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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
Productos en proceso
Prod. Proceso Dto. A
Prod. Proceso Dto. B
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Administrativos
GASTOS DE VENTAS
Gasto de Ventas
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO M
PERÍODO: ENERO
RUC:20202020201
RAZÓN SOCIAL: EL CASTIL
CUENTA CONTABLE (1) TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
FECHA DE NÚMERO DESCRIPCION O GLOSA
OPERACIÓN DEL LIBRO
DE LA OPERACIÓN
1 saldo inicial
5 Por la compra de materiales para la producció n
9 Por el registro de la planilla de salarios
10 Por el pago de la planilla de salarios
11 Registro de los servicios y el centro de costos
18 Por la venta de productos terminados
21 Por el pago del IGV.
22 Por el registro de planilla del personal de administració n y ventas
24 Por el pago de planilla del personal de administració n y ventas
25 Por el registro de gasto por servicios
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO M
PERÍODO: ENERO
RUC:20202020201
RAZÓN SOCIAL: EL CASTIL
CUENTA CONTABLE (1)
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
FECHA DE NÚMERO DESCRIPCION O GLOSA
OPERACIÓN DEL LIBRO
DE LA OPERACIÓN
2 Por el traslado delos productos en procesos a la producció n al inici
8 Por el consumo de materias primas en la producció n
9 Por el registro de la planilla de salarios
11 Registro de los servicios y el centro de costos
13 Por la depreciació n de inmueble maquinaria y equipo
23 Por el destino del gasto de planilla del personal de administració n y ventas
26 Por el destino de gasto por servicios
TOTALES
TOTALES
TOTALES
TOTALES
399,416,017.83 399,416,017.83
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1,353,000.00
3,755,000.00
13,938,160.00
9,950,000.00
11,821,446.50
49,195,206.81
1,734,250.00
1,008,904.00
216,459.20
50,548,206.81 42,424,219.70
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
3,755,000.00
3,755,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1,062,500.00
56,071,036.45
49,195,206.81
57,133,536.45 49,195,206.81
NISTAS (SOCIOS) y
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
132,500.00
132,500.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
185,000.00
185,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
5,786,250.00
31,880,560.57
. 32,504,195.77
37,666,810.57 32,504,195.77
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
623,635.20
623,635.20
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
3,496,500.00
ció n al inicio del ejercicio 3,496,500.00
26,979,722.70
26,979,722.70
4,047,979.23
34,524,201.93 30,476,222.70
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1,908,750.00
11,812,000.00
12,725,000.00
13,720,750.00 12,725,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
704,750.00
704,750.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
7,250,000.00
7,250,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
975,000.00
362,500.00
1,337,500.00
ISTEMA PÚBLICO DE
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
. 1,734,250.00
2,126,160.00
. 2,149,945.94
2,149,945.94
1,803,271.50
8,553,208.95
1,734,250.00
217,998.90
217,998.90
33,019.20
8,064,645.54 12,655,403.79
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
1,960,250.00
7,800,054.06
7,800,054.06
790,905.10
790,905.10
8,590,959.16 10,551,209.16
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
. 2,575,000.00
0.00 13,938,160.00
13,938,160.00 0.00
0.00 11,821,446.50
11,821,446.50
216,459.20
216,459.20
25,976,065.70 28,551,065.70
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
3,755,000.00
3,755,000.00
3,755,000.00 3,755,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
10,992,500.00
0.00
0.00 10,992,500.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
3,642,250.00
0.00
0.00 3,642,250.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
11,812,000.00 0.00
11,812,000.00 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
11,812,000.00
12,725,000.00
12,725,000.00 11,812,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
9,950,000.00
1,008,904.00 0.00
0.00
10,958,904.00 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
10,018,175.00
164,920.00 0.00
0.00
10,183,095.00 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
18,520.00
0.00
0.00
18,520.00 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
362,500.00
0.00
0.00
362,500.00 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
32,504,195.77
0.00
0.00
32,504,195.77 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 47,517,827.50
0.00
0.00 47,517,827.50
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
3,496,500.00 0.00
0.00 31,880,560.57
0.00 4,047,979.23
0.00 623,635.20
3,496,500.00 36,552,175.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
0.00 3,496,500.00
0.00 12,725,000.00
0.00 9,950,000.00
0.00 10,018,175.00
362,500.00
inistració n y ventas 1,008,904.00
183,440.00
0.00 37,744,519.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
3,496,500.00 0.00
12,725,000.00 0.00
9,950,000.00 0.00
10,018,175.00 0.00
362,500.00 0.00
26,979,722.70 0.00
26,979,722.70
63,531,897.70 26,979,722.70
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
504,452.00 0.00
91,720.00 0.00
596,172.00 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
504,452.00 0.00
91,720.00
596,172.00 0.00
CUENTA O SUB CUENTA MOVIMIENTOS SALDOS
CÓDIGO DENOMINAC DEBE HABER DEUDOR
10 S/.50,548,206.81 S/.42,424,219.70 S/.8,123,987.11
11 S/.3,755,000.00 S/.0.00 S/.3,755,000.00
12 S/.57,133,536.45 S/.49,195,206.81 S/.7,938,329.64
14 S/.132,500.00 S/.132,500.00
18 S/.185,000.00 S/.185,000.00
21 S/.37,666,810.57 S/.32,504,195.77 S/.5,162,614.80
22 S/.623,635.20 S/.623,635.20
23 S/.34,524,201.93 S/.30,476,222.70 S/.4,047,979.23
24 S/.13,720,750.00 S/.12,725,000.00 S/.995,750.00
25 S/.704,750.00 S/.704,750.00
33 S/.7,250,000.00 S/.7,250,000.00
39 S/.0.00 S/.1,337,500.00
40 S/.8,064,645.54 S/.12,655,403.79
41 S/.8,590,959.16 S/.10,551,209.16
42 S/.25,976,065.70 S/.28,551,065.70
46 S/.3,755,000.00 S/.3,755,000.00 S/.0.00
50 S/.10,992,500.00 S/.0.00
59 S/.3,642,250.00 S/.0.00
60 S/.11,812,000.00 S/.0.00 S/.11,812,000.00
61 S/.12,725,000.00 S/.11,812,000.00 S/.913,000.00
62 S/.10,958,904.00 S/.10,958,904.00
63 S/.10,183,095.00 S/.10,183,095.00
65 S/.18,520.00 S/.0.00 S/.18,520.00
68 S/.362,500.00 S/.0.00 S/.362,500.00
69 S/.32,504,195.77 S/.32,504,195.77
70 S/.47,517,827.50
71 S/.3,496,500.00 S/.36,552,175.00
79 S/.37,744,519.00
90 S/.63,531,897.70 S/.26,979,722.70 S/.36,552,175.00
94 S/.596,172.00 S/.596,172.00
95 S/.596,172.00 S/.596,172.00
TOTALES S/.399,416,017.83 S/.399,416,017.83 S/.143,416,279.75
GANANCIA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES
SALDOS AJUSTES INVENTARIOS
ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
S/.8,123,987.11
S/.3,755,000.00
S/.7,938,329.64
S/.132,500.00
S/.185,000.00
S/.5,162,614.80
S/.0.00 S/.623,635.20
S/.4,047,979.23
S/.995,750.00
S/.704,750.00
S/.7,250,000.00
S/.1,337,500.00
S/.4,590,758.25
S/.1,960,250.00
S/.2,575,000.00
S/.0.00
S/.10,992,500.00
S/.3,642,250.00
S/.32,504,195.77
S/.0.00
S/.0.00
S/.32,504,195.77
S/.47,517,827.50
S/.33,055,675.00
S/.37,744,519.00 S/.37,744,519.00
S/.36,552,175.00
S/.596,172.00
S/.596,172.00
S/.143,416,279.75 S/.70,248,714.77 S/.70,248,714.77 S/.38,919,545.98
S/.38,919,545.98
INVENTARIOS E.R NATURALEZA R.E. FUNCION
PASIVO PERDIDAS GANANCIA PERDIDAS
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.1,337,500.00
S/.4,590,758.25
S/.1,960,250.00
S/.2,575,000.00
S/.0.00
S/.10,992,500.00
S/.3,642,250.00
S/.11,812,000.00
S/.31,591,195.77
S/.10,958,904.00
S/.10,183,095.00
S/.18,520.00
S/.362,500.00
S/.32,504,195.77
S/.47,517,827.50
S/.33,055,675.00
S/.36,552,175.00
S/.596,172.00
S/.596,172.00
S/.25,098,258.25 S/.64,926,214.77 S/.80,573,502.50 S/.70,248,714.77
S/.13,821,287.73 S/.15,647,287.73 S/.10,324,787.73
S/.38,919,545.98 S/.80,573,502.50 S/.80,573,502.50 S/.80,573,502.50
R.E. FUNCION
GANANCIA
S/.47,517,827.50
S/.33,055,675.00
S/.80,573,502.50
S/.80,573,502.50