REI PUBLIQUE DU CAMEROUN 4 CAP STT Palx Travail Spécialité : ESCOM Session : .20A Durée: 230 Coefficient : 4 TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE E 7 ice | non programmable NB : avant de traiter le suj 6 qu'il escort les pages 1646/6 Vous étes admis DOUALA. Le chi comptabilité vou Dossier 1 : Dossier 2 s Comme stagiaire au cabinet comptable GODSON BP: 541 lef du département de comptabilité afin d’évaluer votre niveau en 'S Soumet a l'examen des dossiers suivants : Les travaux d'inventaire / 48 points Lacléture des comptes _/ 32 points DOSSIER 1 : LESTRAVAUX D’INVENTAIRE / 48 points Sous-dossier 1 : Les amortissoments / 20 points On extrait de la balance avant inventaire de l'entreprise SIFT au 31/12/2021 les éléments suivants ; Eléments Montant brut amortissement Matériel de bureau 5 400 000 2 452 500 Matériel de transport 8.000 000 4400000 _ DONNEES D'INVENTAIRE Le poste matériel de transport quia une durée de vie de 5 ans comprend - Une Peugeot 504 acquise il ya 4 ans pour 3 000 000F, mode constant ; - Une TOYOTA YARIS acquise le 01/01/2020, mode dégressif a taux décroissant. Le matériel de bureau amortissable au taux constant de 15% et mis en service le jour de l'acquisition, comprend : - Une machine A acquise le 01/07/2017 & 2 000 OOF ; = une machine B acquise a 3 400 000F. Premier travail a faire : 47 | Déterminer le taux d'amortissement de la Peugeot et son cumul damortissements | 2pts] 7.2 | Déterminer la date d’acquisition de la machine B ape 7.3 | Présenter le tableau d’amortissement de la YARIS en annexed (@ rendre avecla | @ pts copie) : as | 44 | Passer les éoritures nécessaires de regularisation au 31/12/2021 Spts | ee UeeC/en STT/SPEOALTTE ESCOM TRAVAUX COMPTASLES DE FINUTEXERCICESESSION BOZO Page 1/6EPRECIATIONS cos /16 Points ¢ MBANGA au 31/12/2021, on a ce qui ‘Sous dossior 2 : LES DI an Chemise A: Dépréciation de® : repris Dalit blcce avant inverdalre do Fentor suit ‘état des clients douteux est Reglements ‘Observations : ‘Creances ia Clients 207 143 100 _| Pour solde NKOTO | 23850 381 600 | Porter la dépréciation NDEBI 4 50% (On espére recouvrir 238 cay || Slet TAMO Deuxiéme travail & faire a ies créances au 31/12/2021 (annexe 2 & rendre avec la copie) pts S pts 2.1 | Présenter Vétat 22 | passer les éoritures de régularisation au 31/2/2021 Chemise B : autres régularisations / 12 points Le comptable de l'entreprise SIFT a fait les constats ci-aprés lors des travaux diinventaires au 31/12/2021 4) [a facture du demier trimestre relative a la consommation d’électricité n'a pas encore 616 recue. Elle peut étre estimée a 217 805F. Par contre les consommations téléphoniques s'élévent & 176 900F et ne sont pas encore comptabilisées. 2) Des loyers ont été versés le 1* septembre 2021 pour 615 000F et concernent la période de septembre 2021 a fin février 2022. 3) Un lot de fournitures de bureau non stockable a été chiffré a 58 900F Troisiéme travail a faire: 3.1 | Passer les écritures de régul:DOSSIER 2. La balance de SLOTURE Des comPTES / 32 POINTS © Tentreprise THALIDO se présente ainsi qu'il suit au 31/12/2021 “TSolde débiteur_| Sold 54 600 000 0.000 000 2.000 000 3000 000 2,000 000 1000 000 ae trpdts st taxes directs 7.000 000, Chess charges : 7000-000 interes Se Personnel 32.000 000 TiStets des emprunts 6 500.000 tations aux amortissements 3.800 000 z Vente de marchandises = |___ 80.000 000 Vente de produits fnis : =| 100-000.000 Produits accessoires 1.000.000, Subventions d'exploitations 12 000 000 Production immobilisée 2,000 000 Variation de la production 100.000 Produits divers 2.000.000 Escomptes obtenu 000 000 Reprises de charges provisionnées fnanciares 5000 000 Transfert de charges exploitation =| 1.000.000 Valeurs comptables de cession 4500 000 Produits de cession dimmobilisation | 5 Autres charges HAO {1800000 ‘Autres produits HAO = Participation des travailleurs 7300.00. Impot sur le résultat 8 844 000 : 5 100 000 | 5 000 000 Quatriéme travail a faire T partir de la balance et de Pannexe 3, présenter le compte de résultat du systéme normal de V’entreprise SIFT _au 31/12/2024 (annexe 4 a rendre avec la copie). ] 32 pts ae, DECC/CAP STT/SPECIALITE TESCOM/ TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE/SESSION “Dae Page 3/6Annexe 3 : Tableau de correspondance Désignation entité Numéro d’identification Exercice clos le 31-1 Durée (en mois). ___ COMPTE DE RESULTAT marae pecan) REF LIBELLES a ee pOsTES _| [TA _| Ventes de marchandises A ami704 —_ a RA_| Achats de marchandises _ = RB _| variation de stocks de marchandises_ = XA_| MARGE COMMERCIALE (somme TA a RB) TB _| Ventes des produits fabriqués B F TC_| Travaux, services vendus c = TD_| Produits accessoires D ia XB CHIFFRE D’AFFAIRES (A+B+C+D) — TE _| Production stockée (ou déstockage) ema —_— TF _| Production immobilisée 72 __—_——_j TG | Subvention d'exploitation Hil al TH __ Autres produits z + [75 ee! Ti__| Transferts de charges d’exploitation ‘ eamlTer RC _| Achats de matiéres premieres et fournitures liées = _ [602 i RD _| Variation de stocks de matiéres premiéres et fournitures liées + | 6032, es RE_| Autres achats _ 604, 605, 608 RF _| Variation de stocks d'autres approvisionnements + [6033 z RG_| Transports . Ean (6 RH_| Services extérieurs =| 62,63 RI_| Impéts et taxes = [64 al RJ_| Autres charges = _ [65 1 XC_| VALEUR AJOUTEE (XB+ RA+RB) + somme TE 4 RJ [RK _| Charges de personnel =| 66 XD__| EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION (XC + RK) TJ_| Reprises d’amortissements, provisions et dépréciations +_| 791, 788, 799 | RL__| Dotations aux. ‘amortissements et aux dépréciations financiéres = 681, 691 a XE_| RESULTAT D’EXPLOITATION (XD + TJ + RL) TK _| Revenus financiers et assimilés + [77 TL_| Reprises des provisions et dépréciations financiéres, = _|[ 797, TM _| Transferts de charges financieres =_[ 787 RM _| Frais financiers et charges assimilés San 671 RN | Dotations aux provisions et aux dépréciations financiéres = [697 XF RESULTA FINANCIER (somme TK a RN) XG_| RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (XE + XF) TN_| Produits des cessions dimmobilisations + [82 TO_| Autres produits HAO + | 84, 66, 88 RO_| Valeurs comptables de cessions dimmobllisations Ema 61 RP_| Autres Charges HAO = [83,85 XH__| RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES (somme TN a RP) RQ_| Parficipation des travailleurs mn 67, RS _| Impéts sur le résultat =a a XI RESULTAT NET (XG + XH -RQ-RS) ; INESEC-DECC/CAP STT/SPECIALITE ESCOM/ TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D'EXERCICE/SESSION gue he ie,suLTAT (& rendre avec la copie) “Exercice clos le 31-12. Annexe 4 : COMPTE DE RE Désignation entité Numéro d'identification : mois) : COMPTE DE RESULTAT__ ——— aa Note erclee na REF LIBELLES sy | NET] TA__|Ventes de marchandises 22 RA | Achats de marchandises—___— 6 RB _| Variation de stocks de marcha XA | MARGE COMMERCIALE (som + [2 TB Ventes des produits fabriqués + 1/21 TC | Travaux, services vendus +) 24 TD_| Produits accessoires = |XB_|_CHIFFRE D’AFFAIRES (A+B+C+D)_ +16 | TE __| Production stockée (ou déstockage)__ 3 | TF | Production immobilisée ot + TG | Subvention dexploitation = He | TH | Autres produits ee Tale TT Transferts de charges d’exploitation 4] RC _| Achats de matiéres premiéres et fourntures lies 2 RD | Variation de stocks de matiéres premiéres et 2/6 | fournitures liées RE | Autres achats smi22) RF __| Variation de stocks autres approvisionnements | 16 RG _| Transports = {23 RH_| Services extérieurs = [24 Ri_| Impéts et taxes = [25 RJ_| Autres charges. = [26 XC _| VALEUR AJOUTEE (XB+ RA*RB) + somme TE aRJ RK__| Charges de personnel = = [27 XD__| EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (KC + RK) 28 Ts Reprises d'amortissements, provisions et dépréciations + | 28 RL | Dotations aux amortissements et aux dépréciations |= | 30 & financieres 28 XE | RESULTAT D'EXPLOITATION (XD + TJ + RL) TK | Revenus financiers et assimilés + [29 TL__| Reprises des provisions et dépréciations financiares |-1 28 TM _| Transferts de charges financiéres ~ [412 RM _| Frais financiers et charges assimilés SES RN | Dotations aux provisions et aux dépréciations Ealcce financiéres 28 Xe RESULTA FINANCIER (somo TK RN) XG__| RESULTATDES ACTIVITES ORONAIRES ey IN _| Produits des cessions dimmobiisatons + [30 TO __| Autres produits HAO 30 RO _| Valeurs comptables de cessions i ater RP_| Autres Charges HAO : XH_[ RESULTAT HORS ACTIVITES OROEy aia RQ_| Participation des travaileure Sonnet NA RS __| Impéts sur le résultat eu ic0: t Xi_|_RESULTAT NET 06 + XH RQ ; MINESEC-DECC/CAP STT/SPECIA| NT" €SCOM TRAVALDKCOMPTABLES BEFIN D’EXERCICE/SESSION .0RD..Page 5/6 aNOISSS/391943X.0 NIJ 30 S3TVLAWOD XNVAVEL /MODSS ILITVIOIdS/L1S 4¥9/2030-2352NIN Jesueinbg BWAL eued bez _ 0202, ‘suoneIoeidep eplos aplos. juewe|beu {e1doo e| sane espuod &) L20Z'Z1 "Fe Ne SedueaI9 Op SyeIO : Z AXSNNV aigessqioue seq wa} ve eynuuy xne | ‘NA (e1doo e] 9eA8 ospuos e) SIMA op JuoWOossOWE,p NeEIqES : | FXINNY |