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8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
9 92
9 94
9 95
9 97
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCION
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Saldos intermediarios de gestión
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TEMA: LA REVALUACION DE UNA PROPIEDA
MODELO DE REVALUACION
------------------------------------------ 02 -----------------------------------------------
L CASO
E.S.F.(31-12-2021)
31 600,000
es S/ 3800 S/15,200,000
AJAMARCA SAC
PARCIAL DEBE HABER
L COSTO HISTORICO
conómico de un activo
TEMA: LA REVALUACION DE UNA PROPIEDAD DE INVERSION
La empresa San Benito SRL, el 01.01. año1, adquiere un inmueble de estreno que califica como PIN, debido a que será a
sus inversiones inmobiliarias al modelo de valor razonable. El costo de la adquisición fue S/ 430 000 (incluye el IGV, y ten
Al 31 de diciembre del año1, se ha determinado que, según los preciaos actuales en un mercado activo para inmuebles
asciende a S/300 000.
Al 31 de diciembre del año 2, según los precios actuales en un mercado activo para inmueble es en el mismo lugar y en
El 10 de febrero del año 3, la empresa vende el inmueble por un precio de venta de S/ 620 000
Valor Razonable: es precio por el cual puede ser intercambiado un activo(Precio de Mercado)
Informe de tasación
Perito
SOLUCION AL CASO
Párrafo 17, las propiedades de inversión se mantienen para alquiler, ingresos de capital o ambos. Como resultad
P17 de efectivo que son esencialmente independientes de otros flujos de efectivo mantenidos por la entidad. Esto di
propiedades ocupadas por el propietario.
AHORA
VALOR DEL TERRENO 197,247.71
VALOS DE LA CONSTRUCCION 197,247.71
IGV 35,504.59
PRECIO DE VENTA PAGADO 430,000.00
Costo de adquisión
18%el 50% del Valor del Inmueble)
100% Valor del Inmueble
20% Terreno
80% Edificación
Impuesto al alcabala
Costo de adquisión
TERRENO
VALOR RAZONABLE AL INICIO DEL PERIODO S/78,899
VALOR RAZONABLE AL FINAL DEL PERIODO S/60,000
DIFERENCIA ---------------> Valor Razonable S/18,899
/ 620 000
o(Precio de Mercado)
ontable.
394,495.41
430,000
35,505
394,495
78,899
315,596
987
430,987
2/año 1
300,000
60,000
240,000
EDIFICACIÓN TOTAL
315,596 S/394,495
240,000 S/300,000
S/75,596 S/94,495 Pérdida
2/año 2
450,000
90,000
360,000
EDIFICACIÓN TOTAL
315,596 S/394,495
360,000 S/450,000
S/44,404 S/55,505 Ganancia
CA SAC
DEBE HABER
TO HISTORICO
S/394,495.41
S/36,491.56
S/430,986.97
S/94,495.41
S/94,495.41
S/94,495.41
S/94,495.41
S/55,504.59
S/55,504.59
675,482 675,482
o política contable medir
o, 80% edificación).
ones similares, su valor
NOTA 03
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 174,327.00
Dinero en Efectivo en Caja 174,327.00
Total dinero en efectivo y equivalente de efectivo
NOTA 04
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO CTE.
Depósitos de Garantía de local arrendado 11,518.00
Total otras cuentas del activo Cte.
NOTA 05
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 173,340.00
Muebles y Enseres 92,950.00
Equipos de Cómputo 96,850.00
Herramientas y Unidades de Reemplazo 200.00
Depreciación Acumulada -16,660.00
Total Propiedad Planta y Equipo
NOTA 06
PROPIEDADES DE INVERSION
Terreno de 4000 M², ubicado en Via de Evitameinto sur -Cajamarca 600,000.00
Total Propiedades de Inversión
NOTA 07
TRIBUTOS POR PAGAR 11,117.00
Impuesto a la renta de 3era. Categoría 1,741.00
ESSALUD 3,884.00
ONP 2,257.00
AFPS 3,235.00
Total Tributos por Pagar
NOTA 08
CAPITAL
Cruzado Cabanillas, Anthony Pierre, 100 000 Acciones
Cabanillas Castro Bethy, 100 000 acciones 200,000.00
Total Capital
NOTA 09
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidad Acumulada 643,667.00
Utilidad del Ejercicio 104,401.00
Total Resultados Acumulados
CIEROS
174,327.00
11,518.00
173,340.00
600,000.00
11,117.00
200,000.00
748,068.00
IEP LA CATOLICA SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIER
(Al 31 de diciembre de 2021)
(Expresado en Soles)
ACTIVO
Corriente
Saldo ajutado Saldo final
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV NOTA 03 174,327.00 174,327.00
OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO CTE. NOTA 04 11,518.00 11,518.00
Total Act.Cte. 185,845.00 185,845.00
No corriente
PASIVO
Corriente
Saldo ajutado Saldo final
TRIBUTOS POR PAGAR NOTA 07 11,117.00 94,495.41 94,495.41
OBLIGACIONES FINANCIERAS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - -
Total P. Cte. 11,117.00 94,495.41
No Corriente
TOTAL PASIVO 11,117.00 94,495.41
PATRIMONIO
VENTAS
DESCUENTSO, REBAJAS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS (GASTOS)
OTROS INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
RESULTADO ANTES DE PARTCIPACIONES
PARTICIPACIONES
IMPUESTO A LA RENTA
767,855.00 767,855.00
0.00 0.00
767,855.00 767,855.00
0.00 0.00
767,855.00 767,855.00
309,884.00 309,884.00
309,885.00 309,885.00
148,086.00 148,086.00
Err:509 Err:509
148,086.00 Err:509
43,685.00 Err:509
104,401.00 Err:509