Vous êtes sur la page 1sur 21

Société : Sté TESTOSTERONE sarl

IF : 12345678
Adresse : Tanger, Bd Mohamed V, n° 01.

Tanger, le Friday, March 22, 2019

A l'attention de Monsieur le Chef de la subdivision des Personnes Morales


DIRECTION REGIONALE DES IMPOTS de TANGER

Monsieur,

Nous vous prions de bien vouloir en considération des calculs exposés ci-après faisant ressortir :
Notre méthodeNotre
de méthode de détérmination du résultat fiscal imposable et de calcul de L’IS selon le tableau n°15 de l'annexe - bilan ci-joint :

I - CALCUL DU RESULTAT FISCAL IMPOSABLE A L'IS : Exercice ====> 2,016

RESULTAT FISCAL AVANT IMPUTATION DU DEFICIT 2016 Bénéfice ==> 1,365,431.10


Perte ==> -

CUMUL DES DEFICITS & AMORTISSEMENT FISCAUX déficit Fiscal déficit Imputé Ex Reliquat à différer
Cumul des Déficits sur exploitation à imputer : 0.00
* Exercice n - 4 C-A-D : Exercice comptable 2012 0.00 0.00 0.00
* Exercice n -3 C-A-D : Exercice comptable 2013 0.00 0.00 0.00
* Exercice n - 2 C-A-D : Exercice comptable 2014 0.00 0.00 0.00
* Exercice n -1 C-A-D : Exercice comptable 2015 0.00 0.00 0.00
Cumul Amortissements Fiscalement Différés : 0.00
Cumul Amortissements Fiscalement Différés (Antérieur) 0.00 0.00 0.00
* Exercice n - 4 C-A-D : Exercice comptable 2012 0.00 0.00 0.00
* Exercice n -3 C-A-D : Exercice comptable 2013 0.00 0.00 0.00
* Exercice n - 2 C-A-D : Exercice comptable 2014 0.00 0.00 0.00
* Exercice n -1 C-A-D : Exercice comptable 2015 0.00 0.00 0.00
CUMUL DES DEFICITS & AMT FISCAUX DIFFERES 0.00 0.00 0.00

RESULTAT FISCAL AVANT IMPUTATION DES DEFICITS ===> 1,365,431.10


IMPUTATION DES DEFICITS ===> 0.00
RESULTAT FISCAL APRES IMPUTATION DES DEFICITS ===> 1,365,431.10

II - CALCUL DE L'IMPOT SUR LES SOCIETES :

Elèments Taux IS Montant % / RF


Résultat fiscal net (après imputation des déficits antérieurs) 1,365,431.10
Résultat fiscal arrondi à 10 dh supérieur 1,365,440.00

Chiffre d'affaire export exonéré à 100% (5 premiers exercices exo CM/IS) OU: 0.00% 23,113,588.74 81.29%
Chiffre d'affaire export imposable au taux réduit (6e exerice avec CM/IS) 17,50% ou 10% 0.00 0.00%
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRE EXPORT ==> 23,113,588.74

Chiffre d'affaire local imposable (durant les trois années d'activité exo CM/IS) Barème IS 5,320,875.85 18.71%
Chiffre d'affaire local imposable ( plus de trois années d'activité avec CM/IS) Barème IS 0.00 0.00%
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRE LOCAL ==> 5,320,875.85

Total Chiffre d'affaire HT==> 28,434,464.59

Autres Produits imposables ( durant les trois années d'activité exo CM/IS) Barème IS 0.00 0.00%
Autres Produits imposables ( plus de trois années d'activité avec CM/IS) Barème IS 0.00 0.00%
Total Autres Produits HT==> 0.00

Rappel Chiffre d'Affaire export exonéré IS et de la CM à 100% ===> 23,113,588.74


Total Produits imposables à l'IS et exonéré de la CM/IS ===> 5,320,875.85
Total Produits imposables à l'IS et à la CM/IS ===> 0.00
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRE GLOBAL HT ==> 28,434,464.59 100.00%

Total des Produits exonérés de la Cotisation Minimale (arrondi 10 dh sup) ===> 28,434,470.00
Total des Produits imposables à la Cotisation Minimale (arrondi 10 dh sup) ===> 0.00
Cotisation minimale de 0,50% du CA imposable HT ===> 0.00

Elements de calcul de l'IS définitif % RF Prorata RF en dh IS définitif


RF correspondant au CA export exo à 100% ===> 81.29% 1,109,928.36 -
RF correspondant au CA imposé au barème IS ===> 18.71% 255,511.64 76,656.00
RF correspondant au CA imposé au taux réduit 17,50 ou 10% ===> 0.00% 0.00 -

TOTAUX 100.00% 1,365,440.00 76,656.00


- -
Montant définitif à payer IS ou CM/IS ===> 76,656.00

Veuillez agréer Monsieur le Directeur, nos salutations les meilleures.

Signé :
Société : STE TESTOSTERONE sarl
IF : 12345678
Adresse : TANGER

Imputation des acomptes provisionnels / La réduction IS de 20


l'augmentation du capital LDF 2009

Rubrique Base de calcul

EXERCICE 2012
(Exercice de réalisation de l'augmentation du capital)

Augmentation du capital réalisée au cours de l'exercice 12,000,000.00


Avoir fiscal (Réduction IS de 20% de l'augmentation du capital) ==>

Chiffre d'Affaires HT de l'exercice 49,667,656.67


Taux de cotisation minimale 0.50%
Cotisation minimale 248,339.00

Résultat fiscal de l'exercice 857,234.23


Taux de l'Impôt sur les Sociétés 22.50%
Impôt sur les Sociétés 192,879.00

IS ou CM définitif dû ==> 248,339.00

Acomptes provisionnels versés au cours de l'exercice 234,612.00

Reliquat CM/IS dû (+) ou Excédent Acomptes/IS (-) fin exercice 13,727.00

Excédent Acomptes / IS définitif imputable sur N+1 ==> -


Excédent Acomptes / IS définitif restituable Janv N+2 ==> -

1er RELIQUAT IS IMPUTE SUR L'AVOIR FISCAL ==>

Rubrique Base de calcul

EXERCICE 2013
Solde Imputation de la réduction / IS non imputé au 31-12-N-1
1e acompte provisionnel de l'exercice ===> 62,085.00
2e acompte provisionnel de l'exercice ===> 62,085.00
3e acompte provisionnel de l'exercice ===> 62,085.00
4e acompte provisionnel de l'exercice ===> 62,085.00

Total Acomptes provisionnels de l'exercice N ===> 248,340.00


Rappel Excédent N-1 imputé ===> -
Q/P des Acomptes à verser / N si le Crédit IS est absorbé ===> -
Total des acomptes de l'exerice / imputés sur la réduction IS de 20% ===>

Solde réduction IS à imputer à la fin de l'exerice N ===>

Chiffre d'Affaires HT de l'exercice 49,562,335.26


Taux de cotisation minimale 0.50%
Cotisation minimale 247,812.00

Résultat fiscal de l'exercice 867,086.90


Taux de l'Impôt sur les Sociétés 25.00%
Impôt sur les Sociétés 216,773.00

IS ou CM définitif dû ====> 247,812.00

Rappel Acomptes Exercice imputés ==> 248,340.00

Reliquat CM/IS dû (+) ou Excédent Acomptes/IS (-) fin exercice - 528.00

Excédent Acomptes / IS définitif imputable sur N+1 ==> 528.00


Excédent Acomptes / IS définitif restituable Janv N+2 ==> -

Rubrique Base de calcul

EXERCICE 2014
Solde Imputation de la réduction / IS non imputé au 31-12-N-1

1e acompte provisionnel de l'exercice ===> 61,953.00


2e acompte provisionnel de l'exercice ===> 61,953.00
3e acompte provisionnel de l'exercice ===> 61,953.00
4e acompte provisionnel de l'exercice ===> 61,953.00

Total Acomptes provisionnels de l'exercice N ===> 247,812.00


Rappel Excédent N-1 imputé ===> 528.00
Q/P des Acomptes à verser / N si le Crédit IS est absorbé ===> -
Total des acomptes de l'exerice / imputés sur la réduction IS de 20% ===>

Solde réduction IS à imputer à la fin de l'exerice N ===>

Chiffre d'Affaires HT de l'exercice 80,644,627.50


Taux de cotisation minimale 0.50%
Cotisation minimale 403,224.00

Résultat fiscal de l'exercice -5,804,462.63


Taux de l'Impôt sur les Sociétés 27.50%
Impôt sur les Sociétés 0.00

IS ou CM définitif dû ====> 403,224.00

Rappel Acomptes Exercice imputés ==> 247,812.00

Reliquat CM/IS dû (+) ou Excédent Acomptes/IS (-) fin exercice 155,412.00


Excédent Acomptes / IS définitif imputable sur N+1 ==> -

Rubrique Base de calcul

EXERCICE 2015
Solde Imputation de la réduction / IS non imputé au 31-12-N-1

1e acompte provisionnel de l'exercice ===> 100,806.00


2e acompte provisionnel de l'exercice ===> 100,806.00
3e acompte provisionnel de l'exercice ===> 100,806.00
4e acompte provisionnel de l'exercice ===> 100,806.00

Total Acomptes provisionnels de l'exercice N ===> 403,224.00


Rappel Excédent N-1 imputé ===> -
Q/P des Acomptes à verser / N si le Crédit IS est absorbé ===> -
Total des acomptes de l'exerice / imputés sur la réduction IS de 20% ===>

Solde réduction IS à imputer à la fin de l'exerice N ===>

Chiffre d'Affaires HT de l'exercice 88,507,664.93


Taux de cotisation minimale 0.50%
Cotisation minimale 442,539.00

Résultat fiscal de l'exercice 0.00


Taux de l'Impôt sur les Sociétés 30.00%
Impôt sur les Sociétés 0.00

IS ou CM définitif dû ====> 442,539.00

Rappel Acomptes Exercice imputés ==> 403,224.00

Reliquat CM/IS dû (+) ou Excédent Acomptes/IS (-) fin exercice 39,315.00


Excédent Acomptes / IS définitif imputable sur N+1 ==> -

Rubrique Base de calcul

Exercice 2018 2016


Solde Imputation de la réduction / IS non imputé au 31-12-N-1

1e acompte provisionnel de l'exercice ===> 110,635.00


2e acompte provisionnel de l'exercice ===> 110,635.00
3e acompte provisionnel de l'exercice ===> 110,635.00
4e acompte provisionnel de l'exercice ===> 110,635.00

Total Acomptes provisionnels de l'exercice N ===> 442,540.00


Rappel Excédent N-1 imputé ===> -
Q/P des Acomptes à verser / N si le Crédit IS est absorbé ===> -
Total des acomptes de l'exerice / imputés sur la réduction IS de 20% ===>
Solde réduction IS à imputer à la fin de l'exerice N ===>

Chiffre d'Affaires HT de l'exercice 91,195,208.39


Taux de cotisation minimale 0.50%
Cotisation minimale 455,977.00

Résultat fiscal de l'exercice 0.00


Taux de l'Impôt sur les Sociétés 0.00%
Impôt sur les Sociétés 0.00

IS ou CM définitif dû ====> 455,977.00

Rappel Acomptes Exercice imputés ==> 442,540.00

Reliquat CM/IS dû (+) ou Excédent Acomptes/IS (-) fin exercice 13,437.00


Excédent Acomptes / IS définitif imputable sur N+1 ==> -

Rubrique Base de calcul

EXERCICE 2017
Solde Imputation de la réduction / IS non imputé au 31-12-N-1

1e acompte provisionnel de l'exercice ===> 113,995.00


2e acompte provisionnel de l'exercice ===> 113,995.00
3e acompte provisionnel de l'exercice ===> 113,995.00
4e acompte provisionnel de l'exercice ===> 113,995.00

Total Acomptes provisionnels de l'exercice N ===> 455,980.00


Rappel Excédent N-1 imputé ===> -
Q/P des Acomptes à verser / N si le Crédit IS est absorbé ===> -
Total des acomptes de l'exerice / imputés sur la réduction IS de 20% ===>

Solde réduction IS à imputer à la fin de l'exerice N ===>

Chiffre d'Affaires HT de l'exercice 1,000,000.00


Taux de cotisation minimale 0.50%
Cotisation minimale 5,000.00

Résultat fiscal de l'exercice 100,000.00


Taux de l'Impôt sur les Sociétés 10.00%
Impôt sur les Sociétés 10,000.00

IS ou CM définitif dû ====> 10,000.00

Rappel Acomptes Exercice imputés ==> 455,980.00

Reliquat CM/IS dû (+) ou Excédent Acomptes/IS (-) fin exercice - 445,980.00

Excédent Acomptes / IS définitif imputable sur N+1 ==> 445,980.00

Rubrique Base de calcul

EXERCICE 2018
Solde Imputation de la réduction / IS non imputé au 31-12-N-1

1e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00


2e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00
3e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00
4e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00

Total Acomptes provisionnels de l'exercice N ===> 10,000.00


Rappel Excédent N-1 imputé ===> 445,980.00
Q/P des Acomptes à verser / N si le Crédit IS est absorbé ===> -
Total des acomptes de l'exerice / imputés sur la réduction IS de 20% ===>

Solde réduction IS à imputer à la fin de l'exerice N ===>

Chiffre d'Affaires HT de l'exercice 1,000,000.00


Taux de cotisation minimale 0.50%
Cotisation minimale 5,000.00

Résultat fiscal de l'exercice 100,000.00


Taux de l'Impôt sur les Sociétés 10.00%
Impôt sur les Sociétés 10,000.00

IS ou CM définitif dû ====> 10,000.00

Rappel Acomptes Exercice imputés ==> 10,000.00

Reliquat CM/IS dû (+) ou Excédent Acomptes/IS (-) fin exercice -

Excédent Acomptes / IS définitif imputable sur N+1 ==> -

Rubrique Base de calcul

EXERCICE 2019
Solde Imputation de la réduction / IS non imputé au 31-12-N-1

1e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00


2e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00
3e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00
4e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00

Total Acomptes provisionnels de l'exercice N ===> 10,000.00


Rappel Excédent N-1 imputé ===> -
Q/P des Acomptes à verser / N si le Crédit IS est absorbé ===> -
Total des acomptes de l'exerice / imputés sur la réduction IS de 20% ===>

Solde réduction IS à imputer à la fin de l'exerice N ===>

Chiffre d'Affaires HT de l'exercice 1,000,000.00


Taux de cotisation minimale 0.50%
Cotisation minimale 5,000.00

Résultat fiscal de l'exercice 100,000.00


Taux de l'Impôt sur les Sociétés 10.00%
Impôt sur les Sociétés 10,000.00

IS ou CM définitif dû ====> 10,000.00


Rappel Acomptes Exercice imputés ==> 10,000.00

Reliquat CM/IS dû (+) ou Excédent Acomptes/IS (-) fin exercice -

Excédent Acomptes / IS définitif imputable sur N+1 ==> -

Rubrique Base de calcul

EXERCICE 2020
Solde Imputation de la réduction / IS non imputé au 31-12-N-1

1e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00


2e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00
3e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00
4e acompte provisionnel de l'exercice ===> 2,500.00

Total Acomptes provisionnels de l'exercice N ===> 10,000.00


Rappel Excédent N-1 imputé ===> -
Q/P des Acomptes à verser / N si le Crédit IS est absorbé ===> -
Total des acomptes de l'exerice / imputés sur la réduction IS de 20% ===>

Solde réduction IS à imputer à la fin de l'exerice N ===>

Chiffre d'Affaires HT de l'exercice 1,000,000.00


Taux de cotisation minimale 0.50%
Cotisation minimale 5,000.00

Résultat fiscal de l'exercice 100,000.00


Taux de l'Impôt sur les Sociétés 10.00%
Impôt sur les Sociétés 10,000.00

IS ou CM définitif dû ====> 10,000.00

Rappel Acomptes Exercice imputés ==> 10,000.00


Reliquat CM/IS dû (+) ou Excédent Acomptes/IS (-) fin exercice -

Excédent Acomptes / IS définitif imputable sur N+1 ==> -


La réduction IS de 20% de
LDF 2009

solde réduction IS 20% après


imputation de chaque acompte

<=== Modifer uniquement l'exercice de réalisation


de l'augmentation du capital ainsi que le montant
de l'augmentation. Les autres exercices sont servis
automatiquement ainsi que le suivi de la
réduction de l'IS de 20%.
2,400,000.00

<=== Saisir le Chiffre d'Affaires et le taux de la


Cotisation minimale s'il est différent de 0,50%

<=== Saisir le Résultat Fiscal et le taux de l'IS


correspondant.

<=== Saisir Total des acomptes versés au cours de


l'exercice d'augmentation du capital

1e reliquat IS à imputer sur avoir fiscal

13,727.00

solde réduction IS 20% après


imputation de chaque acompte

2,386,273.00
2,324,188.00
2,262,103.00
2,200,018.00
2,137,933.00

248,340.00

2,137,933.00

<=== Saisir le Chiffre d'Affaires et le taux de la


Cotisation minimale s'il est différent de 0,50%

<=== Saisir le Résultat Fiscal et le taux de l'IS


correspondant.

A Imputer sur les acomptes de l'exercice


N+1

solde réduction IS 20% après


imputation de chaque acompte

2,137,933.00

2,076,508.00
2,014,555.00
1,952,602.00
1,890,649.00

247,284.00

1,890,649.00

<=== Saisir le Chiffre d'Affaires et le taux de la


Cotisation minimale s'il est différent de 0,50%

<=== Saisir le Résultat Fiscal et le taux de l'IS


correspondant.

A payer fin mars N+1

solde réduction IS 20% après


imputation de chaque acompte

1,890,649.00

1,789,843.00
1,689,037.00
1,588,231.00
1,487,425.00
403,224.00

1,487,425.00

<=== Saisir le Chiffre d'Affaires et le taux de la


Cotisation minimale s'il est différent de 0,50%

<=== Saisir le Résultat Fiscal et le taux de l'IS


correspondant.

A payer fin mars N+1

solde réduction IS 20% après


imputation de chaque acompte

1,487,425.00

1,376,790.00
1,266,155.00
1,155,520.00
1,044,885.00

442,540.00
1,044,885.00

<=== Saisir le Chiffre d'Affaires et le taux de la


Cotisation minimale s'il est différent de 0,50%

<=== Saisir le Résultat Fiscal et le taux de l'IS


correspondant.

A payer fin mars N+1

solde réduction IS 20% après


imputation de chaque acompte

1,044,885.00

930,890.00
816,895.00
702,900.00
588,905.00

455,980.00

588,905.00

<=== Saisir le Chiffre d'Affaires et le taux de la


Cotisation minimale s'il est différent de 0,50%
<=== Saisir le Chiffre d'Affaires et le taux de la
Cotisation minimale s'il est différent de 0,50%

<=== Saisir le Résultat Fiscal et le taux de l'IS


correspondant.

A Imputer sur les acomptes de l'exercice


N+1

solde réduction IS 20% après


imputation de chaque acompte

588,905.00

588,905.00
588,905.00
588,905.00
588,905.00

- 435,980.00

588,905.00

<=== Saisir le Chiffre d'Affaires et le taux de la


Cotisation minimale s'il est différent de 0,50%

<=== Saisir le Résultat Fiscal et le taux de l'IS


correspondant.
<=== Saisir le Résultat Fiscal et le taux de l'IS
correspondant.

A Imputer sur les acomptes de l'exercice


N+1

solde réduction IS 20% après


imputation de chaque acompte

588,905.00

586,405.00
583,905.00
581,405.00
578,905.00

10,000.00

578,905.00

<=== Saisir le Chiffre d'Affaires et le taux de la


Cotisation minimale s'il est différent de 0,50%

<=== Saisir le Résultat Fiscal et le taux de l'IS


correspondant.
A Imputer sur les acomptes de l'exercice
N+1

solde réduction IS 20% après


imputation de chaque acompte

578,905.00

576,405.00
573,905.00
571,405.00
568,905.00

10,000.00

568,905.00

<=== Saisir le Chiffre d'Affaires et le taux de la


Cotisation minimale s'il est différent de 0,50%

<=== Saisir le Résultat Fiscal et le taux de l'IS


correspondant.
A Imputer sur les acomptes de l'exercice
N+1
2010 17.5
2011 20
2012 22.5
2013 25
2014 27.5
2015 30
2.5