Monografia de Contabilidad Completa en Excel

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA
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8 801
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8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
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Recuperación de deterioro de intangibles
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Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
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Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
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Préstamos otorgados
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Dividendos
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Otras
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Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
Ingresos
Ingresos
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Ingresos
Ingresos
Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
REGISTRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANC
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA
CODIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD FINANCIERA (TABLA 3)
101 #REF!
10.2 #REF!
10.3 #REF!
10.41 #REF! 02
10.42 #REF! 22
10.8 #REF! 99
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DEL CL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CODIGO DENOMINACIÓN
TIPO (TABLA 2)
12.11 #REF! 06
12.12 #REF! 06
12.31 #REF! 06
12.90 #REF!
FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS PO
PERSONAL"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SO

TIPO (TABLA 2)
14.1 #REF! 01
14.2 #REF! 01
FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS PO
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DE TERC
TIPO (TABLA 2)
16.2 #REF! 06
16.8 #REF! 01
FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCA
TERMINADOS"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO:
CODIGO DE
TIPO DE EXISTENCIAS
LA DESCRIPCIÓN
(TABLA 5)
EXISTENCIA
20.11 01 #REF!
20.12 01 #REF!
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 26 - SUMINISTRO
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
CODIGO DE
TIPO DE EXISTENCIAS
LA DESCRIPCIÓN
(TABLA 5)
EXISTENCIA
26.4 05 #REF!
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 28 - EXISTENCIAS
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
MONTO DE LAS EXISTENCIAS POR

CODIGO DENOMINACIÓN RECIBIR
28.1 #REF! 4,700.00

TOTALES 4,700.00
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 33 - INMU MAQ Y
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116

IMPORTE
33.1 #REF! 28,000.00

33.2 #REF! 70,000.00
33.4 #REF! 14,700.00
33.5 #REF! 9,460.00
33.6 #REF! 3,900.00
33.9 #REF! 2,100.00
TOTALES 128,160.00
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
FECHA DE
INICIO DE LA CODIGO DEL INTANGIBLE DESCRIPCION DEL INTANGIBLE
OPERACIÓN
34.3 #REF!
34.6 #REF!
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 38 - CARGAS DIF
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116

IMPORTE
38.1 #REF! 1,400.00

38.2 #REF! 1,900.00
38.4 #REF! 600.00
38.9 #REF! 360.00
TOTALES 4,260.00
FORMATO X.X: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 39 - DEPRECIACI
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116

IMPORTE
39.31 #REF! 47,500.00
TOTALES 47,500.00
FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS P
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR

SALDO FINAL
CÓDIGO DENOMINACIÓN
40.11 #REF! 960.00
TOTALES 960.00
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERA
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
CUENTA Y SUBCUENTA TRABAJADOR

REMUNERACIONES POR PAGAR
CÓDIGO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
41.1 #REF! 001
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO 'DE LA CUENTA 42 - PROVEEDO
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DEL PROV

TIPO (TABLA 2)
42.11 #REF! 06
42.12 #REF! 06
42.21 #REF! 06
42.31 #REF! 06
FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS P
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DE TERC

TIPO (TABLA 2)
46.1 #REF! 01
46.3 #REF! 01
46.6 #REF! 06
46.7 #REF! 06
46.9 #REF! 01
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO: Jan-09
RUC: 25455200116

IMPORTE
50.1 #REF! 583,586.20

50.2 #REF! 180,604.00
TOTALES 764,190.20
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO D

ORDEN COD DE CUENTA DESCRIPCION
001 10 #REF!
002 12 #REF!
003 14 #REF!
004 16 #REF!
005 20 #REF!
006 26 #REF!
007 28 #REF!
008 33 #REF!
009 34 #REF!
010 38 #REF!
011 39 #REF!
012 40 #REF!
013 41 #REF!
014 42 #REF!
015 46 #REF!
016 50 #REF!
ENTARIOS Y BALANCES
DO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
XYZ SAC
REFERENCIA DE LA CUENTA
IMPORTE TIPO DE CAMBIO

NÚMERO DE LA CUENTA TIPO DE MONEDA (TABLA 4)
01 S/. 1,440.00
01 S/. 200.00
01 S/. 190.00
005-51-05556 01 S/. 25,100.00
121-0-055527 02 $ 2,000.00 3.26
66-6-56-2513 01 S/. 1,300.00
TOTALES
DO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES"
XYZ SAC
INFORMACIÓN DEL CLIENTE MONTO DE LA

NTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN CUENTA POR
NÚMERO SOCIAL COBRAR
25652365236 Importadora Peru Express 29,780.00
25665665586 Marinter Internacional 50,367.00
12625625566 Fran Rojas Salvador 17,000.00
18,400.00
TOTALES 115,547.00
DO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y
XYZ SAC
INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA

NTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN CUENTA POR
NÚMERO SOCIAL COBRAR
45520010 Fernando Otelo Toribio 1,820.00
45523656 Manuel Serrano Mendez 3,240.00
TOTALES 5,060.00
DO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"

XYZ SAC
INFORMACIÓN DE TERCEROS
NTO DE IDENTIDAD MONTO DE LA

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN CUENTA POR
SOCIAL COBRAR
NÚMERO
25689658963 Trujillo EIRL 1,800.00

43563256 Jorge Antonio Saenz Peta 460.00
TOTALES 2,260.00
EL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS

RMINADOS"
XYZ SAC
METODO PROMEDIO
CODIGO DE LA UNIDAD DE
MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
(TABLA 6)
07 20000 10.00 200,000.00
07 36000 10.00 360,000.00
TOTALES 560,000.00
DO DE LA CUENTA 26 - SUMINISTROS DIVERSOS
XYZ SAC
CODIGO DE LA UNIDAD DE
MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
(TABLA 6)
13 12 200.00 2,400.00
TOTALES 2,400.00
DO DE LA CUENTA 28 - EXISTENCIAS POR RECIBIR
XYZ SAC
DO DE LA CUENTA 33 - INMU MAQ Y EQUIPOS
XYZ SAC
DO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
XYZ SAC
AMORTIZACIÓN VALOR NETO

TIPO DE INTANGIBLE VALOR CONTABLE DEL
CONTABLE CONTABLE DEL
(TABLA 7) INTANGIBLE
ACUMULADA INTANGIBLE
01 2,400.00 2,400.00
03 1,600.00 1,600.00
TOTALES 4,000.00
DO DE LA CUENTA 38 - CARGAS DIFERIDAS
XYZ SAC
DO DE LA CUENTA 39 - DEPRECIACION ACUMULADA
XYZ SAC
LDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR
XYZ SAC
* Pertenece a la operación Nº 20
LDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
XYZ SAC
TRABAJADOR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD SALDO FINAL
APELLIDOS Y NOMBRES
TIPO (TABLA 2) NÚMERO
Gustavo sebastiani 001 45520011 1,301.00
TOTALES 1,301.00
LDO 'DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
XYZ SAC
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

NTO DE IDENTIDAD MONTO DE LA
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN CUENTA POR PAGAR
NÚMERO SOCIAL
32132121322 EMPRESAS UNIDAS SA

45456564565 HOLDEN SA
45666564564 ZARATE SRL
54656565644 RODRIGUES & MENDEZ SA
LDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"
XYZ SAC
INFORMACIÓN DE TERCEROS
DESCRIPCIÓN DE LA
NTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON OBLIGACIÓN
NÚMERO SOCIAL
45445657 JORGE LUIS BALBUENA DOMINGUEZ
44555566 HEBER ZARATE ZULLON
45524879635 Caja Nor Peru SAC
78827855535 La positiva SAC
45454555 GERSON REAL CASTRO
TOTALES
LDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
XYZ SAC
VENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2009.

Condición (Activo, Pasivo) Importe ACTIVO PASIVO Y PATRIM.
A 34,750.00 34,750.00 -
A 115,547.00 115,547.00 -
A 5,060.00 5,060.00 -
A 2,260.00 2,260.00 -
A 560,000.00 560,000.00 -
A 2,400.00 2,400.00 -
A 4,700.00 4,700.00 -
A 128,160.00 128,160.00 -
A 4,000.00 4,000.00 -
A 4,260.00 4,260.00 -
A 47,500.00 - 47,500.00
P 960.00 - 960.00
P 1,301.00 - 1,301.00
P 30,232.20 - 30,232.20
P 16,953.60 - 16,953.60
P 764,190.20 - 764,190.20
SUMAS 861,137.00 861,137.00
SALDO CONTABLE FINAL
CONVERSION A
MONEDA DE CURSO
LEGAL DEUDOR ACREEDOR
1,440.00 1,440.00
200.00 200.00
190.00 190.00
25,100.00 25,100.00
6,520.00 6,520.00
1,300.00 1,300.00
TOTALES 34,750.00 -
FECHA DE EMISIÓN
DEL
COMPROBANTE DE
PAGO
FECHA DE INICIO DE
LA OPERACIÓN
FECHA DE EMISION
DEL
COMPROBANTE DE
PAGO
FECHA DE EMISION
MONTO
DEL
PENDIENTE DE
COMPROBANTE DE
PAGO
PAGO
15,740.00 * Pertenece a la operación Nº 4
4,144.00
3,600.00
TOTALES 30,232.20
MONTO PENDIENTE
DE PAGO
9,970.00
960.00
156.00
3,740.00
2,127.60
16,953.60
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA CODIGO
NUMERO DE
Nº
OPERACIÓN
GLOSA O DESCRIPCION DEL ASIENTO DEL LIBRO NUMERO
DOCUMENTO
CODIGO
O CORRELA
SUSTENTATORI
REGISTRO TIVO
O
(TABLA 8)
1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 03 101

1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 10.2
2 1/31/2009 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 01 10.1
2 1/31/2009 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo 12.11
3 1/31/2009 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo 01 10.41
3 1/31/2009 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo 40.11
4 1/31/2009 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 01 14.1
4 1/31/2009 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente 41.1
5 1/31/2009 Por la centralización del Libro de planillas 31 62.1
5 1/31/2009 Por la centralización del Libro de planillas 62.51
6 1/31/2009 Por la distribución del gasto proveniente de la PLANILLA 31 94
6 1/31/2009 Por la distribución del gasto proveniente de la PLANILLA 79
7 1/31/2009 Por La centralización del registro de VENTAS 14 12.11
7 1/31/2009 Por La centralización del registro de VENTAS 67.5
8 1/31/2009 Por La distribucion de los descuentos concedidos 14 97
8 1/31/2009 Por La distribucion de los descuentos concedidos 79
9 1/31/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 08 60.1
9 1/31/2009 Por La centralización del registro de COMPRAS 63.12
10 1/31/2009 Por el ingreso al almacen de las mercaderias compradas 08 20.1
10 1/31/2009 Por el ingreso al almacen de las mercaderias compradas 61.1
11 1/31/2009 Por el destino del gasto provEniento del registro de compras 08 94
11 1/31/2009 Por el destino del gasto provEniento del registro de compras 95
11 1/31/2009 Por el destino del gasto provEniento del registro de compras 79
12 1/23/2009 Por la provisión de la DONACION 65.4
12 1/23/2009 Por la provisión de la DONACION 46.9
13 1/23/2009 Por el destino del gasto (donación) 94
13 1/23/2009 Por el destino del gasto (donación) 79
14 1/31/2009 Por el costo de la mercaderia vendida según kardex 69
14 1/31/2009 Por el costo de la mercaderia vendida según kardex 20
15 1/31/2009 Por la provisión de CTS Y depreciación 68.1
16 1/31/2009 Por el destino del gasto proviniente de la provisión 94
16 1/31/2009 Por el destino del gasto proviniente de la provisión 79
17 1/31/2009 Por el consumo de los utiles de escritorio en el mes. 61.6
17 1/31/2009 Por el consumo de los utiles de escritorio en el mes. 26.4
18 1/31/2009 Por el destino del gasto proviniente del consumo de utiles 94
18 1/31/2009 Por el destino del gasto proviniente del consumo de utiles 79
19 1/31/2009 Por la absorcion del Costo de ventas 61.1
19 1/31/2009 Por la absorcion del Costo de ventas 69
DENOMINACIÓN DEBE HABER
#REF! 1,440.00
#REF! 200.00
#REF! 190.00
#REF! 25,100.00
#REF! 6,520.00
#REF! 1,300.00
#REF! 29,780.00
#REF! 50,367.00
#REF! 17,000.00
#REF! 18,400.00
#REF! 1,820.00
#REF! 3,240.00
#REF! 1,800.00
#REF! 460.00
#REF! 200,000.00
#REF! 360,000.00
#REF! 2,400.00
#REF! 4,700.00
#REF! 28,000.00
#REF! 70,000.00
#REF! 14,700.00
#REF! 9,460.00
#REF! 3,900.00
#REF! 2,100.00
#REF! 2,400.00
#REF! 1,600.00
#REF! 1,400.00
#REF! 1,900.00
#REF! 600.00
#REF! 360.00
#REF! 47,500.00
#REF! 960.00
#REF! 1,301.00
#REF! 15,740.00
#REF! 6,748.20
#REF! 4,144.00
#REF! 3,600.00
#REF! 9,970.00
#REF! 960.00
#REF! 156.00
#REF! 3,740.00
#REF! 2,127.60
#REF! 583,586.20
#REF! 180,604.00
#REF! 597,353.00
#REF! 537,166.00
#REF! 50,367.00
#REF! 1,820.00
#REF! 8,000.00
#REF! 539,123.80
#REF! 960.00
#REF! 1,500.00
#REF! 541,583.80
#REF! 700.00
#REF! 5,095.99
#REF! 526,568.92
#REF! 3,600.00
#REF! 4,756.60
#REF! 540,721.51
#REF! 3,910.00
#REF! 100.00
#REF! 245.00
#REF! 68.00
#REF! 39.06
#REF! 392.59
#REF! 392.59
#REF! 567.07
#REF! 3,794.99
#REF! 4,754.65
#REF! 4,754.65
#REF! 711,096.40
#REF! 22,600.00
#REF! 613,200.00
#REF! 113,536.40
#REF! 6,960.00
#REF! 22,600.00
#REF! 22,600.00
#REF! 746,820.00
#REF! 700.00
#REF! 1,260.50
#REF! 250.00
#REF! 190.00
#REF! 1,260.50
#REF! 2,100.84
#REF! 10,591.00
#REF! 140,488.44
#REF! 23,760.00
#REF! 873,044.69
#REF! 6,856.59
#REF! 746,820.00
#REF! 746,820.00
#REF! 2,400.50
#REF! 1,260.50
#REF! 3,661.00
#REF! 900.00
#REF! 900.00
#REF! 900.00
#REF! 900.00
#REF! 431,299.95
#REF! 431,299.95
#REF! 260.69
#REF! 357.16
#REF! 357.16
#REF! 260.69
#REF! 617.85
#REF! 617.85
#REF! 960.00
#REF! 960.00
#REF! 960.00
#REF! 960.00
#REF! 431,299.95
#REF! 431,299.95
5,828,298.89 5,828,298.89
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
10 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/1/2009 1 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio
1/31/2009 2 Por la centralización de los ingresos del Libro Caja Efectivo
1/31/2009 3 Por la centralización de los egresos del Libro Caja Efectivo
1/31/2009 4 Por la centralización de Caja Detalle en cuenta corriente
TOTALES
12 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 7 Por La centralización del registro de VENTAS
TOTALES
14 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
16 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
20 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 10 Por el ingreso al almacen de las mercaderias compradas
1/31/2009 14 Por el costo de la mercaderia vendida según kardex
TOTALES
26 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 17 Por el consumo de los utiles de escritorio en el mes.
TOTALES
28 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
33 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 9 Por La centralización del registro de COMPRAS
TOTALES
34 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
38 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
39 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 15 Por la provisión de CTS Y depreciación
TOTALES
40 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 5 Por la centralización del Libro de planillas
TOTALES
41 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
42 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
46 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/23/2009 12 Por la provisión de la DONACION
TOTALES
47 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
49 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
50 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
60 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
61 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 10 Por el ingreso al almacen de las mercaderias compradas
1/31/2009 17 Por el consumo de los utiles de escritorio en el mes.
1/31/2009 19 Por la absorcion del Costo de ventas
TOTALES
62 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
63 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
65 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/23/2009 12 Por la provisión de la DONACION
TOTALES
67 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
68 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
69 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 14 Por el costo de la mercaderia vendida según kardex
1/31/2009 19 Por la absorcion del Costo de ventas
TOTALES
70 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
77 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
79 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 6 Por la distribución del gasto proveniente de la PLANILLA
1/31/2009 8 Por La distribucion de los descuentos concedidos
1/31/2009 11 Por el destino del gasto provEniento del registro de compras
1/23/2009 13 Por el destino del gasto (donación)
1/31/2009 16 Por el destino del gasto proviniente de la provisión
1/31/2009 18 Por el destino del gasto proviniente del consumo de utiles
TOTALES
94 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 6 Por la distribución del gasto proveniente de la PLANILLA
1/23/2009 13 Por el destino del gasto (donación)
1/31/2009 16 Por el destino del gasto proviniente de la provisión
1/31/2009 18 Por el destino del gasto proviniente del consumo de utiles
TOTALES
95 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
TOTALES
97 #REF!
NUMERO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
LIBRO DIARIO
1/31/2009 8 Por La distribucion de los descuentos concedidos
TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1,440.00
200.00
190.00
25,100.00
6,520.00
1,300.00
597,353.00
539,123.80
541,583.80
540,721.51
1,171,226.80 1,082,305.31
DEUDOR ACREEDOR
29,780.00
50,367.00
17,000.00
18,400.00
537,166.00
50,367.00
711,096.40
826,643.40 587,533.00
DEUDOR ACREEDOR
1,820.00
3,240.00
1,820.00
700.00
5,760.00 1,820.00
DEUDOR ACREEDOR
1,800.00
460.00
2,260.00 -
DEUDOR ACREEDOR
200,000.00
360,000.00
746,820.00
431,299.95
1,306,820.00 431,299.95
DEUDOR ACREEDOR
2,400.00
960.00
2,400.00 960.00
DEUDOR ACREEDOR
4,700.00
4,700.00 -
DEUDOR ACREEDOR
28,000.00
70,000.00
14,700.00
9,460.00
3,900.00
2,100.00
2,100.84
130,260.84 -
DEUDOR ACREEDOR
2,400.00
1,600.00
4,000.00 -
DEUDOR ACREEDOR
1,400.00
1,900.00
600.00
360.00
10,591.00
14,851.00 -
DEUDOR ACREEDOR
47,500.00
260.69
- 47,760.69
DEUDOR ACREEDOR
960.00
960.00
392.59
567.07
113,536.40
140,488.44
141,448.44 115,456.05
DEUDOR ACREEDOR
1,301.00
5,095.99
3,794.99
5,095.99 5,095.99
DEUDOR ACREEDOR
15,740.00
6,748.20
4,144.00
3,600.00
526,568.92
3,600.00
873,044.69
530,168.92 903,276.89
DEUDOR ACREEDOR
9,970.00
960.00
156.00
3,740.00
2,127.60
8,000.00
1,500.00
4,756.60
6,856.59
900.00
6,256.60 32,710.19
DEUDOR ACREEDOR
357.16
- 357.16
DEUDOR ACREEDOR
6,960.00
- 6,960.00
DEUDOR ACREEDOR
583,586.20
180,604.00
- 764,190.20
DEUDOR ACREEDOR
746,820.00
746,820.00 -
DEUDOR ACREEDOR
746,820.00
960.00
431,299.95
432,259.95 746,820.00
DEUDOR ACREEDOR
3,910.00
100.00
245.00
68.00
39.06
392.59
4,754.65 -
DEUDOR ACREEDOR
700.00
1,260.50
250.00
190.00
1,260.50
3,661.00 -
DEUDOR ACREEDOR
900.00
900.00 -
DEUDOR ACREEDOR
22,600.00
22,600.00 -
DEUDOR ACREEDOR
260.69
357.16
617.85 -
DEUDOR ACREEDOR
431,299.95
431,299.95
431,299.95 431,299.95
DEUDOR ACREEDOR
613,200.00
- 613,200.00
DEUDOR ACREEDOR
23,760.00
- 23,760.00
DEUDOR ACREEDOR
4,754.65
22,600.00
3,661.00
900.00
617.85
960.00
- 33,493.50
DEUDOR ACREEDOR
4,754.65
2,400.50
900.00
617.85
960.00
9,633.00 -
DEUDOR ACREEDOR
1,260.50
1,260.50 -
DEUDOR ACREEDOR
22,600.00
22,600.00 -
ANEXO 1: BALANCE DE COMPROBAC
RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO DE R.U.C
PERIODO:
SALDOS INICIALES
CODIGO DE
LA CUENTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
CONTABLE
DEBE HABER
10 #REF! 1,171,226.80 1,082,305.31

12 #REF! 826,643.40 587,533.00
14 #REF! 5,760.00 1,820.00
16 #REF! 2,260.00 -
20 #REF! 1,306,820.00 431,299.95
26 #REF! 2,400.00 960.00
28 #REF! 4,700.00 -
33 #REF! 130,260.84 -
34 #REF! 4,000.00 -
38 #REF! 14,851.00 -
39 #REF! - 47,760.69
40 #REF! 141,448.44 115,456.05
41 #REF! 5,095.99 5,095.99
42 #REF! 530,168.92 903,276.89
46 #REF! 6,256.60 32,710.19
47 #REF! - 357.16
49 #REF! - 6,960.00
50 #REF! - 764,190.20
60 #REF! 746,820.00 -
61 #REF! 432,259.95 746,820.00
62 #REF! 4,754.65 -
63 #REF! 3,661.00 -
65 #REF! 900.00 -
67 #REF! 22,600.00 -
68 #REF! 617.85 -
69 #REF! 431,299.95 431,299.95
70 #REF! - 613,200.00
77 #REF! - 23,760.00
79 #REF! - 33,493.50
94 #REF! 9,633.00 -
95 #REF! 1,260.50 -
97 #REF! 22,600.00 -
5,828,298.89 5,828,298.89
NCE DE COMPROBACION (Expresado en Nuevos Soles)
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

MOVIMIENTOS SALDOS FINALES DEL BALANCE PERDIDAS Y GANANCIAS POR
GENERAL
FUNCIÓN
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PERDIDAS GANANCIAS

PATRIMONIO
88,921.49 - 88,921.49 - - -
239,110.40 - 239,110.40 - - -
3,940.00 - 3,940.00 - - -
2,260.00 - 2,260.00 - - -
875,520.05 - 875,520.05 - - -
1,440.00 - 1,440.00 - - -
4,700.00 - 4,700.00 - - -
130,260.84 - 130,260.84 - - -
4,000.00 - 4,000.00 - - -
14,851.00 - 14,851.00 - - -
- 47,760.69 - 47,760.69 - -
25,992.39 - 25,992.39 - - -
- 0.00 - 0.00 - -
- 373,107.97 - 373,107.97 - -
- 26,453.59 - 26,453.59 - -
- 357.16 - 357.16 - -
- 6,960.00 - 6,960.00 - -
- 764,190.20 - 764,190.20 - -
746,820.00 - - - - -
- 314,560.05 - - - -
4,754.65 - - - - -
3,661.00 - - - - -
900.00 - - - - -
22,600.00 - - - - -
617.85 - - - - -
- - - - 431,299.95 -
- 613,200.00 - - - 613,200.00
- 23,760.00 - - - 23,760.00
- 33,493.50 - - - -
9,633.00 - - - 9,633.00 -
1,260.50 - - - 1,260.50 -
22,600.00 - - - 22,600.00 -
2,203,843.16 2,203,843.16 1,390,996.17 1,218,829.61 464,793.45 636,960.00
172,166.55 172,166.55
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
PERDIDAS Y GANANCIAS POR
NATURALEZA
PERDIDAS GANANCIAS
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
746,820.00 -
- 314,560.05
4,754.65 -
3,661.00 -
900.00 -
22,600.00 -
617.85 -
- -
- 613,200.00
- 23,760.00
- -
- -
- -
- -
779,353.50 951,520.05
172,166.55
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BUENO Y BARATO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

FECHA DE
NUMERO
LA DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CORRELATIVO CODIGO DENOMINACIÓN
OPERACIÓN
001 1/2/2009 Cobranza de FACT/ exterior 12.12 #REF!
002 1/2/2009 Depósito del total Cobrado FACT/ exterior 10.41 #REF!
003 1/5/2009 Venta según fact/ 001-0002345 12.11 #REF!
004 1/5/2009 Depósito del total Cobrado fact/ 001-0002345 10.41 #REF!
005 1/14/2009 Por el cobro de la FACT/ 001-254 12.11 #REF!
006 1/14/2009 Por el deposito del 80% de la FACT/001-254 10.41 #REF!
007 1/15/2009 Por la amortizacion de prestamo a trabajador 14.1 #REF!
008 1/17/2009 Por prestamo recibido 46.1 #REF!
009 1/18/2009 Por el pago de publicidad a CANAL 5 SA 46.9 #REF!
010 1/24/2009 Pago de IGV según inventario inicial 40.11 #REF!
TOTALES
RESUMEN
10.41 Banco Crédito
12.11 Facturas - País según su relación
12.12 Facturas - Exterior según su relación
14.1 Préstamos al personal
40.11 Tributos (IGV)
46.1 Prestamos de Terceros
46.9 Otras cargas diversas
DEUDOR ACREEDOR

960.00 * Pertenece a la operación Nº 20
597,353.00 541,583.80
DEUDOR ACREEDOR
- 539,123.80
537,166.00 -
50,367.00 -
1,820.00 -
- 960.00
8,000.00 -
- 1,500.00
597,353.00 541,583.80
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO:
RUC:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: www.excelnegocios.com
El portal de Excel para contadores
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE A
NUMERO FECHA DE LA MEDIO DE APELLIDOS Y NOMBRES
CORRELATIVO OPERACIÓN DOCUMENTO
PAGO DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN DENOMINACION O RAZON CODIGO
SUSTENTARIO
(TABLA 1) SOCIAL
001 1/2/2009 001 Déposito en cuenta Pap. Dep. 001 10.1
002 1/3/2009 007 Cheque Nº 100 cancelacion remuneraciones Ch/100 41.1
003 1/4/2009 007 Cheque Nº 101 cancelacion de LETRA Ch/101 42.31
004 1/5/2009 001 Déposito en cuenta fact/ 001-0002345 Pap. Dep. 002 10.1
005 1/6/2009 007 Cheque Nº 102 cancelacion fact/001-0004532 Ch/102 42.11
006 1/9/2009 007 Cheque Nº 103 cancelacion fact/xxx-xxxx Ch/103 42.11
007 1/10/2009 007 Cheque Nº 104 cancelacion de servicios Ch/104 46.9
008 1/11/2009 007 Cheque Nº 105 para adelanto de sueldos Ch/105 41.1
009 1/12/2009 007 Cheque Nº 106 para prestamo a trabajador Ch/106 14.1
010 1/14/2009 001 Déposito del 80% de la FACT/ 001-254 Pap. Dep. 003 10.1
011 1/16/2009 007 Cheque Nº 107 para cancelar alquiler Ch/107 46.9
012 1/19/2009 007 Cheque Nº 108 para cancelar SALDO fact 001-4532 Ch/108 42.11
013 1/20/2009 007 Cheque Nº 109 INICIAL de compra de escritorio Ch/109 46.9
014 1/23/2009 007 Cheque Nº 110 para donacion a UNASAM Ch/110 46.9
015 1/25/2009 007 Cheque Nº 111 para CANCELAR 70% fact/ 001-025 Ch/111 42.11
016 1/30/2009 007 Cheque Nº 112 para CANCELAR SUELDOS Ch/112 41.1
RESUMEN
CODIGO
10.1
14.1
41.1
42.11
42.31
46.9
ENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
#REF! 50,367.00 * Pertenece a la operación Nº 2

#REF! 700.00 * Pertenece a la operación Nº 10
#REF! 900.00 * Pertenece a la operación Nº 19
TOTALES 539,123.80 540,721.51
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

Efectivo en soles 539,123.80 -
Préstamos al personal - 700.00
Remuneraciones por Pagar - 5,095.99
Facturas por pagar del país - 526,568.92
Letras por Pagar - 3,600.00
Otras cargas diversas - 4,756.60
539,123.80 540,721.51
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE
SUELDO BONIFICAC. ASIGNAC. HORAS
CODIGO NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
BASICO ADICIONAL FAMILIAR EXTRAS
A Rafael Castro Ramírez Gerente General 1,400.00 100.00 - -
B Pedro Mejía Sánchez Contador General 1,000.00 95.00 50.00 -
C Milagros Torres Trejo Secretaria 510.00 30.00 - 5.63
D Víctor Antunez Alvarado Vendedor 1,000.00 20.00 50.00 33.44
TOTALES 3,910.00 245.00 100.00 39.06
CODIGO ASIG FAM HRS EXTR

A NO 0
B SI 0
C NO 2
D SI 6
TOTAL 8
NERACIONES MES DE ENERO DEL 2009
MOVILIDAD TOTAL O.N.P ADELANTO PRESTAMO TOTAL SUELDO ESSALUD TOTAL
REMUN. 13% DSCTO. PAGAR 9% APORTES
1,500.00 195.00 450 645.00 855.00 135.00 135.00
24.00 1,169.00 151.97 380 531.97 637.03 105.21 105.21
24.00 569.63 74.05 250 324.05 245.57 51.27 51.27
20.00 1,123.44 146.05 230 376.05 747.39 101.11 101.11
68.00 4,362.06 567.07 1,310.00 - 1,877.07 2,484.99 392.59 392.59
REGISTRO DE VENTAS & REGISTRO DE C
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC
COMPROBANTE DE PAGO INF

Nº REG. FECHA FECHA DE
OP. EMISION VENCIMIENTO TIPO
Nº DE SERIE NUMERO TIPO
(TABLA 10)
(TABLA 2)
001 1/5/2009 01 001 002345 06

002 1/14/2009 01 001 002346 06
003 1/30/2009 01 002 002347 06
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: Jan-09
RUC: 25455200116
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: XYZ SAC
COMPROBANTE DE PAGO INFOR
Nº REG. FECHA FECHA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

OP. EMISION VENCIMIENTO TIPO
Nº DE SERIE NUMERO
(TABLA 10)
TIPO
(TABLA 2)
001 1/6/2009 01 001 0004532 06
002 1/10/2009 01 002 0045545 06
003 1/10/2009 01 005 0545534 06
004 1/10/2009 01 056 0004535 06
005 1/16/2009 01 001 0001234 06
006 1/18/2009 01 001 0002836 06
007 1/20/2009 01 001 0000014 06
008 1/25/2009 01 001 0000025 06
009 1/30/2009 01 001 0009815 06
& REGISTRO DE COMPRAS
INFORMACIÓN DEL CLIENTE

TIPO DE VENTA
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
NÚMERO
888888888 Empresa SAGITARIO SA CONTADO

778788788 Empresa Tauro SA CONTADO
778788765 Empresa Alpamayo SA CREDITO
TOTALES
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
COD CUENTA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD CONTABLE
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL ASOCIADA
NÚMERO
77777777777 Empresa LIBRA SAC 60.1

66666666666 Hidrandina SA 63.6
55555555555 Sedalib SA 63.6
44444444444 Telefonica SA 63.1
65156132132 Alquiler de Local 63.5
25655555555 Canal 5 SA 63.7
62464654646 Madera SA 33.5
55555555555 LIBRA SAC 60.1
56565665855 SAGITARIO 60.1
TOTALES
DESCUENTO DENTRO BASE
DE FACTURA IMPONIBLE
IGV IMPORTE
VENTA CORRIENTE INTERESES DE LA
19% TOTAL
OPERACIÓN
TASA % DESCUENTO GRAVADA
248,000.00 - - 248,000.00 47,120.00 295,120.00

226,000.00 10% 22,600.00 - 203,400.00 38,646.00 242,046.00
139,200.00 6,960.00 146,160.00 27,770.40 173,930.40
613,200.00 22,600.00 6,960.00 597,560.00 113,536.40 711,096.40
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESCUENTOS DESTINADAS
COMPRA O Gasto A OPERACIONES GRAVADAS IMPORTE
INTERESES
CORRIENTE TOTAL
BASE
TASA % IMPORTE IGV
IMPONIBLE
238,000.00 - - 238,000.00 45,220.00 283,220.00
250.00 - - 250.00 47.50 297.50
190.00 - - 190.00 36.10 226.10
700.00 - - 700.00 133.00 833.00
1,260.50 - - 1,260.50 239.50 1,500.00
1,260.50 - - 1,260.50 239.50 1,500.00
2,100.84 - - 2,100.84 399.16 2,500.00
297,000.00 8.00% 23,760.00 - 273,240.00 51,915.60 325,155.60
211,820.00 - 10,591.00 222,411.00 42,258.09 264,669.09
752,581.84 23,760.00 10,591.00 739,412.84 140,488.44 879,901.28
Nota: tener en cuenta la siguiente operación
Producto “X” 1800 unidades a S/ 34.00 c/u
Producto “Y” 2000 unidades a S/ 39 C/U
La política de la empresa es incrementar EL 5% de intereses a las venta
CONDICIONES
CONTADO CREDITO
141,610.00 141,610.00 * Pertenece a la operación Nº 6
374,575.51 505,325.77
ar EL 5% de intereses a las ventas al crédito
5.) X 3,000.00 * 32
Y 4,000.00 * 38
5.) X 4,000.00 * 22
Y 5,000.00 * 30
8.) Hidrandina SA 297.50

Sedalib SA 226.10
Telefonica SA 833.00
1,356.60
9.) Trabajador A 450

Trabajador B 380
Trabajador C 250
Trabajador D 230
1,310.00
11.)
X 2,800.00 * 35
Y 3,200.00 * 40
DESCUENTO 10%
BASE IMPONIBLE
IGV
PRECIO DE VENTA
12.)
DEPOSITO BCO 80% 193636.8

EFECTIVO 20% 48409.2
21.) X 5,000.00 * 23
Y 6,500.00 * 28
DESCUENTO 8%
BASE IMPONIBLE
IGV
PRECIO DE VENTA
DEPOSITO BCO 70% 227,608.92

EFECTIVO 30% 97,546.68
22.)
X 3,000.00 * 22.00
Y 4,000.00 * 28.00
intereses 5%
BASE IMPONIBLE
IGV
PRECIO DE VENTA
23.) MONTO NETO

TRABAJADOR A 855.00
TRABAJADOR B 531.45
TRABAJADOR C 324.05
TRABAJADOR D 375.51
2,086.01
VALOR VENTA PRECIO VENTA
= 96,000.00 114,240.00
= 152,000.00 180,880.00
248,000.00 295,120.00
= 88,000.00 104,720.00
= 150,000.00 178,500.00
238,000.00 283,220.00
VENTA CORRIENTE
= 98,000.00
= 128,000.00
226,000.00
ENTO 10% 22,600.00
MPONIBLE 203,400.00
38,646.00
O DE VENTA 242,046.00
= 115,000.00
= 182,000.00
297,000.00
23,760.00
MPONIBLE 273,240.00
51,915.60
O DE VENTA 325,155.60
= 78,540.00
= 133,280.00
211,820.00
10,591.00
MPONIBLE 222,411.00
42,258.09
O DE VENTA 264,669.09

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA

CODIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD FINANCIERA (TABLA 3)

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DEL CL

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SO

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DE TERC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

MONTO DE LAS EXISTENCIAS POR

28.1 #REF! 4,700.00

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

33.1 #REF! 28,000.00

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

38.1 #REF! 1,400.00

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR

CUENTA Y SUBCUENTA TRABAJADOR

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DEL PROV

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA INFORMACIÓN DE TERC

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

50.1 #REF! 583,586.20

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO D

IMPORTE TIPO DE CAMBIO

INFORMACIÓN DEL CLIENTE MONTO DE LA

DO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y

INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA

DO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"

NTO DE IDENTIDAD MONTO DE LA

25689658963 Trujillo EIRL 1,800.00

EL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS

DO DE LA CUENTA 26 - SUMINISTROS DIVERSOS

DO DE LA CUENTA 28 - EXISTENCIAS POR RECIBIR

AMORTIZACIÓN VALOR NETO

DO DE LA CUENTA 38 - CARGAS DIFERIDAS

DO DE LA CUENTA 39 - DEPRECIACION ACUMULADA

LDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"

LDO 'DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

32132121322 EMPRESAS UNIDAS SA

LDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"

LDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"

VENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2009.

1 1/1/2009 Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejericio 03 101

10 #REF! 1,171,226.80 1,082,305.31

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PERDIDAS GANANCIAS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

50,367.00 * Pertenece a la operación Nº 1

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

#REF! 50,367.00 * Pertenece a la operación Nº 2

DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

CODIGO ASIG FAM HRS EXTR

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

COMPROBANTE DE PAGO INF

001 1/5/2009 01 001 002345 06

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

COMPROBANTE DE PAGO INFOR

Nº REG. FECHA FECHA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

INFORMACIÓN DEL CLIENTE

888888888 Empresa SAGITARIO SA CONTADO