt). Chaque comité sera composé de deux membres par
GGF exploitant le bois de chauffe, un représentant des PFNL alimentaires, un
représentant des tradipraticiens. Ils mettront en place une structure de
coordination des activités de l’Unité, dont un président, un secrétaire général, un
secrétaire chargé à l’organisation et à l’information. Il s’agira donc de structures
relais entre l’UGGF et les GGF, qui vont organiser la gestion des chantiers au
profit des GGF membres d’une même Unité. Le regroupement des GGF en
sous-unités sera fait sur la base des affinités sociales, de la proximité des villages
et de la volonté commune de gérer les ressources.
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III.1.6. Les GGF

Ce sont les structures de base dans lesquelles on retrouve tous les utilisateurs de
la forêt (bois-énergie, PFNL, culte). Elles dégagent leur vision du développement
des différentes filières. Elles contribuent, à travers leurs structures faîtières, à la
définition des stratégies et actions, et assurent les tâches sur le terrain. Elles sont
en outre chargées de maintenir des relations de bonne collaboration avec les
structures villageoises auxquelles elles appartiennent. Le plan de communication
doit leur donner une place de choix dans la tenue des rapports avec les autres
structures du village, ainsi que dans le règlement des conflits.
29
III.1.7. Les services départementaux de l’Environnement et du
En attendant le transfert des compétences, du secteur forestier vers les collecti-
vités territoriales décentralisées, le service forestier (DREDD-CE) assure la
coordination technique de la mise en œuvre des activités de terrain. A ce titre, les
agents forestiers délivreront les permis de coupe et de circulation qui seront
présentés aux marchés de bois avant tout enlèvement. En outre, ils assureront le
contrôle au niveau du chantier pour les produits qui sortent. Les éco-gardes et
les forestiers ont les compétences pour vérifier tout document de transaction lié
au bois dans la zone de Sablogo.
Pour les produits forestiers non ligneux (alimentaires, pharmacopée, poterie etc),
l’UGGF se conformera aux nouvelles dispositions qui sont en train d’être mises en
place par les Ministères en charge de ces secteurs.
Les différentes structures élaboreront annuellement des bilans et programmes

d’activités prévisionnels qui seront soumis à l’Assemblée Générale de l’UGGF,
puis au comité intercommunal de gestion de la forêt. Les cumuls de fonction
seront évités, dans le cadre de la mise en œuvre du plan d’aménagement et de
gestion de Sablogo.
En ce qui concerne les responsabilités des acteurs dans la mise en œuvre des
activités sylvicoles, elles se résument comme suit :
le pool d’agents forestiers recruté par l’UGGF se chargera des formations, de

l’encadrement technique et de l’appui conseil des communautés, pour l’exécution
des activités prévues. En outre, il sera chargé de collecter les données entrant
dans le cadre du suivi-écologique au niveau des parcelles de coupe ;
la surveillance de la forêt sera prioritairement assurée par les éco-gardes.

Cependant, les communautés riveraines doivent s’impliquer pleinement dans la
dénonciation des fautifs. Les éco-gardes et les responsables GGF participeront
aux travaux de martelage des pieds qui devront être abattus ;
30
les récoltes des produits forestiers non ligneux, du bois-énergie, des semences
à but commercial, ainsi que la production des plants, seront assurées par les
membres GGF ou leurs partenaires attitrés;
le ramassage de bois mort, l’entretien des infrastructures, ainsi que la mise à

feu précoce dans la forêt, connaitront la participation de tous les acteurs, à
commencer par les communautés riveraines.
Forêt de Sablogo
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III.2. ORGANIGRAMME FONCTIONNEL DES INSTANCES

CHARGEES DE LA GESTION DE LA FORET
Conseil des Communes UGGF Partenariat
Structures de gestion
31
Structures de ges!on Brigade de
Comité de Ges!on UA Administra!on des marchés de bois surveillance
Autres Associa!on Exploitants de Associa!on

tradipra!ciens bois-énergie Producteur Miel
structures Semences
GGF
Rapports
Rapport annuel à Rapport annuel aux Rapport annuel au

l’AG des UGGF communes service fores!er
Contrôle
Contrôle de l’exécuon Contrôle du respect des

Contrôle de l’exécuon
du PAG par les conseils principes de geson
technique par les SDEDD
communaux par le poste de contrôle
Source: ILBOUDO, 2011 (PAG Sablogo)
Forêt de Sablogo
33
CHAPITRE IV : PROCEDURES
ADMINISTRATIVES
IV.1. PROCEDURES D’EXPLOITATION DE LA FORET DE

SABLOGO
Selon le Code forestier, « l’exploitation forestière s'entend par des opérations
visant à réaliser un profit économique grâce aux produits forestiers » (Loi n°006-
97/ADP du 31 janvier 1997, portant Code forestier au Burkina Faso). L'exploita-
tion forestière peut être faite à des fins domestiques, commerciales ou
industrielles.
34 IV.1.1. Procédures d’exploitation à des fins domestiques
L’exploitation forestière domestique, qui s'exerce sous forme de droits d'usage

traditionnels, est reconnue par les textes juridiques nationaux, au profit des
populations riveraines de la forêt de Sablogo. Ces droits d’usage traditionnels
concernent le ramassage du bois mort gisant, la cueillette des fruits et la récolte
des plantes médicinales.
L’exercice des droits traditionnels est limité à la satisfaction des besoins
personnels, individuels ou familiaux des usagers. Il se fait à titre gratuit et sans
permis, dans le respect de la réglementation en vigueur, il ne peut donner lieu à
une exploitation commerciale.
IV. 1.2. Procédures d’exploitation à des fins commerciales
L’exploitation commerciale consiste en un prélèvement de produits forestiers

ligneux destinés à la vente. L’exploitation commerciale comprend la coupe, le
transport et la commercialisation. L’exploitation commerciale de la forêt de
Sablogo peut être pratiquée par des personnes physiques ou morales de droit
public ou privé remplissant les conditions exigées pour l’exercice de l’activité. Les
exploitants commerciaux des produits forestiers ligneux de Sablogo peuvent être
repartis en trois catégories :
les exploitants forestiers ;

les transporteurs/ commerçants grossistes ;
les commerçants détaillants.
Forêt de Sablogo
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C’est toute personne physique ou morale qui coupe ou ramasse le bois et le vend
Un exploitant forestier
sous forme brute ou de charbon de bois. La coupe se fait selon les normes
techniques définies par l’administration forestière. L’exploitation de la forêt
intercommunale de Sablogo est du seul ressort des Groupements de Gestion
Forestière (GGF) riverains. L’accès à l’exploitation de la forêt est conditionné par
l’appartenance ou l’adhésion à l’un des GGF riverains.
Les membres des GGF désirant exploiter le bois de la forêt de Sablogo doivent
disposer d’un permis de coupe. 35
C’est tout commerçant détenteur des titres nécessaires et exerçant le transport/

Les transporteurs/commerçants grossistes
l’achat du bois, des points de vente de bois vers les centres de consommation.
L’achat de bois dans la zone de Sablogo se fait exclusivement au niveau des
différents points de vente du bois. Il n’est pas permis de vente, en dehors de ces
cadres (marchés ruraux de bois). Le permis de circulation et l’agrément seront
exigés aux grossistes/transporteurs.
Ce sont des commerçants qui vendent le bois, transformé ou non, aux

Les commerçants détaillants
consommateurs en détail. Les commerçants détaillants pourront se ravitailler

auprès des grossistes transporteurs, ou directement au niveau des points de
vente du bois. Pour leur activité, les détaillants devront disposer du permis de
dépôt et de l’agrément.
IV.1.3. Procédures de commercialisation du bois issu de la forêt de

Sablogo
Les prix des combustibles ligneux sont libéralisés depuis les années 90.
Cependant, la structure des prix du bois issu de la forêt de Sablogo intègre les
éléments constitutifs suivants :
la redevance forestière ;
le fonds d’aménagement forestier ;
le fonds d’investissement villageois ;
la rémunération du bûcheron.
Pour éviter la spéculation sur les prix, l’UGGF sera chargé de fixer un prix
consensuel qui sera appliqué sur tous les espaces de vente autour de la forêt
de Sablogo. Le système de commercialisation est organisé de la manière
suivante :
36
tout commerçant de bois de feu qui souhaite se ravitailler au niveau de la forêt
intercommunale de Sablogo doit se présenter dans un des espaces de vente de
ladite forêt aménagé à cet effet;
à ce propos, un point de contrôle situé à Moaga se chargera de la coordination

des activités de commercialisation du bois. L’UGGF recrutera le personnel
qualifié (agent forestier, administrateur, commis de commercialisation) pour
l’animation du point de contrôle;
les exploitants, pour s’approvisionner en bois, devront passer obligatoirement

au point de contrôle où ils présenteront les documents relatifs à leur profession.
Le commis de commercialisation enregistre les intentions d’achat et délivrent un
ticket portant les informations suivantes : le numéro du véhicule, la quantité de
bois enlevée et la date.
Outre le commis de commercialisation du poste de contrôle, dans chaque marché

rural, des commis de commercialisation seront identifiés par les GGF. Ces
derniers assument les tâches suivantes :
suivre et contrôler les entrées de stocks au sein des différents lieux de vente
(tenue d’un registre de suivi des stocks) ;
suivre et contrôler la commercialisation du bois (tenue d’un cahier de suivi et de

contrôle) ;
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suivre et contrôler la qualité de bois débardé (déposé);

contribuer à la gestion transparente (respect des affectations, des quotas de
répartition etc.) des recettes. Ils collecteront les recettes destinées aux GGF, ainsi
que la part des recettes correspondant au fonds d’investissement villageois et au
fonds de roulement pour versement sur le compte bancaire de l’UGGF.
4.2. PROCEDURES DE GESTION DU COURRIER

Une organisation ne peut être dirigée de façon efficace que si la procédure de
collecte, de consignation, de traitement et de diffusion des informations est 37
organisée de manière adéquate. L’objectif fondamental de cette procédure est de
faire en sorte que l’information officielle circule, afin que les traitements afférents
aux informations favorisent la mise en œuvre d’une gestion efficace et
transparente.
Suivant le mode ou le support de transmission utilisé, on peut classer le courrier

en deux principaux groupes possibles qui sont:
le courrier ordinaire (support papier);

le courrier téléphonique et électronique (support email).
Ces supports possibles de transmission de l’information (interne et externe)

seront différemment traités.
4.2.1. Courrier ordinaire
On distingue le courrier arrivée et le courrier départ. Le détail de la procédure de

traitement du courrier ordinaire se présente ainsi qu’il suit.
Courrier Arrivée
Les tâches essentielles à exécuter dans le cadre du traitement du courrier arrivée
sont :
s’assurer de l’identité du destinataire sur le pli ;

réceptionner le pli ;
s’assurer que le pli ne porte pas une mention particulière ;
ouvrir le pli et prendre connaissance du courrier ;
monter une fiche d’accompagnement du courrier qui précise:
la date d’arrivée du courrier ;
le nom de l’expéditeur ;
l’objet du courrier ;
le numéro d’ordre du courrier.
38 apposer sur la première page du courrier un cachet qui précise :
la date d’arrivée du courrier ;
le numéro d’ordre du courrier.
renseigner le registre de courrier arrivée en y portant :
la date et le numéro d’ordre du courrier ;
la date d’élaboration du document ;
le numéro d’ordre de l’expéditeur ;
l’identité de l’expéditeur ;
l’objet du courrier.
faire une copie du courrier ;
agrafer la fiche à l’original du courrier ;
porter l’original au SG (au moyen d’un parapheur si possible );
classer la copie dans le chrono approprié ;
réceptionner le courrier après traitement du SG ;
suivre les instructions de la fiche d’accompagnement.
Courrier Départ
La procédure de traitement du courrier départ est la suivante :
l’initiative d’envoi de tout courrier est prise, soit par le Président, soit par
l’administrateur ;
l’ordre est répercuté au secrétariat ;
le chargé du courrier départ participe éventuellement à la finalisation du
courrier dans sa forme;
il requiert les signatures appropriées ;
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après signature, il fait une copie du courrier ;

il mentionne la date du jour sur le courrier à l’aide d’un marqueur ;
il enregistre le courrier dans le registre courrier départ en y portant :
le numéro du courrier (par ordre chronologique en commençant chaque
année par le 0001);
la date d’établissement ;
le destinataire ;
la nature et l’objet du document ;
les observations éventuelles.
le chargé du courrier départ enregistre le courrier dans le livre de transmission 39
en y portant les mentions suivantes :
la date de départ du courrier ;
le nom du destinataire ;
l’objet du courrier ;
le nombre de pièces.
le courrier est porté sous pli fermé au destinataire au moyen du livre de
transmission ;
le chargé du courrier départ classe la copie du courrier dans le chrono appro-
prié;
il vérifie la transmission effective du courrier en constatant le visa ou l’accusé
de réception du destinataire.
NB : Pour le cas du bordereau de transmission, la copie du bordereau et

l’original sont transmis au destinataire. Celui-ci vise sur la copie, y porte la date
de réception et retourne le document. Cette copie est classée dans un chrono
approprié.
4.2.2. Courrier téléphonique ou électronique

La procédure traitée se rapporte aux messages téléphoniques ou électroniques
reçus.
Messages téléphoniques reçus

Les appels téléphoniques qui nécessitent des comptes rendus sont traités ainsi
qu’il suit :
au cours de l’entretien téléphonique rechercher les informations suivantes :

l’identité de l’appelant ;
Le message à transmettre.
après l’entretien : monter la fiche de message en y portant :
la date et l’heure de l’appel ;
l’identité de l’appelant ;
le message de l’appelant.
Les principaux supports utilisés pour le traitement du courrier sont :

40
le Registre courrier arrivé ;
la Fiche d’accompagnement du courrier arrivée ;
le Registre courrier départ ;
le Livre de transmission interne ;
le Livre de transmission externe ;
le Bordereau d’Envoi de pièces ;
la Fiche des messages téléphoniques reçus ;
les Divers chronos de classement du courrier ;
4.2.3. Courrier électronique
Il doit être traité comme le courrier ordinaire, mais avec un archivage électronique.
Il faut signaler qu’il apparaît plus aisé à traiter et à suivre avec les fonctionnalités
qu’offre le Net, notamment le système de programmation des accusés de
réception ou de lecture.

La contexture de ces supports se présente ainsi qu’il suit:
1. Fiche courrier arrivée (Confère Annexe 1);

2. Fiche d’accompagnement courrier arrivée (Confère Annexe 2);
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3. Fiche courrier départ (Confère Annexe 3 );

4. Livre de transmission (Confère Annexe 4);
5. Bordereau d’envoi de pièces (Confère Annexe 5);
6. Fiche des messages téléphoniques reçus (Confère Annexe 6).
Les divers documents ci-dessus énumérés devront être classés dans différents
chronos ouverts à cet effet. Le classement dans les chronos est fait de manière
chronologique suivant l’ordre d’arrivée du document au secrétariat. La liste des
chronos qui doivent être tenus à jour est la suivante :
41
Le chrono courrier arrivée
Il reçoit tous les courriers ordinaires que l’UGGF reçoit.
Le chrono des notes internes
Il est ouvert pour le rangement des différentes notes d’informations à caractère
interne (exemple : note d’intérim ; note d’information, note de service, etc.).
Le chrono courrier départ
Il reçoit tous les courriers ordinaires que l’UGGF transmet à l’externe.
Le chrono des textes règlementaires
Il est consacré aux textes règlementaires reçus (exemples : décrets, arrêtés,
journaux officiels, etc.).
Le chrono des rapports, comptes rendus, etc.
Il est réservé aux documents qui sont transmis ou reçus de l’extérieur et qui ne
sont pas des courriers ordinaires.
Le chrono des divers
Il contient les autres documents ne pouvant pas être conservé dans les chronos
sus mentionnés.
IV.3. PROCEDURES DE GESTION DU PERSONNEL
4.3.1. Objet
La gestion du personnel contractuel de l’UGGF se rapporte à l’administration des
travailleurs, dans le cadre de la législation en vigueur au Burkina Faso :
le code du travail ;
le règlement intérieur ;
les notes de service ;
le contrat de travail ;
le présent manuel de procédure.
Les partenaires en matière de gestion administrative du personnel de l’UGGF

sont les services suivants :
42 l’Agence Nationale pour la Promotion de l’Emploi (ANPE) ;

l’Inspection du Travail ;
la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS).
4.3.2. Procédures d’embauche

Le recrutement du personnel au sein de l’UGGF se fera par:
création /vacance d’un poste à pourvoir ;

recours aux personnels temporaires.
Dans l’un ou dans l’autre cas, le processus de recrutement est le suivant :
a) Recrutement du personnel contractuel
Deux cas de figure peuvent se présenter :
L’organisation du recrutement par une institution spécialisée ;

L’organisation du recrutement directement par l’UGGF.
1er cas : Organisation du recrutement par une institution spécialisée
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Tableau n°4 : tableau1 de répartition des tâches dans le cas d’un recrutement par
une institution spécialisée
Acteurs Activités /tâche dans le cadre du recrutement

- Notifie la nature et le profil du poste à pourvoir au Bureau Exécutif
pour recueillir son avis,
- Après avis favorable, propose la description des tâches du poste à
Le Président de l’UGGF
pourvoir
- S’adresse à des institutions spécialisées pour le recrutement 43
Participe à la phase entretien/choix du candidat
- Prend attache avec l’institution de recrutement pour les formalités de
mise en œuvre du recrutement
- Convoque le candidat admis à l’issue du test
- Informe le candidat des clauses et conditions du contrat de travail
Le Trésorier général de
- Rédige la lettre d’embauche en définissant les clauses et conditions
l’UGGF
du contrat de travail
- Soumet le contrat de travail au Président pour signature.
- Fait viser le contrat de travail par l’inspection du travail
- Remet une copie du contrat à l’employé concerné
2è cas : Organisation du recrutement directement par l’UGGF
Dans ce cas, le Président a la responsabilité d’organiser le recrutement, après

avis favorable du Bureau exécutif, sur la nature et le profil du poste à pourvoir.
L’organisation de ce recrutement comportera essentiellement les phases
suivantes :
l’appel à la candidature (journaux, personnes ressources, répertoire^);

la présélection sur dossier (curriculum vitae, lettre de motivation, titres^);
le recrutement (interview et/ou test écrit (si nécessaire);
l’enquête de moralité (contact des personnes ressources ^).
La procédure est sanctionnée par un procès verbal signé par l’ensemble des
intervenants dans l’organisation du recrutement.
Le Contrat du personnel temporaire ne doit pas excéder 6 mois.

b) Recours au personnel temporaire
44
Tableau n°5 : tableau2 de répartition des tâches dans le cas d’un recrutement
direct par l’UGGF
Acteur Activités /tâche dans le cadre du recrutement

Justifier et exprimer le besoin de disposer du
Structure demandeur
GGF /Union personnel temporaire
Examiner la disponibilité budgétaire par rapport
Trésorier Général au recrutement temporaire
Consulter le Président de l’UGGF
Apprécier l’opportunité du recrutement
Président Transmettre sa décision au Trésorier et au
Secrétaire Général pour le nécessaire à faire
IV.3.3. Procédure de suivi du personnel

Elle concerne :
la tenue du dossier du personnel;

le suivi des activités (journaux et registres).
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4.3.3.1. Tenue du dossier du personnel

Le dossier du personnel reprend l’ensemble des renseignements relatifs à chaque
employé. Les dossiers individuels, classés par ordre alphabétique, sont disposés
dans un bac à fiches ou dans un classeur à dossiers suspendu. Chaque dossier
individuel renferme cinq (5) chemises :
la première contient notamment le contrat de travail et toute autre pièce

justificative de la situation familiale du travailleur (état civil, références
professionnelles, titres et diplômes) ;
la seconde contient les diverses demandes établies par le travailleur 45
(permissions, autorisations d’absence, lettres de congé annuel ^) ;
la troisième pourrait être le sous-dossier disciplinaire (demandes d’explication,
diverses sanctions infligées au travailleur^) ;
la quatrième recueille les appréciations /évaluations, le reclassement, les
modifications de salaires, les mutations diverses ;
la cinquième recueille les sous – dossiers sanitaires (certificats médicaux,
hospitalisation, accident de travail^).
Il appartiendra au Secrétaire Général de mettre à jour le dossier du personnel, des

changements intervenus dans la situation des employés et ce, de manière
régulière.
4.3.3.2. Tenue du registre du personnel
Le secrétaire Général est tenu d’ouvrir un registre du personnel exigé par les
textes en vigueur et devant contenir les informations suivantes :
numéro d’ordre d’entrée à l’UGGF;
nom et prénoms;
adresse;
lieu de naissance;
sexe;
filiation;
situation de famille;
nombre d’enfants à charge;
date d’embauche;
date de départ;
nature du contrat signé.
Le Secrétaire Général doit être en mesure de fournir les renseignements suivants

à partir du registre :
46 effectif total;
personnel absent avec motifs d’absence;
etc.
NB : l’administrateur du chantier appuiera le Sécretaire Général dans la tenue

des documents.
4.3.3.3. Paiement des salaires

Les salaires sont payés par virements bancaires ou directement à la caisse. Le
20ème jour du mois, le Trésorier Général établit, aux fins de préparation des salaires
du mois en cours, en :
joignant les pièces justificatives des modifications des éléments fixes du

salaire intervenu au cours du mois;
préparant les bulletins de salaire individuels;
préparant les déclarations fiscales et sociales.
NB : ce travail se fait en étroite collaboration avec les GGF membres.
Le Président signe ou rejette les bulletins de salaire et les déclarations, et

retourne l’ensemble au Trésorier Général. Celui-ci prend connaissance du dossier
et s’il n’y a pas de rejets, procède au paiement et à la comptabilisation.
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4.3.3.4. Fin de contrat et/ou licenciement d’un contractuel

La fin de contrat
La fin du contrat de travail peut être constatée dans les situations suivantes :
soit par l’arrivée à terme du contrat, s’il est à durée déterminée;
soit par démission ou décès du travailleur;
soit par le licenciement pour faute grave prouvée, ou pour insuffisance de
rendement.
Dans tous les cas, la rupture est due au fait :

soit de l’employeur (licenciement); 47
soit du travailleur (démission).
La démission
La procédure suivante doit être respectée en cas de démission : le travailleur
exprime son désir dans une lettre adressée au Président, dans laquelle il précise
la date de départ, du préavis. Cette lettre vaut un préavis.
Le Président accuse réception de la lettre de démission. La durée du préavis est
fonction de la catégorie du travailleur partant :
8 jours pour les travailleurs à salaire non mensuel;

1 mois pour les employés et les ouvriers;
3 mois pour les cadres.
Le Trésorier Général doit :

établir le reçu pour solde de tout compte du démissionnaire;
régler les droits acquis par le démissionnaire.
Un certificat de travail doit être délivré à l’intéressé. L’inspection du travail sera

tenue informée dans le mois de son départ. Le fichier doit être mis à jour, de même
que le registre du personnel.
Le licenciement
Le licenciement pour faute grave ou lourde ne dispense pas l’employeur de
convoquer le travailleur à un entretien préalable, auquel sont associés les
délégués du personnel, avant notification du licenciement par lettre recommandée

ou cahier de transmission dans un délai de huit (8) jours.
La faute lourde ou grave entraîne le départ immédiat du travailleur, sans

indemnités compensatrices du préavis.
Par contre, le licenciement ordinaire ou abusif reconnu entraîne le paiement :
de l’indemnité compensatrice du préavis;

de l’indemnité de congés payés;
48
de l’indemnité légale minimum de licenciement.
La décision de licenciement doit être approuvée par le Bureau Exécutif. Les

principaux supports utilisés pour la gestion du personnel de l’UGGF sont :
la fiche de présence effective ;

la fiche d’autorisation d’absence ;
le canevas du programme général des activités ;
le canevas du rapport général des activités ;
le canevas du contrat d’objectifs ;
le canevas de la situation d’exécution du contrat d’objectifs ;
le canevas de contrat de prestation.

La contexture de ces supports se présente ainsi qu’il suit.
1. Fiche de présence effective (Confère Annexe 7)

2. Fiche d’autorisation d’absence (Confère Annexe 8)
3. Canevas du Programme d’activités (Confère Annexe 9)
4. Canevas du Rapport d’activités (Confère Annexe 10)
5.Situation des salaires (Confère Annexe 11)
6. Demande d’avance de solde (Confère Annexe 12)
7. Modèle de Contrat d’assistance temporaire (Confère Annexe 13)
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49
CHAPITRE V: PROCEDURES DE GESTION

DES IMMOBILISATIONS
V.1. GESTION DES IMMOBILISATIONS
Sont considérées comme immobilisations toutes les acquisitions dont le montant

Généralités
unitaire du bien acquis excède 5 000 FCFA TTC, et dont la durée de vie du bien
(durée d’amortissement) définie sur le plan fiscal atteint trois ans. Telles que
définies, toutes les immobilisations sont soumises aux principes et règles de
gestion suivants :
50 immatriculation et enregistrement sur un registre (registre des immobilisations)

dès leur réception, suivant une codification interne à l’UGGF ;
dans ce registre, il sera clairement notifié la désignation du bien, le numéro de
codification du bien, le lieu d’affectation, le n° facture, le prix d’acquisition, la date
d’acquisition, la date de cession (vente), le délai d’amortissement et toute autre
observation facilitant le suivi adéquat dudit bien;
l’assurance des immobilisations devant l’être (véhicules, motos, locaux, ^) ;
l’entretien régulier du matériel roulant (voitures, moto, ^) dans un garage agréé ;
l’entretien du matériel de bureau et informatique par un prestataire de services
agréé;
le suivi des dates de fin des contrats d’entretien ou d’assurance, qui relève de
la responsabilité de l’utilisateur du bien ;
un fichier d’immobilisation, ou registre, et un classeur spécifique “ immobilisa-
tion” est ouvert en vue de classer les photocopies des factures portant le n° de
codification et de tout document relatif au bien.
V.2. PROCEDURES DE CODIFICATION DES IMMOBILISATIONS
5.2.1. Codification
Le Trésorier Général est responsable de la codification des immobilisations. Il
assiste à la réception de toutes les immobilisations et rentre en possession de la
facture lorsque toute la procédure de vérification est terminée et la facture est
acceptée. La codification comporte deux phases :
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Première phase : codification

Le responsable, sur la base d’une liste exhaustive des immobilisations, propose
par lieu d’affectation /année d’acquisition et définit les informations nécessaires
que le numéro de code doit renseigner. Ainsi, il procède à la matérialisation de la
codification suivant le modèle de l’exemple ci-dessous.
Exemple de codification 1 : Charrette-Asine affectée au GGF de Benna.
Sigle de l’union: UGGF

Nature du bien : charrette- Asine (CA) 51
Lieu d’affectation : GGF de Benna (GGFB)
N’ième bien affecté au lieu : 01
Année d’acquisition : 2009 (09)
Soit : UGGF/CA/GGFB/01/09
Deuxième phase : matérialisation de la codification

Après avoir procédé à la codification, le responsable fait porter le numéro de
codification sur le bien par le moyen d’une couche de peinture indélébile ou
d’étiquette pérenne ; le même numéro est porté en rouge sur le registre des
immobilisations.
V.2.2. Inventaire des équipements

Le responsable établit une liste exhaustive des équipements par nature et par
site. Cette situation comporte cinq (5) colonnes : désignation, date d’acquisition,
code, quantité, observation. Chaque année, un inventaire physique des équipe-
ments est réalisé. Une classification est réalisée par bureau.
Une copie de ladite situation est jointe aux états financiers à adresser au comité
de contrôle (Confère Annexe 14).
V.2.3. Suivi des équipements

L’objectif de la procédure de gestion des équipements est de connaître à tout
moment leur situation au niveau de l’UGGF (Confère Annexe 14).
Le suivi est assuré à partir des états suivants qui devront être tenus à jour :
l’état d’inventaire physique des équipements de l’union ;

le dossier individuel des équipements,
52
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53
CHAPITRE VI: PROCEDURES DE GESTION

BUDGETAIRE
Le budget représente l’état prévisionnel et indicatif des recettes et des dépenses

à réaliser au cours d’une année, allant du 1er janvier au 31 décembre.
VI.1. Objectif de la procédure.

La présente procédure a pour but de proposer une démarche permettant de
chiffrer les actions de l’UGGF pour une année donnée, afin de garantir le
déroulement normal de ses activités pendant cette période.
54 VI.2. Caractéristiques de la procédure.

La procédure budgétaire se caractérise notamment par sa périodicité annuelle.
Chaque budget annuel est élaboré sur la base des orientations définies dans les
statuts de l’UGGF. Se fondant sur ces orientations, l’Assemblée Générale arrête
un chronogramme d’activités dont la tranche annuelle chiffrée constitue le Budget.
La procédure budgétaire comprend les principales étapes suivantes :
l’élaboration du budget ;
l’exécution du budget.
VI.3. Détail de la procédure

Le détail de la procédure budgétaire aborde son élaboration et son exécution.
VI.3.1. Elaboration budgétaire

L’élaboration budgétaire comporte les étapes successives suivantes : l’élaboration
du pré-budget, l’élaboration de l’avant projet de budget, l’élaboration du budget
primitif et l’adoption du budget.
VI.3.2. Elaboration du pré budget

L’élaboration du pré-budget correspond à une collecte primaire d’informations
financières émanant de tous les centres de revenus et de coûts de l’UGGF. Cette
collecte primaire est réalisée par les instances dirigeantes, en collaboration avec
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tous les autres acteurs (GGF, l’administrateur, l’agent forestier^), et correspond

aux opérations suivantes :
s’informer sur les orientations définies par la hiérarchie ;

identifier les centres de revenus possibles (les marchés de bois) ;
estimer le montant des recettes attendues de chaque marché rural de bois ;
répartir ces recettes suivant la nomenclature budgétaire ;
collecter les besoins de consommation des différents centres de coûts au
moyen d’une fiche d’expression des besoins ;
centraliser les besoins sur un document unique ; 55
évaluer financièrement les besoins de consommation (qui sont des dépenses
prévisionnelles) ;
répartir les dépenses suivant la nomenclature budgétaire.
La ventilation de ces données primaires, suivant la nomenclature budgétaire,

constitue le « pré-budget ». Le pré-budget doit être équilibré en recettes et en
dépenses. Le pré-budget est soumis au Bureau Exécutif de l’UGGF.
VI.3.3. Elaboration de l’avant projet de budget

Le pré-budget est analysé en commission budgétaire par le Bureau exécutif(BE).
Le BE peut faire appel à des observateurs.
La commission est chargée des opérations suivantes :
procéder à un arbitrage sur les recettes du pré-budget ;
procéder à l’arrêt par nature des montants prévisionnels de recettes ;
procéder à un arbitrage sur les dépenses du pré-budget ;
procéder à l’arrêt par nature des montants prévisionnels de dépenses ;
veiller à l’équilibre des masses de recettes et de dépenses.
A l’issue de ces opérations, la commission aboutit à un “ avant-projet de budget”.

Ces travaux donnent lieu à la production d’un compte-rendu.
VI.3.4. Elaboration du budget primitif

L’avant-projet de budget est transmis à l’assemblée générale de l’UGGF.
La commission budgétaire de l’assemblée générale procède à un arbitrage et
adopte un budget qui prend le nom de budget primitif.
VI.3.5. Adoption du budget

Le budget primitif est soumis aux conseils municipaux des trois communes, ainsi
qu’aux partenaires techniques et financiers de l’UGGF.
La prise en compte des observations et amendements de ces derniers confère au
56 budget primitif sa qualité de budget définitif.
Le budget définitif est approuvé par l’assemblée générale et mis en exécution.

Sur la base de ce budget, l’administrateur élabore un programme annuel des
achats qui est soumis à l’approbation de l’Assemblée générale, en même temps
que le budget primitif amendé.
Lorsque l’AG approuve le budget définitif, elle en fait ampliation aux partenaires
de l’UGGF.
VI.4 Exécution budgétaire

Lorsqu’il est adopté, le budget définitif est exécuté en recettes et en dépenses de
la façon suivante :
VI.4.1. Exécution du budget en recettes
Les recettes attendues au cours de la période sont consignées dans le budget.

Ces recettes sont perçues suivant deux procédés : avec un titre de recette ou
sans titre de recette.
Perception de recettes avec Ordre de Recette

Dans ce cas de figure, c’est l’ordre de recette qui constitue le titre de recette.
Ce mode de perception comprend deux étapes : la prise en charge de l’ordre de
recette et sa mise en recouvrement.
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Etape de prise en charge de l’ordre de recette

Elle donne droit à l’exécution des tâches suivantes par l’administrateur :
établir chaque année la liste des redevables ;

établir les ordres de recette en deux exemplaires ;
recueillir le visa du Président sur chaque ordre de recette ;
prendre en charge les ordres de recette dans le journal des recettes ;
transmettre chaque ordre de recette à l’intéressé pour règlement;
conserver le double des ordres de recette individuels ;
relancer périodiquement le redevable pour la perception de la recette. 57
Phase d’encaissement de la recette
L’encaissement se fait auprès des GGF (pour la vente de bois) et du service
forestier (pour les taxes..).
Il donne lieu à l’exécution des tâches suivantes :
prendre connaissance de l’ordre de recette et du montant à payer;

recevoir le règlement ;
délivrer une quittance à la partie versante ;
monter une fiche d’imputation comptable ;
remettre l’original de la quittance à la partie versante ;
transmettre une copie de la quittance au commis de commercialisation.
A la réception de la copie du reçu, le commis de commercialisation effectue les

tâches suivantes :
porter les références du versement sur le registre de suivi des ordres de

recette;
porter le montant de la recette en réalisation budgétaire ;
agrafer le reçu de versement au double de l’ordre de recette puis archiver.
En fin d’année, le commis de commercialisation effectue les opérations suivantes :
arrêter le registre de suivi (prise en charge) des ordres de recette ;

établir la liste des redevables non à jour ;
déterminer le montant total.
Perception de recettes sans titre de recette

C’est généralement le cas où les recettes sont perçues sans un document officiel
de l’Ordonnateur.
La recette est encaissée et l’Ordonnateur est saisi par la suite pour la

régularisation de la situation. Toutefois, il est indispensable, dans ce cas, d’examiner au
58
sein de l’Union les garde-fous à mettre en place pour éviter le détournement des
recettes.
VI.4.2. Exécution du budget en recettes au niveau des UGGF

L’exécution de la dépense budgétaire au niveau de l’UGGF comporte deux
variantes : la procédure de droit commun et la procédure d’exécution des
dépenses des activités.
Procédure de droit commun

En règle générale, toute dépense doit être autorisée puis réglée.
Autorisation de la dépense
Pour chaque pièce de dépense à payer, le commis devra effectuer les tâches
suivantes:
vérifier la réalité de la créance ;

vérifier la régularité de la pièce ;
établir un ordre de paiement en deux exemplaires ;
requérir le visa de l’Ordonnateur(Président) sur l’ordre de paiement ;
prendre en charge l’ordre de paiement dans le livre journal des dépenses ;
transmettre les documents à l’administrateur.
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Paiement de la dépense
A la réception de la liasse, l’administrateur procède aux opérations suivantes :
vérifier la concordance des pièces ;

vérifier la disponibilité des fonds ;
faire monter le chèque correspondant au règlement ;
porter la liasse au Trésorier puis au Président pour vérification et signature ;
faire une copie du chèque après signature;
porter les références du chèque sur l’ordre de paiement ; 59
remettre le chèque au fournisseur au moyen d’un cahier de remise de chèque;
monter une fiche d’imputation comptable ;
passer les écritures dans le journal des dépenses ;
conserver la liasse constituée des documents suivants :
la fiche d’imputation comptable ;
une copie de l’ordre de paiement ;
une copie du chèque ;
l’originale de la facture.
Après cela les tâches suivantes sont effectuées :
porter la dépense en réalisation budgétaire ;

corriger le crédit disponible ;
archiver les pièces.
Procédure d’exécution des dépenses des activités

Lorsque le budget de l’activité est obtenu, il est établi une décision de déblocage
pour sa réalisation. Au moment du déblocage, des écritures comptables sont
passées et un compte financier est mouvementé, au profit d’un compte de tiers
du montant de la décision. Dès que l’activité est en exécution, les tâches
suivantes sont effectuées:
collecter les pièces justificatives relatives à l’activité ;
récapituler les pièces sur une Situation d’Exécution de l’Activité ;

requérir le visa de l’ordonnateur.
établir un ordre de paiement de régularisation du montant
porter la dépense en exécution budgétaire.
passer les opérations dans le journal des dépenses.
En aucun cas le montant cumulé des pièces ne pourra être supérieur au

NB :
montant de la situation d’exécution de l’activité.

60 Le reliquat sur la situation d’exécution est reversé contre quittance.
Un rapport technique ou bilan de l’activité sera établi. Ce bilan est réalisé par
le responsable de l’activité.
VI.4.3. Exécution du budget en dépense

Il sera ouvert une caisse principale et une caisse de menues dépenses.
Les encaissements en numéraires sont reçus au niveau de la caisse principale et
doivent faire l’objet de reversement en banque dans les 24 heures qui suivent
l’opération. A défaut de présenter un solde toujours nul, la caisse ne doit pas
présenter un solde supérieur à cent mille (100.000) francs CFA.
Aussi, tout chèque reçu doit être remis en banque pour encaissement au plus
tard dans les 24 heures suivant la réception.
En règle générale, les dépenses non imputables à la caisse de menues dépenses
doivent nécessairement être réglées par chèque bancaire.
La procédure de gestion de la caisse de menues dépenses est présentée dans
les développements ci après.
VI.4.4. Suivi budgétaire

Le suivi budgétaire consiste à recueillir les pièces budgétaires de recettes (Ordre
de recette et titre de recette) et de dépenses (Ordre de paiement et Décision de
déblocage)) et à les imputer dans la ligne budgétaire correspondante.
Le suivi budgétaire peut se faire périodiquement lors de la production de certains
documents de synthèse comme les rapports d’activités ou les situations
d’exécution budgétaire.
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VI.4.5. Aménagement budgétaire

Le budget pourra être réaménagé en cours d’exécution.
A ce titre, l’administrateur, sous la responsabilité du Trésorier et du Président,
propose un réaménagement budgétaire. Le projet de réaménagement budgétaire
est soumis au bureau exécutif.
Ce projet de réaménagement budgétaire doit comporter les éléments suivants:
une note explicative qui motive le réaménagement budgétaire voulu ;

les lignes budgétaires dont les crédits sont diminués (les biens ou services 61
faisant l’objet de renoncement) ;
les lignes budgétaires dont les crédits sont augmentés (les emplois nouveaux
ou en augmentation).
Le projet de réaménagement doit être successivement approuvé par l’AG et les

partenaires avant de pouvoir être mis en œuvre.
VI.4.6. Gestion de la Caisse de Menues Dépenses (CMD)

Il est instauré une Caisse de Menues Dépenses au sein de l’UGGF. Le montant
de la CMD est fixé à cent mille (100.000) francs CFA. Le montant annuel à ne
pas dépasser est de cinq cent mille (500.000) francs CFA.
Dépenses éligibles à la CMD

La CMD sert à la réalisation d’achats de fournitures courantes, dont le montant est
inférieur ou égal à cinquante mille (50.000) francs CFA.
Approvisionnement de la CMD
L’approvisionnement de la CMD se fait au moyen d’une décision de déblocage.
Procédure de décaissement
La caisse est gérée par l’administrateur, et les décaissements sont autorisés par
le Président, au moyen d’une fiche d’autorisation de dépenses.
La procédure de décaissement au niveau de la CMD est la suivante :
le demandeur remplit une fiche d’autorisation de dépense ;

il transmet la fiche au gestionnaire de la CMD ;
la fiche est éventuellement complétée par le gestionnaire (prix de l’article et
numéro de la fiche notamment) ;
la fiche est transmise au Président pour visa ;
il transcrit l’opération dans un registre.
Arrêts périodiques
62
Lorsque le montant de la CMD atteint un seuil critique, il est procédé à l’arrêt des
écritures sur le registre.
L’arrêt va consister à effectuer les opérations suivantes :
totaliser le montant des dépenses effectuées sur la base des fiches et des
pièces justificatives ;
calculer le solde et l’inscrire dans le registre ;
porter la date et viser le registre.
La liste des principaux supports utilisés dans la mise en œuvre de la procédure

budgétaire est la suivante:
Nomenclature budgétaire ;
Fiche d’expression de besoin ;
Ordre de recette ;
Registre de suivi des ordres de recette ;
Titre de recette ;
Livre journal des recettes ;
Ordre de paiement ;
Situation d’exécution d’activité ;
Livre journal des dépenses ;
Registre de prise en charge des ordres de recette;
Registre de suivi des opérations de la CMD ;
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Livret de remise de chèques ;

Décharge.
Etc.
VI.4.7. Les outils de suivi

La contexture de ces supports se présente ainsi qu’il suit :
1. A. volet recettes (Confère Annexe 15)

2. B. volet dépenses (Confère Annexe 16)
3. C. Fiche d’expression de besoin (Confère Annexe 17) 63
4. D. Ordre de recette (Confère Annexe 18)
5. E. Registre de suivi des ordres de recette (OP) (Confère Annexe 19)
6. F. Titre de recette (Confère Annexe 20)
7. G. Livre journal des recettes (Confère Annexe 21)
8. H. Ordre de paiement (Confère Annexe 22)
9. I. Situation d’exécution d’activité (Confère Annexe 23)
10. J. Livre journal des dépenses (Confère Annexe 24)
11. K. Registre de suivi des dépenses (Confère Annexe 25)
12. L. Fiche d’autorisation de dépenses (Confère Annexe 26)
13. M. Registre de suivi des opérations de la CMD (Confère Annexe 27)
14. N. Livret de remise de chèques (Confère Annexe 28)
15. O. Décharge (Confère Annexe 29)
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65
CHAPITRE VII: FONCTION COMPTABLE
Organiser la tenue de la comptabilité d’une société consiste à définir un

ensemble d’instruments et de procédures qui permettent de saisir, d’enregistrer
et de traiter des informations chiffrées relatives à l’activité de la structure.
VII.1. Objectif de la procédure

A travers la procédure de tenue de la comptabilité, l’objectif fondamental
recherché est d’assurer la production régulière d’une information financière fiable
et conforme aux lois et aux règlements en vigueur.
66 VII.2. Caractéristiques de la procédure

La procédure proposée s’inspire du SYSCOA et des pratiques usuelles.
Les états financiers sont établis selon les principes suivants :
Le principe d’indépendance des exercices

Il doit être tenu compte des produits et des charges afférents à l’exercice auquel
ils se rapportent, sans considération de la date de paiement ou d’encaissement
de ces charges et produits.
Le principe des coûts historiques

Les biens acquis sont enregistrés à leur coût d’acquisition et maintenus à ce coût.
Le principe de permanence des méthodes

Les méthodes d’évaluation et de présentation des comptes ne doivent pas être
modifiées d’un exercice à l’autre ; sinon elles doivent être décrites et justifiées
dans les annexes des comptes annuels.
Le principe de non-compensation
Aucune compensation ne doit être opérée, ni entre les actifs et les passifs, ni
entre les charges et les produits.
Le principe d’intangibilité du bilan d’ouverture

Le bilan d’ouverture d’un exercice doit correspondre au bilan de clôture de
l’exercice précédent.
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Les méthodes comptables comprennent :
les méthodes d’évaluation et d’enregistrement des opérations ;

les règles et procédures comptables.
VII.3. Détail de la procédure

Le détail de la procédure comptable aborde trois grands points : l’enregistrement
des opérations comptables, la production périodique de documents et l’archivage
des pièces comptables.
67
VII.3.1. Enregistrements des opérations
En matière d’opérations comptables, il faut distinguer les opérations de recettes
et les opérations de dépenses.
NB. : Il est à noter que seule les écritures passées par le comptable donnent lieu
à l’établissement de fiche d’écritures comptables (ou fiche d’imputation).
La caisse principale est alimentée par les versements effectués par les commis
de commercialisation exerçant dans les points de vente du bois. Pour chaque
entrée de caisse, il est établi une pièce de caisse recettes pré-numérotée, tirée
d'un carnet triplicata à souche et dûment signée du Trésorier Général et de la
partie versante.
Les recettes font l’objet de reversement systématique dans un compte bancaire

ouvert à cet effet. Le carnet de recette triplicata est ainsi agencé :
original porte la mention "Reçu". Il est remis à la partie versante ;

le deuxième exemplaire porte la mention "Pièce de Caisse ; Recettes".
Il constitue la pièce comptable qui sera enregistrée ;
le troisième exemplaire reste attaché à la souche du carnet.
Les commis de commercialisation utiliseront les mêmes types de carnets lors des
opérations de vente du bois. Aucun retrait définitif de valeur en caisse ne peut se
faire sans une pièce de caisse dépenses signée par le Président.
Les pièces de caisse dépenses sont tirées d'un carnet à souche aux pages
pré-numérotées. Les pièces ainsi établies sont signées des bénéficiaires des
retraits et des fonds payés, au vu d'une pièce justificative de dépenses (reçus,
factures ou tout autre document en tenant lieu). Les retraits sont enregistrés de
façon chronologique sur le registre/brouillard de caisse.
Tout comme les autres comptes de trésorerie, il est tenu à jour un brouillard de
caisse sur lequel sont enregistrées quotidiennement les opérations de recettes
68
et de dépenses. Ce brouillard de caisse sera régulièrement tenu par les commis
de commercialisation affectés dans les points de vente du bois.
Il y a lieu de distinguer deux types de pièces de caisse :
les pièces de caisse "Recettes" ;

les pièces de caisse "Dépenses".
Les pièces de caisse "Recettes"

Elles sont tirées d'un carnet à souche pré-numéroté en trois exemplaires :
l'original (couleur blanche) sert de reçu à remettre à la partie versante après

la signature d’usage ;
le double (couleur vert clair) sert de pièce comptable pour la comptabilité;
le triple (jaune clair) reste attaché au carnet pour servir de souche.
Toute entrée d'espèces donne lieu à l’établissement d'une pièce de caisse

"Recettes".
Les pièces de caisse "Dépenses"

Egalement tirées d'un carnet à souche pré-numéroté, elles comportent trois exemplaires :
l'original (couleur blanche) remis au bénéficiaire;

le deuxième exemplaire (couleur rose) sert de pièce comptable pour les
écritures comptables ;
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la souche (couleur bleu clair) reste attachée au carnet pour servir de souche.
Toute sortie d'espèces de caisse donne lieu à l'établissement d'une pièce de
caisse “Dépenses".
VII.4. Arrêts périodiques

Les supports comptables sont périodiquement arrêtés.
Arrêts journaliers
Le comptable est tenu à un arrêt journalier : 69
du journal de caisse ;
du journal de banque.
Cet arrêt consiste à dégager le total des comptes utilisés dans la journée.
Arrêts mensuelles
Les documents faisant objet d’un arrêt mensuel sont:
le journal des recettes ;

le journal des dépenses.
VII.5. Productions périodiques

Il s’agit de productions journalières, mensuelles, trimestrielle, et de production an-
nuelles.
Production journalière
Les principales productions journalières sont :
le brouillard de caisse ;
le brouillard de banque.
Production mensuelle
La principale production mensuelle est l’état de rapprochement bancaire.
Production trimestrielle
Il est produit trimestriellement les documents suivants :
une situation sur les recettes ;

une situation sur les dépenses.
Production annuelle
70
Les principales productions comptables obligatoires sont :
le procès verbal d’inventaire des immobilisations ;

les états financiers annuels qui comprennent :
le Bilan ;
le compte de résultat ;
la situation des recettes ;
la situation des dépenses.
VII.6. Supports utilisés

Les principaux supports utilisés pour la tenue de la comptabilité sont:
1. la fiche d’imputation comptable (Confère Annexe 30);

1. le livre journal des encaissements en numéraire (Confère Annexe 31);
2. le livre journal des encaissements par chèques (Confère Annexe 32);
3. le livre journal des règlements en numéraires et par chèque (Confère Annexe 33);
4. le brouillard de caisse (Confère Annexe 34)
5. le brouillard de banque (Confère Annexe 35)
6. l’état de rapprochement bancaire (Confère Annexe 36)
7. les états financiers de synthèse ;
9. la liste des comptes.
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VII.7. Etats financiers

Les états financiers annuels de l’UGGF se composent ainsi qu’il suit :
la situation d’exécution budgétaire ;
le compte de résultat.
La situation d’exécution budgétaire

Elle reprend :
les prévisions initiales en matière de recettes et de dépenses ;
la situation des émissions d’Ordre de recette et d’Ordre de paiement ;
la situation des réalisations en recette et en dépense ; 71
la situation des restes à recouvrer et des restes à payer.
Le compte de résultat
Le compte de résultat récapitule les produits et les charges, qui font apparaître par
différence le résultat net de la période. Il comprend deux parties : la situation
d’exécution des recettes et la situation d’exécution des dépenses.
La situation d’exécution des recettes comprend les recettes d’investissement et

les recettes de fonctionnement.
Il en va de même pour la situation d’exécution des dépenses qui est présentée en

dépenses d’investissement et en dépenses de fonctionnement.
La contexture de ces documents se présente ainsi qu’il suit :

1. Situation d’exécution budgétaire: A.Volet recettes (Confère Annexe.37)
2. B. Volet Dépenses (Confère Annexe 38)
3. Compte de résultat : A.Situation d’exécution des recettes (A39)
4. B. Situation d’exécution des dépenses (Confère Annexe 40)
5. Liste des comptes de l’UGGF-SABLOGO (Confère Annexe 41)
6. II. comptes d’actifs immobilises : classe 2 (Confère Annexe 42)
7. III. comptes de tiers : classe 4 (Confère Annexe 43)
8. IV. comptes de trésorerie : classe 5 (Confère Annexe 44)
9. V. comptes de charges : classe 6 (Confère Annexe 45)
10. VI. comptes de produits : classe 7 (Confère Annexe 46)
BIBLIOGRAPHIE
AERE, 2005 : Avant-Projet de Plan d’aménagement et d’orientation de la
stratégie d’organisation de l’espace agro-sylvopastorale de Sablogo. PDR
Boulgou 116 Pages + annexes
CEEF, 2001 :” Etude sur la filière commerciale du bois-énergie au Burkina Faso”,

Rapport final, Unité de coordination du Programme RPTES, Ministère de
l’énergie et des mines, 95 Pages + annexes
72
Décret n° 11/PRES du 17 mars 1997 portant promulgation de la Loi
n° 006197/ADP du 31 janvier 1997.
ILBOUDO A.J-D, 2010 (PAG de Sablogo) : « Avant –projet de plan

d’aménagement et de gestion de la forêt intercommunale de Sablogo (Région du
Centre-Est) », Union internationale pour la conservation de la nature. Version
amendée et validée par les CPAT Boulgou et Koulpélogo, juin 2010, Tenkodogo,
73 Pages + annexes.
ILBOUDO, A.J-D, 2007 : « Etat des lieux des paysages forestiers et l’exploitation
des produits forestiers dans les communes de Tenkodogo, Bissiga et Lalgaye,
Région du Centre-Est ». Union internationale pour la conservation de la nature
(UICN/Bureau du Burkina Faso), 71 Pages + annexes.
PDR/Boulgou 2005 : Appui à l’organisation de la filière bois-énergie dans les

provinces du Boulgou et du Koulpélogo, 36 Pages + annexes.
SEDEGO A., 2008 : Analyse des références de base sur la pauvreté de Sablogo ;
UICN Burkina Faso, 28 Pages + annexes.
Forêt de Sablogo
Annexes
REGION DU CENTRE EST Burkina Faso

**** ****
COMMUNES DE … Unité – Progrès - Justice
****
Union des Groupements de
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74
COURRIER ARRIVEE
……………………
Date et numéro de la Date et numéro de la
Date d’arrivée Expéditeur Objet
correspondance réponse
Annexe1: Fiche courrier arrivée
Forêt de Sablogo
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**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
75
COURRIER ARRIVEE
……………………
Date d’arrivée : ………………………………….

Expéditeur : ……………………………………..
Objet : …………………………………………….
……………………………………………………...
N° d’enregistrement : ………………………….
Imputation
t Président
t Commis pointeur
t Agent forestier
t Administrateur
t Autres à préciser
Observations : ……………………………….…………
……………………………………………………………
……………………………………………………………
Annexe 2: Fiche d’accompagnement courrier arrivée

**** ****
****
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COURRIER DEPART
……………………
76
N° d’enregistrement Date de Destinataire Nature et objet Observations
départ
Annexe 3: Fiche: Courrier départ
Forêt de Sablogo
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**** ****
****
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LIVRE DE TRANSMISSION
……………………
77
Signature
Date N° d’ordre Nom & adresse Objets Nombre de pièces
destinataire
Annexe 4: Livre de transmission

**** ****
****
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BORDEREAU D’ENVOI
……………………
78
DATE ………
N° 20… - ……./UGGF-SABLOGO/….
BORDEREAU D’ENVOI
de pièces adressées
A
…………………………………….
……………………………………..
……………………………………..
DESIGNATION NOMBRE DE PIECES OBSERVATIONS
Reçu le : ……………………. L’Administrateur
Par : ………………………… (nom, prénom, émargement)

…………………………………
…………………………………
Annexe 5: Bordereau d’Envoi de pièces
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**** ****
****
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MESSAGE TELEPHONIQUE
……………………
79
Date/Heure : ……………………………………
Identité : ………………………………………….
Structure : ……………………………………….
Contact : ………………………………………….
Objet : …………………………………………….
……………………………………………………...
Message : …………………………………………
………………………………………………………
………………………………………………………
………………………………………………………
Annexe 6: Fiche des messages téléphoniques reçus.
Annexe 4
**** ****
****
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UGGF / Sablogo
FICHE DE PRESENCE EFFECTIVE

80
N° Nom & Semaine du … au …
d’ordre Prénom Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche
Date & Visa de

l’administrateur
Annexe 7: Fiche de presence effective
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**** ****
****
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UGGF / Sablogo
81
AUTORISATION D'ABSENCE
Une autorisation d’absence de : ………………… (heures) à compter du :

………………………………est accordée à Monsieur/Madame :
………………………………….…………………………………………………
En service à l’UGGF-SABLOGO en qualité de ……………………
…………………………………………………………………………………….
Pour le motif suivant: ………………………………………………………
……………………………………………………………………………………. ……………
………………………………………………………………………
En foi de quoi il lui est délivrée la présente autorisation pour servir et valoir ce que de
droit.
Fait à …, le ………..
Visa de l’Administrateur
Annexe 8: Fiche d’autorisation d’absence.

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
PROGRAMME D’ACTIVITES
82
(Au titre de l’année N)
I. Introduction (rappel des attributions de la structure et des objectifs de la lettre de

mission).
II. Programmation des activités.
Contraintes
Résultats
Mission Objectifs Activités Echéances de
attendus
réalisation
Annexe 9: Canevas du programme d’activités
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Forêt de Sablogo

**** ****
****
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UGGF / Sablogo
83
RAPPORT D’ACTIVITES
(Au titre de l’année N)
1 Introduction (Rappel des objectifs assignés à la structure)
2 Tableau de réalisation des activités
2.1 Activités programmées
Résultats Résultats
Mission Objectifs Activités Ecart ?
attendus atteints
Annexe 10: Canevas du rapport d’activités

**** ****
****
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UGGF / Sablogo
SITUATION DES SALAIRES
84
Salaire Salaire
N° Nom & Indemnités Salaire Salaire net Observations
de IUTS TPA CNSS Précompte net
d’ordre prénoms brut imposable
Base
… …
TOTAL
Arrêté le présent état à la somme de ……………………………. Francs cfa.
Annexe 11: Situation des salaires
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**** ****
****
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UGGF / Sablogo
DEMANDE D’AVANCE SUR SALAIRE

Je soussigné, …………………………………………………..………,
85
en service à la l’UGGF, sollicite une avance sur salaire d’un montant de
…………………….(en chiffres et en lettres)
….………………..…………………………………………………..
Cette somme est remboursable sur mon revenu mensuel à raison de ……. (montant
en francs CFA/mois) ………..………………………………………… jusqu’à
épuisement du montant total.
Fait à ………., le ………..
Date & Signature du Avis de l’Administrateur

Demandeur
Décision du Président
Annexe 12: Demande d’avance de solde

**** ****
****
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UGGF / Sablogo
CONTRAT D'ASSISTANCE TEMPORAIRE

86 ENTRE
L’UGGF représentée ……………………………,

Et
Monsieur/Madame : ……………………………………………………
Qualification (titre, diplôme) : ……………………………………………
Recruté(e) en qualité de (fonction) : …………………………………………………
Pour une durée de : ……………………………………………………
Emoluments : ……………………………………………………
Conditions : ………………………………………………………
a) Le présent contrat est temporaire et prend fin à la date indiquée sans
aucun Préavis.
b) Les émoluments ci-dessus indiqués s’entendent nets et le bénéficiaire ne
peut prétendre à aucune autre contribution.
c) Le bénéficiaire a le statut de contractant temporaire et n’est pas considéré
comme membre du personnel de l’UGGF.
d) Ce contrat est établi sur la base de négociations entre les deux (2) parties.
1
Le Bénéficiaire L’Employeur,
1
Faire précéder la signature de la mention "lu et approuvé"
Annexe13: Modèle de Contrat d’assistance temporaire
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**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
87
REGISTRE DES IMMOBILISATIONS
N° D’ordre
Désignation du bien
N° code
Lieu affectation
ou utilisation
N° Facture
Nom Fournisseur
Coût
Date Acquis/facture
Durée amortis.
Date cession ou
vente
Observations
Annexe 14: Registre des immobilisations

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
VOLET RECETTES
88
RECETTES
Chap. Art. Intitulés Montant
Chapitre I Recettes Statutaires
I.1 Vente de produits

I.2 Services vendus
I.3 Produits divers
Total Recettes statutaires
Chapitre II Recettes des Subventions
II.1 Etat
II.2 Région
II.3 Commune
II.4 Entreprises et organismes privés
II.5 Autres subventions
Total Recettes des subventions
Chapitre III Recettes des Emprunts
III.1 Banques et institutions financières

III.2 Autres partenaires
Total Recettes des emprunts
Chapitre IV Recettes exceptionnelles
IV.1 Dons & legs

IV.2 Autres recettes exceptionnelles
Total Recettes exceptionnelles
TOTAL DES RECETTES
Annexe 15: Tableau des recettes
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
VOLET DEPENSES
89
DEPENSES
Chap. Art. Intitulés Montant
Chapitre I Dépenses de fonctionnement courant
I.1 Cessions consulaires

I.2 Cotisations obligatoires
I.3 Charges du personnel
I.4 Matières et fournitures
I.5 CMD
I.6 Autres charges
Total Dépense de fonctionnement
Chapitre II Activités de protection de la forêt contre toutes

formes de dégradation
II.1
Total Dépense de protection de la forêt
Chapitre III
Activités de contribution à l’organisation des GGF
III.1
Total Dépense à l’organisation des GGF
Chapitre IV Activités d’information et de formation au profit

des acteurs
IV.1
Total Dépense d’information et de formation des acteurs
Chapitre V Activités de promotion et d'appui aux projets de
développement
V.1
Total Dépense de promotion et d’appui aux projets
Chapitre VI Investissements
VI.1
Total dépense d’investissement
TOTAL DES DEPENSES
Annexe 16: tableau des dépenses

**** ****
****
Gestion Forestière
Budget
UGGF / Sablogo N
FICHE D’EXPRESSION DE BESOIN
90
Investissement1
Fonctionnement
Activité
N° Caractéristiques Montant
Désignation Quantité
d’ordre techniques Prévisionnel
TOTAL
Justification :
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
Date &
Visa du Demandeur
1
Monter une fiche par nature de dépense.
Annexe 17: Fiche d’expression de besoin
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
ORDREDERECETTEN°____/200…/UGGF–SABLOGO
91
Le Président de l’UGGF-SABLOGO invite :
Monsieur (Personne physique ou Représentant personne morale) :

……………………………………………..…………………………………,
Au règlement de :
• La somme de (en lettres et en chiffres) :

……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
• Représentant :
…………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………
• A l’Echéance :
……………………………………………………………………………………
• La recette est à imputer au budget de l’UGGF au titre de l’année N :
Réf. Compte
Nature de la Recette Montant
Chap. Art.
Fait à …………………, le
Le Président.
Annexe 18: D. Ordre de recette

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
REGISTREDESUIVIDESORDRESDERECETTES
92 N°
d’ordre
Réf Identité Nature
OR contribuable Recette Montant
Acompte 1 Acompte 2 Acompte 3 Acompte 4
Total
Réf Montant Réf Montant Réf Montant Réf Montant paiement RAR
Total
Annexe 19: E. Registre de suivi des ordres de recette (OP)
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
TITREDERECETTEN°_____/200…/UGGF–SABLOGO
93
Le Président, autorise la prise en compte de la présente opération en recette pour le
compte du budget de l’UGGF au titre de l’année …….
• Recette à imputer :
Réf. Compte
Nature de la Recette Montant
Chap. Art.
Fait à …………………., le …..
Le Président,
Annexe 20: F. Titre de recette

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
LIVRE JOURNAL DES RECETTES

94
Date Nature de la recette Montant
Annexe 21 .G. Livre journal des recettes
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
ORDREDEPAIEMENTN°_____/200…/UGGF-SABLOGO
En exécution du budget de l’UGGF-SABLOGO au titre de l’année N, il sera payé la créance
détaillée ainsi qu’il suit.
95
……………………………………………………………………….
Objet de la Dépense ……………………………………………………………………….
……………………………………………………………………….
Nom :……………………………………………………………….
Identité du
Bénéficiaire Prénom :…………………………………………………………..
Adresse :……………………………………………………........
Chap. : …………………………………………………………….
Compte d’Imputation
Art. :………………………………………………………………..
Crédit disponible :……………………………………………..

Paramètre Budgétaire Montant dépense :……………………………………………..
Solde :…………………………………………………………….
Pour acquit, ………, le Date & Visa Ordonnateur
Annexe 22: H. Ordre de paiement

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
96
SITUATION D’EXECUTION D’ACTIVITE
N°_____/200…/
N° Nature pièce Nature de la

Montant Observations
d’ordre justificative Dépense
Total
Arrêté les dépenses de la présente activité au montant de …………….. Francs

CFA.
Date & Visa
Annexe 23 : I. Situation d’exécution d’activité
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
97
LIVRE JOURNAL DES DEPENSES
Date Nature de la dépense Montant
Annexe 24: J. Livre journal des dépenses

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
REGISTRE DE SUIVI DES DEPENSES

98
N° Réf. Date Identité Nature Montant
Paiements RAP
d’ordre OP d’émission Bénéficiaire dépense OP
Total
Annexe 25: K.Registre de suivi des dépenses
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
Année Numéro
UGGF / Sablogo
FICHE D’AUTORISATION DE DEPENSES

99
N°d’ordre Désignation (nature et quantité) Prix
TOTAL
Date & Date &

Visa du Demandeur Visa de l’ordonnateur
(Nom Prénom Signature)
NB. : Cette fiche concerne les dépenses supportées par la Caisse de menues dépenses et dont le montant
de la dépense est inférieur ou égal à cinquante mille (50 000) francs cfa.
1
Annexe 26: L. Fiche d’autorisation de dépenses

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
REGISTRE DE SUIVI DES OPERATIONS DE LA CMD

100
Date Désignation Recettes Dépenses Solde
Annexe 27: M. Registre de suivi des operations de la CMD
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
LIVRET DE REMISE DE CHEQUE

N° Référence
Banque Montant Bénéficiaire
Cachet/CIB/Contact/ 101
d’ordre Chèque Date / Emargement
Annexe 28:N. Livret de remise de chèques

**** ****
****
Gestion Forestière
Année Numéro
UGGF / Sablogo
DECHARGE
102 Je soussigné, Madame / Monsieur ……………………………….....

……………………………détenteur de la CIB (ou autre à préciser)
n°……………………..du…………………………………..établi………………………
…………….
Reconnaît avoir reçu de : ……………………………………………. .
…………………………………………………………………………………
La somme de (en chiffres et en lettre) : …..................................
……………………………………………………………………………Représentant :
……………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
En foi de quoi de la présente décharge lui est délivrée pour servir et valoir ce que
de droit.
Date &
Visa du Déchargeant
Annexe 29: O.Décharge
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
Année Numéro
UGGF / Sablogo
FICHE D’IMPUTATION COMPTABLE

103
COMPTES LIBELLE MONTANT
Date & Visa du

Comptable
Annexe 30: Fiche d’imputation comptable

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
JOURNAL DE CAISSE
104
Comptes
Débit Crédit
Compte classe 4
Partie quittance 571 41… 41… 41.. Total
NB. : Ce livre quittancier comporte trois volets : deux détachables et une souche.
Le premier volet constitue la quittance qui est détachée et remise au redevable. La

contexture de la partie quittance comporte les informations suivantes :
§ En tête de l’UGGF ;
§ Numéro de quittance ;
§ Partie versante, nom, prénom ou dénomination ;
§ Adresse ;
§ Somme reçue en chiffres et en lettres ;
§ Date de l’opération ;
§ Objet de la recette ;
§ Nom, prénom émargement et cachet du caissier.
Annexe 31: Quittancier d’encaissement en numéraires
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
JOURNAL DE BANQUE
Comptes
Crédit
105
Débit
Compte classe 4
Partie quittance 532 41… 41… 41.. Total
NB. : Ce livre quittancier comporte trois volets : deux détachables et une souche. Le premier
volet constitue la quittance qui est détachée et remise au redevable.
La contexture de la partie quittance comporte les informations suivantes :
§ En tête de l’UGGF ;
§ Numéro de quittance ;
§ Partie versante, nom, prénom ou dénomination ;
§ Adresse ;
§ Références du chèque (Numéro, Banque et date) ;
§ Somme reçue en chiffres et en lettres ;
§ Date de l’opération ;
§ Objet du versement ;
§ Nom, prénom émargement et cachet du caissier.
Annexe 32: Quittancier d’encaissement chèque

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
LIVREJOURNALDESREGLEMENTSENNUMERAIREETPARCHEQUE
106 JOURNAL DE CAISSE
Comptes
Débit Crédit
Date Libellé
Classe 4
4.. 4.. 4.. Total 571
JOURNAL DE BANQUE
Comptes
Débit Crédit
Date Libellé
Classe 4
4.. 4.. 4.. Total 532
Annexe 33: Livre journal des règlements en numéraires

et par chèque
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
107
BROUILLARDDECAISSE
Période du …………….. au …………………
Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Observations

Solde antérieur
Encaissements
Total
Décaissements
Solde en
écritures
Disponibles en
caisse
Billets de
banque
10 000
5 000
2 000
1 000
Pièces
500
250
200
100
50
25
10
5
1
Autres
Total
Annexe 34: Contexture du Brouillard de caisse

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
BROUILLARDDEBANQUE
108
Période du …………….. au …………………
Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Observations

Solde antérieur
(1)
Encaissements*
Total (2)
Décaissements*
Total (3)
Solde (1+2+3)
Relevé bancaire
*Porter les références des pièces (Chèques ; avis de crédit ou de débit).
Annexe 35: Contexture du Brouillard de banque
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
ETATDERAPPROCHEMENTBANCAIRE
Compte banque dans Notre compte à la

109
Libellé nos livres Libellé banque
Débit Crédit Débit Crédit
TOTAUX TOTAUX
Fait à …………….., le , …..
Visa
Annexe 36: Etat de rapprochement bancaire

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
SITUATIOND’EXECUTIONBUDGETAIRE
110
A Volet Recettes
RECETTES
Chap. Art. Intitulés Prév. Réal. Tx
Chapitre I Recettes Statutaires
I.1 Vente de produits

I.2 Services vendus
I.3 Produits divers
Total Recettes statutaires
Chapitre II Recettes des Subventions
II.1 Etat
II.2 Région
II.3 Commune
II.4 Entreprises et organismes privés
II.5 Autres subventions
Total Recettes des subventions
Chapitre III Recettes des Emprunts
III.1 Banques et institutions financières

III.2 Autres partenaires
Total Recettes des emprunts
Chapitre IV Recettes exceptionnelles
IV.1 Dons & legs

IV.2 Autres recettes exceptionnelles
Total Recettes exceptionnelles
Total des recettes
Annexe 37: situation d’exécution budgetaire :A. Volet recettes
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
SITUATIOND’EXECUTIONBUDGETAIRE
111
B Volet Dépenses
DEPENSES
Chap. Art. Intitulés Prév. Réal. Tx
Chapitre I Dépenses de fonctionnement courant

I.1 Cessions consulaires
I.2 Cotisations obligatoires
I.3 Charges du personnel
I.4 Matières et fournitures
I.5 CMD
I.6 Autres charges
Total Dépense de fonctionnement
Chapitre II Activités de Protection de la forêt
II.1
Total Dépense de promotion du monde rural
Activités de contribution à
Chapitre III
l’organisation des acteurs
III.1
Total Dépense à l’organisation des acteurs
Activités d’information et de formation
Chapitre IV
au profit des acteurs
IV.1
Total Dépense d’information et de formation des acteurs.
Activités de promotion et d'appui aux
Chapitre V
projets de développement
V.1
Total Dépense de promotion et d’appui aux projets
Chapitre VI Investissements
VI.1
Total dépense d’investissement
Total des dépenses
Annexe 38: situation d’exécution budgetaire: B. Volet Dépenses

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
COMPTEDERESULTAT
A. Situation d’exécution des recettes
112
§ Situation d’exécution des recettes d’investissement
Imputations
Titre pris en
comptables Intitulés Recouvrements RAR
charge
(Compte classe1)
§ Situation d’exécution des recettes de fonctionnement
Imputations
comptables Titre pris en
Intitulés Recouvrements RAR
(Compte classe1 et charge
7)
Annexe 39: Compte de résultat: A.Situation d’exécution

des recettes
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
COMPTEDERESULTAT
113
B. Situation d’exécution des dépenses
§ Situation d’exécution des dépenses d’investissement
Imputations comptables Ordres de paiement

Intitulés Ordres de paiement émis RAP
(Compte classe 2) payés
§ Situation d’exécution des recettes de fonctionnement
Ordres de
Imputations comptables
Intitulés Ordres de paiement émis paiement RAP
(Compte classe 6)
payés
Annexe 40: Compte de résultat: B.Situation d’exécution

des dépenses

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
114
I. COMPTESDERESSOURCESDURABLES:CLASSE1
N° comptes Intitulés
11 Réserves
112 Réserves statutaires ou contractuelles
12 Report à nouveau
121 Report à nouveau créditeur
14 Subventions d’investissements
141 Etat
141 Régions
141 Communes
141 Entreprises et organismes privés
141 Organismes internationaux
141 Autres subventions
16 Emprunts et dettes assimilées
162 Emprunts et dettes auprès des établissements de crédits
Annexe 41:Liste des comptes de l’UGGF-SABLOGO.
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
115
II. COMPTESD’ACTIFSIMMOBILISES:CLASSE2
21 Immobilisations incorporelles
213 Logiciels
218 Autres droits et valeurs incorporelles
22 Terrains
Terrains agricoles
223 Terrains bâtis
23 Bâtiments, Installations techniques et agencements
231 Bâtiments agricoles
232 Bâtiments administratifs
233 Bâtiments affectés au logement du personnel
234 Installations techniques
235 Aménagements de bureaux
24 Matériel
241 Matériel et outillage industriel et commercial
242 Matériel et outillage agricole
243 Matériel et mobilier
2441 Matériel de bureau
2442 Matériel informatique
2443 Matériel bureautique
2444 Mobilier de bureau
245 Matériel de transport
246 Immobilisations animales et agricoles
248 Autres matériels
Annexe 42:Comptes d’actifs immobilisés : classe 2

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
116
III. COMPTESDETIERS:CLASSE4
40 Fournisseurs et comptes rattachés
401 Fournisseurs
402 Fournisseurs avances et acomptes versés
41 Partenaires et comptes rattachés
411 Partenaires Extérieurs
412 Partenaires Internes (activités)
42 Personnel
Personnel avances et acomptes
Personnel rémunérations dues
43 Organismes sociaux
431 Sécurité sociale
432 CNSS
Annexe 43: Comptes de tiers : classe 4
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
117
IV. COMPTESDETRESORERIE:CLASSE5
50 Titres de placements
502 Actions
52 Banque
521 Banque X
53 Etablissements financiers et assimilés
531 Compte Trésor
56 Banques, crédits de trésorerie et d’escompte
561 Crédit de trésorerie
566 Banques, crédits de trésorerie, intérêts courus
57 Caisse
571 Caisse Principale
572 Caisse Menues Dépenses
58 Régies d’avances, accréditifs et virements internes
588 Virements internes
Annexe 44: Comptes de tiers : classe 5

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
V. COMPTESDECHARGES:CLASSE6
118 N° comptes
60
Intitulés
Achats et variations de stocks
605 Autres achats
61 Transports
614 Transport personnel
616 Transport plis
618 Autres frais de transport
62 Services extérieurs A
621 Sous-traitance
622 Locations et charges locatives
624 Entretien, réparations et maintenance
625 Primes d’assurance
626 Etudes, recherches et documentation
627 Publicité, publication, relation publique
628 Frais de télécommunication
63 Services extérieurs B
631 Frais bancaires
632 Rémunérations d’intermédiaires et de conseils
633 Frais de formation du personnel
635 Cotisations
637 Rémunérations de personnel extérieur
638 Autres charges externes (Missions)
65 Autres charges diverses
651 Frais de cessions
652 Don
653 Autres charges diverses
66 Charges de personnel
661 Rémunération versée au personnel
662 Indemnités versées au personnel
663 Charges sociales
67 Frais financiers et charges assimilées
671 Intérêts des emprunts
672 Autres intérêts
Annexe 45:Comptes de tiers : classe 6
Forêt de Sablogo
Forêt de Sablogo

**** ****
****
Gestion Forestière
UGGF / Sablogo
VI COMPTESDEPRODUITS:CLASSE7
N° comptes Intitulés 119

70 Ventes
700 Ventes de produits
701 Services vendus
71 Subventions d’exploitation
711 Etat
712 Régions
713 Communes
714 Entreprises et organismes privés
715 Organismes internationaux
718 Autres subventions d’exploitation
72 Revenus financiers et produits assimilés
771 Intérêts des prêts
772 Revenus de participation
774 Revenus de titres de placements
778 Autres produits à caractère financier
73 Autres produits
754 Produits de cession
758 Produits divers
Annexe 46:Comptes de tiers : classe 7
POUR
Programme du Burkina Faso

Rue du Pr. Joseph Ki-Zerbo
Burkina Faso
Tél: +226 50 31 31 54
E-mail: uicnbf@iucn.org
www.iucn.org/paco

Manuel de Procedure

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Gestion de la forêt intercommunale de Sablogo

Programme du Burkina Faso

Publication : UICN, Ouagadougou, Burkina Faso

4 © 2011, Union internationale pour la conser-

reproduction de cette publication à des fins

Séance de selection des ressources

Crédit photos : UICN

Conception: Désiré BAKYONO, bakyonodesire@yahoo.fr

Montage: Raïssa NIKIEMA/GOUBA

Impression : Flash Press

Programme de l’UICN au Burkina Faso

CHAPITRE II : PRESENTATION DE LA FORET DE SABLOGO 15

2.3. DONNEES SOCIO-ECONOMIQUES DE LA ZONE DE SABLOGO 20

2.4. LES RESSOURCES DE SABLOGO 21

CHAPITRE III : ATTRIBUTIONS DES DIFFERENTS INTERVENANTS ET

4.2. PROCEDURES DE GESTION DU COURRIER 37

4.3. PROCEDURES DE GESTION DU PERSONNEL 41

CHAPITRE V: PROCEDURES DE GESTION DES IMMOBILISATIONS 49

La réalisation de ce manuel a été coordonnée et suivie en partenariat

Nos remerciements vont surtout à Monsieur Siméon SAWADOGO,

Nous ne saurions passer sous silence l’appui inestimable des autorités

Sa réalisation a été facilitée par Monsieur W. Philippe Béranger

Face à cette situation et en vue d’augmenter la productivité des paysages

CHAPITRE I: GENERALITES SUR LE

I.1. OBJECTIFS DU MANUEL DE PROCEDURES

(1) les modalités de gestion des ressources (naturelles et/ou financières)

12 (2) les parties prenantes à la gestion des ressources et les relations

(3) les règles et outils de gestion desdites ressources.

De façon globale, le manuel de procédures est un recueil de règles écrites qui

I.2. CONTENU DU MANUEL

définit l’affectation des ressources financières générées ;

décrit l’organigramme des acteurs chargés de la Gestion Forestière, en

définit les procédures à mettre en œuvre pour l’ensemble des acteurs

définit les outils et les responsabilités à chaque étape du circuit de contrôle

I.3. PROCEDURES DE MISE A JOUR DU MANUEL

les nouvelles modifications et les nouveaux principes retenus ;

la date d’entrée en vigueur des nouvelles applications.

Cet avenant au manuel devrait être communiqué à l’ensemble des structures

II.1. HISTORIQUE DE LA FORÊT DE SABLOGO

II.2 PRESENTATION DE LA FORET DE SABLOGO

Au Nord et à l’Est, par la route départementale Bissiga-Lalgaye ;

Carte n° 1 : Départements de Tenkodogo-Bissiga-Lalgaye

Carte n°2 : unités d’aménagement forestier de la forêt de sablogo

Carte n°3 : parcellaire des unités d’aménagement forestier de la forêt

II.3. DONNEES SOCIO-ECONOMIQUES DU PAYSAGE

2.3.1. Caractéristiques générales des communes concernées par

Le tableau ci-dessous donne une idée globale des indicateurs socio-écono-

Données Tenkodogo Bissiga Lalgaye

2.3.2. Catégorisation socio-économique des ménages de la zone de Sablogo

L’élevage intervient beaucoup dans la constitution des richesses, avec environ

D’une manière générale, lorsqu’on prend en compte l’ensemble des productions

2.4. LES RESSOURCES DE SABLOGO

L’analyse financière de la filière commercialisation du bois de chauffe (ILBOUDO,

Les producteurs de bois et de charbon de bois vendent au prix du marché

Les quantités de stères transportées par moyens de transport sont présentées

Tableau n°2 : quantité de bois de chauffe transportée hebdomadairement1

Quantité Nombre de Quantité Quantité

Les charrettes assurent l’essentiel du transport (77%). Le transport du

2.4.2. Filière produits forestiers non ligneux

Tableau n°3 : provenance des acheteurs des PFNL

Produit Provenance des acheteurs

2.4.3. Autres ressources de la forêt

CHAPITRE III : ATTRIBUTIONS DES

Contrôle de l’exécuon Contrôle du respect des