Semana 6 Caso Tumi Sac - Tarea

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESA
CÓDIGO CÓDIGO CÓDIGO
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101 10 101
102 10 102
103 10 103
103 10 1031
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778 77 778
778 77 7781
778 77 7782
779 77 779
779 77 7792
78 78 78
781 78 781
79 79 79
791 79 791
792 79 792
80 80 80
801 80 801
81 81 81
811 81 811
812 81 812
813 81 813
82 82 82
821 82 821
83 83 83
831 83 831
84 84 84
841 84 841
85 85 85
851 85 851
88 88 88
881 88 881
882 88 882
89 89 89
891 89 891
892 89 892
90 90 90
901 90 901
901 90 9011
901 90 9012
902 90 902
902 90 9021
902 90 9022
902 90 9023
902 90 9024
902 90 9025
902 90 9026
902 90 9028
903 90 903
903 90 9031
903 90 90311
903 90 9032
903 90 90322
903 90 90323
903 90 90324
903 90 90325
903 90 90326
903 90 90328
903 90 9033
903 90 90331
903 90 90332
903 90 90333
903 90 90334
903 90 90335
941 94 9411
951 95 9511
971 97 9711
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - 2019
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos
TRIBUTOS, en producción
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Régimen de retenciones
IGV
40115– Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Importaciones
IGV – Régimen
40116 de percepciones
IGV – Destinado a operaciones gravadas
40117 IGV - Destinado a operaciones comunes
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios
CUENTAS POR por pagar
PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - de
Seguro complementario Aporte de de
trabajo empresa
riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Contratos
Emisión y de arrendamiento
colocación financierorepresentativos de deuda y
de instrumentos
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
resultados
Participación en los de entidades
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del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales
al personal, a– los
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accionistas (socios) y
directores
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Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones
Instrumentosa financieros
ser mantenidas hasta el vencimiento
representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para
Provisión para protección
protección yy remediación
remediación del
del medio
medio ambiente
ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
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Variación de inventarios de servicios
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Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
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Plantas productoras
Terrenos
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Equipos diversos
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Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
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Otras
Participación
Participación en
en resultados de entidades
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del valor patrimonial
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MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
Costo de produccion
Mano de obra
Mano de directa
Beneficios laborales
Materia prima
productos terminados
sub productos desechos y desperdicios
produccion en proceso
materias primas
envases y embalajes
materiales auxiliares , suministros y repuestos
existencia por recibir
costos indirectos de fabricacion
mano de obra indirecta
beneficios laborales
materiales indirectso
sub productos desechos y desperdicios
produccion en proceso
materias primas
envases y embalajes
Materiales auxiliares , suministros y repuestos
Existencia por recibir
Otras cargas fabril
luz
agua
telefono
tributos
Alquileres
Gastos de administarcion
Gastos de ventas
Gastos financieros
SE DESEA PRODUCIR 500 CALZADOS PARA EL CUAL SE
CONTRATA 4 TRABAJADORES DE LOS CUALES 2 SON OPERARIOS
Y AYUDANTE Y UN SUPERVISOR
OPERARIO 2500.00 AYUDANTE 1400.00 Y SUPERVISORE 1800.00
UTILIZACION DE (MPD) 9 000.00
REGISTRO Y PAGO DE LA LUZ DE LA FABRICA POR 500 CIF
2 OPÉRARIOS 2,500.00 5,000.00

1 AYUDANTE 1,400.00 1,400.00
1 SUPER 1,800.00 1,700.00
8,100.00 BENEFICIO LABORAL
901 MOD 6,400.00 576.00 6,976.00
902 MPD 9,000.00 9,000.00
9031 CIF 1,700.00 153.00 1,853.00

9033 CIF 600.00 600.00
90 COSTO PRODUCCION 729.00 18,429.00
COSTO DE PRODUCCION 18429.00

COSTO UNITARIO DE LA PRODUCCION 36.86
COSTO TOTAL VARIABLE 15976.00
COSTOUNITARIO V. 31.95
Utilidad 8,000.00
Valor de venta 26429.00
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - INICIAL
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O
ACTIVO
PERIÓDO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 80,000.00
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias 5,000.00
Gastos pagados por Anticipado
Otros Activos
Total Activo Corriente 85,000.00
Activo no Corriente
Cuentas por Cobrar Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto)
Activos Intangibles (Neto)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas (Activo)
Otros Activos
Total Activo No Corriente 0.00
Total Activo 85,000.00

ENTARIOS Y BALANCES - INICIAL
ADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" (1)
EJERCICIO O
PASIVO Y PATRIMONIO
PERIÓDO
Pasivo Corriente
sobre girop bancario
Remuneraciones y Participaciones
Cuentas por Pagar Comerciales 2,000.00
Otras Cuentas por Pagar
Parte corriente de las Deudas a Largo Plazo
Total Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar Vinculadas a Largo Plazo
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas (Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 0.00
Total Pasivo 2,000.00
Patrimonio Neto
Capital 83,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Resultados Acumulados
Resultado del Ejercicio
Total Patrimonio Neto 83,000.00
Total Pasivo y Patrimonio S/.85,000.00

LIBRO DIARIO
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL:
REFERE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
FECHA
NCIA
NÚM
CORR
GLOSA DE LA OPERACIÓN
NÚME
DOCU
NÚME
MENT
CÓDI
CÓDIG
DEL
GO
RO
RO
DENOMINACIÓN
O
O
1 1/1/2020 Asiento de apertura 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1 1/1/2020 Asiento de apertura 211 Productos terminados
1 1/1/2020 Asiento de apertura 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
1 1/1/2020 Asiento de apertura 50 CAPITAL
2 1/2/2020 Por la compra de materia prima 602 Materias primas

2 1/2/2020 Por la compra de materia prima 1673 IGV por acreditar en compras
2 1/2/2020 Por la compra de materia prima 4212 Emitidas
3 1/2/2020 Por el envio a a lmacen de la MP 241 Materia primas

3 1/2/2020 Por el envio a a lmacen de la MP 621 Materias primas
4 1/2/2020 Por el pago de f/ de la materia prima 4212 Emitidas

4 1/2/2020 Por el pago de f/ de la materia prima 104 Cuentas corrientes
5 1/3/2020 Salida de materia del almacen 612 Materias primas

5 1/3/2020 Salida de materia del almacen 241 Materias primas
6 1/3/2020 Por el costo de materia prima 902 Materia prima

6 Por el costo de materia prima 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
7 1/4/2020 Por le servicio de luz 6361 Energía eléctrica

7 1/4/2020 Por le servicio de luz 1673
7 1/4/2020 Por le servicio de luz 4212
8 1/4/2020 Por destino de consumo de luz 90331

8 1/4/2020 Por destino de consumo de luz 791
9 1/4/2020 Por el pago del suministro de luz 4212

9 1/4/2020 Por el pago del suministro de luz 104
10 1/5/2020 Reconocimiento del personal 621

10 1/5/2020 Reconocimiento del personal 4031 esalud
10 1/5/2020 Reconocimiento del personal 4032 onp
11 1/8/2020 Pago del presonal 411

11 1/8/2020 Pago del presonal 104
12 1/8/2020 Por el destino 901
12 1/8/2020 Por el destino 9031

14 1/19/2020 Por la venta 1212

14 1/19/2020 Por la venta 4011
14 1/19/2020 Por la venta 702
15 1/19/2020 Por el destino 692

15 1/19/2020 Por el destino 211
15 1/19/2020 Por el cobro de la venta 104

15 1/19/2020 Por el cobro de la venta 1212
total
MOVIMIENTO
DEBE HABER
S/.80,000.00 10 12
S/.5,000.00 S/.80,000.00 S/.9,440.00 S/.31,186.22 S/.31,186.22
S/.2,000.00 S/.31,186.22 S/.590.00
S/.83,000.00 S/.7,047.00
S/.8,000.00 S/.111,186.22 S/.17,077.00 S/.31,186.22 S/.31,186.22
S/.1,440.00
S/.9,440.00 21 24
S/.8,000.00 S/.5,000.00 S/.18,429.00 S/.8,000.00 S/.8,000.00

S/.8,000.00 S/.18,429.00
S/.9,440.00 S/.23,429.00 S/.18,429.00 S/.8,000.00 S/.8,000.00

S/.9,440.00
S/.8,000.00
S/.8,000.00 41 42
S/.8,000.00 S/.7,047.00 S/.7,047.00 S/.9,440.00 S/.2,000.00

S/.8,000.00 S/.590.00 S/.9,440.00
S/.500.00 S/.7,047.00 S/.7,047.00 S/.590.00

S/.90.00
S/.590.00 S/.10,030.00 S/.12,030.00
S/.500.00 60
S/.500.00 S/.8,000.00 61
S/.590.00 S/.8,000.00
S/.590.00
S/.8,100.00
S/.8,000.00
S/.729.00 S/.8,000.00
S/.729.00
S/.1,053.00
S/.7,047.00 63 69
S/.500.00 S/.18,429.00
S/.7,047.00
S/.7,047.00
S/.6,976.00
S/.1,853.00 S/.500.00 S/.18,429.00
S/.8,829.00
S/.18,429.00
S/.18,429.00 71 79
S/.31,186.22 S/.18,429.00 S/.8,829.00

S/.4,757.22 S/.500.00
S/.26,429.00 S/.8,000.00
S/.18,429.00
S/.18,429.00 S/.18,429.00 S/.17,329.00
S/.31,186.22
S/.31,186.22
S/.253,495.44 S/.253,495.44
16
S/.1,440.00
S/.90.00
S/.1,530.00
40
S/.729.00
S/.1,053.00
S/.4,757.22
S/.6,539.22
50
S/.83,000.00
S/.83,000.00
62
S/.8,100.00 S/.8,000.00
S/.729.00
S/.8,829.00 S/.8,000.00
70
S/.26,429.00
S/.26,429.00
90
S/.8,000.00
S/.500.00
S/.6,976.00
S/.1,853.00
S/.17,329.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
NUMERO
CORRELATIVO CODIG
DEL LIBRO O
DIARIO (2)
1 10
### 2 12
14
3 16
4 20
21
24
5 33
6 39
7 40
8 41
9 42
10 46
11 50
12 58
13 59
14 60
15 61
16 62
17 63
18 65
19 64
20 67
21 68
22 69
23 70
71
24 77
25 79
26 94
27 95
90
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
: "LIBRO MAYOR"
NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS
CUENTAS POR
POR COBRAR
COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
MERCADERÍAS
PRODUCTOS TERMINADOS
MATERIAS PRIMAS
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
OTROS GASTOS DE GESTION
GASTOS POR TRIBUTOS
GASTOS FINANCIEROS
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
COSTO DE VENTAS
VENTAS
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
INGRESOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
#N/A
#N/A
Costo de produccion
TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
111,186.22 17,077.00 94,109.22
31,186.22 31,186.22 0.00
0.00
1,530.00 0.00 1,530.00
0.00
23,429.00 18,429.00 5,000.00
8,000.00 8,000.00 0.00
0.00
0.00
0.00 6,539.22 -6,539.22
7,047.00 7,047.00 0.00
10,030.00 12,030.00 -2,000.00
0.00
83,000.00 -83,000.00
0.00
0.00
8,000.00 8,000.00
8,000.00 8,000.00
8,829.00 8,000.00 829.00
500.00 500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
18,429.00 18,429.00
26,429.00 -26,429.00
18,429.00 -18,429.00
0.00
17,329.00 -17,329.00
0.00
0.00
17,329.00 17,329.00
253,495.44 253,495.44
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" (1)

EJERCICIO:
RUC:
EJERCICIO O
ACTIVO
PERIÓDO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 94,109.22
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 1,530.00
Existencias 5,000.00
Gastos pagados por Anticipado(RENTA
Otros Activos IGV
Total Activo Corriente 100,639.22
Activo no Corriente
Cuentas por Cobrar Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto)
Activos Intangibles (Neto)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas (Activo)
Otros Activos
Total Activo No Corriente 0.00
Total Activo 100,639.22

NTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
ES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" (1)
EJERCICIO O
PASIVO Y PATRIMONIO
PERIÓDO
Pasivo Corriente
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Remuneraciones y Participaciones
Cuentas por Pagar Comerciales 16,539.22
Otras Cuentas por Pagar
Parte corriente de las Deudas a Largo Plazo
Total Pasivo Corriente 16,539.22
Pasivo no Corriente
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar Vinculadas a Largo Plazo
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas (Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 0.00
Total Pasivo 16,539.22
Patrimonio Neto
Capital 83,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Resultados Acumulados
Resultado del Ejercicio
Total Patrimonio Neto 83,000.00
Total Pasivo y Patrimonio S/.99,539.22

BALANCE D
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
PERIODO: 2013
RUC: 20522927270
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL EL DELFIN SAC
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SUMAS DEL MAYOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 111,186.22 17,077.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 31,186.22 31,186.22
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
14 DIRECTORES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 1,530.00 0.00
20 MERCADERÍAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS 23,429.00 18,429.00
24 MATERIAS PRIMAS 8,000.00 8,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 0.00 6,539.22
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,047.00 7,047.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 10,030.00 12,030.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
50 CAPITAL 83,000.00
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS 8,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 8,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 8,829.00 8,000.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 500.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION
64 GASTOS POR TRIBUTOS
67 GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS 18,429.00
70 VENTAS 26,429.00
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 18,429.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 17,329.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS VENTAS
90 Costo de produccion 17,329.00
SUMAS IGUALES S/.253,495.44 S/.253,495.44

BALANCE DE COMPROBACIÓN
COMERCIAL EL DELFIN SAC

SALDOS FINALES DEL BALANCE SALDOS FINALES EST. DE PÉRDIDAS Y G.
SALDOS
GENERAL POR NATURALEZA
94,109.22 94,109.22
-
1,530.00 1,530.00
5,000.00 5,000.00
-
6,539.22 6,539.22
-
2,000.00 2,000.00
83,000.00 83,000.00
8,000.00 8,000.00
8,000.00 26,429.00
829.00 829.00
500.00 500.00
18,429.00
26,429.00
18,429.00
17,329.00
17,329.00
S/.153,726.22 S/.153,726.22 S/.100,639.22 S/.91,539.22 S/.35,758.00

9,100.00
0.00
S FINALES EST. DE PÉRDIDAS Y G. SALDOS FINALES EST. DE PÉRDIDAS Y
POR NATURALEZA G. POR FUNCIÓN
18,429.00
26,429.00 26,429.00
18,429.00 18,429.00
17,329.00
S/.44,858.00 S/.35,758.00 S/.44,858.00

9,100.00 9,100.00
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 26,429.00

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas -18,429.00

Utilidad Bruta 8,000.00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa 8,000.00
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 0
Gastos Financieros 0
Otros Ingresos 0
Otros Gastos 0
Resultados por Exposición a la Inflación 0
Resultados antes de Participaciones, 8,000.00

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 800.00 10%
Impuesto a la Renta 2,124.00 29.50%
RESERVA LEGAL 507.60 10%
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 4,568.40
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 4,568.40

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 4,568.40 SANTOS

BUENO
Dividendos de Acciones Preferentes CARLOS
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas 50
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
8% 5%
Contabilizacion de destribucion de utilidades:

50000 60% 2752.05 59 4,568.40
20000 24% 1100.82 44 4,568.40
13000 16% 715.53
83000 100% 4568.40 44 4,568.40
104 4,568.40

Semana 6 Caso Tumi Sac - Tarea

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESA

CÓDIGO CÓDIGO CÓDIGO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

2 OPÉRARIOS 2,500.00 5,000.00

9031 CIF 1,700.00 153.00 1,853.00

COSTO DE PRODUCCION 18429.00

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" (1)

Total Activo 85,000.00

ADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" (1)

Total Pasivo 2,000.00

Total Pasivo y Patrimonio S/.85,000.00

1 1/1/2020 Asiento de apertura 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

2 1/2/2020 Por la compra de materia prima 602 Materias primas

3 1/2/2020 Por el envio a a lmacen de la MP 241 Materia primas

4 1/2/2020 Por el pago de f/ de la materia prima 4212 Emitidas

5 1/3/2020 Salida de materia del almacen 612 Materias primas

6 1/3/2020 Por el costo de materia prima 902 Materia prima

7 1/4/2020 Por le servicio de luz 6361 Energía eléctrica

8 1/4/2020 Por destino de consumo de luz 90331

9 1/4/2020 Por el pago del suministro de luz 4212

10 1/5/2020 Reconocimiento del personal 621

11 1/8/2020 Pago del presonal 411

13 1/8/2020 Por el destino 211

14 1/19/2020 Por la venta 1212

15 1/19/2020 Por el destino 692

15 1/19/2020 Por el cobro de la venta 104

S/.8,000.00 S/.5,000.00 S/.18,429.00 S/.8,000.00 S/.8,000.00

S/.9,440.00 S/.23,429.00 S/.18,429.00 S/.8,000.00 S/.8,000.00

S/.8,000.00 S/.7,047.00 S/.7,047.00 S/.9,440.00 S/.2,000.00

S/.500.00 S/.7,047.00 S/.7,047.00 S/.590.00

S/.31,186.22 S/.18,429.00 S/.8,829.00

NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" (1)

Total Activo 100,639.22

ES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" (1)

Total Pasivo 16,539.22

Total Pasivo y Patrimonio S/.99,539.22

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SUMAS DEL MAYOR

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 111,186.22 17,077.00

SUMAS IGUALES S/.253,495.44 S/.253,495.44

COMERCIAL EL DELFIN SAC

S/.153,726.22 S/.153,726.22 S/.100,639.22 S/.91,539.22 S/.35,758.00

S/.44,858.00 S/.35,758.00 S/.44,858.00

Ventas Netas (ingresos operacionales) 26,429.00

Costo de ventas -18,429.00

Otros Ingresos (gastos)

Resultados antes de Participaciones, 8,000.00

Resultado Antes de Interés Minoritario 4,568.40

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 4,568.40 SANTOS

Contabilizacion de destribucion de utilidades:

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