Lexique Fiscale

LEXCIQUE FISCALE
LEXIQUE FISCALE
-A-
1/-Abattement
Diminution de la base imposable qui peut être fixe ou proportionnelle
2/-Action
Titre négociable représentatif d'une partie du capital d'une société par action (société anonyme, par exemple).
L'actionnaire a le droit de vote aux assemblées générales des actionnaires et il perçoit une partie des bénéfices
distribués (dividendes). Le capital et les revenus ne sont pas garantis (risque de perte), mais ils peuvent être
valorisés si l’entreprise est prospère.
3/-Administration fiscale
Administration publique chargée de l’assiette, de la liquidation et du contrôle des impôts. Appelée
communément « le fisc ».
4/-Agrément fiscal
Décision accordant des allégements fiscaux à certaines entreprises afin de favoriser certains secteurs
économiques précis.
5/-Annualité du budget
Principe selon lequel le budget est voté pour un an. Principale subdivision d’un chapitre budgétaire.
6/-Arrêté
Décision écrite émanant d'une autorité administrative : ministre, préfet ou mairie.
7/-Assiette
Ce terme désigne, d'une part l'ensemble des règles appliquées ou des opérations effectuées par les services
fiscaux pour déterminer les éléments qui doivent être soumis à l'impôt (bénéfices, chiffre d'affaires, valeur des
biens achetés ou reçus en héritage, etc.), d'autre part le résultat de ces opérations auquel est appliqué ensuite le
taux ou le barème de l'impôt. Dans ce deuxième cas, il est synonyme de « base d'imposition » ou, en matière
d'impôt sur le revenu, par exemple, de « revenu net imposable ».
Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 1 06/07/2008

LEXCIQUE FISCALE
8/-Au-dessous de la ligne
Les dépenses et les recettes situées « au-dessous de la ligne» sont les charges et les ressources afférentes aux
prêts et avances de l'État et à toutes les autres opérations à caractère temporaire.
9/-Au-dessus de la ligne
Les dépenses et les recettes situées « au-dessus de la ligne » sont les dépenses et les recettes à caractère
définitif.
10/-Avantage en nature
Partie de la rémunération imposable qui correspond à la mise à disposition gratuite d'un bien (logement,
véhicule, repas) par un employeur à son salarié.
11/-Avis de non imposition

Document adressé par les services fiscaux à une personne ayant souscrit une déclaration de revenus mais qui n'a
pas d'impôt à payer (document utile pour l'ouverture d'un livret d'épargne populaire (L.E.P) et pour certaines
prestations sociales).
12/-Avis d'imposition
Document adressé au contribuable redevable de l'impôt, sur lequel figurent la base de calcul de l'impôt, le
montant des sommes à payer, les conditions de leur exigibilité et la date de leur mise en recouvrement.

LEXCIQUE FISCALE
-B-
1/-Barème d'imposition
Document publié par l'Administration fiscale qui donne le montant de l'impôt sur le revenu en fonction du
revenu net imposable et du nombre de parts (voir quotient familial). Il comprend des taux d'imposition
progressifs qui varient selon les lois de finances annuelles. Le taux le plus fort, qui s'applique à la dernière
tranche de revenu d'un foyer fiscal, est appelé "taux marginal d'imposition" (TMI). Il ne faut pas confondre le
TMI avec le taux moyen d'impôt (% de l'impôt à payer par rapport au revenu imposable net de frais
professionnels).
2/-Base d'imposition
Revenus, bien, droits ou valeurs auxquels est appliqué le taux ou le barème de l'impôt pour obtenir la somme
due par la personne imposable. Synonyme de "l'assiette".
3/-Bénéfice
Excédent des produits sur les charges, apparaissant dans la comptabilité d'une entreprise. Il s'ajoute à la fortune
des associés d'une société ou au capital d'un entrepreneur individuel. Le bénéfice imposable (ou résultat fiscal)
correspond à l'excédent des produits imposables sur les charges déductibles fiscalement.
4/-Bénéfices agricoles (B.A)

Bénéfices réalisés par les agriculteurs.
5/-Bénéfices industriels et commerciaux (B.I.C)

Bénéfices réalisés par les industriels (transformation de matières premières pour produire des biens à grande
échelle), par les commerçants (achat et revente de biens et prestation de services) et par les artisans (travaux
manuels indépendants de production, transformation, réparation et prestation de services).
6/-Bénéfices non commerciaux (B.N.C)

Bénéfices réalisés par les professions libérales (professions intellectuelles indépendantes percevant des
honoraires) ainsi que par les autres professions qui ne réalisent ni des BIC, ni des BA.

LEXCIQUE FISCALE
7/-Budget
1/- Acte par lequel sont prévues et autorisées les recettes et les dépenses annuelles de l'État (voir loi de
finances initiale).
2/- Ensemble des comptes qui décrivent pour une année civile toutes les ressources et toutes les charges de
l'État.
3/- Ensemble des comptes qui décrivent les crédits d'un ministère pour une année civile (voir Fascicule
budgétaire). Exemple : budget du ministère de la Justice.
8/-Budget annexe
Budget retraçant les dépenses et les recettes d'un service de l'État dont l'activité tend essentiellement à produire
des biens ou à rendre des services donnant lieu à paiement. Exemple : budget annexe de l'aviation civile.
9/-Budget de programme
Document explicatif joint au projet de loi de finances précisant les objectifs d'un ministère, les programmes qui
y concourent et les moyens qu'il y consacre.
10/-Budget économique
Compte prévisionnel présenté en annexe du projet de loi de finances de l'année, retraçant les données
prévisibles de l'activité économique au cours de cette même année.
11/-Budget général
Part du budget regroupant les recettes et les dépenses des services publics administratifs (par opposition aux
budgets annexes et aux comptes spéciaux du Trésor).
12/-Bulletin officiel
Publication gouvernementale officielle assurant quotidiennement l'insertion des décrets, arrêtés et lois. Il
contient également les éditions des débats parlementaires et de documents administratifs.

LEXCIQUE FISCALE
-C-
1/-Capital
Terme général qui représente un ou des biens qui composent un patrimoine (immeubles, terres, équipements,
valeurs mobilières, argent). Il procure généralement un revenu.
Capital social d'une société :
Montant des apports en numéraire et en nature fait par les associés lors de la constitution de la société. Il peut
être augmenté ou réduit au cours de la vie sociale.
2/-Champ d'application
Ensemble des biens, des activités, des situations ou des opérations concernés par une disposition fiscale ou
budgétaire et détermination des limites dans lesquelles cette disposition s'applique.
3/-Chapitre
Unité fondamentale de l'exécution du budget, qui permet au Gouvernement de répartir les crédits ouverts à un
ministère en regroupant les dépenses selon leur nature ou selon leur destination à l'intérieur d'une même
subdivision.
4/-Charges communes
Ce budget rassemble des dotations de la loi de finances qui concernent l'ensemble des services de l'État ou
plusieurs d'entre eux et ne peuvent, de ce fait, être directement attachés à aucun budget ou ministère
gestionnaire en particulier. Exemple : charges de la dette publique.
5/-Code général des impôts (CGI)

Recueil des lois et règlements régissant le système fiscal français.
6/-Comptes de la Nation
Comptes présentés en annexe au projet de loi de finances de l'année, fournissant les données chiffrées de
l'activité économique nationale au cours des années précédentes.
7/-Comptes spéciaux du Trésor

Comptes distincts du budget général, retraçant des dépenses et des recettes de l'État entre lesquelles on veut
établir un lien, soit que l'on veuille affecter certaines recettes à la couverture de certaines dépenses (compte
d'affectation spéciale : fonds national pour le développement du sport par exemple), soit que l'on veuille faire
apparaître une sorte de bilan entre des opérations qui sont en étroite corrélation (compte de prêts, par
exemple)....

LEXCIQUE FISCALE
8/-Contribuable
Toute personne astreinte au paiement des impôts et taxes de toute nature dont le recouvrement est autorisé par
la loi. Synonyme de redevable...
9/-Contributions directes
Synonyme d'impôts directs.
10/-Contributions indirectes
Synonyme d'impôts indirects.
11/-Contrôle fiscal
Ensemble de moyens que l'administration fiscale utilise pour s'assurer que les contribuables respectent leurs
obligations fiscales, ainsi que pour prévenir la fraude fiscale...
12/-Contrôle formel
Interventions du fisc pour rectifier des erreurs matérielles constatées dans des déclarations fiscales.
13/-Contrôle sur pièces

Examen critique de documents et déclarations qui permet de déceler des anomalies dans un dossier fiscal.
14/-Convention fiscale internationale

Accord bilatéral passé entre la France et un pays étranger, dans le but d'éviter les doubles impositions et
d'organiser la coopération entre les administrations financières.
15/-Cotisation sociale
Prélèvement sur les revenus professionnels au profit des organismes de protection sociale, calculé en
pourcentage des sommes concernées (taux de cotisation). Pour les salariés, on distingue les cotisations
patronales (payées par l'employeur) et les cotisations salariales (payées par le salarié).
17/-Crédit de paiement
Dotation destinée à couvrir la dépense annuelle correspondant à l'exécution d'un investissement.

LEXCIQUE FISCALE
18/-Crédit d'impôt
Somme destinée à être déduite de l'impôt, soit parce qu'elle a été prélevée à la source, soit parce que certaines
dépenses y donnent droit. Remboursement d'impôt qui a été prélevé à la source lors du paiement de certains
produits financiers. Le crédit d'impôt est ajouté au revenu imposable puis déduit de l'impôt sur le revenu.
Exemples de crédits d'impôt pour :
- les personnes ayant perçus des produits d'obligations, autres titres négociables ou bons de caisse qui ont subis
une retenue à la source.
- les personnes ayant fait l'acquisition de certains gros équipements pour leur résidence principale (chaudières,
ascenseurs, installations sanitaires, etc.).
- les entreprises industrielles et commerciales, sur option, pour leurs dépenses de recherche, de formation
professionnelle et d'apprentissage....
19/-Crédit limitatif
Montant plafonné d'une somme inscrite dans le projet de loi de finances que les administrations ne peuvent pas
dépasser durant la période d'exécution du budget, telles les dépenses de personnel ou de matériel..
20/-Crédit provisionnel
Somme destinée à couvrir des dépenses liées à des événements dont la survenance ne dépend pas entièrement
de la volonté de l'Administration, les frais de réception des personnalités étrangères, les dépenses relatives aux
élections ou à l'entretien des détenus des services pénitentiaires...

LEXCIQUE FISCALE
-D-
1/-Déclaration des revenus
Acte par lequel le contribuable fait connaître à l'administration fiscale les éléments nécessaires au calcul de
l'impôt.
2/-Décote
Mécanisme qui permet de réduire, voire d'annuler, l'impôt. Exemple : décote en matière d'impôt sur le revenu,
décote générale ou spéciale en matière de TVA....
3/-Décret
Décision exécutoire prise par le Président de la république ou le Premier ministre.
4/-Décret d'avances
Décret pris par le gouvernement en cas d'urgence pour augmenter les crédits ouverts par la loi de finances. Il
doit être soumis à ratification par le Parlement.
5/-Déductibilité
Certaines dépenses ou charges peuvent être retranchées (déduites) du revenu imposable des particuliers ou du
bénéfice fiscal des entreprises.
6/-Déduction
Action de soustraire une charge ou une dépense d'un revenu brut pour trouver le revenu net imposable.
7/-Déficit
En comptabilité, un exercice comptable est déficitaire quand les charges sont supérieures aux produits de
l'exercice. Le montant du déficit est égal à la différence entre le montant des charges et le montant des produits.
8/-Déficit budgétaire
Excédent des charges sur les recettes pour l'ensemble des opérations du budget général de l'Etat et des comptes
spéciaux du Trésor. Dans une loi de finances, l'expression utilisée pour qualifier le déficit est
« solde budgétaire ».

LEXCIQUE FISCALE
9/-Déficit foncier
Si le total des charges déductibles est supérieur aux revenus fonciers bruts (recettes), il y a un déficit foncier.
Les déficits fonciers inférieurs à un certain plafond sont déductibles du revenu brut global de l'année. La part
des déficits qui dépasse le plafond est reportable et déductible sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.
10/-Dégrèvement
Suppression ou atténuation de l'impôt, prononcée ou accordée par la voie contentieuse (décharge ou réduction),
par la voie gracieuse (remise ou modération), ou encore d'office (si la loi l'a prévu, ou pour réparer
spontanément une erreur) Dégrèvement d'office :
L'administration fiscale peut, à son initiative, réparer les erreurs commises au préjudice d'un contribuable sans
réclamation préalable de ce dernier.
11/-Délai de reprise
Délai pendant lequel l'administration est en droit, dans le cadre de l'exercice de son pouvoir de contrôle et en
vue de réparer les omissions ou insuffisances d'imposition, d'établir une imposition primitive ou
supplémentaire. Au-delà, il y a prescription. Le délai de reprise court à partir de l'année qui suit celle de
l'imposition. Le délai est de 3 ans, pour l'impôt sur le revenu (IR), l'impôt sur les bénéfices des sociétés (IS) ou
la TVA. Le délai peut être porté à 10 ans dans certains cas. Il est de 1 an pour les taxes foncières ou taxes
d'habitation.
12/-Demande gracieuse
Contrairement à la réclamation, une demande gracieuse s'adresse uniquement à la bienveillance de
l'administration qui peut, dans certains cas prévus par la loi, atténuer la charge fiscale (cas de gêne ou
d'indigence des contribuables, notamment).
13/-Dépenses en capital
Dépenses d'investissement.
14/-Dépenses ordinaires
Dépenses de fonctionnement et d'intervention.
15/-Dette amortissable
Dette dont le remboursement est prévu en une ou plusieurs fois (appelées échéances).

LEXCIQUE FISCALE
16/-Dette publique
Ensemble des dettes de l'État résultant des emprunts que ce dernier a émis ou garantis.
17/-Directive
Acte par lequel l'administration définit à l'avance une ligne de conduite.
18/-Directive européenne
Directive (ou loi) émanant des organes exécutifs de la communauté européenne, qui lie tous les états membres
quant aux résultats à atteindre.
19/-Domaines (service des)

Service de la direction générale des impôts dont la mission est de gérer les biens appartenant à l'Etat (domaine
public) et de donner un avis sur les opérations immobilières réalisées par les pouvoirs publics.
20/-Droit de communication
Permet à l'administration de collecter des renseignements ou des documents détenus par les contribuables ou
par des tiers (banques, URSSAF, clients ou fournisseurs, etc…).
21/-Droit de reprise
Possibilité pour l'administration de contrôler et de rectifier, dans le délai de prescription, les erreurs commises
dans l'assiette de l'impôt (voir délai de reprise).
22/-Droit d'enquête, de visite et de saisie

Permet aux agents du fisc de se rendre dans tous les lieux (même privés) et de saisir des pièces et documents
pour aboutir à une vérification..
23/-Droit (fiscal)
Ensemble des lois et réglementations en vigueur dans une société (droit). Le droit fiscal est une branche du
droit qui s'applique à la réglementation relative aux impôts.
24/-Droits simples
Montant de l'impôt issu du barème progressif de l'impôt sur le revenu (IR).

LEXCIQUE FISCALE
-E-
1/-Effort social de la Nation

Intitulé du document présenté en annexe du projet de loi de finances retraçant, pour les trois années précédant le
dépôt du projet, l'ensemble des prestations sociales et des charges qui en découlent pour l'État, les collectivités
locales, les employeurs, les assurés et les contribuables..
2/-Émission de rôles
Etablissement et homologation des documents servant à déterminer la base et le montant de certains impôts
directs avant leur mise en recouvrement.
3/-Emprunt obligataire
Emprunt auprès du public, divisé en fractions égales appelées obligations qui constituent des créances sur les
émetteurs (les entreprises ou l'Etat).
4/-Exonération
Dispense d'impôt sous certaines conditions fixées par la loi. Exemple : le régime d'exonération de l'impôt sur
les bénéfices des entreprises nouvelles dans les zones d'aménagement du territoire.

LEXCIQUE FISCALE
-F-
1/-Fascicule budgétaire
Terme générique désignant l'ensemble des annexes traditionnellement adressées aux parlementaires
2/-Foyer fiscal
L'imposition des revenus des particuliers est effectuée par foyer fiscal, c'est à dire par la globalisation des
revenus d'une même famille, qui comprend : les revenus personnels du contribuable, de son conjoint (couple
marié) et de leurs personnes à charge (enfants mineurs ou infirmes, enfants majeurs rattachés, personnes
invalides possédant une carte d'invalidité et vivant sous le même toit).
3/-Franchise
Dispense de paiement de l'impôt.
Exemple : franchises en taux ou en base de la TVA.
4/-Fraude fiscale
Mise en oeuvre volontaire de moyens dans le but de se soustraire à l'établissement ou au paiement des impôts et
taxes. C'est un délit (fait illicite préjudiciable).

LEXCIQUE FISCALE
-G-
1/-Garanties de paiement
Moyens accordés aux comptables des impôts et du Trésor pour assurer le recouvrement des créances du Trésor
(privilège, hypothèque légale du Trésor, etc.). Un contribuable qui présente une réclamation peut demander le
sursis de paiement des droits contestés à condition de constituer des garanties de paiement telles que la
consignation à un compte d’attente du Trésor, les obligations cautionnées, etc.

LEXCIQUE FISCALE
-I-
1/-Imposable
Désigne la situation fiscale d'une personne ou d'une opération qui, par le montant de son revenu, par son
activité ou par sa nature, entre dans le champ d'application de l'impôt.
2/-Imposition
Système permettant de déterminer les sommes qui sont soumises aux divers impôts et taxes.
Imposition distincte des époux :
Elle n'est possible que dans trois situations : séparation de biens et absence de vie commune, instance de
divorce et résidences séparées, rupture du foyer et revenus distincts.
3/-Impôt
Versement obligatoire et sans contrepartie directe, effectué par les individus ou les entreprises, au profit de
l'Etat ou des collectivités locales. (Voir contribution).
4/-Impôt direct
Il est payés directement par le redevable à l'Etat, sans intermédiaire (exemple : l'impôt sur le revenu (IR) et
l'impôt sur les bénéfices des sociétés (IS).
5/-Impôt exigible (IR)

Montant de l'impôt sur le revenu à payer après toutes les réductions légales. Il n'est pas réclamé s'il est inférieur
à 61 €.
6/-Impôt indirect
Impôt que les contribuables versent à des agents extérieurs aux services fiscaux, qui doivent les reverser au fisc.
Exemple : le consommateur paye la TVA au commerçant, qui reverse au fisc la différence entre la TVA
encaissée et celle que lui facturent ses fournisseurs.
7/-Impôt sur la consommation

Taxe portant sur les achats effectués par les ménages (Exemple : la T.V.A).

LEXCIQUE FISCALE
8/-Impôt sur le capital

Impôt dû par les personnes qui possèdent certains éléments de patrimoine
9/-Impôt sur le revenu (IR)

Impôt direct dont l'assiette est constituée par le revenu des foyers fiscaux (ménages). Souvent encore désigné
par son ancien nom : impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)....
10/-Impôt sur les sociétés (I.S)

Impôt direct payé sur les bénéfices réalisés par les sociétés commerciales et les groupements divers ayant une
activité lucrative.
11/-Impôt sur les spectacles

Impôt indirect local perçu par la commune sur les réunions sportives, les cercles de jeux, les appareils de jeux
automatiques et les machines à sous.
12/-Impôts locaux
Impôts perçus au profit des collectivités territoriales : commune, département et région.

LEXCIQUE FISCALE
-L-
1/-Liquidation de l’impôt
Calcul de l’impôt par l’application du taux ou du barème à la base imposable et compte tenu d’éventuelles
déductions ou réductions…
2/-Loi
Règle écrite votée par le parlement (Assemblée Nationale et Sénat) qui est exécutoire en vertu de sa
promulgation par le chef de l’Etat et par sa publication au Bulletin officiel.
3/-Loi de financement de la Sécurité sociale

Cette nouvelle catégorie de loi vise à déterminer les conditions générales de l’équilibre financier de la Sécurité
sociale et à fixer ses objectifs de dépenses compte tenu de ses prévisions de recettes..
4/-Loi de finances
Loi dont l’objet principal est de préciser les ressources et les charges de l’Etat, en instaurant ou modifiant les
impôts et taxes, en affectant des sommes aux différents ministères.
5/-Loi de finances initiale

Loi prévoyant et autorisant, pour chaque année civile, l’ensemble des ressources et des charges de l’État. Cette
loi comprend deux parties distinctes :
1. Elle autorise la perception des ressources publiques et comporte les voies et moyens qui assurent l’équilibre
financier.
2. Elle fixe, pour le budget général, le montant global des crédits applicables aux services votés et arrête les
autorisations nouvelles par titre et par ministère ; elle autorise, en distinguant les services votés des opérations
nouvelles, les opérations des budgets annexes et les opérations des comptes spéciaux du Trésor. La loi de
finances initiale doit être votée avant le début de l’année à laquelle elle se rapporte.
6/-Loi de finances rectificative

Appelée aussi « collectif ». Loi modifiant en cours d’exercice les dispositions de la loi de finances initiale de
l’année.
7/-Loi de règlement
Loi constatant les résultats financiers de chaque année civile et approuvant les différences entre les résultats et
les prévisions de la loi de finances de l’année, complétée, le cas échéant, par ses lois rectificatives.

LEXCIQUE FISCALE
-M-
1/-Mensualisation de l'impôt
Voir paiement mensuel de l'impôt.
2/-Mesure nouvelle
Modification proposée dans le projet de budget par rapport au montant des services votés.
3/-Mise en demeure
Acte par lequel un créancier somme (voir sommation) son débiteur de remplir l'obligation qu'il a contractée.
4/-Mise en recouvrement
Opération par laquelle la créance du Trésor devient certaine à une date déterminée. Cette date fixe le délai dont
dispose effectivement la contribuable pour payer l'impôt ou pour réclamer contre l'impôt mis à sa charge.
5/-Moins-value
Diminution de la valeur réelle ou monétaire d'un bien intervenue entre le début (date d'acquisition) et la fin
d'une période (date de cession). (Contraire de plus-value).

LEXCIQUE FISCALE
-N-
1/-Non affectation des recettes
Règle d'application du principe de l'universalité selon lequel une recette particulière ne peut être affectée à une
dépense particulière mais fait partie de la masse des recettes permettant l'exécution de l'ensemble des dépenses
de l'État.

LEXCIQUE FISCALE
-O-
1/-Obligation
Titre représentatif d'une créance sur une société ou un organisme public qui émet un emprunt. L'obligataire a
droit à un intérêt annuel dont le taux est déterminé à l'émission. L'obligation est cotée en bourse, mais elle
présente moins de risques que l'action. (Voir emprunt obligataire).
2/-OPCVM
Organismes de placements collectifs en valeurs mobilières qui comprennent les Sociétés d'investissement à
capital variable (SICAV) et les Fonds communs de placements (FCP).
3/-Opération à caractère définitif

Opération de dépense de l'État non remboursable. Exemple : paiement de traitement ou de pension,
investissement routier, etc.
4/-Opération à caractère temporaire

Prêt, avance et toute opération analogue pour laquelle la dépense pourra être récupérée à terme par
remboursement.

LEXCIQUE FISCALE
-P-
1/-Paiement de l’impôt
Le règlement de l’impôt se fait traditionnellement par chèque ou en espèces et, très exceptionnellement, au
moyen d’œuvres d’art (dation en paiement). Les impôts font souvent l’objet de versement d’un ou de plusieurs
acomptes. En matière d’impôt sur le revenu, les contribuables peuvent opter pour le système de paiement
mensuel. Ils peuvent également autoriser le Trésor à effectuer un prélèvement automatique à l’échéance (taxe
d’habitation, taxes foncières sur les propriétés bâties ou non bâties).
2/-Parlement
Assemblée délibérante qui vote les lois. En France, il comprend deux assemblées (le Sénat et l’Assemblée
Nationale).
3/-Parts (nombre de)

L’impôt sur le revenu est calculé en tenant compte du nombre de personnes qui composent le foyer fiscal : une
part pour un adulte, une demi-part ou une part pour un enfant selon le rang. Certaines situations, par exemple la
mon parentalité, donnent droit à des demi-part supplémentaire. Les enfants à charge de parents qui en ont la
garde alternée donnent droit à un quart de part..
4/-Pénalités
Sanctions fiscales pécuniaires appliquées par l’Administration en vertu de la loi et sous le contrôle des
tribunaux ; elles sont principalement constituées par des majorations de droits et des amendes fiscales.
5/-Pension alimentaire
Somme versée périodiquement à une personne en exécution d’une obligation alimentaire. Par exemple,
l’obligation d’entretien des parents vis à vis de leurs enfants..
6/-Pensions déductibles (avec plafond)

Pensions versées a des enfants majeurs non comptés à charge et non rattachés. Un plafond annuel de
déductibilité s’applique pour chaque enfant.

LEXCIQUE FISCALE
7/-Pensions déductibles (en totalité)

Pensions versées à un enfant mineur par un parent qui n’a pas la garde de l’enfant ; pensions versées à des
ascendants dans le besoin ; pensions versées entre ex-époux par décision de justice.
Pensions, retraites, rentes imposables (à titre gratuit, sans contrepartie ultérieure) :
Pensions de retraite, de vieillesse ou d’invalidité versées par l’Etat et les organismes sociaux ; pensions
alimentaires déduites par la partie versante.
8/-Pensions, retraites, rentes non imposables (à titre gratuit)

Allocations spéciales aux vieux travailleurs salariés, aux adultes handicapés, aux titulaires du Fonds National de
Solidarité, aux combattants militaires, aux victimes de guerre ; pensions alimentaires non déduites par la partie
versante.
9/-Plafonnement du quotient familial

Il s’applique aux revenus d’une certaine importance et a pour but de limiter l’avantage d’impôt lié aux
personnes à charge. Ainsi, la diminution d’impôt pour chaque ½ part ne peut excéder un certain montant.
10/-Plus-value
Augmentation de la valeur réelle ou monétaire d’un bien intervenue entre le début (date d’acquisition) et la fin
d’une période (date de cession). (Contraire de moins-value)….
11/-Plus-value sur valeurs mobilières

Gain net réalisé à la suite de cessions de valeurs mobilières (ventes). Les plus-values sont calculées par
différence entre le prix de cession des titres (diminué des frais subis par le vendeur) et le prix d’acquisition des
titres cédés (augmenté des frais d’acquisition).
12/-Prélèvement d’impôt
Somme retranchée de certains revenus au moment de leur encaissement pour être versée au Trésor, soit par la
personne qui a payé le revenu, soit par celle qui l’a encaissé. Exemple : prélèvement sur les produits
d’obligations. Ce prélèvement peut être libératoire ou non de l’impôt.
13/-Prélèvement forfaitaire libératoire (PFL)

Prélèvement à taux forfaitaire et libératoire de l’impôt sur le revenu, appliqué par les organismes payeurs, sur
certains revenus de placements financiers. Le PFL ne s’applique pas sur les dividendes d’actions françaises et
étrangères et sur les revenus de parts sociales. Les taux du PFL varient selon la nature des revenus qui y sont
soumis. Ils comprennent un taux proportionnel et un taux de prélèvements sociaux.

LEXCIQUE FISCALE
14/-Prélèvement mensuel de l’impôt (impôt sur le revenu)

C’est un mode de paiement optionnel de l’impôt sur le revenu. Il s’agit de 10 prélèvements automatiques, sur le
compte bancaire du contribuable, effectués du mois de janvier au mois d’octobre et correspondant, chacun, à
10% de l’impôt acquitté l’année précédente. La régularisation du solde, s’il y a lieu, s’effectue sur les 2 derniers
mois de l’année (novembre et décembre)
15/-Prélèvements obligatoires
Addition de l’ensemble des impôts perçus par l’État, y compris ceux reversés aux collectivités locales ou à la
Communauté européenne, et des cotisations sociales effectives versées par les assurés ou leurs employeurs afin
d’acquérir ou de maintenir des droits et prestations.
16/-Prescription fiscale
Au bout d’un certain temps, un impôt ne peut plus être réclamé au contribuable qui aurait dû normalement le
payer ou qui aurait dû déclarer les revenus correspondants. La prescription joue dans les deux sens : au bout
d’un certain temps, un contribuable ne peut plus récupérer un montant payé indûment à l’administration fiscale
(voir délai ou droit de reprise).
17/-Procédure de redressement contradictoire

C’est la procédure normale. Elle est engagée par une notification au contribuable des redressements envisagés.
Ce dernier peut faire valoir ses observations qui permettront au fisc d’abandonner, de modifier ou de maintenir
le redressement.
18/-Procédure d’imposition d’office

Elle est appliquée en cas d’absence de déclaration, en cas de non-réponses aux demandes de l’administration ou
de comptabilité irrégulière. L’administration fixe d’office les bases d’imposition et met l’impôt en
recouvrement. C’est au contribuable d’apporter les preuves de l’exagération des bases en formant une
réclamation.
19/-Produit intérieur Brut (PIB)

Richesse produite par les entreprises (biens et services) pour une période donnée sur le territoire national. C’est
la somme des valeurs ajoutées de l’ensemble des branches de production. Il se compose du produit intérieur
marchand (biens et services échangés) et du produit intérieur brut non marchand (services fournis par les
administrations publiques et privées à titre gratuit ou quasi-gratuit).

LEXCIQUE FISCALE
-Q-
1/-Quotient familial
Dispositif relatif à l'impôt sur le revenu, consistant à diviser le revenu imposable du foyer fiscal par un nombre
de parts selon sa taille, afin de calculer l'impôt sur le revenu à l'aide du barème à taux progressif.

LEXCIQUE FISCALE
-R-
1/-Rapport économique, social et financier
Annexe du projet de loi de finances qui analyse la situation économique et présente les hypothèses et la
politique dans lesquelles s'inscrit le projet de loi de finances.
2/-Réclamation contentieuse
Demande adressée par un contribuable aux services des impôts pour obtenir la réparation d'une erreur ou le
bénéfice d'un droit. Elle constitue un préalable nécessaire à tout recours ultérieur éventuel devant les tribunaux.
3/-Recours gracieux
Réclamation adressée par un contribuable demandant l'annulation ou la modification d'une imposition.
4/-Recouvrement
Perception des sommes d'argent dues et, par extension, ensemble des opérations tendant à obtenir le paiement
d'une dette d'argent ; réception d'un paiement volontaire ou forcé.
5/-Redevance
Prix à payer en contrepartie de la concession d'un droit ou d'une prestation de service. Exemple : redevance
audiovisuelle pour droit d'usage d'un appareil récepteur de télévision.
6/-Redressement fiscal
Rectification d'une déclaration fiscale par le service des impôts lorsqu'il constate des insuffisances, omissions
ou erreurs dans les éléments déclarés (majoration des bases d'imposition).
7/-Réduction (de droits)

1. Atténuation d'impôt prononcée par l'Administration pour réparer une erreur d'imposition (voir
dégrèvement).
2. Diminution de droits accordée par la loi (exemple: réduction de droits pour certaines donations).

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8/-Réductions d'impôt sur le revenu

Certaines dépenses d'ordre personnel engagées par les contribuables ouvrent droit, à titre dérogatoire et dans
certaines limites, à une réduction d'impôt. Exemples : frais d'emploi d'un salarié à domicile ou dépenses de
scolarité des enfants.
Les réductions d'impôt représentent un pourcentage des dépenses ou des investissements qui y donnent droit,
dans la limite d'un plafond.
Elles s'appliquent sur le montant de l'impôt calculé suivant le barème progressif et après plafonnement éventuel
des effets du quotient familial et imputation de la décote. Lorsqu'elles sont supérieures à l'impôt sur le revenu,
les réductions d'impôt ne peuvent donner lieu à aucun remboursement, ni report sur les années suivantes.
9/-Règlement
Texte émanant du pouvoir exécutif.
10/-Rentes viagères à titre onéreux

On appelle rente à titre onéreux une rente versée en contrepartie de la dépossession d'un bien meuble ou
immeuble ou d'un capital. Le crédirentier (bénéficiaire de la rente) perçoit du débirentier (celui qui verse la
rente) une somme pendant une durée déterminée ou jusqu’à la fin de sa vie (viager).
11/-Rentes viagères exonérées

Les rentes constituées dans le cadre d'un P.E.P conservé plus de 8 ans. Les rentes viagères temporaires, c'est-à-
dire versées pendant une durée déterminée.
12/-Rentes viagères imposables

Les rentes perçues en contrepartie de la vente d'un bien ou d'un capital ; Les "rentes survies" constituées au
profit d'enfants handicapés. Les rentes viagères ne sont imposables que pour une fraction de leur montant
suivant l'âge du bénéficiaire au moment de l'entrée en jouissance de la rente (date du 1er versement de la rente
viagère). Le pourcentage d'abattement défini s'applique ensuite la vie durant, pour une même rente.
13/-Retenue à la source
Prélèvement fiscal effectué lors de l'encaissement de certains revenus de capitaux mobiliers et qui ouvre droit à
un crédit d'impôt d'égal montant.
14/-Revenu brut global

Total des revenus imposables, après déductions et abattements spécifiques, sans tenir compte des plus-values
mobilières et immobilières.

LEXCIQUE FISCALE
15/-Revenu net global

Résultat de la différence entre le revenu brut global et les charges à déduire du revenu.
16/-Revenus des valeurs et capitaux mobiliers (RVCM)

Revenus des placements financiers, des valeurs mobilières et des créances financières diverses (prêts, comptes
courants d'associés…).
17/-Revenus du patrimoine
Revenus des placements financiers et des biens immobiliers locatifs.
18/-Revenus du travail
Ils comprennent les salaires des personnes ayant un contrat de travail avec un employeur et les bénéfices
réalisés par les professionnels indépendants (BIC, BNC, BA). Les retraites et les allocations diverses sont
assimilées à ces revenus.
19/-Revenus fonciers
Revenus de locations des propriétés bâties (maisons, appartements, magasins, bureaux), de propriétés non
bâties (terrains, carrières...) et revenus des sociétés immobilières.
20/-Revenus imposables
Revenus qui doivent être déclarés. Ils sont soumis à l'impôt après avoir subi des déductions et des abattements
spécifiques selon leur montant ou leur nature ainsi que les règles fiscales en vigueur.
21/-Revenus non imposables

Revenus qui ne doivent à pas être déclarés. Ils sont exonérés d'impôt (nets d'impôt). Par exemple : les
prestations familiales versées par les Caisses d'Allocations familiales ; le R.M.I ; les gains provenant des jeux
ou les intérêts de certains placements (codevi, livret jeune…).
22/-Rôle
Liste des contribuables indiquant, pour chaque redevable, le montant de l'impôt à payer ainsi que certains
éléments de son calcul.

LEXCIQUE FISCALE
-S-
1/-Saisie
Voie d'exécution forcée, par laquelle le créancier (le saisissant) fait mettre les biens de son débiteur (le saisi)
sous la main de l'autorité judiciaire afin qu'ils soient vendus.
2/-Saisie attribution
Terme qui remplace "saisie-arrêt". Procédure qui permet de saisir entre les mains d'un tiers les créances de son
débiteur portant sur des sommes d'argent (comptes bancaires créditeurs, salaires à verser par les employeurs,
créances diverses…).
3/-Saisie vente
Terme qui remplace "saisie-exécution". Procédure qui permet au créancier de faire procéder à la saisie des biens
meubles et immeubles appartenant à un débiteur, après signification de commandement de payer.
4/-Salaire net imposable

Salaire perçu par le salarié après déductions, sur le salaire brut, des cotisations sociales et fiscales obligatoires.
5/-Salaires exonérés
Rémunérations salariales à ne pas déclarer. Par exemple : salaires versés aux apprentis jusqu'à un certain
montant ; remboursements de frais professionnels (sauf option pour les frais réels) ; indemnités d'accident du
travail ou de maladie professionnelle.
6/-Salaires imposables
Rémunérations à déclarer qui sont versées par les employeurs à leurs salariés (traitements des fonctionnaires,
salaires, intéressement, 13ème mois, congés payés, primes…) ; indemnités de maladie et maternité perçus des
organismes sociaux ; avantages en nature.
7/-Services votés
Minimum de dotations que le gouvernement juge indispensable pour poursuivre l'exécution des services publics
dans les conditions approuvées l'année précédente par le Parlement.

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8/-Sicav et FCP
Société d'investissement à capital variable et Fonds communs de placements. Ces organismes gèrent des
portefeuilles de valeurs mobilières pour les épargnants qui leur confient leurs capitaux. Les épargnants peuvent
profiter des avantages de la bourse sans s'en occuper. Il existe des centaines de sicav et FCP, plus ou moins
spécialisés sur différents secteurs économiques ou géographiques, qui ont été crées par les organismes
financiers.
9/-Sommation
Mise en demeure signifiée par huissier de justice.

LEXCIQUE FISCALE
-T-
1/-Taxe
Ce terme devrait représenter le coût d'un service rendu par la collectivité qui la perçoit ; en fait, comme la
contribution, il est devenu synonyme d'impôt.
2/-Taxe d'habitation
Impôt local payé par l'usager d'un logement (propriétaire ou locataire).
3/-Taxe foncière
Impôt local sur les propriétés bâties ou non bâties (terrains).
4/-Taxe professionnelle
Impôt payé par les entreprises, calculé principalement sur la valeur locative des immobilisations inscrites au
bilan.
5/-Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Impôt général de consommation qui frappe la valeur ajoutée à un bien à chaque stade de la production et de la
commercialisation
6/-Traité de Maastricht
Traité européen entériné par douze pays européens les 9 et 10 décembre 1991 aux Pays-Bas. Il vise une union
économique.

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-U-
1/-Unité du budget
Principe selon lequel le budget rassemble, dans un document unique, l'ensemble des recettes et des dépenses de
l'État.
2/-Universalité du budget
Principe selon lequel le budget doit rassembler en une seule masse l'ensemble des recettes publiques et imputer
sur cette masse l'ensemble des dépenses publiques

LEXCIQUE FISCALE
-V-
1/-Vérification
Opération qui consiste à s'assurer de la sincérité d'une déclaration fiscale en la comparant à des éléments
extérieurs (estimation du patrimoine ou du train de vie, analyse d'une comptabilité, etc...).
2/-Voies et moyens
Le tableau des voies et moyens du projet de loi de finances évalue les recettes de l'État ; l'annexe bleue intitulée
« Évaluation des voies et moyens » détaille et justifie l'évolution de ces recettes.

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Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 1 06/07/2008

11/-Avis de non imposition

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 2 06/07/2008

4/-Bénéfices agricoles (B.A)

5/-Bénéfices industriels et commerciaux (B.I.C)

6/-Bénéfices non commerciaux (B.N.C)

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 3 06/07/2008

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 4 06/07/2008

5/-Code général des impôts (CGI)

7/-Comptes spéciaux du Trésor

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 5 06/07/2008

13/-Contrôle sur pièces

14/-Convention fiscale internationale

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 6 06/07/2008

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 7 06/07/2008

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 8 06/07/2008

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 9 06/07/2008

19/-Domaines (service des)

22/-Droit d'enquête, de visite et de saisie

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 10 06/07/2008

1/-Effort social de la Nation

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 11 06/07/2008

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 12 06/07/2008

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 13 06/07/2008

5/-Impôt exigible (IR)

7/-Impôt sur la consommation

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 14 06/07/2008

8/-Impôt sur le capital

9/-Impôt sur le revenu (IR)

10/-Impôt sur les sociétés (I.S)

11/-Impôt sur les spectacles

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 15 06/07/2008

3/-Loi de financement de la Sécurité sociale

5/-Loi de finances initiale

6/-Loi de finances rectificative

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 16 06/07/2008

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 17 06/07/2008

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 18 06/07/2008

3/-Opération à caractère définitif

4/-Opération à caractère temporaire

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 19 06/07/2008

3/-Parts (nombre de)

6/-Pensions déductibles (avec plafond)

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 20 06/07/2008

7/-Pensions déductibles (en totalité)

8/-Pensions, retraites, rentes non imposables (à titre gratuit)

9/-Plafonnement du quotient familial

11/-Plus-value sur valeurs mobilières

13/-Prélèvement forfaitaire libératoire (PFL)

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14/-Prélèvement mensuel de l’impôt (impôt sur le revenu)

17/-Procédure de redressement contradictoire

18/-Procédure d’imposition d’office

19/-Produit intérieur Brut (PIB)

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 22 06/07/2008

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 23 06/07/2008

7/-Réduction (de droits)

Source : sites web ; Arrangé par Gizele Page 24 06/07/2008

8/-Réductions d'impôt sur le revenu

10/-Rentes viagères à titre onéreux

11/-Rentes viagères exonérées

12/-Rentes viagères imposables