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Les crédits à long et moyen terme ont pour objet de financer les achats d’équipement
professionnel et les travaux de construction. Les crédits sont dits « à moyen terme » lorsqu’ils ont
une durée comprise entre deux et sept ans ; ils entrent dans la catégorie du long terme au delà
de sept ans.
En général ces prêts ne financent pas la totalité du coût de l’investissement à réaliser. Par
mesure de sécurité, les banques accordent des crédits à hauteur de 70 % environ de la valeur de
l’investissement.
Procédure
Avant d’accorder le prêt à l’entreprise qui le sollicite, la banque doit obtenir l’accord préalable
d’un organisme financier spécialisé en lui présentant un dossier sur l’entreprise et sur l’opération
d’investissement projeté.
L’accord obtenu, l’entreprise souscrit un billet à l’ordre de son banquier pour le montant du prêt.
Le compte de l’entreprise sera crédité du produit de l’escompte de ce billet.
La banque peut conserver ce billet jusqu’à l’échéance. Elle peut aussi, en endossant ce billet à
ordre de l’établissement financier qui a donné l’accord, l’escompter et récupérer ainsi le montant
du prêt. L’établissement financier pourra à son tour, si nécessaire, réescompter ce billet à ordre
auprès de la Trésorerie Générale.
Le crédit classique
Il est octroyé par le banquier, bien entendu sur présentation d’un dossier. Le coût du projet,
l’objectif du projet, la capacité de remboursement de l’entreprise, la situation financière actuelle
sont des éléments importants. Le comptable sera donc étroitement associé au « montage » de
ce dossier.
Le prêt obtenu, le compte de l’entreprise en sera crédité. Pas de création de billet dans ce cas, et
donc pas de possibilité pour le banquier de réescompte (donc de mobilisation) de sa créance.
Cet inconvénient fait que les taux d’intérêts des prêts classiques sont légèrement supérieurs aux
taux des prêts mobilisables.
Les modalités du prêt sont consignées dans un tableau d’amortissement.
Exemple
Au 31/12/N, il faudra tenir compte des intérêts courus du 1/04/N au 31/12/N, date de
l’établissement du Bilan, soit :
( 12 000,00 x 9 ) / 12 = 9 000,00
Le solde
du compte correspond à la charge d’intérêts concernant l’exercice N+1, avant écritures
d’inventaire.
Soit un emprunt de 100 000 DH remboursable par amortissements constants en cinq ans, au
taux de 12 % l’an. Date d’accord de l’emprunt : 01/04/N. 1ère date de remboursement : le
31/03/N+1.
Capitalrestant
Périodes Intérêts Amortissement Annuités
dû