Comprendre l’assurance

vie et la fiscalité

L’assurance vie et la fiscalité : font-ils bon ménage ?

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Cela fait depuis 1982 que les règles n’ont presque pas été modifiées en
ce qui a trait à l’exonération d’impôts des contrats d’assurance vie au
Canada. Les produits d’assurance vie se sont épanouis depuis cette
époque et le secteur a grandement évolué, ce qui a provoqué un
manque de cohérence dans la fiscalité réglementant le milieu.

Le ministère des Finances du Canada s’est vu obligé à un certain point

de réviser la loi légiférant l’imposition de l’assurance vie et plusieurs
règles associées. Heureusement, des mesures protègeront les droits
acquis sur les contrats signés avant la date où il y a eu les changements,
c’est-à-dire le 1er janvier 2017.

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Quand un contrat d’assurance-vie est-il

exonéré d’impôt?
Pour qu’un contrat d’assurance vie soit exonéré d’impôt, quels doivent être les critères remplis ? Un test
d’exonération prévu par la loi aide à distinguer deux types de contrats d’assurance vie :
La police d’assurance vie qui a comme but principal d’accumuler des investissements (Ce contrat est imposé
annuellement selon la croissance des placements).
La police d’assurance vie qui protège l’individu (Ce contrat est exonéré).
Chaque année, les polices sont examinées pour définir leurs missions et pour repasser le test d’exonération.
Revenu Québec nous explique clairement ceci :
Revenus imposables : tout montant d’argent gagné (peu importe où et comment).
Voici deux exemples de sommes non imposables et que vous ne devez pas inclure dans votre déclaration de
revenus :
✓ La valeur de vos biens provenant d’un legs.
✓ Le montant d’argent reçu en prestation de décès d’une assurance vie.

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L’assurance vie
temporaire et
l’impôt
Si vous deviez faire le parallèle avec un
véhicule, l’assurance vie temporaire,
c’est une voiture de location. Au bout
d’un moment, vous la perdez si vous ne
la convertissez pas en assurance vie
permanente.

Une prestation de décès en franchise

d’impôt sera versée à vos bénéficiaires
(advenant votre trépas au cours du
temps déterminé par le contrat). Ils
n’auront donc pas à ajouter cette
somme à leur déclaration de revenus.
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Les avantages de l’assurance vie temporaire

• Des primes modestes qui représentent les prix les plus bas sur le marché.

• Bonne couverture non imposable.

Les désavantages de l’assurance vie temporaire

• À l’expiration de votre contrat, vous perdez votre protection et tous les avantages.

• Au renouvellement de votre police, vos primes seront réévaluées et monteront.

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Est-ce que les primes d’assurance vie

sont assujetties à l’impôt ?
Si vous possédez une police d’assurance vie collective par l’entremise
de votre employeur et que celui-ci paie les coûts, elle est considérée
comme un avantage imposable.

De même, les primes que vous payez pour une assurance vie collective
(puisqu’elles ne sont pas vues comme une assurance vie collective
temporaire ou une assurance vie optionnelle de personnes à charge) ne
sont pas exemptes d’impôts. Indiquez ces montants (de votre feuillet
T4) sur votre déclaration de revenus en tant qu’avantage imposable.

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Y a-t-il de l’impôt à payer lors d’un

transfert de police ?
Habituellement, un transfert de contrat en assurance
vie sera traité comme une mesure imposable. Votre
assureur vous enverra un feuillet à inclure à votre
déclaration de revenus s’il y a lieu. L’assuré qui
transmet son contrat aura à ajouter ce montant à ses
revenus.
Dépendamment des liens entre le transmetteur et le
receveur et la juste valeur marchande de la police de
cette assurance vie, il faudra déterminer si ce contrat
représente un avantage imposable au nouveau
titulaire. Poursuivez votre lecture, nous traiterons des
liens entre personnes un peu plus bas.

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