Le

point sur
Le rgime
Auto-entrepreneur

activit dclare sous le rgime auto-entrepreneur peut tre exerce titre principal, par exemple, par un chmeur qui veut se lancer son compte ou titre complmentaire par un salari du secteur priv, un fonctionnaire ou un retrait qui a un projet de dvelopper une activit annexe ou encore par un tudiant qui souhaite crer sa premire activit alors mme quil poursuit ses tudes. Ce rgime permet, par exemple, de dbuter un projet dentreprise. Parmi les caractristiques du dispositif on peut noter que les formalits lies la cration dentreprise sont simplifies (sur www.lautoentrepreneur.fr). Le rgime auto-entrepreneur permet danticiper le paiement des charges fiscales (sur option) et sociales partir dun taux forfaitaire sur le chiffre daffaires. Lauto-entrepreneur peut bnficier du statut de lEIRL (entrepreneur individuel responsabilit limite) en affectant son activit professionnelle un patrimoine spcifique spar de son patrimoine personnel. Il conserve toutefois le rgime fiscal et social forfaitaire li au rgime de lauto-entreprise. Lauto-entrepreneur bnficie de lexonration de la cotisation foncire des entreprises lanne de la cration et les deux annes suivantes. Lauto-entrepreneur qui obtient lAide aux chmeurs crateurs ou repreneurs dentreprise (Accre) bnficie dun taux forfaitaire minor.

Attention : avant dadhrer au rgime auto-entrepreneur, il convient de vrifier que ce rgime est adapt votre situation. En effet certaines professions ne peuvent pas, par exemple, tre exerces sous le rgime auto-entrepreneur. Tel est le cas notamment des activits relevant de la TVA immobilire. Il en est de mme des activits exerces dans le cadre dun lien de subordination pour lesquelles seul le salariat doit tre retenu. Lexercice dune activit dans le cadre dune socit ne permet pas de recourir ce dispositif. Le chiffre daffaires ne doit pas dpasser cer tains seuils. Selon les cas, une qualification est obligatoire... Aussi, nous vous invitons bien vous informer sur le rgime auto-entrepreneur. Dans ce cadre, vous pouvez vous rapprocher de votre Chambre de commerce et dindustrie, de votre Chambre de mtiers et de lartisanat ou de votre Urssaf. Le prsent document, volontairement synthtique vous donnera les principales informations sur ce dispositif.
BON SAVOIR...
Nous vous rappelons que les formalits et informations relatives au dispositif sont accessibles sur www.lautoentrepreneur.fr Ce site est le seul portail officiel contenant les informations relatives l'auto-entrepreneur. Vous pouvez sur ce site assurer l'ensemble des formalits relatives l'auto-entrepreneur. Nous vous mettons en garde contre des organismes qui vous rclameraient des frais d'inscription.

JOUR AU 1er janvier 2012

 qui sadresse ce rgime ?

Toute personne peut, sous conditions, devenir auto-entrepreneur. Que ce soit titre principal pour, par exemple, un chmeur qui veut se lancer ou titre complmentaire pour un salari du secteur priv, un fonctionnaire ou un retrait qui souhaite dvelopper une activit annexe en complment de son salaire, de son traitement ou de sa retraite ou encore par un tudiant qui cr sa premire activit alors mme quil poursuit ses tudes. Toutefois, cette activit doit tre exerce sous forme dentreprise individuelle et relever pour lassurance vieillesse du Rgime social des indpendants (RSI) ou de la Caisse interprofessionnelle de prvoyance et dassurance vieillesse (Cipav). Un entrepreneur individuel dj en activit peut, sous certaines conditions, opter pour le rgime auto-entrepreneur jusquau 31 dcembre 2012, sil relve du RSI ou de la Cipav pour son assurance vieillesse pour une application au 1er janvier 2013. Un auto-entrepreneur peut bnficier du statut de lEIRL. En affectant son activit professionnelle un patrimoine spcifique, il protge son patrimoine personnel. La dclaration daffectation peut seffectuer sur : www.lautoentrepreneur.fr Pour en savoir plus : www.eirl.fr

Quelles conditions ?
Lentreprise individuelle doit relever du rgime fiscal de la micro-entreprise, cest--dire raliser un chiffre daffaires qui ne doit pas dpasser pour une anne civile complte en 2012 : - 81 500 pour une activit de vente de marchandises, dobjets, de fournitures, de denres emporter ou consommer sur place, ou pour des prestations dhbergement, lexception de la location de locaux dhabitation meubls dont le seuil est de 32 600 ; - 32 600 pour les prestations de services relevant de la catgorie des bnfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bnfices non commerciaux (BNC). Lentreprise est en franchise de TVA (pas de facturation, ni de rcupration de TVA). Attention : certaines activits sont exclues du rgime fiscal de la micro-entreprise et par consquent du rgime auto-entrepreneur. Sont notamment concernes, les activits relevant de la TVA immobilire (oprations de marchands de biens, lotisseurs, agents immobiliers, oprations sur les parts de socits immobilires), les locations dimmeubles nus usage professionnel, certaines activits commerciales ou non commerciales comme la location de matriels et de biens de consommation durable. Le rgime auto-entrepreneur ne peut pas tre choisi lorsque lactivit est exerce dans le cadre dun lien de subordination pour laquelle seul le salariat doit tre retenu. Le rgime auto-entrepreneur ne dispense pas de lobligation : - de lobtention dune qualification ou dune exprience professionnelle pour des activits telles que les mtiers du btiment, de lautomobile, de lalimentaire, de la coiffure, de lesthtique ; - de linscription au rpertoire des mtiers (RM) pour les activits artisanales titre principal ; - de la souscription dune assurance professionnelle pour certaines activits, notamment pour le btiment. Pour certaines activits artisanales (voir annexe), lauto-entrepreneur est tenu d'attester de sa qualification professionnelle lors de sa dclaration de dbut dactivit.

BON SAVOIR...
Le chiffre daffaires est proratiser en fonction de la date de cration de lactivit. Par exemple, pour une activit de prestations de services commence au 1er mars 2012, le montant maximum du chiffre daffaires ne pas dpasser est de (32600 x 306) / 366 soit 27 256 euros.

Quelles spcificits ?
Lors de la cration de l'entreprise, l'autoentrepreneur est dispens d'immatriculation au registre du commerce et des socits (RCS) et au rpertoire des mtiers (RM). Toutefois, l'auto-entrepreneur qui cre une activit artisanale titre principal, doit s'inscrire au RM. Il est dispens du stage pralable l'immatriculation au RM. Il est galement exonr des frais lis aux formalits d'immatriculation et, jusqu' la fin de la 2e anne civile suivant celle de la cration de son entreprise, de la taxe pour frais de chambre de mtiers. Attention : lartisan ou le commerant dj en activit qui souhaite devenir auto-entrepreneur ne peut pas bnficier de la dispense dimmatriculation au RCS ou au RM. Les agents commerciaux restent tenus de simmatriculer au rgime spcial des agents commerciaux auprs du greffe du tribunal de commerce dans le ressort duquel ils sont domicilis. Lauto-entrepreneur bnficie du rgime micro-social simplifi. Ses cotisations et contributions sociales sont dclares et calcules par lui-mme en appliquant un taux forfaitaire au chiffre daffaires ou aux recettes raliss. Lauto-entrepreneur est exonr de la cotisation foncire des entreprises lanne de la cration de son entreprise et les deux annes suivantes. Il peut opter pour le versement libratoire de limpt sur le revenu, condition que le revenu de son foyer fiscal ne dpasse pas 26 420 par part de quotient familial en 2010, soit : - 26 420 pour une personne seule ; - 52 840 pour un couple ; - 79 260 pour un couple avec deux enfants.

BON SAVOIR...
La demande doption pour le versement libratoire de limpt sur le revenu doit se faire au plus tard le dernier jour du 3e mois suivant celui de la cration pour une application immdiate et avant le 31 dcembre de lanne en cours pour une application lanne suivante.

Le versement libratoire est calcul en appliquant sur le chiffre daffaires ou les recettes un taux spcifique (1 % pour les ventes, 1,70 % pour les prestations BIC et 2,20% pour les prestations BNC). Il est pay en mme temps que les cotisations et contributions sociales. Le bnficiaire de laide aux chmeurs crateurs ou repreneurs dentreprise (Accre) peut bnficier en mme temps du rgime auto-entrepreneur. Dans ce cas, un taux spcifique pour le calcul des cotisations et contributions sociales est appliqu.

Attention : le cumul avec dautres dispositifs dexonration (crateur qui reste par ailleurs salari, installation en zone franche urbaine - ZFU, en zone de redynamisation urbaine - ZRU) nest pas possible. Si lauto-entrepreneur demande, au moment de la cration de lactivit, lune de ces exonrations, il bnficiera : - dans un premier temps de lexonration applicable selon des modalits de dclaration et de calcul de droit commun

(calcul des cotisations titre provisionnel puis rgularisation sur la base du revenu professionnel) ; - puis, au terme de lexonration, du calcul des cotisations sur le chiffre daffaires partir des taux forfaitaires applicables lauto-entrepreneur.

Comment adhrer ?
g Dans le cas dune cration, le plus simple et le plus rapide est g Dans le cas dun entrepreneur individuel dj en activit, le
de remplir le formulaire de dclaration dactivit spcifique autoentrepreneur et de le transmettre en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr, en joignant un justificatif didentit. dfaut, la dclaration dactivit peut tre : - imprime sur www.lautoentrepreneur.fr et transmise au centre de formalits des entreprises avec un justificatif didentit; - ou effectue auprs du centre de formalits des entreprises. dfaut, la demande dadhsion peut tre obtenue auprs : - du centre de paiement du rgime social des indpendants (RSI) ou de la caisse RSI pour les activits artisanales et commerciales ; - de lUrssaf ou de la caisse RSI pour les activits librales. formulaire de la demande dadhsion peut tre galement rempli et transmis en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr.

Comment dclarer et payer ?

Au moment de ladhsion, lauto-entrepreneur choisit de dclarer et payer ses cotisations et ventuellement limpt sur le revenu mensuellement ou trimestriellement. Lauto-entrepreneur doit systmatiquement complter et adresser sa dclaration. En labsence de chiffre daffaires (CA), il doit mentionner un CA nul pour la priode concerne. dfaut de dclaration, une pnalit dun montant de 46 (en 2012) vous sera applique pour chaque dclaration manquante. Si vous navez pas rgularis votre dossier en fin danne, les cotisations dues au titre des dclarations manquantes seront provisoirement calcules sur un chiffre daffaires forfaitaire. Cela pourra entraner, le cas chant, une perte du bnfice du rgime auto-entrepreneur. La dclaration et le paiement seffectuent : - sur www.lautoentrepreneur.fr ; - ou par voie postale auprs du centre de paiement du RSI pour les artisans commerants ou lUrssaf pour les professions librales.

BON SAVOIR...
Les cotisations sociales et les charges fiscales sont calcules titre dfinitif et ne font, en aucun cas, lobjet dune rgularisation.

Comment sortir du dispositif ?

Lauto-entrepreneur peut choisir de sortir du dispositif volontairement: - en effectuant une dclaration de cessation dactivit sur www.lautoentrepreneur.fr ou auprs du centre de formalits des entreprises (CFE) comptent ; - en renonant au rgime micro social simplifi. Attention, la sortie du dispositif est automatique en cas : - de dpassement, lanne de la cration, des seuils applicables au rgime fiscal de la micro-entreprise (81 500 euros pour le commerce ou 32 600 euros pour les services et les activits librales)* ; - d'absence de chiffre daffaires pendant 24 mois civils ou 8 trimestres civils conscutifs. Dans ce cas, lauto-entrepreneur perdra le bnfice du rgime et pourra ventuellement tre radi doffice ; - de dpassement pendant deux annes conscutives des seuils applicables au rgime fiscal de la micro-entreprise (tout en restant infrieur 89 600 euros pour le commerce ou 34 600 euros pour les services et les activits librales) ; - de dpassement des seuils de 89 600 euros ou 34 600 euros* ; - doption pour un rgime rel dimposition ; - de dclaration dune nouvelle activit hors champ du dispositif.
* Dans ces deux cas, il bnficie du rgime micro-social simplifi jusquau 31 dcembre de lanne de dpassement, mais loption pour le prlvement libratoire de limpt sur le revenu cesse rtroactivement au 1er janvier de lanne de dpassement.

Si lauto-entrepreneur sort du dispositif, mais souhaite poursuivre son activit, il doit simmatriculer, le cas chant, au Registre du commerce et des socits ou au Rpertoire des mtiers. Il ne bnficie plus du rgime micro-social simplifi et ses cotisations sont calcules selon les rgles de droit commun.

Quels sont les taux de cotisations et de limpt sur le revenu ?

Le rgime micro-social simplifi permet de calculer et de payer les cotisations et contributions de protection sociale obligatoire et ventuellement limpt sur le revenu en fonction du chiffre daffaires ou des recettes. Des taux forfaitaires sont appliqus. Ils concernent pour la partie sociale, les cotisations dassurance maladie-maternit, dindemnits journalires (except pour les professions librales), de CSG/CRDS, dallocations familiales, de retraite de base, de retraite complmentaire obligatoire, du rgime dinvalidit et de dcs. Il est noter que lauto-entrepreneur est galement redevable de la contribution la formation professionnelle.

Cas gnral
Organisme de retraite Exemple dactivits concernes
Restaurateurs, opticiens, magasins prt--porter, chaussures Coiffeurs, cordonniers, plombiers Agent commercial, exploitant dauto-cole Architecte, psychologue, consultant

Activits

Rgime microsocial simplifi

Rgime micro-social simplifi

avec option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu

Ventes de marchandises (BIC) RSI Prestations de service BIC Prestations de service BNC CIPAV Activits librales (BNC)

12,00% 21,30% 21,30% 18,30%

13,00 % 23,00% 23,50% 20,50%

Bnficiaire de lAccre
Si lauto-entrepreneur bnficie de lAccre, le cumul de lexonration et du rgime micro-social simplifi se traduit par lapplication de taux spcifiques :
1re priode Organisme de retraite Activits
Jusqu la fin du 3 trimestre civil qui suit le dbut de lactivit
e

2e priode
Les 4 trimestres suivants

3e priode
Les 4 trimestres suivants

Au-del

Sans option Avec option Sans option Avec option Sans option Avec option fiscale fiscale fiscale fiscale fiscale fiscale

Ventes de marchandises (BIC) RSI Prestations de service BIC Prestations de service BNC CIPAV Activits librales (BNC)

3,00% 5,40% 5,40% 5,30%

4,00% 7,10% 7,60% 7,50%

6,00% 10,70% 10,70% 9,20%

7,00% 12,40% 12,90% 11,40%

9,00% 16,00% 16,00% 13,80%

10,00% 17,70% 18,20% 16,00% Voir Cas gnral

BON SAVOIR...
L'option auto-entrepreneur est prise au moment de la dclaration de cration d'activit ou jusquau dernier jour du 3e mois qui suit cette dclaration. Une fois complt, votre dossier Accre doit tre dpos auprs de votre CFE, en mme temps que votre dclaration de cration dactivit ou au plus tard le 45e jour suivant ce dpt.

Contribution la formation professionnelle

Pour calculer cette contribution obligatoire, lauto-entrepreneur doit appliquer son chiffre daffaires lun des taux suivants en fonction de sa catgorie professionnelle.
Catgorie professionnelle TAUX Artisan (hors Alsace) 0,30% Artisan (Alsace) 0,17%

Commerant 0,10%

Profession librale 0,20%

Les prestations sociales

Maladie - maternit, allocations familiales
Lactivit dauto-entrepreneur est lactivit principale. Lauto-entrepreneur bnficie :
- de lassurance maladie-maternit, gre par le RSI, pour les prestations maladie en nature identiques celles des salaris (mdicaments, soins, hospitalisation), le droit aux prestations indemnits journalires (uniquement pour les artisans et commerants) soumis aux conditions habituelles des travailleurs indpendants et les prestations maternit et paternit ; - des allocations familiales, gres par la Caisse dallocations familiales (Caf), avec des prestations identiques celles des salaris.

Lactivit salarie reste lactivit principale et lauto-entrepreneur :

- reste affili au rgime salari pour son assurance maladie-maternit (remboursements maladie, prestations maternit/paternit et indemnits journalires salaries) ; - bnficie des prestations dallocations familiales, gres par la Caf ou la Mutuelle sociale agricole (MSA).

Retraite
Lactivit dauto-entrepreneur est lactivit principale :
lauto-entrepreneur obtient des droits la retraite de base et la retraite complmentaire, gres par le RSI (artisans, commerants) ou la Cipav (professions librales). Lacquisition de droits relatifs son activit dauto-entrepreneur est fonction de son chiffre daffaires.

BON SAVOIR...
Si vous exercez simultanment une activit salarie et une activit dautoentrepreneur, la dure d'assurance prise en compte pour la retraite de base ne peut pas excder, tous rgimes de base confondus, 4 trimestres par an.

Lactivit salarie reste lactivit principale :

lauto-entrepreneur acquiert galement des droits de retraite de base et de retraite complmentaire au RSI (artisans, commerants) ou la Cipav (professions librales) pour son activit dauto-entrepreneur en fonction de son chiffre daffaires.

Montant de chiffres daffaires (CA) raliser pour validation de trimestres

Quelle que soit la date de cration dactivit, lauto-entrepreneur doit raliser un chiffre daffaires minimum pour
valider 1, 2, 3 ou 4 trimestres de retraite.

Organisme de retraite

Activits

Validation 1 trimestre
Chiffre daffaires minimum raliser

Validation 2 trimestres
Chiffre daffaires minimum raliser

Validation 3 trimestres
Chiffre daffaires minimum raliser

Validation 4 trimestres
Chiffre daffaires minimum raliser

Ventes de marchandises (BIC) RSI Prestations de service BIC Prestations de service BNC CIPAV Activits librales (BNC)

6 357 3 687 2 794 2 794

12 716 7 375 5 588 5 588

19 075 11 063 8 382 8 382

25 433 14 751 11 175 11 175

exe Internet : www.lautoentrepreneur.fr fl r

Ayez le
POUR ADHRER : - vous bnficiez d'un accompagnement pour remplir votre dclaration d'activit ; - vous accdez directement au formulaire Accre ; - vous avez immdiatement l'accus de rception de votre dclaration avec un numro de dossier... POUR DCLARER ET PAYER, pensez vous inscrire ds rception de votre numro Siret - vous bnficiez d'une aide en ligne ; - les cotisations sont automatiquement calcules ; - vous tes prlev la date d'chance

Ralisation : Acoss/Urssaf - NAT/1829 / janvier 2012 / Auto-entrepreneur - Impression : Chaumeil - Photo : Goodshoot