SupportduCoursContrledeGestion(3mePMEetCPT)SDP

Annexe1:lesventesprvisionnelles
Le volume des ventes (en quantit) estim pour le premier semestre 2008 est de 1 525 000 units. De plus, lentreprise estime que les ventes mensuelles
(les quantits de ventes) seraient constantes. Sauf que les ventes du mois de mars 2008 devraient diminuer de 40%, alors que les ventes du mois de juin
devraientaugmenterde50%.(cesventesetcesaugmentationssontparapportauxventesmensuellesprvuespourlesautresmois).
Leprixdeventeunitaireprvupourlanne2008estde2d(HT).Lamoitidesventesestrgleaucomptant,lesolde60jours.
Les ventes en valeur (TTC) des mois de novembre et de dcembre 2007 slvent 807 120d. Par ailleurs le prix de vente unitaire en 2007 tait de 1,8d
(HT)etlevolumedesventesdumoisdedcembre2007estde200000units.
LetauxdelaTVAestde18%.

1 1)Elaborerlebudgetdesventesenquantitpourlepremiersemestre2008.
ventetotale1525000:y=6x0.4x+0.5x=y6.1x=y

Leprixdeventeunitaireprvu
LetauxdelaTVAestde18%.

Ventesenquantits
Venteendinars(HT)
TVA
Ventesendinars(TTC)

nbdemois
6.00
1525000.00
ventemensuelles:x
y

()

(+)

0.40
250000

0.50

Mars
150000
300000
54000
354000

Avril
250000
500000
90000
590000

2
0.18
Janvier
250000
500000
90000
590000

Fvrier
250000
500000
90000
590000

Mai
250000
500000
90000
590000

Juin
375000
750000
135000
885000

Annexe2:prvisiondesachats
Lentreprise a pour politique de disposer la fin de chaque mois dun stock de produits finis couvrant les ventes du mois suivant. Les ventes du mois de juillet sont
estimes300000units.
Pourfabriqueruneunitduproduit,lentrepriseutilisedeuxmatirespremiresXetYquisontincorporesconcurrencede2kgdeXetde1KgdeY.
Les stocks finaux du mois, de chacune des matires premires X et Y, doivent couvrir les besoins de 15 jours de production du mois suivant (soit la moiti de la
consommation du mois suivant). et les achats sont livrs le 15 de chaque mois. Par ailleurs les stocks finaux du mois de juin pour les matires X et Y sont gaux ceux du
moisdemai.
Le prix dachat dun Kg de X est de 0,400d (HT) et dun Kg de Y est de 0,200d (HT). Les achats sont rgls 30 jours de leurs livraisons et lentreprise doit aux fournisseurs
au31/12/2007lasommede265500d.

MouradTrabelsi:mourad.isgg@yahoo.fr

(exerciced'examen2008/2009)

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2

Elaborerleprogrammedeproduction.
Lesventesdumoisdejuill

Stockinitialenunitsfinies.
Productionenunitsfinies.
Ventesenunitsfinies.
Stockfinalenunitsfinies.

300000
Dcembren

Janvier
250000

250000
250000

250000

250000

Fvrier
250000
150000
250000
150000

Mars
150000
250000
150000
250000

Avril
250000
250000
250000
250000

Mai
250000
375000
250000
375000

Juin
375000
300000
375000
300000

Mars
250000
500000
500000
250000

Avril
250000
625000
500000
375000

Mai
375000
675000
750000
300000

Juin
300000
600000
600000
300000

Mars
125000
250000
250000
125000

Avril
125000
312500
250000
187500

Mai
187500
337500
375000
150000

Juin
150000
300000
300000
150000

Juillet

300000

1ertape:Ventesenunitsfinies:budgetdevente
2metape:Stockfinalenunitsfinies:Ventesenunitsfiniesdumoissuivant
3metape:Stockinitialenunitsfinies:Stockfinalenunitsfiniesdumoisprcdent
4metape:Productionenunitsfinies.=sf+vsi

3.a

ElaborerleprogrammedesdapprovisionnementdelamatireX.
Janvier
StockinitialenKg
250000
AchatenKg
400000
ConsommationenKg:P*2
500000
StockfinalenKg:Cmoissuivant/2
150000
250000

Fvrier
150000
400000
300000
250000

1ertape:ConsommationenKg:P*2
2metape:StockfinalenKg:Consommationdumoissuivant/2
3metape:Stockinitialenunitsfinies:Stockfinaldumoisprcdent
4metape:AchatenKg:SI+achats=SF+Consommationachats=SF+ConsommationSI+

3.b

ElaborerleprogrammedapprovisionnementdelamatireY
StockinitialenKg
AchatenKg
ConsommationenKg
StockfinalenKg

MouradTrabelsi:mourad.isgg@yahoo.fr

125000

Janvier
125000
200000
250000
75000

Fvrier
75000
200000
150000
125000

(exerciced'examen2008/2009)

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3.c

ElaborerlebudgetdesachatsdesmatiresXetY
Dcembre
AchatdeXendinarsHT.
AchatdeYendinarsHT.
TVA/achats
AchatdeXetdeYendinarsTTC.

achatdex: 0.4
Janvier
160000
40000
36000
236000

Fvrier
160000
40000
36000
236000

Mars
200000
50000
45000
295000

Avril
250000
62500
56250
368750

achatdey: 0.2
Mai
270000
67500
60750
398250

Juin
240000
60000
54000
354000

Juillet

Annexe3:Autresinformations
Chaque unit produite ncessite galement 15 minutes de MOD sachant que le taux horaire net est de 0,765d (les charges sociales salariales reprsentent 7,5% du salaire
brut et celles patronales sont de 16% du salaire brut). Les salaires sont dcaisser la fin de chaque mois tandis que les charges sociales sont dcaisser
trimestriellement,aumoisdavril,dejuillet,doctobre
Lesfraisfixesdeproductionsontestimspourlanne20081800000d(HT)dont20%damortissementetsontdcaisseruniformmentsurles12mois.
Limptsurlesbnficesquislventpourlanne200713500destdcaisseraumoisdemars2008.
Au31/12/2007,ilrestaitlentreprisedepayeruneTVAdunmontantde4500detdeschargessocialesslevant28500d.
LaTVAestappliqueautauxde18%.LaTVAestrglelemoissuivantdesacomptabilisation.
TAF:ensebasantsurlesdonnsdes3annexes,onvousdemandedlaborer,pourlepremiersemestre2008:

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4 ElaborerlebudgetdeTVA.
Janvier
90000
36000
21600
32400

Dcembre

Eexplication

TVAcollecte
TVAdductible/achats
TVAdductible/charges
TVApayer
Lesfraisfixesdeproduction
TVA/Lesfraisfixesdeproduction
Lesfraisfixesdeproduction/mois
Lesfraisfixesdeproduction/mois0.8

Eexplication

5 ElaborerlebudgetdelaMOD(salairesetcotisationssociales)
Dcembre
Salairesnets

Cotisationssociales

nombredunitsproduiteschaquemois.

Fvrier
90000
36000
21600
32400

Mars
54000
45000
21600
12600

Avril
90000
56250
21600
12150

Mai
90000
60750
21600
7650

Juin
135000
54000
21600
59400

Fvrier
28687.5
8812.5
150000

Mars
47812.5
14687.5
250000

Avril
47812.5
14687.5
250000

Mai
71718.75
22031.25
375000

Juin
57375
17625
300000

Juillet

1800000
324000
27000
21600

Janvier
47812.5
14687.5
250000

unitproduitencessitegalement15minutesdeMOD
tauxhorairenetestde0,765d=Salairenet/heure
leschargessocialessalarialesreprsentent7,5%dusalairebrut
patronalessontde16%dusalairebrut

15
0.765
7.50%
16%

nbd'heurdeMOD/unitproduite=15/60
Salairebrute/heure=SN/(10.0750.16)

0.25
1

Salaires net vers aux employs = Salaire net / heure nb d'heurde MOD / unit produite nombre dunits produites de chaque mois.=0,765 15/60
nombredunitsproduitesdechaquemois.
Cotisation sociales = Salaire brute / heure (les charges sociales salariales+patronales) nb d'heur de MOD / unit produite nombre dunits
produitesdechaquemois=1(7,5%+16%)15/60nombredunitsproduitesdechaquemois.

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6 Elaborerlebudgetdesencaissements.

Ventesendinars(TTC)
Ventesaucomptant
Encaissementdesventescrdit
Totalencaissements

424800

Janvier
590000
295000
191160
486160

Fvrier
590000
295000
212400
507400

Mars
354000
177000
295000
472000

Avril
590000
295000
295000
590000

Mai
590000
295000
177000
472000

Juin
885000
442500
295000
737500

Juillet

Eexplication

Leprixdeventeunitaireprvupourlanne2008estde2d(HT).Lamoitidesventesestrgleaucomptant,lesolde60jours.
Les ventes en valeur (TTC) des mois de novembre et de dcembre 2007 slvent 807 120 d. Par ailleurs le prix de vente unitaire en 2007 tait de 1,8d
(HT)etlevolumedesventesdumoisdedcembre2007estde200000units.
Lesventesenvaleur(TTC)desmoisdenovembreetdedcembre2007
ventedeDcembreenqunatit
prix(HT)
TVA
ventedeDcembreendinarsTTC:quantitprix(HT)(1+txtva)
vente de nouvembre en dinars TTC = Les ventes en valeur (TTC) des mois
denovembreetdedcembre2007ventedeDcembreendinarsTTC

807120
200000
1.8
0.18
424800
382320

7 Elaborerlebudgetdesdcaissements.
dcembre
AchatsTTC
salaires
cotisations
Chargesfixes
TVApayer
Imptspayer
Tdcaissements

MouradTrabelsi:mourad.isgg@yahoo.fr

janvier
265500.0
47812.5
28500.0
141600.0
4500.0

487912.5

fvrier
236000
28687.5

141600
32400.0

438687.5

mars
236000
47812.5

141600
32400.0
13500.0
471312.5

(exerciced'examen2008/2009)

avril
295000
47812.5
38187.5
141600

522600.0

mai
368750
71718.75

141600

582068.8

juin
398250
57375

141600
7200.0 (450+7650)

(H166+G167)
604425.0

page5(CasSDP)

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Le prix dachat dun Kg de X est de 0,400d (HT) et dun Kg de Y est de 0,200d (HT). Les achats sont rgls 30 jours de leurs livraisons et lentreprise doit
auxfournisseursau31/12/2007lasommede265500d.
lentreprisedoitauxfournisseursau31/12/2007lasommede265500d.
265500

Eexplication

AchatdeXetdeYendinarsTTC.
Salairesnets
Cotisationssociales

dcembre
0

janvier
236000
47812.5
14687.5

fvrier
236000
28687.5
8812.5

mars
295000
47812.5
14687.5

avril
368750
47812.5
14687.5

Au31/12/2007,ilrestaitlentreprisedepayerdeschargessocialesslevant28500d.

28500

Limpt sur les bnfices qui slvent pour lanne 2007 13500d est dcaisser au mois de
mars2008.

13500

mai
398250
71718.75
22031.25

juin
354000
57375
17625

Au31/12/2007,ilrestaitlentreprisedepayeruneTVAdunmontantde4500d

4500
avril
mai
juin
juillet
TVApayer
12150
7650
59400
450
Les frais fixes de production sont estims pour lanne 2008 1 800 000d (HT) dont 20% damortissement et sont dcaisser uniformment sur les 12
mois.
1800000
Lesfraisfixesdeproduction
1440000
0.8
0
TVA
LesfraisfixesdeproductionTTC
1699200
1699200/12
141600
LesfraisfixesdeproductionTTC/mois
dcembre
0

janvier
32400

fvrier
32400

mars
12600

Dcembre

Janvier
486160
487912.5
1752.5

Fvrier
507400
438687.5
68712.5

Mars
472000
471312.5
687.5

8 Elaborerlebudgetdetrsorerie.

Tencaissement
T.dcaissements
SoldedeTrsorerie

MouradTrabelsi:mourad.isgg@yahoo.fr

(exerciced'examen2008/2009)

Avril
590000
522600
67400

Mai
472000
582068.75
110068.8

Juin
737500
604425
133075

page6(CasSDP)