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6 629
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6 6292
6 6293
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6 62942
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6 6311
6 63111
6 63112
6 6312
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6 6322
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6 6327
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6 68812
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6 69111
6 69112
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6 692
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6 69231
6 69232
6 6924
6 6925
6 693
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6 69411
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7 7012
7 70111
7 70112
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7 70211
7 70212
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7 70221
7 70222
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7 7031
7 70311
7 70312
7 7032
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7 70322
7 704
7 7041
7 70411
7 70412
7 7042
7 70421
7 70422
7 709
7 7091
7 70911
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7 70922
7 7093
7 70931
7 70932
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7 70941
7 70942
7 7095
7 70951
7 70952
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7 70961
7 70962
7 71
7 711
7 7111
7 712
7 7121
7 7122
7 713
7 7131
7 714
7 7141
7 7142
7 715
7 7151
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7 7211
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7 7220
7 7221
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7 7223
7 7224
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7 7231
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7 72511
7 72512
7 7252
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7 72522
7 72523
7 7253
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7 7723
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7 7725
7 773
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7 78
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8 801
8 81
8 811
8 812
8 813
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8 83
8 831
8 84
8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
92
94
95
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL -2020
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
0
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Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
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Ingresos
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Ingresos
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Saldos intermediarios de gestión
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CTA. DESCRIPCIÓN
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X Por la compra de mercadería
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
X/X Por el ingreso de la mercadería al almacén.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
40 DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local
X/X Por la venta de mercadería.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
X/X Por la devolución de mercadería.
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
X/X Por el destino de la devolución de mercadería.
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías - venta de exportación
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
40 DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
X/X Por la devolución de mercadería de parte de nuestro cliente.
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X Por la compra de mercadería
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
X/X Por el ingreso de la mercadería al almacén.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
40 DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
703 Servicios terminados
7032 Servicios – local
X/X Por el flete con nota de débito.
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
40 DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
X/X Por la nota de crédito por error de emisión de factura.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
40 DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local
X/X Por la venta de mercadería.
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X Por la compra de mercadería.
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
X/X Por el ingreso de la mercadería al almacén.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
422 Anticipos a proveedores
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
167 Tributos por acreditar
1673 IGV por acreditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X Por el anticipo otorgado a nuestro proveedor.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
40 DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
122 Anticipos de clientes
X/X Por el anticipo otorgado por nuestro cliente.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
40 DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
77 INGRESOS FINANCIEROS
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
X/X Por el descuento por pronto pago con nota de crédito.
DEBE HABER
29,661.02
5,338.98
35,000
29,661.02
29,661.02
50,000.00
7,627.12
42,372.88
8,000.00
1,220.34
6,779.66
6,779.66
6,779.66
4,237.29
762.71
5,000
10,169.49
1,830.51
12,000
10,169.49
10,169.49
3,000
457.63
2,542.37
5,932.20
1,067.80
7,000.00
15,000.00
2,288.14
12,711.86
8,474.58
1,525.42
10,000.00
8,474.58
8,474.58
5,084.75
915.25
6,000.00
3,000.00
457.63
2,542.37
2,000.00
305.08
1,694.92
40111
762.71 7,627.12
1,067.80 457.63
2,288.14
457.63
1,830.51 10,830.51
1673
5,338.98 1,220.34
1,830.51 305.08
1,525.42
915.25
9,610.17 1,525.42
Ventas
Compras
Impuesto resultante o saldo a favor
Total
35,000.00
8,000.00
12,000.00
10,000.00
6,000.00
2,000.00