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8 841
8 85
8 851
8 88
8 881
8 882
8 89
8 891
8 892
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
o 2019
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Ingresos
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Ingresos
Ingresos
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Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
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Ingresos
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Ingresos
Ingresos
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Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
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Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
CÓDIGO
1
2
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5
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8
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28
29
30
31
ABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO CAJA Y BANCOS
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUÉSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES
ADQUISICIONES -- INCISO
ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN
A) PRIMER PÁRRAFODEARTÍCULO
SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNA
5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN
021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN
142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN
256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN
257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN
258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERIN
259-2004/SUNAT
REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS
ENUNCIADO LABORATORIO SEMANA 1
La Empresa EME SAC, Con RUC 20112357514, inicia sus operaciones del ejercicio 2021, con el siguiente
Inventarío Inicial
CTA NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER
101 Caja 291,815.20
102 Fondos Fijos 12,500.00
104 Cuentas corrientes 175,110.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 30,000.00
169 Otras cuentas por cobrar diversas 11,250.00
201 Mercaderías - Costo 95,000.00
333 Maquinaria y equipo de explotación 82,500.00
342 Patentes y propiedad industrial 22,500.00
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión 11,715.00
411 Remuneraciones por pagar 30,885.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar - Emitidas 124,250.00
441 Préstamos accionistas 53,250.00
451 Instituciones financieras 177,500.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 23,654.00
501 Capital - acciones 124,250.00
582 Reserva - legal 14,200.00
591 Utilidades acumuladas 160,971.20
720,675.20 720,675.20
Op. 1 1/3/2021
Se compran mercaderías al crédito, por S/ 25,000.00 incluido IGV con FT 002-134
Dicha mercadería es llevada a almacén.
Op. 2 1/16/2021
Se paga el total de la factura S/ 25,000 de la compra y se paga de la apertura al mismo proveedor el
importe de S/ 100,000 con Ch. 001211 del BCP.
Op. 3 2/2/2021
Se vende mercadería al crédito con FT 001-1311 por S/ 250,000.00 incluido IGV
OP.4 3/22/2021
Se Cobra S/ 250,000.00 a cliente y se deposita en cuenta corriente bancaria
Op. 5 4/15/2021
Se solicita un servicio de Asesoría Contable por S/ 10,000.00 incluido IGV. FT 001- 45
el 70% del servicio es destinado a gastos de administración y el 30% a gastos de ventas.
Op. 6 5/22/2021
Se paga a SUNAT el IGV y el pago a cuenta del Impuesto a la renta del mes anterior como sigue:
Débito fiscal : S/ 38,136
Crédito fiscal: S/ 5,339 (IGV por acreditar 1673)
Importe a pagar de IGV S/ 32,797
Pago a cuenta impuesto a la renta S/ 3,178
La operación se paga con CH. 001212 del BCP
Op. 7 6/26/2021
Se compra un activo fijo con FT 001- 13 por un importe de S/ 22,500 más IGV
Op. 8 7/6/2021
Se paga el total de la compra de activo fijo Ch. 000015
Se paga el servicio de asesoría jurídica por el 100% con CH. 001213 del BCP.
Op. 9 8/30/2021
Se recibe un préstamo de institución financiera por S/ 150,000.00 en cta cte.
Op.10 9/27/2021
Se provisiona la planilla de remuneraciones por S/ 29,000.00 soles brutos. Pensiones 13%,
aporte de ESSALUD 9%, el 60% se carga a gastos de administración, y el 40% a gastos de ventas
PLANILLA DE REMUNERACIONES
DESCUENTOS
REMUNER NETO A
TRABAJADOR TRABAJADOR
BRUTA PAGAR
SNP 13%
MENDIBURU VILLAFANI RAQUEL 15,000.00 1,950.00 13,050.00
LESCANO RODRIGUES ROSARIO 8,000.00 1,040.00 6,960.00
SOTELO ZAVALAGA MIGUEL 6,000.00 780.00 5,220.00
TOTALES 29,000.00 3,770.00 25,230.00
Op.11 9/30/2021
Se efectúa el pago de la planilla POR EL 100% neto con telecredito 001 del BCP
Op.12 10/20/2021
Se envía la cobranza a incobrables y posteriormente se provisiona el
gasto por los incobrables en el año por S/ 3,000 soles
El 100% del gastos corresponde a ventas
Op.13 11/26/2021
Se contabiliza la depreciación por S/. 5500.00 y los equipos corresponden
a administración.
Op.14 12/15/2021
Se solicita un servicio de honorarios por servicios de mantenimiento por S/ 2,500
Afecto al impuesto a la renta 8% y se cancela el recibo con CH. 001214 por el importe neto.
El gasto corresponde a administración.
Op.15 12/20/2021
Se paga la primera cuota del préstamo bancario por S/ 10,000
Se pide:
Balance al Inicio del Período
Libro Diario
Libro Mayor
Hoja de trabajo
Balance General
Estado de Resultados por Naturaleza
Estado de Resultados por Función
Información adicional:
4011
1673
104
1671
104
APORTE
EMPLEADO
R ESSALUD
9%
1,350.00
720.00
540.00
2,610.00
EME SAC
RUC 20112233445
EJERCICIO: 2021
EME SAC
RUC 20112233445
2021
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivlente a Efectivo 479,425.20
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 30,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 11,250.00
Existencias 95,000.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 615,675.20
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes 22,500.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 70,785.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 93,285.00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima req
2021
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Remuneraciones por Págar 30,885.00
Cuentas por Pagar Comerciales 124,250.00
Otras Cuentas por Pagar 76,904.00
IGV por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 177,500.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 177,500.00
TOTAL PASIVO 409,539.00
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital 124,250.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 14,200.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados 160,971.20
TOTAL PATRIMONIO NETO 299,421.20
EJERCICIO: 2021
EME SAC
RUC 20112233445
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
DE LA OPERACIÓN DEUDOR
SALDOS
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
EME SAC
RUC 20112233445
HOJA DE TRABAJO AL 31.12.2021
(Expresado en soles)
SUMAS DEL MAYOR
CUENTA NOMBRE DE CUENTA
DEBE HABER
GANANCIA
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: 2021
EME SAC
RUC 20112233445
2021
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente a Efectivo
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínim
2021
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Tributos por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
Contingencias
Interés minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
EME SAC
RUC 20112233445
DESCRIPCIÓN 2021
Ventas
Producción almacenada (desalmacenada)
Producción inmobilizado
Producción del ejercicio
Consumo:
Compra de mercaderia
Compra de materia primas y auxiliares
Compra de suministros diversos
Variación de mercadería
Costo de ventas
Variación de materias primas y auxiliares
Variación de suministros diversos
Gastos por servicios de terceros
Valor agregado
Gastos de personal
Gastos por tributos
Excedente bruto de explotación
Ingresos financieros
Ingresos diversos
Gastos financieros
Gastos diversos
Resultado antes de participación e impuesto
EME SAC
RUC 20112233445
DESCRIPCIÓN 2021
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.