Examen Contabilidad General

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modific
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA
1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
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1 104
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1 11
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1 11111
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1 112
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8 81
8 811
8 812
8 813
8 82
8 821
8 83
8 831
8 84
8 841
8 85
8 851
8 87
8 871
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
9 90
9 901
9 902
9 903
9 904
9 91
9 92
9 94
9 941
9 95
9 951
9 97
9 971
0 01
0 02
0 03
0 04
0 06
0 07
0 08
0 09
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTA CORRIENTE BCP N° 575-2306733-0-12
CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS
Cuenta corriente BBVA Soles
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Cuenta de Ahorros Banco de la Nacion Soles N°04684057222
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses por Devengar - Scotiabank
Intereses por Devengar - BBVA Continental
Intereses por Devengar - Caja Sullana
Intereses por Devengar - BBVA Reactiva 0011-0265-9600291059-62
IGV por Aplicar
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
EDIFICACIONES
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
IGV – Régimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Impuesto a la renta - Saldo a favor
Regularizacion del impuesto Anual
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Pendiente por Devolver
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
Intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
AFP PRIMA
AFP PROFUTURO
AFP HABITAT
AFP INTEGRA
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
Bonificacion Extraordinaria
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Emitidas con Domiciliados
Emitidas con no Domiciliados
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Prestamos Tarjeta del BCP
Prestamos BBVA Continental
Prestamos Caja Sullana
Prestamos BBVA REACTIVA 0011-0265-9600291059-62
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Interes por Pagar Prestamo BCP
Interes por Pagar Prestamo BBVA Continental
Interes por Pagar Prestamo Caja Sullana
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
Comisiones
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Trabajo en Dias Feriados
Otras remuneraciones
Bonificacion Extraordinaria
Horas Extras
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Mantenimiento de Vigilancia
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
Gastos de impresión
Servicio de Fumigacion de Areas verdes
Servicios de Cocina, Limpieza y otros Servicios Hoteleros
Otros servicios prestados por terceros
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Instituciones financieras
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
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Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
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Mercaderías
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Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
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DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
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Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
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Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
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Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
Participacion de los Trabajadores - Corriente
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTOS DIRECTOS DEL SERVICIO
MATERIALES AUXILIARES
SUMINISTROS
REPUESTOS
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
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Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas de orden Deudoras
Cuentas de orden Acreedoras
CAPITAL SOCIAL S/ 6,000,000.00
INTEGRACIÓN DE LOS APORTES DE CAPITAL POR ACCIONISTAS

Suscripciones
Accionistas Efectivo Mercaderías Vehículo
Pendientes
“A” S/ 180,000.00 S/ 360,000.00 S/ 270,000.00 S/ 90,000.00

“B” S/ 600,000.00
“C” S/ 600,000.00 S/ 240,000.00
“D” S/ 750,000.00 S/ 750,000.00
“E” S/ 450,000.00 S/ 180,000.00 S/ 270,000.00
“F” S/ 450,000.00 S/ 225,000.00
TOTAL S/ 1,830,000.00 S/ 1,290,000.00 S/ 1,980,000.00 S/ 315,000.00
| ORDEN APORTE PORCENTAJE APORTADO

A S/ 900,000.00 15%
B S/ 600,000.00 10%
C S/ 1,200,000.00 20%
D S/ 1,500,000.00 25%
E S/ 900,000.00 15%
F S/ 900,000.00 15%
TOTAL S/ 6,000,000.00 100%
14
142
POR ACCIONISTAS
50
Inmueble APORTE EN SOLES TOTAL
501
- S/ 900,000.00 100%
S/ 600,000.00 100%
S/ 360,000.00 S/ 1,200,000.00 100%
S/ 1,500,000.00 100%
S/ 900,000.00 100%
S/ 225,000.00 S/ 900,000.00 100%
S/ 585,000.00 S/ 6,000,000.00
10
104
14
142
10
104
14
142
TOTALES
LIBRO DIARIO
1
Err:507
Err:507
142.1 ACCIONISTA A
142.2 ACCIONISTA B
142.3 ACCIONISTA C
142.4 ACCIONISTA D
142.5 ACCIONISTA E
142.6 ACCIONISTA F
Err:507
Err:507
501.1 ACCIONISTA A
501.2.ACCIONISTA B
501.3 ACCIONISTA C
501.4 ACCIONISTA D
501.5 ACCIONISTA E
501.6 ACCIONISTA F
x/x POR LA SUSCRIPCION DE ACCIONES DE LOS SOCIOS DE LA EMPRESA EL DAMERO DE TUMBES SAC
2
Err:507
Err:507
104.1 ACCIONISTA A
104.2 ACCIONITA D
Err:507
Err:507
142.1 ACCIONISTA A
142.2 ACCIONISTA D
x/x 01/02/2018PARA REGISTRAR LA ENTREGA DE APORTACIONES DE LOS ACCIONISTA A Y D
Err:507
Err:507
104.1 ACCIONISTA E
Err:507
Err:507
142.1 ACCIONISTA E
x/x 01/03/2018PARA REGISTRAR LA ENTREGA DE APORTACIONES DEL ACCIONISTA E
DEBE HABER
6,000,000.00
S/ 900,000.00
S/ 600,000.00
S/ 1,200,000.00
S/ 1,500,000.00
S/ 900,000.00
S/ 900,000.00
6,000,000.00
S/ 900,000.00
S/ 600,000.00
S/ 1,200,000.00
S/ 1,500,000.00
S/ 900,000.00
S/ 900,000.00
1,110,000.00
S/ 360,000.00
S/ 750,000.00
1,110,000.00
S/ 360,000.00
S/ 750,000.00
180,000.00
S/ 180,000.00
180,000.00
S/ 180,000.00
7,290,000.00 7,290,000.00 7,290,000.00 7,290,000.00

2.- La Empresa Industrial “El Damero de Tumbes” SAC luego de trabajar un año, al 31 de
Diciembre del 2018 obtuvo una Utilidad de S/ 4’000,000; la Empresa tiene más de 20
trabajadores, el Impuesto a la Renta es de 30%. La Reserva Legal es del 10%
En Asamblea de Accionistas se dispuso una distribución de Utilidades, de acuerdo a los

siguientes acuerdos:
- Disponer un porcentaje de 15% para reinversión

- Formar una Reserva Estatutaria del 20%
- Distribuir el 20% a los accionistas
- Capitalizar el 30%
- Si quedara saldo se reserve como Utilidades acumulados
Efectuar todos los cálculos de obligaciones que tiene que hacer la empresa contablemente.
CALCULO DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E

IMPUESTO A LA RENTA 4,000,000.00
PARTICIPACION A TRABAJADORES (10%) 400,000.00
RENTA IMPONIBLE 3,600,000.00

IMPUESTO A LA RENTA (30%) 1,080,000.00
UTILIDAD DESPUES DE PARTICIPACION E 2,520,000.00

IMPUESTO A LA RENTA
CUADRO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES
DISTRIBUCION DE UTILIDADES DE LA EMPRESA EL DAMERO TUMBES SAC
RESERVA CAPITALIZACION RESERVA UTILIDADES RESERVA

ULD PARA NO
LEGAL DE UTILIDADES ESTATUTARIA
REINVERSION DISTRIBUIDAS
2,520,000.00 252,000.00 756,000.00 378,000.00 126,000.00 504,000.00
85
851
89
891
89
891
87
871
88
881
62
629
41
413
94
95
79
BES SAC
DIVIDENDOS
87
504,000.00 871
62
629
88
881
40
4017
89
891
44
441
52
522
58
581
582
584
59
591
TOTALES
LIBRO DIARIO
1
Resultado antes del impuesto a las ganancias 400,000.00
Utilidad 400,000.00
x/x POR LA TRANSFERENCIA DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO
2
Utilidad 1,480,000.00
Participacion de los Trabajadores - Corriente 400,000.00
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente 1,080,000.00
x/x POR LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES Y EL IMPUESTO A LA RENTA DEL
EJERCICIO
3
Beneficios sociales de los trabajadores 400,000.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Participaciones de los trabajadores por pagar 400,000.00
x/x POR LA PROVISICION DEL GASTO DE LA DISTRIBUCION DE LA PARTICIPACION DE LOS
TRABAJADORES
4
GASTOS ADMINISTRATIVOS 200000
GASTOS DE VENTAS 200000
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 400000
x/x POR EL DESTINO DEL GASTO
5

Participacion de los Trabajadores - Corriente 400,000.00
Beneficios sociales de los trabajadores 400,000.00
x/x POR LA ELIMINACION DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

6
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente 1,080,000.00

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Impuesto a la renta 1,080,000.00

x/x POR LA OBLIGACION DEL PAGO DEL IR
7
Utilidad 2,520,000.00
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes) 504,000.00
CAPITAL ADICIONAL
Capitalizaciones en trámite 756,000.00
RESERVAS
Reinversión 378,000.00
Legal 252,000.00
Estatutarias 504,000.00
Utilidades no distribuidas 126,000.00
x/x POR LA DISTRIBUCION DE LAS UTILIDADES DEL EJERCICIO
TOTALES 6,680,000.00 6,680,000.00
DEBE HABER
400,000.00
400,000.00
1,480,000.00
400,000.00
1,080,000.00
400,000.00
400,000.00
200,000.00
200,000.00
400,000.00
400,000.00
400,000.00
1,080,000.00
1,080,000.00
2,520,000.00
504,000.00
756,000.00
1,134,000.00
126,000.00
6,680,000.00 6,680,000.00
59
EL DAMERO DE TUMBES SAC 592
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 89
892
APORTES EN EFECTIVO 548,000.00
RESERVA LEGAL DE LA EMPRESA 252,000.00
PERDIDA AÑO 2019 800,000.00 10
- 101
58
582
3.- El 31 de Diciembre del 2019 la Empresa “El Damero de Tumbes” SAC obtuvo una Pérdida de 59
S/ 800,000; por lo que los accionistas acordaron enfrentar esa pérdida con las alternativas 592
siguientes:
1ra Alternativa: Que cada uno cubra su pérdida aportando en efectivo
2da Alternativa: Que se utilice lo que se ha reservado
SE PIDE:
a) Registro de los libros contables: Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro Mayor
b) Elaborar el Estado de Situación Financiera al 02 de enero del 2018
c) Elaborar el Estado de Situación Financiera al 01 de febrero del 2018
d) Elaborar el Estado de Situación Financiera al 01 de marzo del 201
LIBRO DIARIO
1
Err:507
Err:507 800,000.00
Err:507
Err:507 800,000.00
x/x POR LA TRANSFERENCIA DE LAS PERDIDAS DEL EJERCICIO
2
Err:507
Err:507 548,000.00
Err:507
Err:507 252,000.00
Err:507
Err:507 800,000.00
x/x POR LA APLICACIÓN DE LA RESERVA LEGAL PARA CUBRIR PERDIDAS DEL EJERCICIO
TOTALES 1,600,000.00 1,600,000.00
DEBE HABER
800,000.00
800,000.00
548,000.00
252,000.00
800,000.00
1,600,000.00 1,600,000.00
EL DAMERO DE TUMBES SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 02/01/2018
EXPRESADO EN SOLES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por cobrar al Personal , Accionistas 6,000,000
Existencias
Materias primas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 6,000,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Cuentas por Cobrar a Personal a largo Plazo
Activos por Derecho de Uso
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -
TOTAL ACTIVO 6,000,000

AL 01/02/2018
EXPRESADO EN SOLES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 1,110,000
Valores Negociables
Existencias
Materias primas
ACTIVO NO CORRIENTE


AL 01/03/2018
EXPRESADO EN SOLES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 1,290,000
Valores Negociables
Existencias
Materias primas
ACTIVO NO CORRIENTE

MERO DE TUMBES SAC
E SITUACION FINANCIERA
AL 02/01/2018
PRESADO EN SOLES
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos y otros por pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar

Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar Accionistas
Otras Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE

-
PASIVO NO CORRIENTE
Otras cuentas por Pagar

Obligaciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO -
PATRIMONIO NETO
Capital 6,000,000
Resultados Acumulados
Resultado del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO 6,000,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 6,000,000
MERO DE TUMBES SAC

AL 01/02/2018
PRESADO EN SOLES
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE -
PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO -
PATRIMONIO NETO
Capital 6,000,000
MERO DE TUMBES SAC

AL 01/03/2018
PRESADO EN SOLES
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE -
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO -
PATRIMONIO NETO
Capital 6,000,000

FORMATO 3.1 : LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos S/. 1,110,000.00
Cuentas por Cobrar a Accionistas S/. 4,890,000.00
Existencias S/. -
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 6,000,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de
depreciación acumulada) S/. -
Activos Intangibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. -
TOTAL ACTIVO S/. 6,000,000.00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima reque
ES - BALANCE GENERAL
2018
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/. -
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. -
TOTAL PASIVO
S/. -
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital S/. 6,000,000.00
Capital Adicional
Reservas
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
TOTAL PATRIMONIO NETO S/. 6,000,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 6,000,000.00
umpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

14
142
50
501
10
104
14
142
10
104
14
142
85
851
89
891
89
891
87
871
88
881
62
629
41
413
94
95
79
87
871
62
629
88
881
40
4017
89
891
44
441
52
522
58
581
582
584
59
591
59
592
89
892
10
101
58
582
59
592
TOTALES
LIBRO DIARIO
1
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
142.1 ACCIONISTA A 900,000.00
142.2 ACCIONISTA B 600,000.00
142.3 ACCIONISTA C 1,200,000.00
142.4 ACCIONISTA D 1,500,000.00
142.5 ACCIONISTA E 900,000.00
142.6 ACCIONISTA F 900,000.00
CAPITAL
Capital social
501.1 ACCIONISTA A
501.2.ACCIONISTA B
501.3 ACCIONISTA C
501.4 ACCIONISTA D
501.5 ACCIONISTA E
501.6 ACCIONISTA F
x/x POR LA SUSCRIPCION DE ACCIONES DE LOS SOCIOS DE LA EMPRESA EL DAMERO DE TUMBES SAC
2
104.1 ACCIONISTA A 360,000.00
104.2 ACCIONITA
CUENTAS D
POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y 750,000.00
DIRECTORES
142.1 ACCIONISTA A
142.2 ACCIONISTA D
x/x 01/02/2018PARA REGISTRAR LA ENTREGA DE APORTACIONES DE LOS ACCIONISTA A Y D
104.1 ACCIONISTA
CUENTAS POR COBRARE AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y 180,000.00
DIRECTORES
142.1 ACCIONISTA E
x/x 01/03/2018PARA REGISTRAR LA ENTREGA DE APORTACIONES DEL ACCIONISTA E
3
Resultado antes del impuesto a las ganancias
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 400,000.00
Utilidad
x/x POR LA TRANSFERENCIA DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO
4
Utilidad
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 1,480,000.00
IMPUESTO A LA RENTA
x/x POR LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES Y EL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO

5
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 400,000.00
Participaciones de los trabajadores por pagar
x/x POR LA PROVISICION DEL GASTO DE LA DISTRIBUCION DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

6
GASTOS DE VENTAS 200,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 200,000.00
x/x POR EL DESTINO DEL GASTO
7
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 400,000.00
x/x POR LA ELIMINACION DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
8
IMPUESTO A LA RENTA

PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,080,000.00
Impuesto a la renta
x/x POR LA OBLIGACION DEL PAGO DEL IR
9
Utilidad
DIRECTORES 2,520,000.00
Accionistas ( socios, partícipes)
CAPITAL ADICIONAL
Capitalizaciones en trámite
RESERVAS
Reinversión
Legal
Estatutarias
Utilidades no distribuidas
x/x POR LA DISTRIBUCION DE LAS UTILIDADES DEL EJERCICIO
10
Pérdidas acumuladas 800,000.00
Pérdida
x/x POR LA TRANSFERENCIA DE LAS PERDIDAS DEL EJERCICIO
11
Caja 548,000.00
RESERVAS
Legal 252,000.00
x/x POR LA APLICACIÓN DE LA RESERVA LEGAL PARA CUBRIR PERDIDAS DEL EJERCICIO
TOTALES 15,570,000.00
DEBE HABER
6,000,000.00
6,000,000.00
900,000.00
600,000.00
1,200,000.00
1,500,000.00
900,000.00
900,000.00
1,110,000.00
1,110,000.00
360,000.00
750,000.00
180,000.00
180,000.00
180,000.00
400,000.00
400,000.00
400,000.00
1,480,000.00
400,000.00
400,000.00
1,080,000.00
1,080,000.00
400,000.00
400,000.00
400,000.00
200,000.00
200,000.00
400,000.00 400,000.00
400,000.00
400,000.00
400,000.00
1,080,000.00
1,080,000.00
1,080,000.00
2,520,000.00
504,000.00
504,000.00
756,000.00
756,000.00
1,134,000.00
378,000.00
252,000.00
504,000.00
126,000.00
126,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
548,000.00
252,000.00
800,000.00
800,000.00
15,570,000.00 15,570,000.00 15,570,000.00

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modific

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

INTEGRACIÓN DE LOS APORTES DE CAPITAL POR ACCIONISTAS

“A” S/ 180,000.00 S/ 360,000.00 S/ 270,000.00 S/ 90,000.00

| ORDEN APORTE PORCENTAJE APORTADO

7,290,000.00 7,290,000.00 7,290,000.00 7,290,000.00

En Asamblea de Accionistas se dispuso una distribución de Utilidades, de acuerdo a los

- Disponer un porcentaje de 15% para reinversión

CALCULO DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E

RENTA IMPONIBLE 3,600,000.00

UTILIDAD DESPUES DE PARTICIPACION E 2,520,000.00

CUADRO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES

DISTRIBUCION DE UTILIDADES DE LA EMPRESA EL DAMERO TUMBES SAC

RESERVA CAPITALIZACION RESERVA UTILIDADES RESERVA

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

x/x POR LA ELIMINACION DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

Impuesto a la renta 1,080,000.00

1ra Alternativa: Que cada uno cubra su pérdida aportando en efectivo

2da Alternativa: Que se utilice lo que se ha reservado

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -

TOTAL ACTIVO 6,000,000

EL DAMERO DE TUMBES SAC

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -

TOTAL ACTIVO 6,000,000

EL DAMERO DE TUMBES SAC

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -

TOTAL ACTIVO 6,000,000

Remuneraciones y Participaciones por Pagar

TOTAL PASIVO CORRIENTE

Otras cuentas por Pagar

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 6,000,000

MERO DE TUMBES SAC

TOTAL PASIVO CORRIENTE -

Otras cuentas por Pagar

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 6,000,000

MERO DE TUMBES SAC

TOTAL PASIVO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 6,000,000

TOTAL ACTIVO S/. 6,000,000.00

EL DAMERO DE TUMBES SAC

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 6,000,000.00

umpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

x/x POR LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES Y EL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO

x/x POR LA PROVISICION DEL GASTO DE LA DISTRIBUCION DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

15,570,000.00 15,570,000.00 15,570,000.00

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