1.

Vous disposez des informations suivantes sur le budget consolidé

N N+1
Recettes totaux (million unités) 210 000 230 000
PIB (million unités) 635 000 690 000
Indice des prix (%, l’année de base N-1) 109,92 110,83

Déterminer:
a) la valeur réelle des recettes totaux;
N = 210 000 / 1.0992 ou 210 000 / 109,92 x 100 = 191 048,03 million unités
N+1 = 230 000 / 1.1083 = 207 525,03 million unités

b) la variation relative réelle des recettes totaux

Δ% RTr = ΔRTr / RTr (N) x 100 = 16 477 / 191 048,03 x 100 = 8,62%
ΔRTr = 207 525,03 – 191 048,03 = 16 477 million unités

c) l'élasticité entre les recettes totaux et le PIB et interpréter le résultat

E = Δ% RT / Δ% PIB = [(230 000 / 210 000) – 1)] / [(690 000 / 635 000) – 1] = 0.095 / 0.086 => E = 1.10
E> 1 le rythme de la croissance pour les recettes est plus rapide que le rythme de la croissance pour le PIB ; si le PIB se va augmenter
avec 1% les recettes se vont augmenter avec 1.1%

2. Une entreprise a enregistré à la fin du deuxième trimestre les suivantes :

- revenus totaux comptable de 560 000 lei, dont 25% sont non imposables et
- dépenses totales comptable 260 000 lei, dont 35% sont des dépenses non déductibles (inclus dans ce montant du 35%
sont l’impôt sur le profit pour le premier trimestre de 10 000 lei et une dépense de parrainage de 500 lei).
Déterminez le bénéfice imposable, l’impôt sur le profit pour la période analysé et la différence à payer par l'entreprise pour le
deuxième trimestre. Note: Les revenus imposables sont égaux au chiffre d’affaire

Le bénéfice imposable (profit) = 560 000 – 260 000 – 25% x 560 000 + 35% x 260 000 = 251 000 lei
L’impôt sur le profit avant le crédit pour la dépense de parrainage = 16% x 251 000 = 40 160 lei
CA = 560 000 x 0,75 = 420 000 lei
Le crédit fiscal pour parrainage = min (0.75% x 420 000 ; 20% x 40 160 ; 500) = min (3 150 ; 8 032 ; 500)
= 500 lei
L’impôt sur le profit pour la période analysé = 40 160 – 500 = 39 660 lei
L’impôt à payer = 39 660 – 10 000 = 29 660 lei

3. Vous disposez des informations suivantes: Revenu 1 = 5000 u et Revenu 2 = 8000 u

Déterminez l'impôt total, la pression fiscale et le revenu total net si l'imposition est faite:
a) en utilisant un système d'imposition avec un taux forfaitaire de 15% sur une base séparée

R1 : I1 = 15% x 5 000 = 750 u

R2 : I2 = 15% x 8 000 = 1 200 u
IT = 750 + 1 200 = 1 950 u
Pf = 1 950 / 13 000 x 100 = 15%
Rnet = 13 000 – 1 950 = 11 050 u

b) en utilisant les taux progressifs composés suivants sur une base globale

0 - 2000] 10%
(2000 – 4500] 14%
(4500 – 6200] 17%
(6200 – 8900] 21%
>8900 23%
Rt = 5 000 + 8 000 = 13 000 u
I = 10% x 2 000 + 14% x 2 500 + 17% x 1 700 + 21% x 2 700 + 23% x (13 000 – 8 900) = 2 349 u
Pf = 2 349 / 13 000 x 100 = 18,06%
R net = 13 000 – 2 349 = 10 651