FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES ECONOMIQUES ET SOCIALES DYAGADIR SESSION | NORMALE 2019-2020 Module ; Fisealtté d'entreprise (Sections : D, &F) Durée : 1HI0 QCM : Cocher Ia (ou les) bonnes) réponse(s) prendre deux chitfres apres fa vingule ‘Aucun document n'est autorisé Tis enmatiire de TVA ie nner en focation wn fonds Ge commerce COneTEbe Une operation: ‘A. Bronéaées sans drolt 2 déduction B. Exonértes aveedrolt 3 déduction C.obligatelrament impesable 1D. cle hoes champ d'application de la TVA 2 sLaquelle des provisions sulvantes nest pas Rscalerent déuctble: A, Provision peur Imp&ts 3. Provision pour risques divert CC Provision pour pénalés et amendes fiscales ou panales D. provisions pour Investissements 13: Une société de parsonnes dont les atsoclés ne-sont pas tous des personnes phyfiques ext ‘A. obligatelrement Imposable # FS B, Imposable 8115 par eption €, obligatolrement impasable & FR 0, Exonérées de MS Qa: Le défict fiscal hors amartlssement d'un exercice dannd est impurtable sur les béndfices fiscaux des exercloes suivants: A.dans [a limite de 3 exercices 8. cians la Bimite de 4 exercices C.dans [a limite de 5 exercices D. Sans imitation de délal 1.5: Somt exclus du ealeul du prorata: ‘Ales indemnités d'assurances B. les ventes a export CC les produits de cession des Immobilisations D. les epérations civiles 6: Le régime de déctaration mensuelc ext obligatoire pour: Ales personnes n'ayant pos d'établissement au Maroc 8, les nouveaux redevables C les entreprises a activité saisonnitre D. toutes les entreprises Q7 : Pour figurer parmi les charges déductibles, une dépense : A. doit avoir été justifiée et comptabilisée B. dott se traduire par une augmentation de Factif net C. dott avolr été payée et justifiee D. doit se traduire par una diminution de Factif net et avoir été payéeFACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES ECONOMIQUES ET SOCIALES D’AGADIA. (2.8: La régularuation en matibre de TVAs/impos dans les ¢94 Bulvants : ‘A. Diminution du prorata de plur de’ polnts dans ies 4 années sulvant Faninée d’'sequisiten 8 aviation du prorata de plus de 5% dans tes § anndes suivant Tacquisition C. Digparitlon nen Justifide d'un bien achere & erédit 0, les 3 prepositions sant fausses ‘Aulitre de fenercice 2019, le résuhat fiscal brut d'une entreprite est de 1412 920 DH Les dates des exereices préctdents mon encore imputés se présentent comme £0: Défielt fiscal 2027 : 195 400 DH dont 92.000 DH d'amartissement = Défiee Nscal 2028: 183 250 DH dont 62.000 DH d'smertissement 5: le résubeat fiscal net de Mexercice 2019 est de: 4, 1412920dh B, 1238920dh c 1034.270dh D. les 3 propositions sont Fausses 0.10: le palernent en espbces d'un achat de 11 000 DH TTC [TVA 20%) donne Newb une rhintégration de: A.5-454,55 dh a.seaaaadn c. 6000 dh D- les 3 prapasitions sont fausses partiellement impasable In TVA schéte un matériel en Une entreprise industrielle exportatrice est de 70% avril 2018 5.124 500 dh HT, TVA 20%, le prorata applicable en 2028 Q 11: La TWA déductible est de: ALa7a3odh 8, 22900dh c.224.500dh . les 3 propositions sont fausses le prorata: applicable en 2oigestde 82% La régularisation & effectuer est ‘Aun reversement de 2 988 dh 'B, une déduction compldmentaire de $97,6.6h Cun reversement de 597,6dh D. [es 3 propositions sont fausses 2.13: Parml les charges d'une entreprise, figure Fechat de 80 cadeaun publicitalres pour UN montant total de 6000 DH [TTC] TWA 20%. La TVA déductible est de: ‘A, 1000 DH 8.1200 HOH .15000H D.ODH qu:FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES ECONOMIQUES ET SOCIALES D’AGADIR: [Alpha est une SA au capital de 1 450.000 dh totalement ibéré, Solent lex Infarmations suWanteS + = Résultat comptable : 650 000 dh = Parm! fes charges sont comptabilisds + « Amortissement d'une voiture uilitalre acquise & 320 000.dh HT en juillet 2019 et amortie sur 4 ana: 80.000dh Achat d'un outillage amortissable sur 3 ans 15 000-04 (HT) ~ Detation aux pravisions pour déprédation des stocks 117 600 DH. Ces dotatlans ont été dvaludes d'une fagon forfattalre 3 5% de ba valeur d'entrée «Frais de déplacement d'un agent commercial SOD0 DH TTC =Don 3 un club de tennis dont le PDG est membre 8240 DH ~intérats sur les découverts bancaires 3 200 DH (HT) = Provision pout garantits données aux clients 4000 DH + Parmi les produits an trouve (en dh HT) + - Chiffre affaires : 6 350 000 dh =Intéréts nets d'un compte bloqué: 50 000 dh = Dividendes regus : 75 000 dh = Locations diverses regues : 24 000.dh ~Subventions diexploitation regues : 50 000dh - Produit de cession des immobilisations : 250 000 dh 14: le résultat fiscal de 2019 est de: A.521789dh 8, 534 670dh c 772340dh D. les 3 propositions sont fausses La eotisation minimale de 2019 est de: A 48 648,75 dh 8. 32432,5.dh C, 23.456,32.dh D. les 3 propositions sont fausses 46: Le montant de I'S du est de: A98342,5 dh 8. 108 453,5 dh C112 659,5 dh D. Jes 3 propesitians sant fausses Quis:FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES ECONOMIQUES ET SOCIALES D’AGADIR. {sot acne an oe pu am srnen ete on arpa ene 20 Sen (tetitrement libéré ext che 2 000 000 DH. . fron tee Oe 3003, be comptes camera. sor darmaes(rrurts on tn el 9 sian ‘Actionnaires ‘Caphal ‘Compte Courant associ Monsieur A 7000 000" 1200 000 Mondieur B ‘500 000 aa Go Moniieur€ 700 000 aoe ‘Autres actionnaires | 200,000 a Total 2000 000 72300000 (es comptes courants de A, Bet Cront inchangda pendant toute Fannde. Vous suppoter que FarrBté du minlsthre ds finances a fxd pour Fannée 2029 fe taust des ltéatts sur le CCA créditeurs 4.3% (127 :La charge non déductibie brdintégrer est de: A 52 000¢h B.44.000dh © adh D. les 3 propositions sont fausses Le 25 Octobre 2019, fa facture établie par un fournissaur comprend les Hléments subvants: Mantant brut :7.000.dh Forfa transport :429.dh Emballages perdus :280 dh Remise : 5% TVA: 20% Le efvent a passé la commande be 21 septembre 2019, ila versé le mEme jour une avance de 15 000 DH par chéque Le client verse La moitidé du restant dil par chéque le jour de ba Tivralson. Pour autre moité le client accepte une traite de 60 Jeurs. 18 :La base imposable bla Twa est de: A. 75000¢h 6.73 450dh ¢, 71.850 dh 1D. les 3 propositions sont fausses 0.19: Seton le régime des encalssements la TVA exigible au titre au thre du mols dectobre est de AS 535dh B.7122dh c. g000dh D.les 3 propositions sont fausses 0.20 : Selon Je rigime des débits la TVA exigible ou titre au titre du mais d'octabre est de A. 10765 dh B.11870dh ¢. 14370¢h D. les 3 propositions sont fausseseetane, Pp Ben een Batt! Gt eee | Ee rien, seaoenomn oF A SESSION DE RATTRAPAGE 2021-2022 Module :Ficalité c"entreprise (Sections D-EF) Durbe : HOO QOM :Codver is (ou les} bonne{s) réponsefs) tautorisd Aucun document n'es| ris arrondir au dirham supérieur Pourlecalcul de I'S et des acomptes de ! Q.1 :Le liquidation de I'imp6t = consiste dcalzules l'assietie de I'impOt consiste a payer Vimpét da C. consiste a calculer 'impot da surla base de l'assietie D. se fat toujours par administration fscale 02: Bammbire #15, squelles des charges suivantes ne sont pas firealement dédocsbles: ‘A. Les pénalifés etamendes fiscales B, Les primes d’assurance-ineendie C. Les jetons de priscnce D. Les provisions pour garnties domnées aux clients 03: Parmi ces taux de (7S, queb sont les taux actuellement en vigueur au Maroc : ‘A. Taux progressif de 17,5 % B, Taux progrssifde 20% ©, Taux pmportionne! de 41 % D, Taux progmssif de 10% Q4:Encas de réplement d'un achatemespéces : A. La TVA rest pas déductible BL La TVA est déductible dans la litnite de 10 000 dh TTC parjouret par foumiscur, 100 000 dh TTC parmois ct par foumisscur, C. La TVA est déductible dans la limite de 5 000 dh TIC par jour ct par foumsscur, 50 000 dh THC parmois ct par foumsseur, D. La TVA est déductible dans la limite de 10 000 dh TTC par jour ct par foumisscur, 100.000 dh TTC parmais ct par foumisseur, QS: Peuvent déclarer la TVA. trimestriellement les entreprises + A. dont CA taxable N-l > 1.000.000 DH. B, nouvellement assujetties, C. dont Factivité estsakonnitre ou accasionnelle D. Les entreprises ctangéres réalisant des operations au MarocEXERCICE 1 Ure socitié panticliement mssujenic a In TVA. (Promin BOS) a iéalisé au cours du mois de Janvior102\ es optvatoa Safaris | Chiffie da fires taxables a 14% rested erédit d'un mais + Chiffte d's fiiins mxables & 20%: 326400 DI TIC. Encaiss¢.au cous du mols Revenu de location nue 25.000 DIT: eneatssé nu cours du mais La socitté a encaissé te méme mois des prestations de fervices fetuses en dtcembee tin montant d 60.000 DH TIC (IVA 20%) La soci#t! # réalisé les achats suivants : 85 000 DI TT, SO% encnesé ay cours du mois, le ‘Réglement joan ‘Achat de marchandwes taxables a 20% [278000 | 60% par cheque, 25% pat tale dun mos (accoptte), le este est payable dans deux mois Par ches Pur virement bancaiz Ti especes 0% par cheque pour le resic la sowie 8 accept cune traite de 45 jours Frais de iphone 7000 | Parchéque Fmis de reparation de Pimmeublemu [12.000 | Parchéque En outre ta société a constatt In dSparition d'un lot de matires premigms, valeur (HT) 12.300, aucun proces verbal n'a été dali, Frou d@lectricité dusige socal Honomires d'un expen compiable : a ‘Achat d'un logiciel de comptabilité 360.000 On suppose que I'entreprise estsoumise aurEgime des encalssemens t Q6:La TVA exigible s'éléve a: A. 71900 DH B. 81900 DH C. 88 150 DH D. Les trois propesitions sont fausses La TVA deductible s‘élive &: A. 60 000 DH B. 66 660 DH C.94 560 DH D. Les trois propositions sont fuses Q8:La TVA due s'éléve i: A.11900DH B, 23 950 DH C, 24360 DH D. Les tro propositions sont Gussesau régime des débity : ‘On suppose que entreprise ext s0uc Q9:LaTVA exigible s'8kve A: A. 101 900 DH ‘B.89 400 DIE C.99.400 DH D. Les 3 propestitions sont fuss Q10: La TVA déductible s"éléve & A.97 680 DHT 1B. 108460DH C.123 570 DI D. Les 3 propositions sont fausses EXERGICE Il La société HARMONICA esi une SARL au copital de 250.000 DI ertée par deux jeunes launias dlune éeole de commerce: Safd détenant $5% des parts sociales, pémnt et Anas associé 4 45% responsable des ventes. Elle a pour activité principals la fabrication et la vente des instruments de musique. En 2020 clle a réalisé un bénéfice comptable de 375.000 Dh. En vue de la détermination du résulint fiscal de Nexercice, on vous communique les renseignements suivants: Parmi les produits de l'exercice figurent (en dh hos taxe): Chiffie d'a fihires : 12.425 000 Loyes d'un immeuble nu : 65.000 Dividendes : 15.200 Inéréts bruts d'un compte bloqué ; 12.000 2, Pani les charges de l'exercice (en dh) : = Salaire annuel de M, Said directeur général : 200 000 Anténtty bancaires : 21 500 + Taxe professionnelle : 4 500 ~ Frais de téphone : 26 000 (Il s‘agit de fictums relatives 4 un téléphone portable utilisé parl'épouse de Anas paurses besoins personnels) at Vignette » de la voiture: personnelic du dimcteur commercial : 1 500 Frais de réparation d'une camionnette de livraison : 12 750 + Provision pour risque d’'incendie : 38 700 Amortissement d'un matériel acquis par cnédit bail : 7 600 + Provision pour impét : 7000 = Amortissement d'une voiture de service mise a la disposition du responsable des ventes en janvier 2020 calcul sur la base d'un montant TIC de 350 000 an taux de 25% soit 87 500; Don parchéque au profit des ccuvres sociales de la société : 30 000 . - Achat de cadeauy publicitaires, montant de la facture 75.000 dh TIC. fl s‘agit de 500 porte £uilles portant Je sigle de l'enteprise. NB: + Le montant total des acomptes provisionnels versés en 2020 est de 15 250 DH. Toutes les opérations, et sauf précision contraire, ont &t# régiées par chéque barré non endossable.QUT: Le résuttar Gseat este: A. 541250 DIL B. 551 199DN C. $26250DH D. Les 3 propositions som Eunses La cothation minimale est de ¢ A, 62510 DH B.@ 12500 C, 62 185 DIT D. Les 3 prperitions sont fiusses ‘Q13;1TS diestde: ‘A, 75250 DH B, 78250DH C. 80220 DH D. Les 3 propos itions sont Giisses Q 14: Aprés régularisation : A.Vexcédent de [1S estde 60 000 DH B, Je reliquat de 1'1S est de 37 600 DI C. Ie mliquat de 1'IS est de 60 000 DH D. Les 3 propositions sont Susses Q.15:Le premier versement a cfketuer em 2021 est de : A. 70251 DH B. 73426DH C. 76413 DH D, Les 3 propesitions sent GussesAp tei Oy Mem bnt Ly eEesta qh he ScERl od Sceecas nimooves, Cobnomoueney acne SESSION DE RATTRAPAGE 2070-2021 Module : Fiscalité Pentreprise (Sections D-E-F) Durée 11400 QCM : Cocher ia (au les) bonnets} réponse(s) Aueun document n'est autorisé @ 1: Le paiement spontané de Mimpat con: Timp8t apeds la réception d°un a B. payer l'impt par prélévement : €. payer limpat sang recevoir d'avis d'impesition D. les trois propasitions ci-dessus sont fausses Q.2+ La classification administrative des impdts consiste 4 distinguer entre: A. les impéts directs et les impOts indircets B. les impéts sur le revenu, sur la dépense et sur le capital C. les impéts 4 taux progressifs, & taux propartionnels et i taux fixes Ics impéts, les taxes et les redevances Q34£n matiéred'IS Je taux de la cotisation mintmale peut tre de : AL 6% B. 0,75 % C.0,5% ‘1D. 0,25% 04: LS est unimpée: ‘A. d taux proportionnel Bd taux progressif C. Direct D. Indirect Q5: En matiére de TVA, In régularisation a lieu: A. Lorsque le prorata varie de 5 points dans les 5 annécs suivant l'année acquisition B. En cas de disparition non justifie de biens n'ayant pas donné lieu a une TVA déductible C. En cas de disparition justifie de biens n'ayant i Soaueue ‘ayant pas donné lieu 4 unc TVA, D, Les 3 réponses sont fausses Q6: En matiére d'lS, lesquelles des cha i ace que ges suivantes ne sont pas fiscalement A, Les pénalités et amendes fiscales B. Les primes d'assurance-incendie C, Les tanti¢mes ordinaires D. Les grosses réparationsQ7:Sont situés hors champs d'a Hon de Ia TVA: Lanes Bh. Ventes & export C. Locations meublées D, Actes médicaux Q.8: En cas de réglement d'un achat en e9 ‘A La TVA cst déductible dans ta I fournisseur, 50.000 dh TTC par mois ct par fournisseur B, La TVA cst déductible dans tn limite de 5 000 dh TTC par jour et par fournisseur, 100 800 dh TTC par mois ct par fournisseur C. La TVA cst dléductible dans la fimite de 10 000 dh ‘TTC par jour et par fournisseur, 100 000dh TTC par mois ct par fournisseur D. La TVA n'est pas déductible La Négociant SA est une société marocaine nu capital de 800-000 dh, créée en janvier 2010, File cst insiallée & Agadir. Son activité principale porte sur le commerce de produits divers dont une partic est imporiée «l'Europe. Elle est soumise ala TVA au taux normal selon le régime de déclaration mensuelle. ‘Av cours du mois de mars 2020, la société a réalisé les optrations sulvantes © 03/03 : Vente et livaison d'un lot de marchandises & un efient de Cesablanca j 180 000 dh HT. La société assure elle-méme le transport, elle facture 4 son client un forfait de 6000 dh HT, Sur cette vente, fa société a regu une avanee de 12.000 dh au Ile cneaisse un chéque de 72 000 DH te moment de a commande passte on février. El jour de la livralson et accorde 4 son clignt un délei de 30 jours pour le paiement du Teste. 07/03 : Acquisition de 10 ordinateurs, prix total HT 215 000dh, La société a payé par chique 50% du prix, eta signé pour le reste une trite & éehéance du 15 eat 2020; 18/08: Avis d’encaissement «un chéque de 30000 dh en réglement partiel d'une vente de marchandises dont la livraison a été effectute le 27 janvier 2020. Le meniant total HT de la facture s'éléve a 58 000 dh, Pour le paiement du reste, le client accepte une traite 4 éehéance de 30 jours. 20/03 : Achat de marchandises : 350 000 DH HT, paiement par chéque de la moitié du prix, P'autre moitié est payée par une traite écliéant fe 21 avril 2020; 22/02; Réplement en espéces des factures suivantes (HT): Slecticité 1300 dh; 1élgphone 1 600 dh ; Eau 800 dh. 28/03 : Paiement en espéces des frais de transport 3 420 DH TTC. Q9: Sous le régime des encaissements, la TVA cxigible au titre du mois est de: A. 20 400 dh B. 17000dh c. 12000dh D. Les trais réponses sont fausses Q10: Sous le régime des encaissemel mars est de: A, 57 628 dh B. 57.382 dh C. $7478 dh de $000 dh ‘TTC par jour et par de mars nts, la TVA déduetible au titre du mols deD, Les trois réponses sont fausses Q11: Sous le régime des débits, Ia TVA exigible au titre du mols de mars est de A. 35 200dh B, 46.800 dh C, 48 800.dh D. Les trois réponses sont fausses: Q 12: Sous le régime des débits, la TVA déductible au titre du mols de mars est de: A. 113 978 dh B, 114 160dh C. 114424dh D. Les trois réponses sont fausses Elégance SARL est une société au capital de 500.000 dh totalement libéré. Soient les informations suivantes pour |"exercice 2020 : Résultat comptable : 105 320 dh Charges non déductibles : 324 300 dh Parmi les produits, on note (en dh AT) ~ Chiffre d’sffaires : 31 600 000 - Produits accessoires : 293 000 ~ Intéréts bruts d'un compte bloqué : 32 000 = Dividendes regus : 40 000 - Produits de cession des immobilisations : 785 000 Le montant total des acomptes provisionnets versés au cours de l'exercice 2020 est de 84000 dh Q13: Le résultat fiscal au titre de l'exercice 2020 est de : A. 429 620dh B. 389 620 dh C. 105 320dh D. Les trois réponses sont fausses Q 14: La cotisation minimale de l’exercice 2020 est de: A, 159 650 dh B, 189 325 dh C. 239475 dh D. Les trois réponses sont fausses Q15: Aprés régularisation Ie reliquat de ’IS a payer est de; A. 69 250 dh B. 155 425 dh C. 149075 dh D. Les ois réponses sont fausses“SESSION DE RATTRAPAGE 2019-2020 Module :Flaalité a'entreprise (Sections: 0, ELF) eM : Coeher la (ou ies) bonae(s) rénonrels) prendre deux chittres apres ta virgult ‘aucun document n'est autorieg —_______ Saves matte de BWA Fe Tait de vendre de rosette impanables § [étranger consiitue wn pbratien: ‘k engcis¥ie nar ext ‘.faantiees avec ram a deducbon Coblgatozerent apostle 1. hors champ @apgncstian - coz stesquetien des charges auivantes ne sent pas facaterent esac Ges: ‘A tes pints sur marches 8 Les proetions pour na que incendie C lestantibenes ecaires tes erames reparation: 13: sour cbliganairement impusabe Bla TVR: Alp actes Pedic E kesventes ralitens par leg entreprises industialies €. tes ventos céatsbes gar Ses cormmergants grorsites 1 Les locations meublees G24 :Au mre dun exercice défictalre: a Timpat do correspond ala cotisation minimale |B fimpt di carrespand & Is cotisateon mininaie qui ne peut étre inférieure 2 3.000 OH Pertcepeise ne pase p28 dimpot D. Le deficit est empurable sur les nésulats des ewmfcices suivants QS: En mati¢re o'1s le taux o¢ Is cotisation minimate peut dere egal bs ADEE BETS CO2% Des QE sle régime de déclaration mansuelle: |A. es oationnel paur les personaes n’syant pas @'établissement au Marac B.est aptionne! pour les newest redevables Gest optionnel pour les entreprises dont le chiftre d'affaires [HT] de V'annde precedente est supsrieur ou égal 4 109009 it D. est obiiatoire pour les entreprises # activités saisonaiéres ou eccastonnetlet 7: Cowent étre réintégrés au résulat fiscal: ‘A fs immobiizations en rian walewr B, les dindendes requs C. les defiats fiscaux des exercices précédents D. Fes écarts de conversion-passif 8: Les démonts constitutifs de la base imposable dela TVA + ‘A les droits de dowane B. les frais o'emballages consignés Cle port forfartaire Du Tve15: Poet es charges Tune entreprine igure 'amostasemans ewe vostare de tourism rise 8s dirposition d'un azent comimercist ecquise Sébilt avril 2018 pour 240 O00 DH [HT] et amare © fégressif sur fans (Coefficient 2), 'annuité passe en cormmtabslité été eateulde comes 4ult 1240 000 * 40% * 96.000 DN. La réintépration est de ‘A.@8 009 ah B. sr e00dn © 60000dn les 3 peopostions sent fausses 0.20: Parmi les charges une entreprise figure fe palement en espéces une facture de 7 430 OH Jative 4 1s réparation d'une voiture de tourisrwe. to rélntdgration ert Ge A 2agnan 8 2005 0 cody 1D. 1213 propositions sant fausses ‘Au cours du mols de féurier 2018, une entreprise commerciaic a payt en especes & Tun de ses fournissours bes montants relatits & des achats: warchaafises [taxable oy tau more) 1 @ 11 :La TVA déductibte ext de: AgsH23dn 8, 5916,66 dh ¢.5749,98 dh D- les 3 proposition: sant fausses ‘Soit une société anonyme au capital de 4 Ala fin de 2029, les comptes courants des (000.000 DH entiérement liber. ‘ctlannaires (rémunérés ou taux de 8%) se présentent comme suit: Actionnaires | Capital Compte Courant Lee dossocie [Monsieur A __| 2.000 000 | 2.00.00 | Monsieur 8 1.000 000, 800 000 _ Mansieur C 600 000 o Total Vous appiene2 aussi que le compte courant de Monsieur A & Zid créditeurt pour 1 600/000 DH ae 01.01,2029, Monsieur A e vorsé hla sosieté une somme de B00 O00 DH le 01-07-2018, Lek comptes courants de B et C sont inchangés pendant toute l'année. Vous supposer que 'arrété du ministre des finances a fort pour année 2085 le taux des interets sur le COA créditeurs 4.4% 0.12: Le charge non deductible a réintégrer est de: A. 144 000dh B. 168 000 dh Cdn D.les 3 propasitions sant fausses Lentreprise FARAH est une entreprise industrielle dont l'activité est imposable au taux normal. Elle creo ea munre d'immeubles quiele danne en locetion 3 état nu pour usage d'habitation.eure chrewranger________| ‘Vertes en suspension de ia tone # des exports TWentes de déchets provenant des fabeications [275 090 [leanne rus = IE 3548 00 indeminités &assurance peeves —Te c esta 270.000 $500 000, nalons d'investissement fefues Le TE Teaeae procédé b TacquisKion, cantre chiques, des Immobliisations sulvantes ee une berline Audl AS pour les déplacements du directeur pénéral 425 O00 DH TTC «time machine de nettoyane aflactée au nettoyage des locate Industelels mals suas! & celui des parties communes des Immeubles donnés en locetion. Le prix d'sequlsition HT sélte 57 600DH | Unmatériel informatique destiné au service “pestion des stocks" 342.000 DH HT * Un matéviel Informatique desting au service "comptabilité” 215 000 DH HT = Renouvellement du moblfier de burenu de [atiministration 225 600 OH HT Unwéhicule utiftaire desting } la livratson des produits fabriqués 640.000 DH HT 113: Le prorata applicable en 2019 est de : A768 875% ©. 80% 10. es 3 propositions sont fausses 14 :LATVA dédoctible surimmobilisations au titre d‘avril 2018 est de: a 302.482 dh 8. 316212 dh © 182536¢h , les 3 propositions sant fausses 35 : La régularisation & effectuer en 2019 est : A. Un rewersement de 1 394,96 dh B. Une déduction complémentaire de 1 639,25 dh ©. Aucune régularisation . les 3 propositions sont fausses BETA est une SARL av capital de 500000 dh totalement libéré. Spécialisée dans le prét d porter maseulfin, elle 9 été erdde en 2005 dans Ia 2one Industrielle de Berrechid par M.Boulaml gérant et ‘associé 3.75% du capital et M.SALHI associé a 25%. Solent les informations sulvantes : ~ Résultat comptable = 105 320 dh mi les charges sont comptabilisés : + Salaire brut annwel de M.BOULAMI ; 120.000 DH + Intéréts du campte courant d'associé de M.SALHI créditeur durant l'année 2019 d'un montant de 100 000 DH et rémunéré au taux de 10%, Le taux autorisé est de 2.5%. - Une datation aux smortissements d'une machine faisant objet d'un contrat de crédit-bail: ‘21000DH = Achat & erédit d'un lot de matitres premiéres 45 000 DH HT, Is facture © été comptabilisée, mals 41a cldture de Fexercice fa sociétén’s recu quela mottié du fot.+ Awance dé 112 600 DH versde en expices i un fournisseur cut une commande d¢ fournitures & lierer en féveier 2020, *Taxe profersionnetia 4520 DH = Achat de fournitures de bur + Prowition pour dépréciation de la créance du ellent MEHDL, ce derier est en difficulté de Balement. Montant de Io provisien 6 900 DH + Parmi tes praduits on trouve {en dh HT): =-Chiffre d'affaires : 316 000 dh -Intérdts bruts d'un compte bloqué:37 500 dh_ = Dividendes rerus: 40.000 dh ~ Locations diverses reques : 298 D00-dh = Produit de cession des immobilisutions +785 000. dh - Céeart de conversion passif est de 35.000 OH On vous informe en outre que Ie montant des acomptes prowisionnels versés en 2019 est de £000 oH. 1.26: le réuitat fiscal de 2029 est de: A167 620.dh 8, 141995 dh 132 620 dh 1. les 3 propositions sont fausses Q.17: La cotisation minimate est de: A. 3000dh B, 4 886,25 dh © 10773,75 dh B. les 3 propositions sont fausses 18 : Lemontant de IS du est de: AAG 782dh 8. 14 199,5 dh C13 262dh D. les 3 propositions sont fausses 0.19 : Apres réqularisation le reliquat de lis est de: 4.6 199,5 dh B.8 762dh ©. 1. 262dh D. [es 3 propositions sont fausses Le premier versement a effectuer en 2020 est de: A.12952,5dh B.5.452,5dh ¢. 34525dh D. les 3 propositions sont fausses 1s comptabillstes pour leur mamtant TTC 28 800 OH (TTC) az: