Enunciado Tarea Semana 2 Terminado Caso Ariel

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA
1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
1 1032
1 104
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1 11152
1 112
1 1121
1 11211
1 11212
1 113
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1 11311
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1 1132
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2 21511
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2 29111
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen de
de retenciones
percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Actualización financiera
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
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GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
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Activo inmovilizado
Activos biológicos
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CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
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MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
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Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
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Sueldos y salarios
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Capacitación
Seguro de vida
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Administrativa
Legal y tributaria
Mercadotecnia
Medioambiental
Producción
Otros
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
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Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad
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GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Otros
Otros
Intereses
Multas
Costas y otros
Seguros
Regalías
Suscripciones
Intangibles
Activos biológicos
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Donaciones
Activo realizable
Mercaderías
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
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Equipos diversos
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Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
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Otros gastos financieros
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Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
TAREA SEMANA 1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Caso 1
La Empresa ARIEL SAC con el siguiente número de RUC 90876543243 va a elaborar Estado
de Situación Financiera.
A partir de la siguiente información elaborar:
El estado de situación financiera o balance general al 31 de diciembre del 2020.
SUMAS Y SALDOS DEL LIBRO MAYO AL 31.12.2020

SUMAS DEL MAYOR
CTAS NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
Total 10 Efectivo y equivalente a efectivo 155,900.00
Total 12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 65,400.00
Total 20 Mercaderías 124,000.00
Total 33 Propiedad planta y equipo 68,000.00
Total 39 Depreciación acumulada 0.00
Total 40 IGV 6,750.00
Total 41 Remuneraciones por pagar 13,920.00
Total 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 26,130.00
Total 45 Obligaciones Financieras 0.00
Total 46 Otras cuentas por pagar diversas 30,680.00
Total 50 Capital 0.00
Total 59 Resultados acumulados 0.00
Total 60 Compras 7,000.00
Total 61 Variación de existencias 0.00
Total 62 Gastos de personal 17,440.00
Total 63 Gastos de servicios prestados por terceros 4,500.00
Total 68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones 12,500.00
Total 69 Costo de venta 17,000.00
Total 70 Ventas 0.00
Total 79 Cargas imputables a cuenta de costos 0.00
Total 94 Gastos Administrativos 24,820.00
Total 95 Gastos de ventas 9,620.00
Total general 583,660.00
LOS INTEGRANTES SON :
Leihgla anampa
Eduardo fonseca
orar Estado Michell gilgrados
Lucia de lama
Susana Huaranga
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR

HABER DEUDOR ACREEDOR
70,730.00 85,170.00
24,900.00 40,500.00
17,000.00 107,000.00
0.00 68,000.00
21,500.00 21,500.00
8,920.00 2,170.00
13,920.00
43,570.00 17,440.00
107,000.00 107,000.00
30,680.00
108,000.00 108,000.00
66,000.00 66,000.00
0.00 7,000.00
7,000.00 7,000.00
0.00 17,440.00
0.00 4,500.00
0.00 12,500.00
0.00 17,000.00
30,000.00 30,000.00
34,440.00 34,440.00
0.00 24,820.00
0.00 9,620.00
583,660.00 393,550.00 393,550.00
ARIEL SAC
RUC 90876543243
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

SUMAS DEL MAYOR
DEBE HABER
Total 10 Efectivo y equivalente a efectivo 155,900.00 70,730.00
Total 12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 65,400.00 24,900.00
Total 20 Mercaderías 124,000.00 17,000.00
Total 33 Propiedad planta y equipo 68,000.00 0.00
Total 39 Depreciación acumulada 0.00 21,500.00
Total 40 IGV 6,750.00 8,920.00
Total 41 Remuneraciones por pagar 13,920.00 13,920.00
Total 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 26,130.00 43,570.00
Total 45 Obligaciones Financieras 0.00 107,000.00
Total 46 Otras cuentas por pagar diversas 30,680.00 30,680.00
Total 50 Capital 0.00 108,000.00
Total 59 Resultados acumulados 0.00 66,000.00
Total 60 Compras 7,000.00 0.00
Total 61 Variación de existencias 0.00 7,000.00
Total 62 Gastos de personal 17,440.00 0.00
Total 63 Gastos de servicios prestados por terceros 4,500.00 0.00
Total 68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones 12,500.00 0.00
Total 69 Costo de venta 17,000.00 0.00
Total 70 Ventas 0.00 30,000.00
Total 79 Cargas imputables a cuenta de costos 0.00 34,440.00
Total 94 Gastos Administrativos 24,820.00 0.00
Total 95 Gastos de ventas 9,620.00 0.00
Total general 583,660.00 583,660.00
Utilidad del ejercicio
ELEMENTO 1 AL 5 ELEMENTO 6 AL 7 EXC 79
SALDOS DEL MAYOR BALANCE GENERAL E. RESULTADOS NATURALEZA
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA
85,170.00 85,170.00
40,500.00 40,500.00
107,000.00 107,000.00
68,000.00 68,000.00
21,500.00 21,500.00
2,170.00 2,170.00
17,440.00 17,440.00
107,000.00 107,000.00
108,000.00 108,000.00
66,000.00 66,000.00
7,000.00 0.00 0.00 7,000.00
7,000.00 0.00 0.00
17,440.00 0.00 0.00 17,440.00
4,500.00 0.00 0.00 4,500.00
12,500.00 0.00 0.00 12,500.00
17,000.00 0.00 0.00 17,000.00
30,000.00 0.00 0.00
34,440.00 0.00 0.00
24,820.00 0.00 0.00
9,620.00 0.00 0.00
393,550.00 393,550.00 300,670.00 322,110.00 58,440.00
21,440.00
322,110.00 322,110.00 58,440.00
LEMENTO 6 AL 7 EXC 79 ELEMENTO 69-7-9- EXC 79
ESULTADOS NATURALEZA E. RESULTADOS FUNCIÓN
GANANCIA PERDIDA GANANCIA
7,000.00
17,000.00
30,000.00 30,000.00
24,820.00
9,620.00
37,000.00 51,440.00 30,000.00
21,440.00 21,440.00
58,440.00 51,440.00 51,440.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: al 31 de enero del 2020
ARIEL SAC
RUC 90876543243
2020
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente a efectivo 85,170.00
Valores negociables 0.00
Cuentas por cobrar comerciales 40,500.00
Cuentas por cobrar a vinculadas 0.00
Otras cuentas por cobrar 0.00
Existencias 107,000.00
Servicios y otro contratados por anticipado 0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 232,670.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a largo plazo 0.00
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo 0.00
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 0.00
Inversiones permanentes 0.00
Propiedad planta y equipo 46,500.00
Activos intangibles (neto de amortización acumulada) 0.00
Impuesto a la renta y participaciones diferidos activo 0.00
Otros activos 0.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 46,500.00
TOTAL ACTIVO 279,170.00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
ENERAL" (1)
2020
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y pagarés bancarios 0.00
Cuentas por pagar comerciales 17,440.00
Tributos por pagar 2,170.00
Remuneraciones por pagar 0.00
Otras cuentas por pagar 0.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 19,610.00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras largo plazo 107,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas 0.00
Ingresos diferidos 0.00
Impuesto a la renta y participaciones diferidos pasivo 0.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 107,000.00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital 108,000.00
Reservas 0.00
Resultados acumulados 66,000.00
Resultados del ejercicio -21,440.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 152,560.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 279,170.00
nto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.00: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.12.2020
ARIEL SAC
RUC 90876543243
DETALLE 2020 2017
Ventas 30,000.00 1,600,050.00
Producción almacenada (desalmacenada)
Producción inmobilizado
Producción del ejercicio 30,000.00
Consumo:
Compra de mercaderia -7,000.00
Compra de materia primas y auxiliares
Compra de suministros diversos
Variación de mercadería 7,000.00
Costo de ventas -17,000.00
Variación de materias primas y auxiliares -12,500.00
Variación de suministros diversos
Gastos por servicios de terceros -4,500.00
Valor agregado -4,000.00
Gastos de personal -17,440.00

Gastos por tributos
Excedente bruto de explotación -21,440.00
Cargas diversas de gestión

Provisiones del ejercicio
Resultado de explotación -21,440.00
Ingresos financieros
Ingresos diversos
Gastos financieros
Gastos diversos
Resultado antes de participación e impuesto -21,440.00
Distribución legal de la renta neta 0.00

Impuesto a la renta 0.00
Resultados del ejercicio
DIF MONET
###
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12.2020
ARIEL SAC
RUC 90876543243
DESCRIPCIÓN
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

2020
30,000.00
30,000.00
-17,000.00
13,000.00
-24,820.00
-9,620.00
-21,440.00
-21,440.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-21,440.00
TAREA SEMANA 1
Caso 2
La Empresa ARIEL SAC con el siguiente número de RUC 90876543243 va a elaborar Estado
de Situación Financiera.
A partir de la siguiente información elaborar:
El estado de situación financiera o balance general al 31 de diciembre del 2021.
SUMAS Y SALDOS DEL LIBRO MAYO AL 31.12.2021

SUMAS DEL MAYOR
DEBE
Total 10 Efectivo y equivalente a efectivo 2,230,947.00
Total 12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 2,623,243.00
Total 14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores 334,543.00
Total 16 Cuentas por cobrar diversas terceros 189,324.00
Total 18 Servicios y otro contratados por anticipado 100,000.00
Total 33 Propiedad Plata y equipo 1,862,440.00
Total 40 IGV 35,977.50
Total 44 Cuentas por pagar a los accionistas socios y directores 0.00
Total 58 Reservas 0.00
Total 60 Compras 1,337,310.00
Total 64 Gastos por tributos 32,000.00
Total 65 Otros gastos de gestión 124,345.00
Total 67 Gastos Financieros 23,453.00
Total 69 Costo de venta 1,125,000.00
Total 70 Ventas
Total 79 Cargas imputables a cuenta de costos
Total 97 Gastos financieroa 23,453.00
Total general 13,003,421.80
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR
HABER DEUDOR ACREEDOR
604,446.36 1,626,500.64
1,177,586.80 1,445,656.20
0.00 334,543.00
0.00 189,324.00
100,000.00
121,244.00 539,676.00
0.00 1,862,440.00
324,220.56 324,220.56
63,617.44 27,639.94
99,277.44 25,083.84
310,741.24 171,468.34
534,500.00 534,500.00
763,124.00 763,124.00
318,809.76 155,285.36
2,770,256.00 2,770,256.00
150,000.00 150,000.00
470,712.00 470,712.00
0.00 1,337,310.00
1,337,310.00 1,337,310.00
0.00 492,955.20
0.00 323,985.00
0.00 32,000.00
0.00 124,345.00
0.00 23,453.00
0.00 66,625.00
0.00 1,125,000.00
2,894,213.00 2,894,213.00
1,063,363.20 1,063,363.20
415,964.08
623,946.12
23,453.00
13,003,421.80 10,687,176.24 10,687,176.24
TAREA SEMANA 1
Caso 2
La Empresa ARIEL SAC

RUC 90876543243
HOJA DE TRABAJO AL 31.12.2021

SUMAS DEL MAYOR
DEBE
Total 10 Efectivo y equivalente a efectivo 2,230,947.00
Total 12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 2,623,243.00
Total 14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores 334,543.00
Total 16 Cuentas por cobrar diversas terceros 189,324.00
Total 18 Servicios y otro contratados por anticipado 100,000.00
Total 33 Propiedad planta y equipo 1,862,440.00
Total 40 IGV 35,977.50
Total 44 Cuentas por pagar a los accionistas socios y directores 0.00
Total 58 Reservas 0.00
Total 60 Compras 1,337,310.00
Total 64 Gastos por tributos 32,000.00
Total 65 Otros gastos de gestión 124,345.00
Total 67 Gastos Financieros 23,453.00
Total 69 Costo de venta 1,125,000.00
Total 70 Ventas
Total 79 Cargas imputables a cuenta de costos
Total 97 Gastos financieroa 23,453.00
Total general 13,003,421.80
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR BALANCE
HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO
604,446.36 1,626,500.64 1,626,500.64
1,177,586.80 1,445,656.20 1,445,656.20
0.00 334,543.00 334,543.00
0.00 189,324.00 189,324.00
100,000.00 100,000.00
121,244.00 539,676.00 539,676.00
0.00 1,862,440.00 1,862,440.00
324,220.56 324,220.56 324,220.56
63,617.44 27,639.94 27,639.94
99,277.44 25,083.84 25,083.84
310,741.24 171,468.34 171,468.34
534,500.00 534,500.00 534,500.00
763,124.00 763,124.00 763,124.00
318,809.76 155,285.36 155,285.36
2,770,256.00 2,770,256.00 2,770,256.00
150,000.00 150,000.00 150,000.00
470,712.00 470,712.00 470,712.00
0.00 1,337,310.00
1,337,310.00 1,337,310.00
0.00 492,955.20
0.00 323,985.00
0.00 32,000.00
0.00 124,345.00
0.00 23,453.00
0.00 66,625.00
0.00 1,125,000.00
2,894,213.00 2,894,213.00
1,063,363.20 1,063,363.20
415,964.08
623,946.12
23,453.00
13,003,421.80 10,687,176.24 10,687,176.24 6,098,139.84 5,392,290.04
705,849.80
6,098,139.84 6,098,139.84
ELEMENTO 6 AL 7 EXC 79 ELEMENTO 69-7-9- EXC 79
E. RESULTADOS NATURALEZA E. RESULTADOS FUNCIÓN
PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
1,337,310.00
1,337,310.00
492,955.20
323,985.00
32,000.00
124,345.00
23,453.00
66,625.00
1,125,000.00 1,125,000.00
2,894,213.00 2,894,213.00
415,964.08
623,946.12
23,453.00
3,525,673.20 4,231,523.00 2,188,363.20 2,894,213.00
705,849.80 705,849.80
4,231,523.00 4,231,523.00 2,894,213.00 2,894,213.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: al 31 de enero del 2021
ARIEL SAC
RUC 90876543243
2021
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente a efectivo 1,626,500.64
Valores negociables 0.00
Cuentas por cobrar comerciales 1,445,656.20
Cuentas por cobrar a vinculadas 0.00
Otras cuentas por cobrar 523,867.00
Existencias 539,676.00
Servicios y otro contratados por anticipado 100,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,235,699.84
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas porcCobrar a largo plazo 0.00
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo 0.00
Otras cuentas por cobrar a largo plazo 0.00
Inversiones permanentes 0.00
Propiedad planta y equipo 1,538,219.44
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 0.00
Impuesto a la renta y participaciones diferidos activo 0.00
Otros activos 0.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,538,219.44
TOTAL ACTIVO 5,773,919.28
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
2021
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y pagarés bancarios 0.00
Cuentas por pagar comerciales 171,468.34
Tributos por pagar 27,639.94
Remuneraciones por pagar 25,083.84
Otras cuentas por pagar 689,785.36
TOTAL PASIVO CORRIENTE 913,977.48
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras largo plazo 763,124.00
Cuentas por pagar a vinculadas 0.00
Ingresos diferidos 0.00
Impuesto a la renta y participaciones diferidos pasivo 0.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 763,124.00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital 2,770,256.00
Reservas 150,000.00
Resultados acumulados 470,712.00
Resultados del ejercicio 705,849.80
TOTAL PATRIMONIO NETO 4,096,817.80
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 5,773,919.28
se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.12.2021
ARIEL SAC
RUC 90876543243
DETALLE 2021 2017
Ventas 2,894,213.00 1,600,050.00
Producción almacenada (desalmacenada)
Producción inmobilizado
Producción del ejercicio 2,894,213.00
Consumo:
Compra de mercaderia -1,337,310.00
Compra de materia primas y auxiliares
Compra de suministros diversos
Variación de mercadería 1,337,310.00
Costo de ventas -1,125,000.00
Variación de materias primas y auxiliares -66,625.00
Variación de suministros diversos
Gastos por servicios de terceros -323,985.00
Valor agregado 1,378,603.00
Gastos de personal -492,955.20

Gastos por tributos -32,000.00
Excedente bruto de explotación 853,647.80
Cargas diversas de gestión -124,345.00

Provisiones del ejercicio
Resultado de explotación 729,302.80
Ingresos financieros
Ingresos diversos
Gastos financieros -23,453.00
Gastos diversos
Resultado antes de participación e impuesto 705,849.80
Distribución legal de la renta neta 0.00

Impuesto a la renta 0.00
Resultados del ejercicio 705,849.80
DIF MONET
1,294,163.00
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12.2021
ARIEL SAC
RUC 90876543243
DESCRIPCIÓN 2021
Ventas Netas (ingresos operacionales) 2,894,213.00
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 2,894,213.00
Costo de ventas -1,125,000.00

Utilidad Bruta 1,769,213.00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -415,964.08
Gastos de Venta -623,946.12
Utilidad Operativa 729,302.80
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros -23,453.00
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 705,849.80

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 0.00
Impuesto a la Renta 0.00
Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios 0.00
Gastos Extraordinarios 0.00
Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 705,849.80

Enunciado Tarea Semana 2 Terminado Caso Ariel

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

SUMAS Y SALDOS DEL LIBRO MAYO AL 31.12.2020

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR

HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

TOTAL ACTIVO 279,170.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 279,170.00

Gastos de personal -17,440.00

Cargas diversas de gestión

Distribución legal de la renta neta 0.00

Otros Ingresos (gastos)

Resultados antes de Participaciones,

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Resultado Antes de Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

SUMAS Y SALDOS DEL LIBRO MAYO AL 31.12.2021

La Empresa ARIEL SAC

HOJA DE TRABAJO AL 31.12.2021

TOTAL ACTIVO 5,773,919.28

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 5,773,919.28

se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.

Gastos de personal -492,955.20

Cargas diversas de gestión -124,345.00

Distribución legal de la renta neta 0.00

Costo de ventas -1,125,000.00

Otros Ingresos (gastos)

Resultados antes de Participaciones, 705,849.80

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Resultado Antes de Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 705,849.80

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