QUESTIONNAIRE D'EVALUATION DES RISQUES

L'appréciation du risque se matérialise par une quantification sur chaque ligne et par une
résultante au niveau de la section (zone grisée) ; le risque est jugé : élevé (E), moyen (M) ou
faible (F).

RISQUES LIES A L'ACTIVITE ET A L'ENTREPRISE Appréciation

des risques
 secteur d'activité (en croissance ou récession) :

 capacité technologique et de développement de l'entreprise :

 risques spécifiques aux produits et au marché :

 intégrité et compétence de la direction :

 facteurs d'influence sur la direction :

 intérêt de la direction pour les données comptables et
financières :

 degré de fragilité de la structure financière (dont existence
d'engagements financiers importants) :

 ratios comparés de l'entreprise et de la moyenne du secteur :

 respect des lois et règlements :

 degré de sensibilisation au risque de fraudes et erreurs :

 existence d'opérations juridiques particulières en cours :

 existence et nombre de conventions réglementées :

 difficultés entre associés ou avec des partenaires :

 appréciation de la continuité d'exploitation :

 identification de retards de règlements :

 qualité de l'organisation générale de l'entreprise :

 existence d'un manuel de procédures et de documentations
appropriées :

 compétence du personnel :

 place des intervenants externes :

 RISQUES LIES AUX OPERATIONS Appréciation
des risques
 complexité du système et des opérations :

 qualité de suivi de la comptabilité :

 anomalies détectées dans les données comptables et
financières :

 existence de changements de méthodes et choix de règles
comptables particulières :

 existence d'opérations exceptionnelles, particulièrement
complexes ou inhabituelles :

 implication de la direction dans le suivi des opérations :

 existence de procédures de contrôle interne :

 fiabilité de l'environnement informatique :

 principales transactions comptables :
