Asiento Maestro Last

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modific
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA
1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
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1 104
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
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Edificaciones
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Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
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Costos de financiación capitalizados
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Plantas productoras en desarrollo
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Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
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Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
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Dividendos
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Diferencia en cambio
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Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
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Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras
VALOR DE VENTA Monto de la compra/venta sin IGV (palabra clave SIN IGV) /1.18
IGV Impuesto Gral a las Ventas, monto del impuesto 18% del Valor de venta *0.18
PRECIO DE VENTA Monto de la compra/venta incluido IGV (palabra clave INCLUIDO IGV) '+
COMPRAS HABITUALES
MAT.AUX., REPUESTOS COSTO
TIPO DINAMICA MERCADERIAS MATERIA PRIMA Y SUMINISTROS ENVASES Y EMBALAJES VINCULADOS DEBE HABER
603 604
CARGO 6011 602 6031 Mat Aux
6032 Suminist
6041 Envases 609
6042 Embalajes
6033 Repuest
ASIENTO POR
NATURALEZA
CARGO 4011 4011 4011 4011 4011
ABONO 4212 4212 4212 4212 4212
CARGO 201 24 25 26 2X
ASIENTO POR
DESTINO
613 614
ABONO 611 612 6131 Mat Aux
6132 Suminist 6041 Envases 61X
6133 Repuest 6042 Embalajes
COMPRAS NO HABITUALES
MAQUINARIAS Y EQUIPOS MUEBLES Y HERRAMIENTAS Y
TIPO DINAMICA TERRENOS EDIFICACIONES DE EXPLOTACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE ENSERES EQUIPOS DIVERSOS UNIDADES DE DEBE HABER
REEMPLAZO
CARGO 331 332 333 334 335 336 337

ASIENTO POR
NATURALEZA CARGO 4011 4011 4011 4011 4011 4011 4011
ABONO 469 469 469 469 469 469 469
GASTOS
PUBLICIDAD,
TRANSPORTE, ASESORIA Y PRODUCCIÓN MANTENIMIENTO Y PUBLICACIONES, SERVICIOS DE OTROS SERVICIOS
TIPO DINAMICA CORREOS Y GASTOS
CONSULTORIA ENCARGADA A TERCEROS REPARACIONES
ALQUILERES
RELACIONES CONTRATISTAS
PRESTADOS POR DEBE HABER
DE VIAJE TERCEROS
PÚBLICAS
CARGO 631 632 633 634 635 636 637 638

ASIENTO POR
NATURALEZA CARGO 4011 4011 4011 4011 4011 4011 4011 4011
ABONO 469 469 469 469 469 469 469 469
CARGO 94 94 94 94 94 94 94 94 %
ASIENTO POR
DESTINO CARGO 95 95 95 95 95 95 95 95 %
ABONO 79 79 79 79 79 79 79 79
ENTRADA Y SALIDA DE DINERO

TIPO DINAMICA EFECTIVO CHEQUE TRANSFERENCIA
CARGO 101 104 104

COBRANZA
ABONO CTA x COB CTA x COB CTA x COB
CARGO CTA x PAG CTA x PAG CTA x PAG
PAGOS
ABONO 101 104 104
VENTAS
TIPO DINAMICA MERCADERIAS SERVICIOS
CARGO 121 121

VENTAS ABONO 4011 4011
ABONO 7012 7032
COSTO DE CARGO 6912
VENTAS
ABONO 201
(SIN IGV) SUB TOTAL 10000 10,000.00 1,675.22
(IGV) IGV (18%) ?? 1,800.00 301.54
(INC. IGV) TOTAL ??? 11,800.00 1,976.76
SUBTOTAL
IGV '= x 0.18
TOTAL '= +
SUBTOTAL 25825 25825 0

IGV 4648.5 4648.5 0
TOTAL 30473.5 30473.5 0
(SIN IGV) SUB TOTAL 12,711.86 /1.18

(IGV) IGV (18%) 2,288.14
(INC. IGV) TOTAL 15,000.00
Ipince flores
(SIN IGV) SUB TOTAL 23,691.84 Kiara Huamani
(IGV) IGV (18%) 4,264.53 Darling Pillaca
(INC. IGV) TOTAL 27,956.37 +2 parcial
Shantal Chacaltana
Kevin Alejo
Katherine Valenzuela
+2
Se vende una moto por S/5,680.38 soles (INC IGV)

Hallar los montos desagregados
(SIN IGV) SUB TOTAL ??? 4,813.88 Angelina Quijano
(IGV) IGV (18%) ??? 866.50 Luciana Chaquila
(INC. IGV) TOTAL ??? 5,680.38 +2
Se vende una moto por S/5,680.38 soles (SIN IGV)
Hallar los montos desagregados
(SIN IGV) SUB TOTAL 5,680.38
(IGV) IGV (18%) 1,022.47
(INC. IGV) TOTAL 6,702.85
SUBTOTAL 100% 1
IGV 18% 0.18
TOTAL 118% 1.18
6,564,646,841.47
1,181,636,431.46
7,746,283,272.93
iara Huamani
arling Pillaca
hantal Chacaltana
atherine Valenzuela
ngelina Quijano
uciana Chaquila
TIPO DINAMICA MERCADERIAS
CARGO 6011
ASIENTO POR
NATURALEZA CARGO 4011
ABONO 4212
ASIENTO POR CARGO 201
DESTINO
ABONO 611
Se compra mercaderia por 15,000 soles (inc IGV)

Sin IGV Valor Venta Subtotal 12,711.86
IGV IGV IGV 2,288.14
Inc IGV Prec Vta Total 15,000.00
DINAMICA MERCADERIAS nombre de la cta DEBE HABER

CARGO 6011 Mercaderías 12,711.86
CARGO 4011 Impuesto general a 2,288.14
ABONO 4212 Emitidas 15,000.00
CARGO 201 Mercaderías 12711.8644
ABONO 611 Mercaderías 12711.8644
La empresa TOYOTA DEL PERU compra 10 vehiculos para la venta a 75,000

Inc IGV Prec Vta Total 885,000.00 cta por pagar
DINAMICA MERCADERIAS nombre de las cuentas DEBE HABER

CARGO 6011 Mercaderías 750,000.00
ASIENTO POR
NATURALEZA CARGO 4011 Impuesto general a 135,000.00
ASEINTO POR CARGO 201 Mercaderías 750,000.00

DESTINO
ABONO 611 Mercaderías 750,000.00
CARGO 4212 Emitidas 885,000.00

ABONO 104 Cuentas corrientes en instituc 885,000.00
TIPO DINAMICA MATERIA PRIMA nombre de la cta DEBE HABER
CARGO 602 Materias primas SUBTOTAL
ASIENTO POR
NATURALEZA CARGO 4011 Impuesto general a IGV
ABONO 4212 Emitidas TOTAL
ASIENTO POR CARGO 24 MATERIAS PRIMAS SUBTOTAL

DESTINO
ABONO 612 Materias primas SUBTOTAL
Se compra Materia prima por 15,000 soles (sin igv IGV) se paga en efectivo
Inc IGV Prec Vta Total 17,700.00
DINAMICA MATERIA PRIMA nombre de la cta DEBE HABER

CARGO 602 Materias primas 15,000.00
CARGO 4011 Impuesto general a 2,700.00
CARGO 24 MATERIAS PRIMAS 15000
ABONO 612 Materias primas 15000
CARGO 4212 Emitidas 17,700.00

ABONO 101 Caja 17,700.00
MATERIALES
AUXILIARIES
TIPO DINAMICA REPUESTOS Y
nombre de la cta DEBE HABER
SUMINISTROS
603
CARGO 6031 Mat Aux
6032 Suminist
MARS SUBTOTAL
ASIENTO POR 6033 Repuest
NATURALEZA
CARGO 4011 Impuesto general a IGV
CARGO 25 MATERIALES AUXILI SUBTOTAL

ASIENTO POR 613
DESTINO
ABONO 6131 Mat Aux MARS
6132 Suminist
SUBTOTAL
6133 Repuest
La empresa Golosinitas Show tiene la siguiente orden de compra
TOTAL IGV SUBTOTAL
Materiales Auxiliare 500.00 76.27 423.73
Repuestos 350.00 53.39 296.61
Suministros 150.00 22.88 127.12
1,000.00 152.54 847.46
Todos los montos son INC IGV, SE PAGA EN EFECTIVO
6031 Materiales auxiliares 423.73

6032 Suministros 127.12
ASIENTO POR
NATURALEZA 6033 Repuestos 296.61
4011 Impuesto general a las ve 152.54
4212 Emitidas 1,000.00
251 Materiales auxiliares 423.73
ASIENTO POR 253 Repuestos 296.61
DESTINO 6131 Materiales auxiliares 423.73
6133 Repuestos 296.61
4212 Emitidas 1,000.00
PAGO
101 Caja 1,000.00
ENVASES Y
TIPO DINAMICA EMBALAJES
nombre de la cta DEBE HABER
604
CARGO 6041 Envases
6042 Embalajes
ENVASES Y EMBALA SUBTOTAL
ASIENTO POR
NATURALEZA CARGO 4011 Impuesto general a IGV
CARGO 26 ENVASES Y EMBALA SUBTOTAL

ASIENTO POR
614
DESTINO
ABONO 6141 Envases ENVASES
6142 Embalajes
Y EMBALAJES SUBTOTAL
La empresa MITKA SAC compra envases y embalajes según la orden de co

Envases 500 inc igv
Embalajes 500 sin igv
Envases Embalajes Total

VALOR VTA SIN IGV Subtotal 423.73 500.00 923.73
IGV IGV IGV 76.27 90.00 166.27
PRECIO VTA INC IGV Total 500.00 590.00 1,090.00
DEBE HABE
6041 Envases 423.73
ASIENTO POR 6042 Embalajes 500.00
NATURALEZA 4011 Impuesto general a las ve 166.27
4212 Emitidas 1,090.00
261 Envases 423.73
ASIENTO POR 262 Embalajes 500.00
DESTINO 6141 Envases 423.73
6142 Embalajes 500.00
ENTRADA Y SALIDA DE DINERO
TIPO DINAMICA EFECTIVO CHEQUE TRANSFERENCIA
CARGO 101 104 104

COBRANZA
ABONO CTA x COB CTA x COB CTA x COB
CARGO CTA x PAG CTA x PAG CTA x PAG
PAGOS
ABONO 101 104 104
s para la venta a 75,000 soles c/u (valor venta) y se paga con cheque
PASIVO
DEBE HABER
(-) (+)
COMPRAS
HABITUALES 885000 885000
PAGO
IGV) se paga en efectivo
PAGO
en de compra
es según la orden de compra

COMPRAS NO HABITUALES
MAQUINARIAS Y
EQUIPO DE MUEBLES Y
TIPO DINAMICA TERRENOS EDIFICACIONES EQUIPOS DE TRANSPORTE ENSERES
EXPLOTACIÓN
CARGO 331 332 333 334 335

ASIENTO POR
NATURALEZA CARGO 4011 4011 4011 4011 4011
ABONO 469 469 469 469 469
Se compra un terreno agricola por 50,500 soles (inc IGV), para sembrar pa
subtotal 42,796.61
igv 7,703.39
total 50,500.00
DINAMICA TERRENOS nombre de cta debe haber

CARGO 331 Terrenos
42,796.61
CARGO 4011 Impuesto general a las ventas
7,703.39
ABONO 469 Otras cuentas por pagar diversas 50,500.00
CARGO 469 Otras cuentas por pagar diversas
50,500.00
ABONO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 50,500.00
Se compra una casa por 180,825 soles (sin IGV), para usarla como oficina,
subtotal 180,825.00 terreno 18,082.50
igv 32,548.50 casa 162,742.50
total 213,373.50 total 180,825.00

CARGO 331 Terrenos
18,082.50
CARGO 332 Edificaciones
162,742.50
32,548.50
213,373.50
Se compra un departamento por 120, 000 usd ( inc igv - tc 3.98) y se paga
subtotal 404,745.76
igv 72,854.24
total 477,600.00

CARGO 332 Edificaciones
404,745.76
72,854.24
477,600.00
Se compra una maquinaria para el uso del taller de mecanica por S/25,000
subtotal 21,186.44
igv 3,813.56
total 25,000.00

CARGO 333 Maquinaria y equipo de explotación
21,186.44
3,813.56
Se compran 15 bicicletas para el delivery de la empresa por 26,000 sin IGV

subtotal 26,000.00
igv 4,680.00
total 30,680.00

CARGO 3342 Vehículos no motorizados
26,000.00
4,680.00
30,680.00
Se compran 2 camionetas para el uso de la gerencia 250,000 inc IGV, se pa
subtotal 211,864.41
igv 38,135.59
total 250,000.00

CARGO 3341 Vehículos motorizados
211,864.41
38,135.59
250,000.00
Se compra 15 escritorios por 850 soles c/u (inc igv) y sus respectivas sillas
La compra es para el uso del personal de la empresa
CARGO 335 Muebles y enseres
16,055.08
2,889.92
Se compra 10 laptops por 3850 soles c/u (sin igv), para el uso del departam
Se paga con transferencia
CARGO 336 Equipos diversos
38,500.00
6,930.00
45,430.00
Se compra herramientas diversas para el uso de la empresa por 1500 (inc

Se paga en efectivo
CARGO 336 Equipos diversos
1,271.19
228.81
1,500.00
ABONO 101 Caja 1,500.00
LES ENTRADA Y SALIDA DE DIN
HERRAMIENTAS
EQUIPOS
DIVERSOS Y UNIDADES DE DEBE HABER TIPO DINAMICA
REEMPLAZO
336 337 CARGO

COBRANZA
4011 4011 ABONO
469 469 CARGO
PAGOS
ABONO
V), para sembrar papa, se paga con transferencia
sarla como oficina, el valor del terreno es del 10% del subtotal, se paga con cheque
0.00
- tc 3.98) y se paga con una tranferencia

canica por S/25,000 (inc IGV)
a por 26,000 sin IGV, se paga con cheque

0,000 inc IGV, se paga con cheque
us respectivas sillas gerenciales por 350 soles (sin igv) c/u
escritorio sillas total

valor de vta 10,805.08 5,250.00 16,055.08
igv 1,944.92 945.00 2,889.92
precio vta 12,750.00 6,195.00 18,945.00
el uso del departamento de computo de la empresa
valor de vta 38,500.00

igv 6,930.00
precio vta 45,430.00
presa por 1500 (inc IGV)

valor de vta 1,271.19
igv 228.81
precio vta 1,500.00
NTRADA Y SALIDA DE DINERO
EFECTIVO CHEQUE TRANSFERENCIA
101 104 104

CTA x COB CTA x COB CTA x COB
CTA x PAG CTA x PAG CTA x PAG
101 104 104
con cheque
COMPRAS HABITUALES
MAT.AUX.,
MATERIA
TIPO DINAMICA MERCADERIAS
PRIMA
REPUESTOS Y
SUMINISTROS
603
CARGO 6011 602 6031 Mat Aux
6032 Suminist
ASIENTO POR 6033 Repuest
NATURALEZA
CARGO 4011 4011 4011
ABONO 4212 4212 4212
CARGO 201 24 25
ASIENTO POR DESTINO 613

ABONO 611 612 6131 Mat Aux
6132 Suminist
6133 Repuest
La empresa TAK SAC se dedica a la comercializacion de harina en sacos, para lo cual le compra a la empresa El Go
de harina por 56 soles c/u (inc IGV), se paga con cheque
Valor de Vta Sin Igv Subtotal
IGV IGV IGV
Precio deVta Inc Igv Total
TIPO DINAMICA MERCADERIAS nombre de la cuenta

CARGO 6011 Mercaderías
ASIENTO POR
NATURALEZA CARGO 4011 Impuesto general a las ventas
ABONO 4212 Emitidas
ASIENTO POR DESTINO
ABONO 611 Mercaderías
CARGO 4212 Emitidas
PAGOS
ABONO 104 Cuentas corrientes en institucio
6011 Mercaderías
4011 Impuesto general a las ventas
4212 Emitidas
201 Mercaderías
611 Mercaderías
4212 Emitidas
104 Cuentas corrientes en institucio
La empresa mitka SAC se dedica a la comercializacion de BICICLETAS, para lo cual le compra a la empresa GAROZ
por 3500 soles c/u (SIN IGV), se paga EN EFECTIVO
Valor de Vta Sin Igv Subtotal
IGV IGV IGV
Precio deVta Inc Igv Total
TIPO DINAMICA MERCADERIAS nombre de la cuenta

ASIENTO POR
ABONO 4212 Emitidas
ASIENTO POR DESTINO
ABONO 611 Mercaderías
CARGO 4212 Emitidas
PAGOS
CARGO 4212 Emitidas

ABONO 101 Caja
ABONO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
La empresa Cruzita del Sur SRL se dedica a la produccion de chompas de lana de alpaca, para lo cual le compra
50 pacas de lanas a la cooperativa la alpaquita feliz a razon de 8100 cada paca (sin IGV). Se paga con cheque
TIPO DINAMICA mat prima nombre de la cuenta

CARGO 602 Materias primas
ASIENTO POR
ABONO 4212 Emitidas
CARGO 24 MATERIAS PRIMAS
ASIENTO POR DESTINO
ABONO 612 Materias primas
CARGO 4212 Emitidas
PAGOS
Se compran MARS por 825 inc IGV, se paga en efectivo
VALOR DE VTA 699.15

IGV 125.85
PRECIO DE VTA 825.00
TIPO DINAMICA MARS NOMBRE DE LA CTA

CARGO 603 Materiales auxiliares, suministr
ASIENTO POR
ABONO 4212 Emitidas
CARGO 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMI
ASIENTO POR DESTINO
ABONO 613 Materiales auxiliares, suministr
CARGO 4212 Emitidas
PAGO
ABONO 101 Caja
Se compran MARS por 825 inc IGV, se paga en efectivo

TOTAL IGV
6031 / 251-6131 MATERIALES AUXILIARES 400.00 61.02
6033 / 253-6133 RESPUESTO 225.00 34.32
6032 / 253-6132 SUMINISTROS 200.00 30.51
825.00 125.85
CARGO 6031 Materiales auxiliares

CARGO 6032 Suministros
ASIENTO POR
NATURALEZA CARGO 6033 Repuestos
ABONO 4212 Emitidas
CARGO 251 Materiales auxiliares
CARGO 252 Suministros
ASIENTO POR DESTINO CARGO 253 Repuestos
DESAGREGADO ABONO 6131 Materiales auxiliares
ABONO 6132 Suministros
ABONO 6133 Repuestos
CARGO 4212 Emitidas
ABONO 101 Caja
BITUALES ENTRADA Y SALIDA DE DINERO
ENVASES Y COSTO
EMBALAJES VINCULADOS
DEBE HABER TIPO DINAMICA EFECTIVO
604
6041 Envases 609 CARGO
6042 Embalajes COBRANZA
101
4011 4011 ABONO CTA x COB
4212 4212 CARGO CTA x PAG
PAGOS
26 2X ABONO 101
614
6141 Envases 61X
6142 Embalajes
o cual le compra a la empresa El Gorgojo SAC 40 sacos
1,898.31
341.69
2,240.00
debe haber
1,898.31
341.69 compra de
mercaderia
2,240.00
1,898.31
1,898.31
2,240.00
PAGOS
2,240.00
DEBE HABER
1,898.31
341.69
2,240.00
1,898.31
1,898.31
2,240.00
2,240.00
6,378.31 6,378.31
ual le compra a la empresa GAROZZO COTRINA SRL 60 BICICLETAS
debe haber
210,000.00
37,800.00 compra de
mercaderia
247,800.00
210,000.00
210,000.00
247,800.00
PAGOS
247,800.00
247,800.00
3500
en instituciones financieras 244,300.00
de alpaca, para lo cual le compra

(sin IGV). Se paga con cheque
debe haber
405,000.00
72,900.00 compra de
materia
477,900.00 prima
405,000.00
405,000.00
477,900.00
PAGOS
477,900.00
DEBE HABER
699.15
125.85
825.00
699.15
699.15
825.00
825.00
SUBTOTAL
338.98
190.68
169.49
699.15
DEBE HABER
338.98
169.49
190.68
125.85
825.00
338.98
169.49
190.68
338.98
169.49
190.68
825.00
825.00
SALIDA DE DINERO
CHEQUE TRANSFERENCIA
104 104
CTA x COB CTA x COB
CTA x PAG CTA x PAG
104 104

Asiento Maestro Last

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modific

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

ABONO 4212 4212 4212 4212 4212

CARGO 331 332 333 334 335 336 337

CARGO 631 632 633 634 635 636 637 638

ABONO 469 469 469 469 469 469 469 469

ENTRADA Y SALIDA DE DINERO

CARGO 101 104 104

CARGO 121 121

SUBTOTAL 25825 25825 0

(SIN IGV) SUB TOTAL 12,711.86 /1.18

Se vende una moto por S/5,680.38 soles (INC IGV)

Se compra mercaderia por 15,000 soles (inc IGV)

DINAMICA MERCADERIAS nombre de la cta DEBE HABER

La empresa TOYOTA DEL PERU compra 10 vehiculos para la venta a 75,000

DINAMICA MERCADERIAS nombre de las cuentas DEBE HABER

ASEINTO POR CARGO 201 Mercaderías 750,000.00

CARGO 4212 Emitidas 885,000.00

ABONO 4212 Emitidas TOTAL

ASIENTO POR CARGO 24 MATERIAS PRIMAS SUBTOTAL

DINAMICA MATERIA PRIMA nombre de la cta DEBE HABER

CARGO 4011 Impuesto general a 2,700.00

ABONO 4212 Emitidas 17,700.00

CARGO 24 MATERIAS PRIMAS 15000

ABONO 612 Materias primas 15000

CARGO 4212 Emitidas 17,700.00

ABONO 4212 Emitidas TOTAL

CARGO 25 MATERIALES AUXILI SUBTOTAL

6031 Materiales auxiliares 423.73

ABONO 4212 Emitidas TOTAL

CARGO 26 ENVASES Y EMBALA SUBTOTAL

La empresa MITKA SAC compra envases y embalajes según la orden de co

Envases Embalajes Total

CARGO 101 104 104

es según la orden de compra

CARGO 331 332 333 334 335

DINAMICA TERRENOS nombre de cta debe haber

DINAMICA TERRENOS nombre de cta debe haber

DINAMICA TERRENOS nombre de cta debe haber

DINAMICA TERRENOS nombre de cta debe haber

Se compran 15 bicicletas para el delivery de la empresa por 26,000 sin IGV

DINAMICA TERRENOS nombre de cta debe haber

DINAMICA TERRENOS nombre de cta debe haber

Se compra herramientas diversas para el uso de la empresa por 1500 (inc

336 337 CARGO

V), para sembrar papa, se paga con transferencia

- tc 3.98) y se paga con una tranferencia

a por 26,000 sin IGV, se paga con cheque

us respectivas sillas gerenciales por 350 soles (sin igv) c/u

escritorio sillas total

el uso del departamento de computo de la empresa

valor de vta 38,500.00

presa por 1500 (inc IGV)

101 104 104

ASIENTO POR DESTINO 613

TIPO DINAMICA MERCADERIAS nombre de la cuenta

TIPO DINAMICA MERCADERIAS nombre de la cuenta

CARGO 4212 Emitidas

TIPO DINAMICA mat prima nombre de la cuenta

VALOR DE VTA 699.15