REMERCIEMENT

Je remercie Monsieur X ainsi que Monsieur X de mavoir accueilli au sein du cabinet

dexpertise comptable.
Je remercie galement X pour la confiance quelle ma accorde ainsi que toutes les occasions
quelle ma donnes de pouvoir mettre en pratique et approfondir mes acquis.
Pour finir, je tiens remercier tout le reste du personnel qui a fait preuve dune grande
gentillesse envers moi et qui ma caleureusement encadr et soutenue tout au long de ce
stage.
SOMMAIRE
INTRODUCTION !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page 1
Premire partie : Prsentation du Cabinet
I) "a fice didentit !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!.. Page #
II) $istorique de lentreprise !!!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page #
III) %&st'me dinformation et de gestion !!!!!!!!!!!!!!!. Page (
IV) )rganigramme !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!.... Page (
Deuxime partie : Les tches ralises
*+ "es oprations courantes !!!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page ,

-+ .cats et ventes
/ "e tri des factures !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!. Page ,
/ "a saisie comptable !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!. Page ,
#+ "a banque
/ "a codification des relevs de comptes !!!!!!!!!!!!...... Page 0
/ "a saisie des relevs bancaires !!!!!!!!!!!!!!!....... Page 0
(+ "es immobilisations !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!.. Page
0
,+ "ettrage et anal&se des comptes !!!!!!!!!!!!!!!!!.... Page 1
0+ 2ouveaux dossiers comptables !!!!!!!!!!!!!!!!!..... Page
1
**+ "es oprations de 3.4... !!!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page 5
-+ "es diffrents taux rencontrs !!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page 5
#+ "a dclaration de 3.4...
/ Prsentation dune 6.-# !!!!!!!!!!!!!!!!!!.... Page 7
/ Prsentation dune 6.( !!!!!!!!!!!!!!!!!!!.. Page 8
CONCLUSION !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!... Page 10
Page (
INTRODUCTION
9tudiant en :3% 6omptabilit et ;estion des )rganisation au l&ce X, jai effectu deux
stages en entreprise afin de complter ma formation.
Jai donc eu lopportunit dentreprendre mes uit semaines de stage dans le cabinet
dexpertise comptable situ X. Jai dcouvert des comptences requises pour ce mtier.
%uite ce stage, jai ralis un mmoire comprenant dans une premi're partie une
prsentation du cabinet puis dans une seconde partie les t<ces ralises.
Page (
Page (
Prsentation du Cabinet dExpertise Comptable
I) La fiche didentit :
Les initiales de signifient .
Forme juridique : S.A.R.L.
Capital social : 7 !!! "
Si#ge social : Lomme $%&
Acti'it( : )*pertise Compta+le
,nscrit au ta+leau de l-ordre de Lille
Commissariat au* Comptes
.om+re d-emplo/(s : salari(s
.om+re de clients : en'iron 01!2 dans di'ers secteurs d-acti'it(
.om+re de sites : 3 4
II) Historiue :
-870 = >ondation de la socit "ille par Messieurs ?ruelle et 6evr&
-877 = 6ession des parts de Monsieur 6evr& Monsieur ?ruelle
%uccession de Monsieur 6evr& Monsieur ;ossaert
6ration du cabinet d9squelbecq
3ransformation de la socit en %.
-878 = Prise de participations dans la %...@.". %)3@96
-88A = 3ransfert du si'ge social 4illeneuve d.scq
-88- = @acat du cabinet de Monsieur "eclercq $aubourdin
-88( = @eprise du cabinet de Monsieur %olas "omme
-88, = %paration de Monsieur ?ruelle et Monsieur ;ossaert
-880 = )uverture du site de %aint .mand "es 9aux
-881 = Proposition de mise en place dun intressement par la direction
-885 = ?veloppement de la formation
@epositionnement de la stratgie
*nstallation du s&st'me informatique 6oala
-887 = )uverture des cabinets de @oubaix et .rras
-888 = )uverture dun cabinet Maubeuge
#AA- = "a socit est transforme en %.@"
#AA( = @egroupement des cabinets de "omme et de @oubaix en un seul site
"omme
#AA0 = X est lu la prsidence de lordre des 9xperts
6omptables
Page (
III) Le s!stme dinformation et de "estion :
Monsieur X est le grant du groupe , il rpartit son temps entre ses diffrents cabinets et son
mtier de commissaire aux comptes. Btant donn son emploi du temps surcarg, il a confi
Monsieur X la responsabilit du site de %aint/.mand/"es/9aux. %a t<ce est de grer la
client'le du cabinet, les emplo&s, il doit rviser les bilans et effectuer le travail qui ne peut
pas Ctre fait par les collaborateurs. *l assume galement la mission de conseillers aupr's des
clients.
"es assistants de cabinet sont responsables de leurs dossiers, de la saisie jusqu lanal&se. *ls
sont en relation avec les clients, cest eux qui se cargent de rcuprer les documents
ncessaires la saisie et aux diverses dclarations. "orsque le mtier de comptable est
pratiqu en cabinet il faut, en plus des connaissances comptables, adopter une attitude
commerciale. 6e travail consiste en effet vendre un service, qui doit satisfaire les clients, ce
qui permet de les fidliser. "es collaborateurs sont alors considrs comme des conseillers.
Par exemple, sils envisagent de faire un investissement, ils sadressent leur comptable pour
connaDtre leurs recommandations sur la question.
"e cabinet dispose de sept ordinateurs ainsi que de deux ordinateurs portables, ils sont tous
relis en rseau au serveur $P netserver 97AA permettant de partager les ficiers et les
imprimantes lasers.
"es logiciels ?ia experts Ela mission effectue par le cabinet, la facturation des onoraires et
le temps ralis sur le dossier pour caque client+, ?ia clients Eficiers clients+, 9xcel Epour
les tableaux+ et Ford Eles lettres+ sont les plus souvent utiliss.
"e logiciel de comptabilit est 6oala, il comprend un module de comptabilit, de pa&e, de
gestion des immobilisations et permet aussi la sortie des liasses fiscales.
I#) $r"ani"ramme :
Page (
X
9xpert 6omptable
;rant
X
.ssistant de cabinet
@esponsable
informatique
X
.ssistante de cabinet
X
.ssistante de cabinet
X
@esponsable de cabinet
X
.ssistante de cabinet
Page (
Les tches ralises
3out dabord il faut laborer les dossiers des clients, tous les sites op'rent de la mCme
faGon en constituant une srie de dossiers indispensables la bonne tenue de la comptabilit.
Chaque client !""#$e % cla""eu&" '
Hn classeur permanent de couleur bleu fonc comprenant les informations
primordiales de lentreprise lors de sa constitution
Hn classeur social de couleur bleu clair qui rpertorie toutes les informations
sociales de lentreprise Efices de salaires, contrat...+ I
Hn classeur annuel de couleur rouge renouvel tous les ans comprenant les
informations relatives aux travaux de lexercice en cours I
Hn classeur gris comportant les factures dacats, de ventes et les relevs bancaires
de lentreprise, il peut/Ctre annuel, trimestriel !
I) Le" !(&ati!n" c!u&ante"
1) %chats et &entes
/ Le t&i $e" )actu&e"
"es factures dacats et de ventes ainsi que les relevs bancaires sont tout dabord classes
cronologiquement, spares par des intercalaires pour diffrencier caque mois dans le
classeur comptable. "e tri des divers documents est important pour faciliter la saisie.
Hne fois ces pi'ces classes, je dois numroter les factures dacats et de ventes. 6eci permet
de revenir rapidement sur une facture oJ peut survenir une erreur de saisie ou une constatation
du client.
"a numrotation se fait comme ceci =
"a facture numrote --A0 = -- reprsente le mois et A0 le numro dordre des >actures.
6est donc la 0
'me
facture de novembre.
/ La "ai"ie c!*ta+le
3outes les factures doivent ensuite Ctre enregistres gr<ce au logiciel 6oala. "ors de
lenregistrement, je dois indiquer les numros de comptes concerns du plan comptable de
lentreprise et surtout le numro que jai inscrit sur les factures lors du classement. *l permet
dassurer le suivi de la pi'ce.
Page (
"ors de la saisie des factures, il peut arriver quun numro de compte ne soit pas cr dans le
plan comptable de lentreprise. Je dois alors le crer et pour cela je dois aller dans longlet
paramtrage du plan comptable en inscrivant le numro de compta 7 ciffres et son libell.
,) La banue
/ La c!$i)icati!n $e" &ele-(" $e c!*te"
Je dois classer les relevs de banque cronologiquement comme sur les factures dacats et de
ventes. "es relevs sont souvent accompagns par des bordereaux de remises de c'ques, de
cartes bleues et de relevs de traites.
*l arrive quun montant du relev nait pas de justification. "onglet K aide L du logiciel
permet deffectuer une recerce par montant dans les acats et les ventes prcdemment
enregistrs. *l est important de ne pas oublier dcrire dans longlet pi'ce, le numro de
c'que ou de carte bleue.
6es tapes de recerce sur les montants rendent la saisie plus rapide et vitent de faire des
erreurs.
/ La "ai"ie $e" &ele-(" +ancai&e"
"es relevs sont saisis dans le journal K banque L de lentreprise, la saisie en banque est la
copie intgrale du relev de la banque mais il ne faut pas oublier dindiquer les libells pour
pouvoir retrouver lorigine du montant.
Attenti!n ' il e"t i*(&ati) a&#" la "ai"ie $e -(&i)ie& que le "!l$e in$iqu( "u& le &ele-( "!it le
*.*e que celui $u /!u&nal $e +anque0
1) Les immobilisations
?ans certains dossiers, jai rencontr diffrentes immobilisations. "es immobilisations
prennent une part importante dans lMactif du bilan. 9lles concernent tous les biens qui sont
destins rester long terme au sein de lMentreprise, au contraire des biens qui ont vocation
Ctre dtruits EstocNs de mati'res premi'res+, ou Ctre revendus terme Evaleurs mobili'res de
placement+. Pour viter de fortes variations du rsultat net, la comptabilit a dvelopp la
notion dMamortissement.
)n peut distinguer trois t&pes dimmobilisations =
/ les immobilisations corporelles Eb<timents, terrains!+
/ les immobilisations incorporelles Elogiciels, brevets!+
/ les immobilisations financi'res Eles titres+
4oici un exemple dcriture comptable pour lacquisition dun portail =
Journal Date N compte Intitul Libell Dbit Crdit
Ac5at !67!776!!8 6080!!!!9ortail pi'otant Facture n:0661 080!2!!
33;6!!!<=A sur immo+ilisations 1327;
3!0!>,=Fournisseurs di'ers 60;327;
Page (
%) Lettra"e et anal!se des comptes
"e lettrage consiste justifier les mouvements dbits des mouvements crdits, en
attribuant une mCme lettre caque facture dacat et son r'glement, permettant ainsi de
mettre en vidence les anomalies.
Parfois une facture est comptabilise dans un compte fournisseur X et son r'glement
est enregistr dans un autre fournisseur O, donc il faut rectifier le numro de compte dans le
journal, ainsi on pourra lettrer cette somme comme si dessous.
"e lettrage sert minimiser le travail lors de ltablissement du bilan. "orsquil est effectu, il
ne nous reste plus que les sommes manquantes.
2) 'ou&eaux dossiers comptables
"orsque de nouveaux clients arrivent dans le cabinet, il est indispensable de crer leur
dossier comptable sur le logiciel dia client afin de pouvoir saisir sa comptabilit.
"e traitement consiste renseigner la raison sociale, le si'ge social, lactivit et les
diffrents lments qui peuvent nous renseigner sur lentreprise. *l faut alors attribuer un
numro de dossier ainsi que certains comptes spcifiques quil faut mentionner.
"e numro de dossier nest pas attribu par asard. 6est un code quatre ciffres
suivi des premi'res lettres du nom de lentreprise.
9xemple = le numro de dossier #(## =
# pour le numro de site de %aint .mand "es 9aux
( pour lanne
## pour le nombre de dossier
*ci, le code #(## correspond au vingt deuxi'me dossiers de %t .mand cr en #AA(.
Page (
II) Le" !(&ati!n" $e T0V0A0
-+ Les diffrents cas de ()#)%) rencontrs
?urant mes deux priodes de stages, jai pu rencontrer diffrentes situations propos de la
3.4... dans les critures que jai passes. 3out dabord jai rencontr plusieurs cas de 3.4...
intracommunautaire.
/ Pour les acquisitions au sein de lunion 9uropenne, si laceteur communique son
numro, on doit dduire la 3.4... E?/,,0# I 6/,,011#+.%i il ne le donne pas, la facture sera
3.3.6. avec le taux de 3.4... du vendeur.
/ ?ans le cas dune livraison intracommunautaire, on ne fait rien si le client nous communique
son numro de 3.4.. intracommunautaire, si le client ne le donne pas, la facture sera 3.3.6. et
la 3.4... ne pourra Ctre dduite par laceteur.
4oici un exemple dcriture comptable =
.cat en :elgique EnP communiqu+
Journal Date
Ncompt
e Intitul Libell Dbit Crdit
Ac5at 0670!76!!8 ;!76!!!Ac5at de marc5andises
Ac5at
intracommunautaire 0!72;
33;;6!<=A d(ducti+le 6020!
336!!!<=A due intracommunautaire 0!72;
3!06!!!Fournisseur intracommunautaire 6020!
?onc lentreprise doit faire attention toujours communiqu son numro didentification de
3.4...
9nsuite dans diffrents dossiers, jai pu constater que la 3.4... sur les carburants diff're selon
les situations et que la 3.4... sur les carburants ne peut Ctre rcupre que si elle apparait sur
un document justificatif.
/ Pour lessence = la 3.4... nMest jamais dductible.
/ Pour le gaQole = elle est dductible -AA R, pour les vicules utilitaires et elle est
dductible auteur de 7A R, pour les vicules de tourismes.
/ Pour le ;P" et ;2" = elle est intgralement dductible quelque soit la situation du
vicule
4oici un exemple dcriture comptable =
Journal Date N compte Intitul Libell Dbit Crdit
Ac5at 6070676!!8 0!8!!!!S9?%
Ac5at de
car+urant ;0208
3!0car+Fournisseur ;0208
Page (
#+ La dclaration de ()#)%)
9n fonction de la taille de lentreprise, il existe trois rgimes de paiement de la 3.4... =
/ @gime des micro/entreprises = ces entreprises fonctionnent en francise de 3.4...,
elles ne peuvent pas dduire la 3.4..., elles ne sont donc pas tenues de la reverser et une
mention doit figurer sur leurs factures.
/ @gime du rel simplifi = ces entreprises pa&ent leur 3.4... par quatre acomptes
forfaitaires dtermins en fonction de la 3.4... collecte et dductible de lanne prcdente.
/ @gime du rel normal = ces entreprises pa&ent leur 3.4... caque mois ou caque
trimestre sur les lments rels, cMest//dire quelles dclarent la 3.4... sur les ventes
du mois ou du trimestre et quelles dduisent la 3.4... sur les acats du mois ou du
trimestre.
?urant mes stages, jai travaill sur plusieurs dclarations de 3.4... de diffrentes entreprises,
jai dcid de prsenter une entreprise prestataire de services soumise au rgime du rel
simplifi et une parmacie soumise au rgime du rel normal.
Lentreprise prestataire de service
9xemple dune entreprise soumise au rgime rel simplifi = 6aque anne il faut procder
sa dclaration de 3.4..., apr's lavoir tablie, il faut passer les critures relatives cette
dclaration dans le journal des oprations diverses la fin de lexercice concern, comme
ceci =
Journal Date
Ncompt
e Intitul Libell Dbit Crdit
@> 107!176!!% 3370!!!<=A collect(e
>(claration de <=A
030072!!
33700!!<=A collect(e intracommunautaire de l-e*ercice 6!!% 60082!!
33;;!!!<=A sur autres +iens et ser'ices 0;3!2!!
33;;0!!<=A d(ducti+le intracommunautaire 60082!!
3380!!!Acomptes ? R(gime simplifi( 18302!!
33;6!!!<=A sur immo+ilisations 12!!
330!!!<=A 4 d(caisser 86802!!
Journal Date
Ncompt
e Intitul Libell Dbit Crdit
@> 107!176!!% ;8!!!!!
C5arges di'erses de gestion
courante >iff(rence de r#glement 127%
3370!!!<=A collect(e de <=A 123!
33700!!<=A d(ducti+le intracommunautaire !21%
Journal Date
Ncompt
e Intitul Libell Dbit Crdit
Page (
@> 107!176!!% 78!!!!!9roduits di'ers de gestion courante
>iff(rence de r#glement
0261
33;;!!!<=A sur autres +iens et ser'ices de <=A !2;!
33700!!<=A collect(e intracommunautaire !21%
33;6!!!<=A sur immo+ilisations !263
"es acomptes de 34. dun montant de (7,- S figurant sur ma dclaration, provient des , avis
dMacomptes calculs de lMexercice prcdent.
"es #--7 S proviennent des acquisitions intracommunautaires qui gn'rent la fois de la 34.
collecte et de la 34. dductible.
6ette entreprise pa&era 7#7- S de 34. pour lexercice de #AA8. 6e paiement doit Ctre
comptabilis = au dbut du compte ,,00-AAA 34. dcaisser et au crdit le compte
0-#AAAAA banques.
La pharmacie
9nsuite dans une parmacie soumise au rgime du rel normal = jai procd sa dclaration
de 3.4... sur une 6.( avec lannexe nP((-A . car elle comportait de la 3.4... #,-AR.
.pr's lavoir tablie, jai pass une criture relative cette dclaration dans le journal des
oprations diverses la fin du mois concern, comme celle/ci =
Journa
l Date
N
compte Intitul Libell Dbit Crdit
@>
107!176!!
% 33700%;34. collecte
?claration 6.(
01!32;!
3370!34. collecte intracommunautaire mars?!% ;0;2;3
337060!34. sur autres biens et services 0;0;281
33;;0%;
34. dductible
intracommunautaire 88728!
33;;!.comptes / @gime simplifi 1!!2%
33;;60!34. sur immobilisations 00;!27%
330!!!34. dcaisser 0082!!
;8!!!!!9cart de r'glement !237
"cart de r'glement de A,,5 S provient des sommes arrondis de la 6.( de mars #AA8.
"a parmacie devra pa&er --70 S de 34. pour le mois de mars #AA8. 6e paiement doit Ctre
comptabilis = au dbit du compte ,,00-AAA 34. dcaisser et au crdit le compte 0-#AAAAA
banques.
Page (
CONCLUSION
;r<ce ces uit semaines de stages, jai pu mettre en application les connaissances acquises
lors de mes deux annes de :3% telles que lenregistrement de factures ou les oprations
diverses de paie. ?e cette mani're jai pu valuer mes points forts et mes points faibles et
ainsi dvelopper mes comptences.
Mon travail au sein de du cabinet dexpertise comptable ma amen dcouvrir le monde du
travail, ce qui tait totalement nouveau pour moi. 6ette exprience sest donc rvle tr's
intressante car elle ma donne une vision du monde du travail dans un cabinet dexpertise
comptable.
9n cabinet comptable, les comptables et experts comptables sont pol&valents. *ls g'rent leurs
dossiers enti'rement et doivent avoir des connaissances comptables, fiscales, sociales,
commerciales ou encore juridiques. "a communication avec les clients est galement tr's
importante, ils jouent un rTle de conseiller pour eux. "importance de lorganisation est aussi
essentielle compte tenu du nombre de dossiers grs.
6es stages mont donc permis de mieux cerner ce quest le mtier de comptable, et de
comprendre les diffrentes mtodes de travail qui diff'rent parfois de ce qui a t tudi.
Page (
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