enc Wsetiuyy JOUQUE DE VASUNDE MASTER BANQUE FINNS CONTROLE DE GESTION BANCAIRE SEATROLE DE GESTION BANCAIRE EPREUVE SESSION NORMALE 2022 Durée : 4 heures Cotation : 40 pointsEPREUVE CGB SESSION NORMALE 2022 Partie 2 : Evaluation des acquis (21 points) Question 1: 3 points Is sont les questions auxquelles le contrdle de gestion bancaire cherche & prés, supprimez celles qui ne Quel fepondre ? Parmi tes propositions énoncées ci- conviennent pas et ne reprendre que celle(s) qui est (sont) pertinente(s) (reprendre ue la référence alphabétique et la question y associé) a) Quels sont les cotits des opérations ? 5) Comment évolue ta structure organisationnelle d’un établissement de crédit ? ¢) OU le profit de la banque prend-il naissance ? d) Comment évoluent les coats des opérations ? e) Quelles sont les formes que prennent les services opérationnels ? f) Quelles entités de gestion contribuent de facon efficace et efficiente aux performances de l'entreprise bancaire ? g) Comment employer au mieux Les ressources humaines d’un établissement de crédit ? h) Quelles sont les activités les plus rentables ? i) Quel type d’organisation doit adopter un établissement de crédit ? i) Comment anticiper : quels objectifs et quelles ressources ? Question 2 : 2 points Dans un établissement bancaire dit « banque de détail », @ quel type de centre de responsabilité appartiennent les entités de gestion suivantes : « la direction de exploitation — les agences du réseau — I’informatique et organisation — le service de la production dédiée au traitement des opérations domestiques (chéques, virements, effets de commerce). » Présenter votre réponse suivani modeéle de tableau ci-apres «Question 3 : 2 points Définir ir le conce| ; Pt de performance ou Dire com ©3 lignes maxima ire comment elle se formalise, Réponse en Question 4: 2 points Quelle es i nee i des charges indirectes générées par les {issues des} siveaux 7 s élevés d'un établissel ire (Direction gené c ten ment bancaire (Direction générale, Directions et Question § : 2 points Prés é enter le schéma de pool unique de ressources, Question 6 : 4 points i a : 7 Définir le terme suivant : prix de cession interne d'une opération. ih eres : Quel principe (référence) peut étre retenu pour fixer (déterminer) un prix de cession interne des opérations ? Réponse en 6 lignes Question 7 ; 3 points Au choix, question (a) ou (b) Question (a) : Définir le mode de fonctionnement des méthodes d’affectation des ressources aux emplois : mécanisme des flux bruts / mécanisme des flux nets. Réponse en 6 lignes. Question (b) : Quel rdle est dévolu au service gestion de la trésorerie dans le dispositif générale d’affectation des ressources aux emplois, selon qu'une banque uivantes : flux bruts ou fiux nets ? 5 de gestion si ait choisi une des deux méthodes ce g) Réponse en 6 lignes.Question 8 : 3 points le est la différence entre tes prévisions ei ia gestion prévisionnelle de ntreprise bancaire ? Parmi tes propositions ci-aprés en italique, supprimer les Propositions fausses et disposer celles qui sont correctes dans un enchainement cohérent établissant la différence entre les deux phénoménes. prévisions étudient les performances rétrospectives de Ventrepri prévisions sont lorigine et utiles pour la gestion prévisionnelle de Ventreprise bancaire. Et les prévisions concernent l'ensemble d'un secteur d’activité et sont a ‘origine et utiles pour lo gestion prévisionnelle de l’entreprise bancaire. La gestion prévisionnelle concerne la projection du futur du secteur financier. Les prévisions étudient I’évolution de environnement de I’entreprise bancaire et les différents facteurs de gestion affectant l’entreprise (taux Gintéréts, croissance ou récession de l'économie, etc..). La gestion prévisionnelle, quant 4 elle, concerne la prévision du futur de Ventreprise et s‘appuie sur les prévisions. Elles ressortent de la micro-économie et sont utiles pour la gestion prévisionnelle de de l'économie. La gestion prévisionnelle couvre l’analyse stratégique, la planification et Ia gestion budgétaire. Les prévisions ressortent de la macro-économie ou de la conjoncture et analysent l'ensemble d'un secteur d’activité et déterminent ia gestion prévisionnelle de I’entreprise bancaire. Les prévisions relévent de la macro-économie ou de la conjoncture et concernent I’ensemble d’un secteur d’activité. ~Partie 2 : Application sur les coats des ressources (19 points) \ La WESTERN BANK OF CAMEROON est une banque généraliste dont fes éléments du passif ette tableaw es sont présentés dans les tableaux ci-apre: emplois/ressoure TABLEAU 1: certains éléments du passif Encours et coats a Q) @ ww “8 \ we cours et coms | teas encours tne | chute | coms de gestion de | cotte de | moyens de moyensade | monétaires | ressources en% | ressources Ressources sees en% en% 4. Ressources. de marché | 15.000 2,5% 05% \ iveateuter monetaire \ 2. Dépats A vue 60.000 Aeateuler Acaleuler S 0,65% Realevier 3. Dépéts d’épargne 27.000 Accalculer Acalculer 3% 0.88% Rcaleuler \ a. Endetti a 4 2 é aac 10.000 | Nepascatculer | Acalculer 4% \ 4.0% \ Acaleutér Acalculer | Ne pas \ Ne pas calculer Woon 5. Fonds propres | Wcalculer calculer calculer 132.000U2 FI0.015 RESSOURCES TABLE RESSOURCES Aealeuler | FONDS PROP! ivcaleuler EMPLOIS IMMOBILISATIONS ENT STABLE CREDITS LONG TERME 23.600 | ENDET TELE MOYEN TERME 28.775 | DEPOTS DELACLI [ze) "| RESSOURCES INTERBANCAI CREDITS COURT TERME 50.345 (MARCHE MONETAIRE) AVOIRS LIQUIDES A caleuler 132.000 [TOTAL ~"732.000 TOTAL aa Autres données : Les dépéts a vue sont réputés non rémunérés. — La banque a mis en ceuvre un systéme de gestion de la trésorerie type «pool multiple ~ mécanisme de flux bruts » classifié comme suit : © Pool Capitaux permanents nets (des immobilisations) /Emplois long terme; © Pool Ressources moyen terme (Dépdts d’épargne) /Emplois moyen terme ; Pool Ressources court terme (Dépéts a vue + Ressources interbancaires) /Emplois court terme (Crédits court terme + Avoirs de trésorerie). AVAIL A FAIRE : LCULER et compléter le tableau 1: a) Le montant des fonds propres (colonne 1) d'une part, et d’autre part, celui des immobilisations (colonne 2) qui représentent 6,5% du total & MPLOIS. 2 pointsb) Les avires emplois obligatoires de cet établissement de crédit (colonne 2), sont estimés respectivement a — Pour la caisse : 20% des dépéts 4 vue et 13,7% des dépats d’épargne ~ Pour les réserves obligatoires : 5% des dépéts a vue et 7,4% des dépéts d’épargne. . (Un arrondi au chiffre supérieur rond est admissible). 4 points ¢) Les encours moyens de capitaux ré-employables (colonne 3). 2 points d) Les cotits moyens de ressources collectées de [a colonne (6) qui peuvent taux de refinancement). servir comme taux de cession interne différenciés 2 points e) Apres avoir complété le tableau Emplois/Ressources, ETABLIR la situation de trésorerie des différents Pools (solde des différents pools ~ comment se refinanceront les pools en cas de nécessité). Elaborer a cet effet un tableau en 3 colonnes et 4 lignes. 9 pointsCAS PI fe AS PRATIQUE + RESULTATS PAR CENTRE DE PROFIT Dans te cadre nine roe . la ad en quvre dun systéme de suivi de fa rentabilité de, s°5 [ erciales, fa Direction Générale du CREDIT DU CENTRE a demandé au Département Controle de Gestion de : 1 eee en expérience pilote, le compte de résultat analytique de "Agence du Siége suivant le modéle indiqué en page 2 ; uler des ratios de gestion prlinents et sur cette base, caractériser Févolution de cette agence. Les c di éléments d'information nécessaires a ce travail, donnés par le systeme information, sont les suivantes : En millions de F CFA -Rubriques. is Anigent | Marge sur intéréts doni a + Crédits'C.T 220.1 205.2 r + Crédits M.T 176.5 167.3 + Crédits LT 102.7 86.4 Commissions dont + 2 | + Bancaires | 332.6 3013 financiéres 3 | 43.1 ‘Charges: propres de l’agence : frais de | 487.8 personnel, charges locatives, charges informatique, charges d’économat, frais | divers de gestion (voyages...). ' : Codts d’opération 165.5 =| Charges de str ucture el de services | généraux 22.6 21.0 ‘Autres produits et charges dont : + Dotations amortissements 23.0 25.0 « Dotations et reprises de 17.0 11.0 provisions (provisionnement nette ou codt du risque) + Gains ou pertes s/actifs immobilisés + Divers +21) intent 40% du Kr Les Impéts « fictifs » rept——————————— i vr HUSULIAL { COMPHL DU CLARK DE ANALY LIQUE PROELL aru tion Et VARINHION | NA (at te (yeep ey {OVO {ay CUMUL. ANNEL EN COURS (1) | () PRODUIT NET ANGAIRE Margo sur eapitaux francs taux devi ‘Marge sur ci ‘Commission Autres éléments (Dive CONTRIBUTION SUR CHARGES PRoPRES Coats des opérations CONTRIBUTION SUR CHARGES PROPRES cours DI OPERATIONS Charges de slructure et de services généraux Divers SOUS TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION. a RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION 7 Dolations aux amortissements Dotations et reprises de provisions Pertes et profits Divers |RESULTAT NET AVANT, [IMPOT limpet font © Ire ULTAT NETmutans COURTONS & ches a méthodle des taux de cession interne PPS et a brits, io es de ce systeme sont les suivante L . ‘I bets. Les conventions issues de ce systeme son = les tau ce : save com égawe de ro. hancement, prévus sur année n, des crédits sont creas Sto AT (Goit 4% YO. A. T. 5 ans pour le Crédit 85 a +2 ans (soit 4%), au taux de YO. A. é ns (Solt 5% g 5 (Soit 6%) pour le crédit § i pr 5%) et au taux de 10. A. T 10 ans ( ~ les taux de placement Sans risque 4 les D. A. T (2) sont égaux au taux des remplois, lanet4 ar Ns, soit respectivement 3,8% et 4,9%. 1 En réalité, ta confi é COURTOIS est la , ju I nque sulvents ‘Suration sur l'année n de la Bang DAT 5 © durée: 4 ans. + ontent £00 000.0007 # taux annuel : 4,2 % montant : 900 000.0007 faux annuel : 6,5 9% Crédit ila consommation = * durée: 5 ans ‘* Montant : 80 000,000 F * taux annuel : 8 ¥ D.AT.2 ‘ Crédit court terme durée: Tan + durée: 2 ans . manta: 1000000000 * montant : 820 000,000 © tam anmuel : 3, + faux annuel: 8% | Les taux réels de refinancement et de placement ont été les suivants : Refinancement : .0 OAT (1) 2 ans : 3,5% 2 OAT Fans : 4.5% 0 OAT. 10 ans : 5,5% Placement : Remplois sans risque : > 1an:3,4%, » ans : 4.4%. \\ ETUDE DE_CAS t SUIVI BUDGETAIRE ANALYSE DES ECARTS Le controteur de gestion de la Banque COURTOIS établit le budget de Vannée n de son entité sur les bases simplifiges suivantes ¢ © En ressources * Un dépét a terme de 500.000.000 F, dune durée de 4 ans, remboursable in fine, au taux annuel de 4,5% ; Un deuxiéme dépét 8 terme de 1.000.000.000 F, dune durée de 1 en, remboursable in fine, au taux de 3,5% ; « En emplols : Un crédit 4 Vhabitet de 800 000.000 F, -d’une durée de 10 ans, remboursable in fine, au taux de 7,5 %. Z Un crédit & la consommation de 100.000.000 F, d'une durée de 5 ans, _remboursable in fine, au taux annuel de 8,5%. Un prét court terme de 600,000.000 F, d'une durée de 2 ans, remboursable In fine, au taux annuel de 8,6% ” REPRESENTATION GRAPHIQUE -Emplois Ressources Crédit a "habitat © durée: 10 ans | DATA + montant : 800,000,000 F durée: 4 ans © taux annuel :7,5% + montant : 500,000,000F — ‘© taux annuel :4,5% Crédit & consommation + durée: 5 ans montant : 100,000,000 F DAT2 taux anniel : 8,5% © durée: Lan + montant : 1,000,000.000 F taux annuel :3,5% Crédit court terme + durée: 2 ans montant : 600.000.000 F ux annuel : 8.6%los calculs suivants s suivants sont effectués par le contréiour de gestion de ta Banque COURTO! a) en ce qui me fone peers la marge commerciale uniquement, calcul des a indiguant 3 volume crédit par crédit et ressource par ressource 4 chaque fois si I’écart est favorable ou défavorable. le “ bnards paras se falre d’abord séparément pour les intéréts vers Cintérats nae Ou recus des clients et pour les intéréts Internes PeSSOurES) le Eee enesment et intéréts de placement des dintéréts, puis, dans un deuxiéme temps, au niveau de la marge b é ‘ eae écarts pris, « volume hors mix» et mix (CF annexe) les calculs peg ete et l'ensemble des ressources. cal ‘uvent se faire dil i dintéret. ire directement au niveau des marges L’écart mix est calculé de deux maniéres différentes (CF annexe). c) calcul des écarts prix, « volume hors mix» et mix pour Vensemble de la Banque COURTOIS (addition des écarts prix, « volume hors mix» et mix des crédits et des ressources). Le controleur dé gestion de la Banque COURTOIS établit un rapport détaillé & sa Direction Générale en reprenant les calculs d'analyse des écarts qu'il vient d’effectuer. » era_la 2 méthode, celle Dans le calcul des écarts, la méthode a utiliser rattachée a (cart volume. Travail & faire ; Vous établissez ce rapport destiné 3 ta Direction Générale sur les causes des écarts.