JOUR AU 1

er
janvier 2012
Le rgime
Auto-entrepreneur
L
activit dclare sous le rgime auto-entrepreneur peut
tre exerce titre principal, par exemple, par un
chmeur qui veut se lancer son compte ou titre
complmentaire par un salari du secteur priv, un fonctionnaire
ou un retrait qui a un projet de dvelopper une activit annexe
ou encore par un tudiant qui souhaite crer sa premire activit
alors mme quil poursuit ses tudes. Ce rgime permet, par
exemple, de dbuter un projet dentreprise.
Parmi les caractristiques du dispositif on peut noter que les
formalits lies la cration dentreprise sont simplifies (sur
www.lautoentrepreneur.fr). Le rgime auto-entrepreneur permet
danticiper le paiement des charges fiscales (sur option) et
sociales partir dun taux forfaitaire sur le chiffre daffaires.
Lauto-entrepreneur peut bnficier du statut de lEIRL
(entrepreneur individuel responsabilit limite) en affectant
son activit professionnelle un patrimoine spcifique spar de
son patrimoine personnel. Il conserve toutefois le rgime fiscal
et social forfaitaire li au rgime de lauto-entreprise.
Lauto-entrepreneur bnficie de lexonration de la cotisation
foncire des entreprises lanne de la cration et les deux annes
suivantes.
Lauto-entrepreneur qui obtient lAide aux chmeurs
crateurs ou repreneurs dentreprise (Accre) bnficie dun
taux forfaitaire minor.
Attention : avant dadhrer au rgime auto-entrepreneur, il
convient de vrifier que ce rgime est adapt votre situation.
En effet certaines professions ne peuvent pas, par exemple,
tre exerces sous le rgime auto-entrepreneur. Tel est le
cas notamment des activits relevant de la TVA immobilire.
Il en est de mme des activits exerces dans le cadre dun
lien de subordination pour lesquelles seul le salariat doit tre
retenu. Lexercice dune activit dans le cadre dune socit
ne permet pas de recourir ce dispositif. Le chiffre daffaires
ne doit pas dpasser cer tains seuils. Selon les cas, une
qualification est obligatoire...
Aussi, nous vous invitons bien vous informer sur le rgime
auto-entrepreneur. Dans ce cadre, vous pouvez vous rapprocher
de votre Chambre de commerce et dindustrie, de votre
Chambre de mtiers et de lartisanat ou de votre Urssaf.
Le prsent document, volontairement synthtique vous
donnera les principales informations sur ce dispositif.
Le point sur
Nous vous rappelons que les formalits et informations relatives
au dispositif sont accessibles sur www.lautoentrepreneur.fr
Ce site est le seul portail officiel contenant les informations
relatives l'auto-entrepreneur.
Vous pouvez sur ce site assurer l'ensemble des formalits
relatives l'auto-entrepreneur.
Nous vous mettons en garde contre des organismes qui vous
rclameraient des frais d'inscription.
BON SAVOIR...
Toute personne peut, sous conditions,
devenir auto-entrepreneur. Que ce soit
titre principal pour, par exemple, un
chmeur qui veut se lancer ou titre
complmentaire pour un salari du secteur
priv, un fonctionnaire ou un retrait qui
souhaite dvelopper une activit annexe en
complment de son salaire, de son
traitement ou de sa retraite ou encore par
un tudiant qui cr sa premire activit
alors mme quil poursuit ses tudes.
Toutefois, cette activit doit tre exerce
sous forme dentreprise individuelle et
relever pour lassurance vieillesse du Rgime
social des indpendants (RSI) ou de la Caisse
interprofessionnelle de prvoyance et
dassurance vieillesse (Cipav).
Un entrepreneur individuel dj en activit
peut, sous certaines conditions, opter pour
le rgime auto-entrepreneur jusquau
31 dcembre 2012, sil relve du RSI ou de
la Cipav pour son assurance vieillesse pour
une application au 1
er
janvier 2013.
Un auto-entrepreneur peut bnficier du
statut de lEIRL.
En affectant son activit professionnelle un
patrimoine spcifique, il protge son
patrimoine personnel. La dclaration
daffectation peut seffectuer sur :
www.lautoentrepreneur.fr
Pour en savoir plus : www.eirl.fr
Quelles conditions ?
Quelles spcificits ?
Lors de la cration de l'entreprise, l'auto-
entrepreneur est dispens d'immatriculation
au registre du commerce et des socits (RCS)
et au rpertoire des mtiers (RM).
Toutefois, l'auto-entrepreneur qui cre
une activit artisanale titre principal,
doit s'inscrire au RM. Il est dispens du
stage pralable l'immatriculation au RM.
Il est galement exonr des frais lis aux
formalits d'immatriculation et, jusqu' la
fin de la 2
e
anne civile suivant celle de la
cration de son entreprise, de la taxe pour
frais de chambre de mtiers.
Attention:
lartisan ou le commerant dj en activit
qui souhaite devenir auto-entrepreneur ne
peut pas bnficier de la dispense
dimmatriculation au RCS ou au RM.
Les agents commerciaux restent tenus de
simmatriculer au rgime spcial des agents
commerciaux auprs du greffe du tribunal
de commerce dans le ressort duquel ils sont
domicilis.
Lauto-entrepreneur bnficie du rgime
micro-social simplifi. Ses cotisations et
contributions sociales sont dclares et
calcules par lui-mme en appliquant un
taux forfaitaire au chiffre daffaires ou aux
recettes raliss.
Lauto-entrepreneur est exonr de la
cotisation foncire des entreprises
lanne de la cration de son entreprise
et les deux annes suivantes.
Il peut opter pour le versement libratoire
de limpt sur le revenu, condition que
le revenu de son foyer fiscal ne dpasse pas
26 420 par part de quotient familial en
2010, soit :
- 26 420 pour une personne seule ;
- 52 840 pour un couple ;
- 79 260 pour un couple avec deux
enfants.
qui sadresse ce rgime ?
Lentreprise individuelle doit relever du
rgime fiscal de la micro-entreprise,
cest--dire raliser un chiffre daffaires qui
ne doit pas dpasser pour une anne civile
complte en 2012:
- 81 500 pour une activit de vente de
marchandises, dobjets, de fournitures,
de denres emporter ou consommer
sur place, ou pour des prestations
dhbergement, lexception de la
location de locaux dhabitation meubls
dont le seuil est de 32 600 ;
- 32 600 pour les prestations de services
relevant de la catgorie des bnfices
industriels et commerciaux (BIC) ou des
bnfices non commerciaux (BNC).
Lentreprise est en franchise de TVA (pas de
facturation, ni de rcupration de TVA).
Attention : certaines activits sont exclues du
rgime fiscal de la micro-entreprise et par
consquent du rgime auto-entrepreneur.
Sont notamment concernes, les activits
relevant de la TVA immobilire (oprations de
marchands de biens, lotisseurs, agents
immobiliers, oprations sur les parts de socits
immobilires), les locations dimmeubles nus
usage professionnel, certaines activits
commerciales ou non commerciales comme
la location de matriels et de biens de
consommation durable.
Le rgime auto-entrepreneur ne peut pas
tre choisi lorsque lactivit est exerce dans
le cadre dun lien de subordination pour
laquelle seul le salariat doit tre retenu.
Le rgime auto-entrepreneur ne dispense
pas de lobligation :
- de lobtention dune qualification ou dune
exprience professionnelle pour des
activits telles que les mtiers du btiment,
de lautomobile, de lalimentaire, de la
coiffure, de lesthtique ;
- de linscription au rpertoire des mtiers
(RM) pour les activits artisanales titre
principal ;
- de la souscription dune assurance
professionnelle pour certaines activits,
notamment pour le btiment.
Pour certaines activits artisanales (voir
annexe), lauto-entrepreneur est tenu
d'attester de sa qualification professionnelle
lors de sa dclaration de dbut dactivit.
La demande doption pour le
versement libratoire de limpt sur le
revenu doit se faire au plus tard le
dernier jour du 3
e
mois suivant celui de
la cration pour une application
immdiate et avant le 31 dcembre de
lanne en cours pour une application
lanne suivante.
BON SAVOIR...
Le chiffre daffaires est proratiser en fonction de la date de cration de lactivit. Par exemple, pour une activit de prestations de services
commence au 1
er
mars 2012, le montant maximum du chiffre daffaires ne pas dpasser est de (32600 x 306) / 366 soit 27 256 euros.
BON SAVOIR...
Le versement libratoire est calcul en
appliquant sur le chiffre daffaires ou les
recettes un taux spcifique (1% pour les
ventes, 1,70% pour les prestations BIC et
2,20% pour les prestations BNC). Il est pay
en mme temps que les cotisations et
contributions sociales.
Le bnficiaire de laide aux chmeurs
crateurs ou repreneurs dentreprise (Accre)
peut bnficier en mme temps du rgime
auto-entrepreneur. Dans ce cas, un taux
spcifique pour le calcul des cotisations et
contributions sociales est appliqu.
Attention:
le cumul avec dautres dispositifs
dexonration (crateur qui reste par ailleurs
salari, installation en zone franche urbaine
- ZFU, en zone de redynamisation urbaine
- ZRU) nest pas possible.
Si lauto-entrepreneur demande, au
moment de la cration de lactivit, lune
de ces exonrations, il bnficiera :
- dans un premier temps de lexonration
applicable selon des modalits de
dclaration et de calcul de droit commun
(calcul des cotisations titre provisionnel
puis rgularisation sur la base du revenu
professionnel) ;
- puis, au terme de lexonration, du calcul
des cotisations sur le chiffre daffaires
partir des taux forfaitaires applicables
lauto-entrepreneur.
Comment adhrer ?
g
g
Comment dclarer et payer ?
Au moment de ladhsion, lauto-entrepreneur choisit de dclarer
et payer ses cotisations et ventuellement limpt sur le revenu
mensuellement ou trimestriellement.
Lauto-entrepreneur doit systmatiquement complter et adresser
sa dclaration. En labsence de chiffre daffaires (CA), il doit
mentionner un CA nul pour la priode concerne.
dfaut de dclaration, une pnalit dun montant de 46
(en 2012) vous sera applique pour chaque dclaration manquante.
Si vous navez pas rgularis votre dossier en fin danne, les
cotisations dues au titre des dclarations manquantes seront
provisoirement calcules sur un chiffre daffaires forfaitaire. Cela
pourra entraner, le cas chant, une perte du bnfice du rgime
auto-entrepreneur.
La dclaration et le paiement seffectuent :
- sur www.lautoentrepreneur.fr ;
- ou par voie postale auprs du centre de paiement du RSI pour
les artisans commerants ou lUrssaf pour les professions
librales.
Comment sortir du dispositif ?
Lauto-entrepreneur peut choisir de sortir du dispositif volontairement:
- en effectuant une dclaration de cessation dactivit sur
www.lautoentrepreneur.fr ou auprs du centre de formalits
des entreprises (CFE) comptent ;
- en renonant au rgime micro social simplifi.
Attention, la sortie du dispositif est automatique en cas :
- de dpassement, lanne de la cration, des seuils applicables au
rgime fiscal de la micro-entreprise (81 500 euros pour le commerce
ou 32 600 euros pour les services et les activits librales)* ;
- d'absence de chiffre daffaires pendant 24 mois civils ou
8 trimestres civils conscutifs. Dans ce cas, lauto-entrepreneur
perdra le bnfice du rgime et pourra ventuellement tre radi
doffice ;
- de dpassement pendant deux annes conscutives des seuils
applicables au rgime fiscal de la micro-entreprise (tout en
restant infrieur 89 600 euros pour le commerce ou
34 600 euros pour les services et les activits librales) ;
- de dpassement des seuils de 89 600 euros ou 34 600 euros* ;
- doption pour un rgime rel dimposition ;
- de dclaration dune nouvelle activit hors champ du dispositif.
* Dans ces deux cas, il bnficie du rgime micro-social simplifi jusquau
31 dcembre de lanne de dpassement, mais loption pour le prlvement
libratoire de limpt sur le revenu cesse rtroactivement au 1
er
janvier de
lanne de dpassement.
Si lauto-entrepreneur sort du dispositif, mais souhaite
poursuivre son activit, il doit simmatriculer, le cas chant, au
Registre du commerce et des socits ou au Rpertoire des mtiers.
Il ne bnficie plus du rgime micro-social simplifi et ses cotisations
sont calcules selon les rgles de droit commun.
Dans le cas dune cration, le plus simple et le plus rapide est
de remplir le formulaire de dclaration dactivit spcifique auto-
entrepreneur et de le transmettre en ligne sur
www.lautoentrepreneur.fr, en joignant un justificatif didentit.
dfaut, la dclaration dactivit peut tre :
- imprime sur www.lautoentrepreneur.fr et transmise au
centre de formalits des entreprises avec un justificatif didentit;
- ou effectue auprs du centre de formalits des entreprises.
Dans le cas dun entrepreneur individuel dj en activit, le
formulaire de la demande dadhsion peut tre galement rempli
et transmis en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr.
dfaut, la demande dadhsion peut tre obtenue auprs :
- du centre de paiement du rgime social des indpendants (RSI)
ou de la caisse RSI pour les activits artisanales et commerciales;
- de lUrssaf ou de la caisse RSI pour les activits librales.
Les cotisations sociales et les charges fiscales
sont calcules titre dfinitif et ne font,
en aucun cas, lobjet dune rgularisation.
BON SAVOIR...
Le rgime micro-social simplifi permet de calculer et de payer les cotisations et contributions de protection sociale obligatoire et
ventuellement limpt sur le revenu en fonction du chiffre daffaires ou des recettes. Des taux forfaitaires sont appliqus. Ils concernent
pour la partie sociale, les cotisations dassurance maladie-maternit, dindemnits journalires (except pour les professions librales),
de CSG/CRDS, dallocations familiales, de retraite de base, de retraite complmentaire obligatoire, du rgime dinvalidit et de dcs.
Il est noter que lauto-entrepreneur est galement redevable de la contribution la formation professionnelle.
Cas gnral
Organisme
de retraite
Activits
Exemple dactivits
concernes
Rgime micro-
social simplifi
Rgime micro-social simplifi
avec option pour le versement libratoire
de limpt sur le revenu
RSI
Ventes de marchandises (BIC)
Restaurateurs, opticiens,
magasins prt--porter,
chaussures
12,00% 13,00 %
Prestations de service BIC
Coiffeurs, cordonniers,
plombiers
21,30% 23,00%
Prestations de service BNC
Agent commercial,
exploitant dauto-cole
21,30% 23,50%
CIPAV Activits librales (BNC)
Architecte, psychologue,
consultant
18,30% 20,50%
Si lauto-entrepreneur bnficie de lAccre, le cumul de lexonration et du rgime micro-social simplifi se traduit par lapplication
de taux spcifiques :
Bnficiaire de lAccre
Organisme
de retraite
Activits
1
re
priode
Jusqu la fin du 3
e
trimestre civil qui suit le
dbut de lactivit
2
e
priode
Les 4 trimestres suivants
3
e
priode
Les 4 trimestres suivants
Au-del
Sans option
fiscale
Avec option
fiscale
Sans option
fiscale
Avec option
fiscale
Sans option
fiscale
Avec option
fiscale
RSI
Ventes de marchandises (BIC) 3,00% 4,00% 6,00% 7,00% 9,00% 10,00%
Voir
Cas gnral
Prestations de service BIC 5,40% 7,10% 10,70% 12,40% 16,00% 17,70%
Prestations de service BNC 5,40% 7,60% 10,70% 12,90% 16,00% 18,20%
CIPAV Activits librales (BNC) 5,30% 7,50% 9,20% 11,40% 13,80% 16,00%
Quels sont les taux de cotisations et de limpt sur le revenu ?
Contribution la formation professionnelle
Catgorie
professionnelle
Commerant
Artisan
(hors Alsace)
Artisan
(Alsace)
Profession librale
TAUX 0,10% 0,30% 0,17% 0,20%
Pour calculer cette contribution obligatoire, lauto-entrepreneur doit appliquer son chiffre daffaires lun des taux suivants en fonction
de sa catgorie professionnelle.
L'option auto-entrepreneur est prise au moment de la dclaration de cration d'activit ou jusquau dernier jour du 3
e
mois qui suit
cette dclaration. Une fois complt, votre dossier Accre doit tre dpos auprs de votre CFE, en mme temps que votre dclaration de
cration dactivit ou au plus tard le 45
e
jour suivant ce dpt.
BON SAVOIR...
Les prestations sociales
Montant de chiffres daffaires (CA) raliser pour validation de trimestres
Organisme
de retraite
Activits Validation
1 trimestre
Validation
2 trimestres
Validation
3 trimestres
Validation
4 trimestres
Chiffre daffaires
minimum raliser
Chiffre daffaires
minimum raliser
Chiffre daffaires
minimum raliser
Chiffre daffaires
minimum raliser
RSI
Ventes de marchandises
(BIC)
6 357 12 716 19 075 25 433
Prestations de service BIC 3 687 7 375 11 063 14 751
Prestations de service BNC 2 794 5 588 8 382 11 175
CIPAV Activits librales (BNC) 2 794 5 588 8 382 11 175
Quelle que soit la date de cration dactivit, lauto-entrepreneur doit raliser un chiffre daffaires minimum pour
valider 1, 2, 3 ou 4 trimestres de retraite.
Maladie - maternit, allocations familiales
Lactivit dauto-entrepreneur est lactivit principale. Lauto-entrepreneur bnficie :
- de lassurance maladie-maternit, gre par le RSI, pour les prestations maladie en nature identiques celles des salaris
(mdicaments, soins, hospitalisation), le droit aux prestations indemnits journalires (uniquement pour les artisans et
commerants) soumis aux conditions habituelles des travailleurs indpendants et les prestations maternit et paternit ;
- des allocations familiales, gres par la Caisse dallocations familiales (Caf), avec des prestations identiques celles des
salaris.
Lactivit salarie reste lactivit principale et lauto-entrepreneur :
- reste affili au rgime salari pour son assurance maladie-maternit (remboursements maladie, prestations
maternit/paternit et indemnits journalires salaries) ;
- bnficie des prestations dallocations familiales, gres par la Caf ou la Mutuelle sociale agricole (MSA).
Retraite
Lactivit dauto-entrepreneur est lactivit principale:
lauto-entrepreneur obtient des droits la retraite de base et la retraite
complmentaire, gres par le RSI (artisans, commerants) ou la Cipav
(professions librales). Lacquisition de droits relatifs son activit
dauto-entrepreneur est fonction de son chiffre daffaires.
Lactivit salarie reste lactivit principale:
lauto-entrepreneur acquiert galement des droits de retraite de base et
de retraite complmentaire au RSI (artisans, commerants) ou la Cipav
(professions librales) pour son activit dauto-entrepreneur en fonction
de son chiffre daffaires.
Si vous exercez simultanment
une activit salarie et une activit dauto-
entrepreneur, la dure d'assurance prise
en compte pour la retraite de base ne
peut pas excder, tous rgimes de base
confondus, 4 trimestres par an.
BON SAVOIR...
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POUR ADHRER :
- vous bnficiez d'un accompagnement pour remplir votre
dclaration d'activit ;
- vous accdez directement au formulaire Accre ;
- vous avez immdiatement l'accus de rception de votre
dclaration avec un numro de dossier...
POUR DCLARER ET PAYER, pensez vous inscrire
ds rception de votre numro Siret
- vous bnficiez d'une aide en ligne ;
- les cotisations sont automatiquement calcules ;
- vous tes prlev la date d'chance
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exe Internet : www.lautoentrepreneur.fr