15 septembre 2013

Impact de la fiscalit sur le pouvoir dachat Rapport au Bureau national du PS

Groupe de travail prsid par Karine BERGER et Valrie RABAULT *** 1. La droite a matraqu fiscalement les Franais : au cours des dernires annes, la perte moyenne de pouvoir dachat lie la fiscalit est de lordre de 1000 euros par mnage

Cest un effondrement de leur pouvoir dachat que les Franais doivent aux gouvernements Fillon/Sarkozy. Sur la priode 2010-2012, si laugmentation 21,6% de TVA programme par lancien gouvernement navait pas t annule par le nouveau gouvernement, les mnages auraient en tout perdu 1000 euros en moyenne avec laugmentation des impts et des prlvements sociaux. Leffort aurait t le mme pour tous les mnages, quels que soient leurs revenus. Le pouvoir dachat a galement chut sous limpact de la monte du chmage, le nombre de chmeurs passant de 2,6 2,8 millions de 2010 2012. Les cinq lois de finances et leurs quinze lois rectificatives qui se soldent par une augmentation des prlvements obligatoires de 1,6 point de PIB, rvlent le double discours des conservateurs qui militent contre limpt dans leurs expressions publiques. Pour autant, le pays est sorti ruin de la gestion calamiteuse de la droite avec une dette historique de prs de 90% de PIB. Le gouvernement de Jean-Marc Ayrault a pris des mesures durgence pour permettre notre pays de conserver sa souverainet vis--vis de ses prteurs. En plus de rduire la dpense de lEtat, il a demand un effort aux Franais, mais cet effort est demand selon leurs moyens et portent essentiellement sur les 10% les plus aiss dans un souci de justice et de stabilit. 2. Les ingalits de pouvoir dachat ont explos depuis 2003, sans que la fiscalit nait permis dendiguer leur progression

Au cours des 10 dernires annes, les revenus dclars par les 10% de mnages les plus aiss ont augment chaque anne plus vite que ceux des mnages les plus modestes. Ainsi, pour la seule anne 2011, les revenus des 10% les plus riches ont progress de 2,1% quand ceux des plus modestes ont reculi. Pour les 2500 mnages les plus riches, la progression enregistre en 6 ans (entre 2004 et 2010) sest concrtement traduite par un revenu supplmentaire annuel (avant impt) de 180 000 euros, ce qui reprsente un gain supplmentaire quivalent 13 annes de SMICii ! Si les disparits salariales expliquent une partie de cette volution, ce sont surtout les revenus de patrimoine qui ont contribu accentuer les ingalits. En effet, ces derniers, directement

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corrls la hausse des prix des valeurs mobilires, laugmentation des versements de dividendes, aux plus-values immobilires, reprsentent une part importante du revenu des plus aiss (un quart des revenus pour les 10% les plus riches), mais sont pratiquement absents des revenus des plus modestes. La fiscalit mise en place par la droite a elle aussi contribu laugmentation des ingalits, via 3 facteurs. Les revenus du capital, qui jouent un rle important dans la dynamique daugmentation des ingalits, sont moins taxs que ceux du travail au titre de limpt sur le revenu. Une premire correction a t mene avec la loi de finances 2013 : dsormais 1 de revenu provenant de dividende ou dintrt est tax la mme hauteur que 1 de revenu du travail. En revanche, les plus-values mobilires et immobilires, les revenus de lassurance vie continuent de bnficier dune taxation spcifique, infrieure au barme de limpt sur le revenu. Le fonctionnement actuel des niches fiscales contribue augmenter les ingalits Le calcul de limpt sur le revenu comporte des rductions dimpt, appeles niches fiscales . Ces niches englobent des situations trs diverses, du remboursement de la taxe sur le gazole pour certains vhicules la dfiscalisation de frais pour la garde des enfants. Si chaque niche est plafonne individuellement, certaines sont incluses dans un plafond global, dautres non. Cest par exemple le cas des niches DOM-TOM et des bnfices des microentreprises qui nentrent pas dans le plafond global. La loi de finances 2013 a apport une premire rponse en diminuant le plafond global des niches fiscales, ramen 10 000 euros. Mais ceci na pas concern les niches hors plafond, qui sont relativement nombreuses. La structure de la fiscalit locale na pas t modifie de manire introduire de la progressivit. Or du fait dun plus grand poids des collectivits locales dans la vie publique, la fiscalit locale a augment, passant de 9,7% en 2003 du montant total des prlvements obligatoires 12,5% en 2011iii. Cette augmentation a t porte par la quasi-totalit des mnages, sans ladapter leur capacit contributive. Parce que leur mcanisme de calcul est insuffisamment redistributif, ces trois facteurs fiscalit moindre sur les revenus du capital, niches et fiscalit locale ont aussi contribu au creusement des ingalits de pouvoir dachat. 3. Redonner du pouvoir dachat en rendant limpt plus progressif

Corriger les ingalits passera par une meilleure redistributivit du systme fiscal. Pour ce faire, nous proposons quatre axes, qui peuvent tre mis en uvre ds les prochaines lois de finance : a. Rendre limpt progressif en limitant vraiment le cumul des avantages fiscaux Nous proposons i. Redonner de la progressivit limpt en largissant lassiette des niches sous plafond.

Sil nest pas question de remettre en cause les rductions dimpt en faveur des organismes daide alimentaire ou de soutien lducation des enfants, il faut limiter les niches qui bnficient majoritairement aux contribuables les plus aiss pour recrer
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de la progressivit dans limpt : cest par exemple le cas de la dfiscalisation dinvestissements oprs dans les DOM-TOM (un rapport parlementaireiv valuait cette niche 1 milliard deuros, pour 10 000 bnficiaires). Proposition : largir lassiette des niches plafonnes sous 10000 euros toutes les niches, notamment les niches Outre-Mer, sauf niche dite Coluche que nous proposons de conserver telle quelle existe aujourdhui. En revanche, ne pas supprimer de niches, comme celle sur les enfants scolariss, qui bnficient aux classes moyennes. ii. Corriger la progression des ingalits par un abaissement progressif du plafond des niches.

Proposition : Abaisser le plafond, qui est actuellement de 10 000 euros, progressivement sur la dure du quinquennat. Selon les seuils dcids, cette mesure peut avoir un rendement fiscal important et corriger de manire significative la progression des ingalits. b. Rendre la CSG progressive Proposition Au nom de la justice fiscale, il devient indispensable dinstaurer une logique plus redistributive, en la rendant progressive. Afin de tenir compte des objectifs de la politique familiale, les montants perus de CSG seraient agrgs par ladministration fiscale limpt sur le revenu, et pourraient donner lieu un remboursement en anne (n+1), opr directement par ladministration fiscale. Ceci constitue une 1re tape vers un objectif de fusion de limpt sur le revenu et de la CSG. c. Revaloriser la dcote Une augmentation de la dcote permettra de limiter le nombre de mnages modestes assujettis limpt sur le revenu. d. Lancer un chantier sur la redistributivit de la fiscalit locale Dans le cadre des lois venir sur la dcentralisation, une rflexion devra tre engage, pour introduire de la redistributivit dans la fiscalit locale. En premier lieu, le mcanisme de la taxe foncire devra inclure une rvision des valeurs locatives et une rvision cadastrale, trs ingalitaire aujourdhui, et les revenus devront tre pris en compte dans le calcul de la taxe dhabitation. 4. La pause fiscale : pas daugmentation des taxes gnrales ou des impts gnraux sur les mnages

a Une fiscalit cologique non punitive mais vraiment incitative Linstauration dune fiscalit cologique ne doit ni peser sur le pouvoir dachat des mnages, ni dtriorer la redistributivit entre mnages. Proposition : Donner le temps aux mnages dadapter leurs comportements. Nous proposons un verdissement progressif, en indiquant ds aujourdhui les perspectives

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que nous voulons dfinir et en donnant le temps aux mnages dadapter leur comportement, avant que ce dernier ne fasse lobjet dune fiscalit cologique. Typiquement, sur la taxe gasoil, nous proposons de la mettre en uvre dici 2017 / 20, laissant un horizon de 5/7 ans pour changer son vhicule, ce qui correspond la dure moyenne de dtention dun vhicule par les mnages franais. Ceci donnera la souplesse suffisante pour lancer et soutenir les investissements cologiques. En outre, contrairement aux tentatives avortes de rformes vertes des majorits prcdentes, notre verdissement de la fiscalit doit inclure la participation des entreprises, acteurs centraux de notre socit et forts metteurs de carbone. b Aucune augmentation de TVA Les hausses de TVA votes (7 milliards deuros) vont peser sur le pouvoir dachat des mnages, en induisant une baisse moyenne de la consommation de 0,4% par trimestre, cette baisse tant de 0,6% pour les 10% de Franais les plus riches. Proposition : Aucune hausse du taux de TVA sur aucun produit dans le reste de la mandature. c Les assiettes de cotisations sociales ne doivent pas conduire un transfert de prlvement des entreprises vers les mnages Aucune hausse gnrale sur les mnages ne doit venir rduire le pouvoir dachat, en dehors des mesures dj dcides pour sauver le systme de rpartition. Il ne faut notamment pas mettre en place de nouveau transfert de prlvement des entreprises vers les mnages. Proposition 1: Si une base de financement alternatif aux salaires est recherche pour les cotisations patronales (retraites ou famille) alors la nouvelle assiette doit obligatoirement reposer sur les entreprises, tout en tenant compte des disparits de fiscalit existantes entre grandes et petites entreprises. Proposition 2: Si un largissement de lassiette de financement des cotisations salariales est propos, alors il faudra intgrer les revenus du capital.

C. Houdr et al. (2013), Les niveaux de vie en 2011 , INSEE n 1 ! , se"#e$%re. Observatoire des ingalits (2013), Comment voluent les trs hauts revenus en France , avril. iii Les donnes prcdentes sont issues dEurostat : Statistical books (2013), Taxation trends in the European Union, 2013 Edition. iv D. Migaud et al. (2008), Rapport dinformation sur les niches fiscales , Rapport dinformation n946, juin.
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