 MOIS DE JANVIER :

1. Calcul de la TVA :
Etat TVA à déduire mois de Jan 2017

Opération HT TVA (19%) ou 9% TTC

01 20 000 3 800 23 800

02 100 000 19 000 119 000

03 5 000 950 5 950

04 10 000 900 10 900

TOTAL 135 000 24 650 156 650

Etat TVA Collectée mois de JAN 2017

Opération HT TVA 19% TTC

05 11 900 2 261 14 161
TOTAL 11 900 2 261 14 161

TVA Collectée – TVA à Déduire = Précompte

2 261 – 24 650 = (22 389) DA

2. La comptabilisation de la déclaration :

 Constatation de la déduction du mois de JAN 2019 :

Journal OD Le 31/01/2017

Débit Crédit Débit Crédit

445 700 TVA collectée 2 261
446 670 Crédit TVA à reporter (précompte de JAN) 22 389

445 600 TVA déductible 24 650

Total 24 650 24 650

 MOIS DE FEVRIER :

1. Calcul de la TVA :

Etat TVA à déduire mois de FEV 2017

Opération HT TVA 19% TTC

06 30 000 5 700 35 700
TOTAL 30 000 5 700 35 700

Etat TVA Collectée mois de JAN 2017

Opération HT TVA 19% TTC

07 11 900 2 261 14 161
TOTAL 11 900 2 261 14 161

TVA Collectée – (TVA à Déduire + précompte Antérieur) =

Nouveau Précompte

2 261 – (5 700 + 22 389) =

2 261 – 28 089 = 25 828 DA

2. La comptabilisation de la déclaration :

 Constatation de la déduction du mois de FEV 2017 :

Journal OD Le 28 ou 29/02/2017

Débit Crédit Débit Crédit

445 700 TVA collectée 2 261
446 670 Crédit TVA à reporter (précompte de FEV) 25 828

445 600 TVA déductible 5 700

446 670 Crédit TVA à reporter (précompte de JAN) 22 389

Total 28 089 28 089