Société MAGNAC Prévisi " sions d’activité pour le premier trimestre N (en k€) K __Janviet Féviler |. Mars CAHT 8600 8800 7500 dont al font & export 600 400 600 Achats HT 2900 Foo 4100 Salaires : 4500 tas 4500 4560 arges sociales 1800 1800 1840 Autres charges HT 250 250 250 ‘Autres charges (non soumnises 240 240 240 alatva) Cessions d’éléments d'actif HT 1800 - 7 Tableau des décaissements pour le premier tmestre N (en ke) (sauf TVA & décaisser) LO QLon) a ee rere |] Fournisseurs (au bilan) 640 = ~ oa AchatsTTC 2040 ee eo Salaires 4500! 1605 Charges sociales 1600 1 bees ie Autres charges TTC 309, a 240 ‘Autres ch. non sourises 4 aTVA 240 1 10320 13020 Total 930 ae Autres informations Les clients frangals et étrang} Faux de TVA : 20%. Postes du bilan au 31/12/N-1: «= créances clients : 9 860 ke e TVA a décaisser 585 k€ « Teésorerie initiale : 950 KE , ers reglent & 30 ours 1 rite wi Scanned with CamScannerfo @ Société MAGNAC Compete =) + Construire un budget de trésorerle «Commenter le principe de équilibrage de la trésorerie 1. Présentez le tableau des encalssements et le budget de la TVA. «Tableau des encalssements | Les sommes dolvent étre prises TTC (montant effectivement encalssé ou décalssé), — Clients frangals de Janvier : (8 600 — 600) «1,20 = 9 600 k€ = Clients étrangers: les exportations ne sont pas soumtses A la TVA. En Janvier : 600 k€ 4 encalssés en février ‘ - Cesslons efléments doc! 1800 x 1,20=2 160 k€ i © Tableau de laTVA — TVA collectée en janvier : (8 000 +1 800) x 0,20 =1960k€ = TVA déductible en Janvier : (2 900 + 250) x 0,20 = 630 k€ = TVA déductible en févrler: (5100 4 250) x 0,20 = 1 070 ké — TVA déductible en mars : (4100 + 250) x 0,20 = 870 k€ XPECL Gurion ds AS e + ion ded aoe Berns ARKChapitre 18 La gestion de trésorerla ‘ LATVA de Janvier sera réglée en flvrler, celle de fevrier en mars, ete. ¢ 2. Complétez le tableau des décalssements, { : 4, Refaites les questions 143 dans 'hypothése oft le CAHT prévisionnel balsserait 3}: de 10 %, les achats et autres charges restant Inchangés. Commenter. La balsse de CA aun Impact sur la TVA qui diminue également. © Tableau des encalssements. Sommes enk€ Créances clients (bilan) Glients francais Cllents étrangers Cesstons d’éléments d'actit ‘Gents frangals de janvier: 8 000 x 0,9 x 1,20 =8 640 KEdont 1440 ke de TVA