EXERCICE SUITE ANALYSE TABLEAU DE FINANCEMENT EA de LA FORMATIVE

Rappels :
CIFI = 20735
BIFI = 17850
Variation FR = 2885

1) ANALYSE BIFI (cf fichier Suite 1 cours analyse tableau de financement)

Question 1 : L’exploitation a – t - elle investi au cours de l’année, et comment a-t-elle financé ses Investissements ? A-t-elle autofinancé une partie des Its réalisés ?

Indicateurs : Its ? niveau du BIFI ?

2) ANALYSE CONSEQUENCES SUR LA VARIATION DU FR (cf fichier Suite 1 cours analyse tableau de financement) :
Question 2 : La CIFI de l’année a-t-elle suffi à faire face à l’autofinancement réalisé, et quelles conséquences sur le FR ?

Indicateurs : CIFI > ou < au BIFI ? Cs sur Variation du FR ?

1) Question 3 : à la fin de l’année, et après la variation du FR calculée, quel niveau a le FR ? (à partir du bilan fin d’année, calculer le FR du bilan fin et en faire
l’analyse)

NB Charges opérationnelles totales = 169528 €

 3) ANALYSE VARIATION BFR au cours de l’année (cf fichier Suite 2 cours analyse tableau de financement) :
Questions :

- Variation stocks ? lesquels et causes probables?

- Variation créances ? lesquelles et causes probables?

- Variation des dettes CT fournisseurs ? causes probables ?

- Conséquences sur la variation du BFR : hausse ou baisse

2) ANALYSE VARIATION TN au cours de l’année

Questions : quelles conséquences a eu la variation du FR sur celle de la TN ?
Indicateurs : variation FR, variation BFR et variation TN = variation FR – variation BFR
 3) CONCLUSION SUR LA SITUATION FINANCIERE DE L’EXPLOITATION
Conclusion sur l’évolution de la situation financière au cours de l’année et sur la situation financière en fin d’année :

- Amélioration ou détérioration au cours de l’année ?

- Après l’évolution de l’année, rappels de la situation financière en fin d’année :

Evolution de la situation financière sur les 3 à 5 dernières années :

2009-10 2010-11 2011-12 2012-13 2013-14

EBE Associés 107278 96364 65657 75425
Annuités totales LMT 30504 29317 21146 21246
PP 1627 124594 84739 33297
CIFI 74780 -57450 -38864 20735
BIFI 17849
Variation du FR +2885
FR fin d’année 126044 100824 71170 47864
BFR fin d’année 60000 62000 61976
TN fin d’année 40824 9170 -14112

2010-11 :

- Commentaire CIFI :
- Commentaire Evolution FR, et conséquences de la CIFI de l’année et de l’évolution du FR sur BIFI de l’année :

- Commentaire BFR et conséquences sur la TN :

2011-12 :

- Commentaire CIFI :
- Commentaire Evolution FR, et conséquences de la CIFI de l’année et de l’évolution du FR sur BIFI de l’année :

- Commentaire évolution du BFR et conséquences sur l’évolution de la TN :

2012-13 :

- Commentaire CIFI :
- Commentaire Evolution FR, et conséquences de la CIFI de l’année et de l’évolution du FR sur BIFI de l’année :

- Commentaire évolution du BFR et conséquences sur l’évolution de la TN :

2013-2014 : Rappels des principales évolutions :