BUDGET DE TRESORERIE

Ce budget s'établit donc dans une logique de dates de décaissements et d'encaisssements

Il faut intégrer dans les dec et enc du trimestre les enc et dec provenant du bilan de fin décembre
qui vont se réaliser en début de semestre .

Janvier Fevrier Mars

Trésorerie intiale 8 800 -13 740 -67 470

Encaissements
- Clients du Bilan 5 500 5 500
- ventes de janvier 40 000 60 000
- ventes de février 40 000 60 000 ( avril)
- ventes de mars 40 000 60 000 ( mai)
----------- --------- ---------
Total Enc 45 500 45 500 100 000

Décaissements

- fournisseurs du bilan 25 000

- dettes sociales 4 800
- achats de janvier 25 000 25 000
- achats de février 25 000 25 000
- achats de mars 25 000 25 000 ( avril)
- salaires nets 12 000 12 000 12 000
- charges sociales 6 000 6 000 6 000 ( avril)
- Remboursement
d'emprunt 1 000 1 000 1 000
- intérêts emprunt 240 230 220
- Acquisition
immobilisation 30 000 + 3 x 30 000
----------- --------- ---------
Total Dec 68 040 99 230 69 220

Trésorerie fin de période -13 740 - 67 470 - 36 690

Remarques :
– les dettes sociales du bilan sont en fait les charges sociales de décembre qui seront payées
en janvier , il y a donc bien des charges sociales à payer en janvier .
- Emprunt : 24 000 /24 mois = 1 000 € /mois + interêt portant du le montant restant dû
soit en janvier : 24 000 x 1% = 240€ , fevrier : 23 000 x 1% = 230 €, mars 22 000 x
1% = 220 €
 - les amortissements , comme vu au chapitre 2 sont des charges non décaissables
et donc ne font pas partie du budget de trésorerie .

Ici, la TVA est négligée

Conclusion : le buget de trésorerie est constamment déficitaire, il faudrait modifier les délais de
paiement clients ( trop longs) . On peut aussi penser à remettre à l'escompte ( cf chapitre 3 ) les
créances clients sous forme de lettre de change , le coût est faible .
La machine , acquise en février ne doit pas etre payée sur un an comme prévu , sa durée d'utilisation
étant de 10 ans , il faut faire un emprunt sur cette durée .
De plus, le service de facturation de l'entreprise doit être efficace ( relances rapides, remise rapide
des chèques clients )