Plan Contable General Empresarial - Modificado 2019: Código Cta

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
CÓDIGO CTA
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8 821
8 83
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8 85
8 851
8 88
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8 882
8 89
8 891
8 892
9 91
9
9 92
93
94
941
95
951
97
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
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Edificaciones
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Intangibles
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Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
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Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
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Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
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Dividendos
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Otras inversiones
Otras
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del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
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Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTOS POR DISTRIBUIR
Contabilidad analítica
COSTO DE PRODUCCIÓN
CENTRO DE COSTOS
GASTOS ADMINISTRACIÓN
Gastos Administrativos
GASTOS DE VENTA
Gastos de Venta
GASTOS FINANCIEROS
TIPO DE CUENTA
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Saldos intermediarios de gestión
Contabilidad analítica de explotación
Monografía Contable: DESERET SAC
DESERET S.A.C. es una empresa que se constituye e inicia operaciones el 01 de enero del 2022.
RUC 20130074201. Sus socios fundadores: 1) Angel Estrada Saavedra 2) Alvaro Zacarías Valderrama
3) Heraclio Ninaja Quispe, quienes aportan lo siguiente:
10 41
1) Dinero en cuenta corriente, Banco Crédito 60,000.00 20 111
2) Mercaderías: 50 Refrigeradora Electrolux, c/u S/1,000.00 50,000.00 33 411
3) Un camión de baranda. Marca KIA (Ventas) 30,000.00 50 12
Total Aportes (total capital social) 140,000.00 1/1/2022
1. 01/01: Firma de contrato de alquiler por un año, con la inmobiliaria BUILDING SAA, con número de RUC18 3
20447896325, por un local comercial. El importe de la merced conductiva mensual será de S/ 1 300,00 16 73
IGV. Se entrega S/ 3 900,00 más IGV como pago adelantado de dos meses y un mes de garantía, con 42 12
cheque 001. Se recibe la factura 001-3647. 1/1/2022
Concepto Meses Alq. Mens. Alq. Anual Adel. 2 meses Garantía 42 12

Alquiler Anual 12 1,300.00 15,600.00 2,600.00 16 43
IGV 18% 234.00 2,808.00 468.00 10 41
Total 1,534.00 18,408.00 3,068.00 1,534.00 1/1/2022
4,602.00
40 11
16 73
1/1/2022
2. 02/01: Compra de mercaderías: 30 Refrigeradoras Electrolux, cada uno a S/ 1 200 más IGV y 30 Lavadora
Faeda a S/ 500,00 c/u más IGV. El proveedor es INRESA, con RUC 20115678945 y la factura es la 001 60 11
-7845. Se paga el 50% con cheque 002 y por el saldo aceptamos una Letra N°864 a 45 días, con intere 40 111
del 10% anual. 42 12
Factura 1/2/2022
30 Refrigeradoras 1,200.00 36,000.00
30 Lavadoras 500.00 15,000.00 20 111
51,000.00 61 11
IGV 18% 9,180.00 1/2/2022
Precio de compra 60,180.00
42 12
Cheque 10 41
Pago Cheque 002 50% 30,090.00 1/2/2022
Nota de débito Nº 001-0036 por Intereses 18 1

Interes 318.75 40 111
IGV 18% 57.38 42 12
Total 376.13 1/2/2022
Letra 42 12
Saldo por pagar 30,090.00 42 3
Intereses 45 días 10% 376.13 1/2/2022
Total letra Nº 864 30,466.13
3. 03/01: Compra de una computadora para el activo fijo, a COMPUTECSA, número de RUC 2036728591533 611
con factura 005-9476, por S/ 2 400,00 más IGV. El costo del CPU es S/ 1 824,00 y el monitor S/ 576,00 33 611
Se paga con cheque 003 por el total. Se pone en uso de inmediato en el área administrativa. 40 111
46 54
CPU 1,824.00 1/3/2022
Monitor 576.00
2,400.00 46 54
IGV 18% 432.00 10 41
2,832.00 1/3/2022
4. 06/01: Venta de 60 Refrigeradoras Electrolux a un valor de venta unitario de S/ 1 700,00 y 20 Lavadoras

Faeda a S/ 1 000,00 c/u; al cliente WHITELINE SAC, RUC 1052787415, con nuestra factura 001-001. Se12 12
le otorga un descuento de 10% y nos paga con cheque el 80% de la factura. El saldo de canjea por dos 40 111
Letras por cobrar de importes iguales 001 y 002 a 30 y 60 días respectivamente, con interes del 12% an 70 121
Factura Descuento 10% Ingreso Neto 1/6/2022
60 refrigeradoras 1700 102,000.00 10,200.00 91,800.00
20 lavadoras 1000 20,000.00 2,000.00 18,000.00 10 1
122,000.00 12,200.00 109,800.00 12 12
Descuento 10% 12,200.00 1/6/2022
Valor de venta 109,800.00
IGV 18% 19,764.00 12 12
Precio de venta 129,564.00 40 111
49 31
Cobranza 103,651.20 1/6/2022
Saldo 25,912.80 12 12
40 111
Letra 1 Letra2 Total 49 31
30 60 1/6/2022
Saldo de factura 12,956.40 12,956.40 25,912.80
Interés anual 12% 129.56 259.13 388.69 12 32
13,085.96 13,215.53 26,301.49 12 12
26,301.49 26,301.49 1/6/2022
Notas de débito por intereses 12 32

Valor de venta 109.80 219.60 329.40 12 12
IGV 18% 19.76 39.53 59.29 1/6/2022
Total 129.56 259.13 388.69
10 18/01: Se paga los honorarios del abogado Bonifacio Mendoza por S/ 2 700,00 con cheque
004. Gastos de administración. Se le retiene el 8% por impuesto a la renta de cuarta 63 22
categoría. El cheque se gira por el importe neto 40 172
42 4
Pago S/. 2,700.00 Por el recibo de honorarios
Retencion 8% S/. 216.00 94
Total S/. 2,484.00 79 1
Por el destino
42 4
10 41
Por el pago del cheque
11. 19/01: Se efectúa las siguientes ventas con boleta, al contado y en efectivo: 12 12
Valor venta IGV Precio venta 40 111
Boleta 001-001 una Refrigeradora Electrolux a 1,500.00 270.00 1,770.00 70 121
Boleta 001-002 una lavadora Faeda a 1,000.00 180.00 1,180.00 1/19/2022
Boleta 001-003 una Refrigeradoras Electrolux 1,500.00 270.00 1,770.00
Boleta 001-004 una lavadora Faeda a 1,000.00 180.00 1,180.00 10 1
Boleta 001-005 una lavadora Faeda a 1,000.00 180.00 1,180.00 12 12
Boleta 001-006 una Refrigeradora Electrolux a 1,500.00 270.00 1,770.00 1/19/2022
7,500.00 1,350.00 8,850.00
12. 20/01: Se compran 20 Refrigeradoras Electrolux a S/1 300,00 c/u más IGV y 10 Lavadoras Faeda c/u
S/ 600,00 más IGV; a INRESA, con factura 001-7996. La factura queda pendiente y se acuerda un plazo60 11
de seis días para su pago 40 111
42 12
20 refrigeradoras 1,300.00 26,000.00 1/20/2022
10 Lavadoras 600.00 6,000.00
32,000.00 20 111
IGV 18% 5,760.00 61 11
Precio de compra 37,760.00 1/20/2022
13. 21/01: Se ha alquilado por dos días el camión KIA, a la empresa EMBOSUR S.R.L. con número de RUC
20389645124. El importe a cobrar es de S/ 900,00 más IGV, por cada día. Se recibe un cheque que es 12 12
depositado en la cuenta corriente. Se entrega la factura 001-003 40 111
75 44
Alquiler diario 2 900.00 1,800.00 1/21/2022
IGV 18% 324.00
2,124.00 10 1
12 12
1/21/2022
10 32
10 1
1/21/2022
10 41
10 32
1/21/2022
16. 22/01: Se vende 12 Refrigeradoras Electrolux al valor de venta de S/ 1 500,00 c/u más IGV, y 10
Lavadoras Faeda a S/ 1 100,00 más IGV al cliente minorista Javier Mendoza, RUC 10098674125. 12 12
Se emite la factura 001-004 y el cliente paga el 70% con cheque que se deposita al día siguiente. 40 111
70 121
12 Refrigeradoras 1,500.00 18,000.00 1/22/2022
10 Lavadoras 1,100.00 11,000.00
29,000.00 10 1
IGV 18% 5,220.00 12 12
34,220.00 1/22/2022
Pago del 70% 23,954.00 10 32

10 1
Saldo 10,266.00 1/23/2022
10 41
10 32
1/23/2022
17. 23/01: Se vende Refrigeradoras Electrolux, al contado y en efectivo, de acuerdo con el siguiente detalle:
Valor de venta IGV Precio de venta 12 12
Boleta 001-007 2 Refrigeradoras 3,200.00 576.00 3,776.00 40 111
Boleta 001-008 1 Lavadora 1,700.00 306.00 2,006.00 70 121
Boleta 001-009 3 Refrigeradoras 4,800.00 864.00 5,664.00 1/23/2022
Boleta 001-010 3 Lavadoras 3,396.61 611.39 4,008.00
13,096.61 2,357.39 15,454.00 10 1
12 12
1/23/2022
18. 26/01: El cliente minorista Javier Mendoza que adquirió mercadería con la factura 001-004 del día 22/12
presenta un reclamo por mal estado de una conexión eléctrica en una de las lavadoras. La empresa, ant70 9
imposibilidad de reemplazar esa pieza, acepta la devolución de la lavadora emitiendo la Nota de crédito 40 111
001-001 y como compensación le concede un descuento de S/ 59,00 con la nota de crédito 001-002. El 12 12
cliente paga el saldo (30%) de la factura, menos la nota de crédito, entregando un cheque que es depos 1/26/2022
en la cuenta corriente del Banco Crédito. La lavadora no tiene arreglo por lo que se hace uso de la garantía y
nos entregan otra lavadora nueva. 74 11
40 111
Nota de crédito 001-001 Devolución 12 12
1 Lavadora 1,100.00 1/26/2022
IGV 18% 198.00
1,298.00 10 1
12 12
Nota de crédito 001-002 Descuento 1/26/2022
Valor venta 50.00 10 32

IGV 18% 9.00 10 1
Total 59.00
Saldo de F/. 001-004 10 41

30% 10,266.00 10 32
Devolución 1,298.00
Descuento 59.00
Nuevo saldo por cobrar 8,909.00
19. 28/01: Se paga una multa a la municipalidad por ocupación indebida de la vía pública. El
importe es de S/ 400,00 y se paga en efectivo. Gastos de administración
65 92
multa por ocupación indebida pública 400.00 46 9
94
79 1
46 9
10 1
20 29/01: Se paga la factura pendiente 001-7996 de INRESA por S/ 37 760,00 (Operación del 67 36
20/12). Además, el acreedor recarga, por la demora en el pago, interés devengado de 40 111
S/ 250,00 más IGV. Para esto, el acreedor emite y entrega la nota de débito 001-563. 42 12
La empresa paga todo con cheque 005 1/29/2022
Factura 001-7996 37,760.00 42 12

Pago 37,760.00 10 41
Saldo por pagar 0.00 1/29/2022
Nota de debito
Intereses 250.00
IGV 18% 45.00
Total 295.00
Cheque 005 38,055.00
21. 30/01: Se cobra con retraso la factura 001-002 al cliente Franklin Chupaca, por S/1 888,00
(operación de fecha 16/12). Se le recarga interés de S/ 100 más IGV. Para ello se le entrega la 10 1
nota de débito 001-001. La cobranza se realiza en efectivo. 12 121
1/30/2022
Monto cobrado FT 001-002 1,888.00
12 121
Nota de débito por intereses 40 111
Valor de venta 100.00 77 22
IGV 18% 18.00 1/30/2022
Total 118.00
10 1
12 121
1/30/2022
22. Se paga la Letra N°864 del 02/01, con aticipación por lo que nos hacen un descuento por
pronto pago del 5%.
42 3
Total Letra 864 30,466.13 40 111
Valor de venta 25,818.75 77 5
igv 4,647.38 30/01/2022 Por el descuento por pronto
total 30,466.13
Descuento por pronto pago 5% Nota de credito 42 3
Valor de venta 1290.94 10 41
igv 232.37 30/01/2022 Por el pago de letra 864 con
total 1523.31
Pago de letra
Total Letra 864 30,466.13

descuento 5% 1523.31
Pago 28942.82
23. 31/01: Se recibe una Nota de Débito del Banco por chequera y mantenimiento, por un importe
de S/ 45,00. El destino es para gastos de administración. 63 91
46 99
importe 45.00 30/01/2022 por el importe de chequera y
94
79 1
30/01/2022 por el destino de gastos de a
24. 31/01: Se registra Planilla de Remuneraciones:
1) Guillermo Sanchez Luque, Gerente, sueldo básico S/ 3 000,00 (ONP).
2) Elías Mamani Jihuallanca, Contador, Sueldo básico S/ 2 000,00 (AFP INTEGRA)
3) Juana Condori Rodríguez, Secretaria, sueldo básico S/1 500,00. (ONP)
4) Jaime Mancilla Candia, Jefe de ventas, sueldo bruto S/ 1 500,00 (AFP INTEGRA)
5) 3 asistentes contables con remuneración bruta S/ 1 500,00 (AFP PRIMA)
6) 5 vendedores con remuneración bruta S/ 1 200,00 (AFP HABITAT)
7) 1 chofer con remuneración bruta S/ 1 200,00 (ONP)
8) 1 Jefe de almacén con remuneración bruta S/ 1 200,00 (ONP)
9) 1 asistente del Jefe de Almacén con remuneración bruta S/ 1 025,00 (ONP)
10) 1 Personal de limpieza con remuneración bruta S/ 1 025,00 (ONP)
11) 3 Personal de vigilancia con remuneración bruta S/ 1 025,00 (ONP)
12) 1 Tesorero con remuneración bruta S/ 1 200,00 (ONP)
13) 1 conserje con remuneración bruta S/ 1 200,00 (ONP)
Desde el numeral 5 hasta el numeral 13 han presentado las partidas de nacimiento de sus hijos menores de 18 años.
Se deposita la remuneración neta a los trabajadores, transfiriendo a sus respectivas cuentas de ahorro.
62 11
Remuneración Básica 28,425.00 62 9
asig familiar 1,742.50 62 71
Essalud 2,715.08 40 31
ONP 1,995.18 40 32
AFP 1,966.77 41 7
41 1
Gast adm 24,148.95 14
Gast de vent 8,733.63
94
95
79
41 1
10 41
Depreciación en Línea Recta: Camión 20%; CPU 25%; Monitor 25%; tasas anuales
costo adquisicio depreciacion anudepreciacion mensual 68 413
camion 30,000.00 6,000.00 500.00 68 415
cpu 1,824.00 456.00 38.00 39 525
monitor 576.00 144.00 12.00 39 527
6,600.00 550.00 31/01/2022 por registro de la depreciació
94
95
79
31/01/2022 por el destino de la deprecia
25 31/01: Se recibe una Nota de Débito del Banco por Impuesto a las Transacciones
Financieras (ITF) cargado durante el mes, por S/ x,xx. Destino: Gasto de administración.
Asientos 1041 Asientos ITF (1041) 64 12
1 60,000.00 4,602.00 3 3 0.23 40 181
19 103,651.20 30,090.00 7 5.18 1.5 1/31/2022
36 2,124.00 2,832.00 11 0.1 0.14
42 23,954.00 590.00 22 1.19 0.02 94
49 8,909.00 430.00 25 0.44 0.02 79 1
200.00 27 0.01 1/31/2022
2,484.00 30 0.12
38,055.00 54 1.9 40 181
28,942.82 59 1.44 10 41
26,005.55 63 1/31/2022
9.91 5.38
69
ITF 0.005% 15.29 20
31/01/2022 Costo de venta de refrigerad
Destino del gasto
Administración 15.29
69
20
1/23/2022
remun 2513.96
afp 163.9 62 15
onp 166.26 62 71
essalud 226.26 40 31
40 32
41 7
41 1
por la provision de vacaciones
94
95
79
Provisión de Compensación por Tiempo de Servicios

Remuneración BMensual Gratificación 1/6REM. COMPUTABLE 62 91
Total 30,167.50 2513.96 41 51
Administración 22,155.00 1846.25 307.71 2153.96 1/31/2022
Ventas 8,012.50 667.71 111.28 778.99
CTS MENSUAL 2932.95
94
95
79
1/31/2022
1/1/2022 Alquiler Anual de oficina
18 Diferido 12,000.00 18/42
Enero Febrero
1 63 Gasto 1000 1000

60,000.00 Libro de Inventarios y Balances 63/18 63/18
50,000.00 Libro diario
30,000.00 Registro de inventario permanente 18
140,000.00 Libro de Activos fijos Enero 12000
Por el asiento de apertura Libro de caja ctas. Ctes. Febrero
2 Libro de matrícula de acciones Marzo
15,600.00 Abril
2,808.00 Registro de compras Mayo
18,408.00 Junio
Por el alquiler del año 2022 Julio
3 Agosto
3,068.00 Libro de Caja Cta Cte Setiembre
1,534.00 Octubre
4,602.00 Noviembre
Por el pago de 2 meses de renta y garantía de un mes Diciembre
4 12000
468.00 Registro de compras
468.00
Por la acreditación del IGV de 2 meses de alquiler
5
51,000.00 Registro de compras
9,180.00
60,180.00
Por la compra de mercadería
6
51,000.00
Por el ingreso de las mercaderías al alamcén
7
30,090.00 Lilbro Caja Cta cte
30,090.00
Por el pago del 50% de la mercadería
8
318.75
57.38
376.13
Por los intereses según N/D 001-0036
9
30,466.13
30,466.13
Por la aceptación de la letra
10
1,824.00
576.00
432.00
2,832.00
Por la compra de una computadora
11
2,832.00
2,832.00
Por el pago de la computadora adquirida
12
129,564.00
19,764.00
109,800.00
Registro de la venta s/Fact. 001-001
13
103,651.20
103,651.20
Por la cobranza del 80% de la venta
14
129.56
19.76
109.80
Por los intereses de letra a 30 días
15
259.13
39.53
219.60
Por los intereses de letra a 60 días
16
13,085.96
13,085.96
Por la aceptación de letra a 30 días
17
13,215.53
13,215.53
Por la aceptación de letra a 60 días
S/. 2,700.00
S/. 216.00
S/. 2,484.00
or el recibo de honorarios
S/. 2,700.00
S/. 2,700.00
S/. 2,484.00
S/. 2,484.00
or el pago del cheque
29
8,850.00 Registro de ventas
1,350.00 Registro de Inv. Perm. Val.
7,500.00 Libro caja- efectivo
Por la venta de mercadería
30
8,850.00
8,850.00
por la cobranza de la venta de mercadería
31
5,760.00 Registro de Inv. Perm. Val.
37,760.00
Por la compra de mercadería
32
32,000.00
32,000.00
Por el ingreso de la mercadería a almacén
33
324.00
1,800.00 Libro Caja efectivo
Por el registro del alquiler del camión KIA 1212 2,124.00 2,124.00 1032 1032
34
2,124.00 Libro Caja efectivo
2,124.00
Por el cobro con cheque
35
2,124.00
2,124.00
Por el envío del cheque para su depósito
36
2,124.00
2,124.00
Por el depósito del cheque en tránsito
37
5,220.00
29,000.00
38
23,954.00 Libro de caja efectivo
23,954.00
Por el pago del 70% de la venta
39
23,954.00
Por el envío del cheque para su depósito
40
23,954.00 Libro de caja cuentas corrientes
23,954.00
Por el depósito del cheque en tránsito
41
2,357.39
13,096.61
42
15,454.00
Por el cobro de la venta
43
1,100.00
198.00
1,298.00
Por la devolución de lavadora dañada
44
50.00
9.00
59.00
Por el descuento otorgado
45
8,909.00
8,909.00
Por el cobro con cheque
46
8,909.00
8,909.00
47
8,909.00
8,909.00
51
400.00
400.00
Por el reconocimiento de la multa
52
400.00
400.00
Por el destino de la multa
53
400.00
400.00
Por el pago en efectivo de la multa
54
250.00
45.00
295.00
Por los interes de la Nota de debito
55
38,055.00
38,055.00
Por el pago de la factura e intereses con el cheque 005
56
1,888.00
1,888.00
Por la cobranza de la Factura 001-002
57
118.00
18.00
100.00
Por los intereses consignados en la Nota de débito 001-001
58
118.00
118.00
Por la cobranza de la Nota de débito 001-001
59
1523.31
232.37
1290.94
0/01/2022 Por el descuento por pronto pago
60
28942.82
28942.82
0/01/2022 Por el pago de letra 864 con cheque
61
45.00
45.00
0/01/2022 por el importe de chequera y mantenimiento
62
45.00
45.00
0/01/2022 por el destino de gastos de admitracion
63
28,425.00
1,742.50
2,715.08
2,715.08
1,995.18
1,966.77
26,005.55
200.00
32,882.58
64
24,148.95
8,733.63
32,882.58
65
26,005.55
26,005.55
66
500.00
50.00
500.00
50.00
1/01/2022 por registro de la depreciación de activos en enero
67
50.00
500.00
550.00
1/01/2022 por el destino de la depreciación de activos en enero
68
15.29
15.29
Por la nota de debito del banco por ITF
69
15.29
15.29
Por el destino del gasto del ITF
70
15.29
15.29
Por el pago del ITF
71
87,300.00
87,300.00
1/01/2022 Costo de venta de refrigeradoras
72
18,700.00
18,700.00
Por el costo de venta del mes de enero de las lavadoras
73
2,513.96
226.26
226.26
166.26
163.90
2,183.80
or la provision de vacaciones
74
2,012.41
727.80
2,740.21
75
2932.95
2932.95
Por la provisión de la Compensación por tiempo de servicios
76
1846.25
667.71
2932.95
Por el destino de la CTS
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiem Octubr NoviemDiciembre
1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12000
63/18 63/18 63/18 63/18 63/18 63/18 63/18 63/18 63/18 63/18
18 63
1,000.00 Enero 1,000.00
1,000.00 Febrero 1,000.00
1,000.00 Marzo 1,000.00
1,000.00 Abril 1,000.00
1,000.00 Mayo 1,000.00
1,000.00 Junio 1,000.00
1,000.00 Julio 1,000.00
1,000.00 Agosto 1,000.00
1,000.00 Setiembre 1,000.00
1,000.00 Octubre 1,000.00
1,000.00 Noviembre 1,000.00
1,000.00 Diciembre 1,000.00
12,000.00 12,000.00 0.00
Libro Caja ctas ctes
2,124.00
CARGO SISTEMA DE REMUN. ASIGN. FAM. REMUN.
PENSIONES BÁSICA 10% (1025) BRUTA vacaciones
1 GERENTE ONP 3,000.00 3,000.00 250.00
2 CONTADOR AFP INTEGRA 2,000.00 2,000.00 166.67
3 SECRETARIA ONP 1,500.00 1,500.00 125.00
5 ASIST. CONT. AFP PRIMA 1,500.00 102.50 1,602.50 133.54
13 CHOFER ONP 1,200.00 102.50 1,302.50 108.54
14 JEFE DE ALMC. ONP 1,200.00 102.50 1,302.50 108.54
15 ASIST. JEFE ADMONP 1,025.00 102.50 1,127.50 93.96
16 LIMPIEZA ONP 1,025.00 102.50 1,127.50 93.96
17 VIGILANCIA ONP 1,025.00 102.50 1,127.50 93.96
18 VIGILANCIA ONP 1,025.00 102.50 1,127.50 93.96
19 VIGILANCIA ONP 1,025.00 102.50 1,127.50 93.96
20 TESORERO ONP 1,200.00 102.50 1,302.50 108.54
21 CONSERJE ONP 1,200.00 102.50 1,302.50 108.54
Total Administración 20,925.00 1,230.00 22,155.00 1,846.25
4 J. DE VENTAS AFP INTEGRA 1,500.00 1,500.00 125.00
8 VENDEDOR AFP HABITAT 1,200.00 102.50 1,302.50 108.54
Total ventas 7,500.00 512.50 8,012.50 667.71
TotalGeneral 28,425.00 1,742.50 30,167.50
TOTAL RETENCIONES
AFP ONP
A. OBLIGATORIO P. SEGURO COMISION 13%
390.00
10% 1.74% 1.55% 13.29% 265.80
195.00
10% 1.74% 1.60% 13.34% 213.77
10% 1.74% 1.60% 13.34% 213.77
10% 1.74% 1.60% 13.34% 213.77
169.33
169.33
146.58
146.58
146.58
146.58
146.58
169.33
169.33
907.12 1,995.18
10% 1.74% 1.55% 13.29% 199.35
10% 1.74% 1.47% 13.21% 172.06
10% 1.74% 1.47% 13.21% 172.06
10% 1.74% 1.47% 13.21% 172.06
10% 1.74% 1.47% 13.21% 172.06
10% 1.74% 1.47% 13.21% 172.06
1,059.65 0.00
1,966.77 1,995.18
TOTAL AFP 1,059.65
TOTAL ONP 0.00
GAST ADM 22,155.00 0.00 22,155.00

GAST. VENTA 8,012.50 721.13 8,733.63
30,167.50 721.13 30,888.63
ADELANTO REMUN. ESSALUD
POR PAGAR 9%
2,610.00 270.00
1,734.20 180.00
200.00 1,105.00 135.00
1,388.73 144.23
1,388.73 144.23
1,388.73 144.23
1,133.18 117.23
1,133.18 117.23
980.93 101.48
980.93 101.48
980.93 101.48
980.93 101.48
980.93 101.48
1,133.18 117.23
1,133.18 117.23
200.00 19,052.70 0.00 1,993.95
1,300.65 135.00
1,130.44 117.23
1,130.44 117.23
1,130.44 117.23
1,130.44 117.23
1,130.44 117.23
0.00 6,952.85 0.00 721.13
200.00 26,005.55 0.00 2,715.08
26,005.55
DE
CARGO PENSIONE REMUN. ASIGN. FAM. REMUN. provision
S BÁSICA 10% (1025) BRUTA vacaciones A. OBLIGAT
1 GERENTE ONP 3,000.00 3,000.00 250.00
2 CONTADOR AFP INTEGR 2,000.00 2,000.00 166.67 10%
3 SECRETARI ONP 1,500.00 1,500.00 125.00
5 ASIST. CONTAFP PRIMA 1,500.00 102.50 1,602.50 133.54 10%
13 CHOFER ONP 1,200.00 102.50 1,302.50 108.54
14 JEFE DE AL ONP 1,200.00 102.50 1,302.50 108.54
15 ASIST. JEFE ONP 1,025.00 102.50 1,127.50 93.96
16 LIMPIEZA ONP 1,025.00 102.50 1,127.50 93.96
17 VIGILANCIA ONP 1,025.00 102.50 1,127.50 93.96
18 VIGILANCIA ONP 1,025.00 102.50 1,127.50 93.96
19 VIGILANCIA ONP 1,025.00 102.50 1,127.50 93.96
20 TESORERO ONP 1,200.00 102.50 1,302.50 108.54
21 CONSERJE ONP 1,200.00 102.50 1,302.50 108.54
Total Administración 20,925.00 1,230.00 22,155.00 1,846.25
4 J. DE VENTAAFP INTEGR 1,500.00 1,500.00 125.00 10%
8 VENDEDOR AFP HABITA 1,200.00 102.50 1,302.50 108.54 10%
Total ventas 7,500.00 512.50 8,012.50 667.71
TotalGeneral 28,425.00 1,742.50 30,167.50 2,513.96
2,513.96
TOTAL RETENCIONES
AFP ONP afp onp ADELANTO
P. SEGURO COMISION 13% vacaciones vacaciones POR PAGAR
390.00 32.50
1.74% 1.55% 13.29% 265.80 22.15
195.00 16.25 200.00
1.74% 1.60% 13.34% 213.77 17.81
1.74% 1.60% 13.34% 213.77 17.81
1.74% 1.60% 13.34% 213.77 17.81
169.33 14.11
169.33 14.11
146.58 12.21
146.58 12.21
146.58 12.21
146.58 12.21
146.58 12.21
169.33 14.11
169.33 14.11
907.12 1,995.18 75.59 166.26 200.00
1.74% 1.55% 13.29% 199.35 16.61 0.00
1.74% 1.47% 13.21% 172.06 14.34 0.00
1.74% 1.47% 13.21% 172.06 14.34 0.00
1.74% 1.47% 13.21% 172.06 14.34 0.00
1.74% 1.47% 13.21% 172.06 14.34 0.00
1.74% 1.47% 13.21% 172.06 14.34 0.00
1,059.65 0.00 88.30 0.00 0.00
1,966.77 1,995.18 163.90 166.26 200.00
TOTAL AFP 1,059.65
TOTAL ONP 0.00
GAST ADM 22,155.00 0.00 22,155.00

GAST. VENT 8,012.50 721.13 8,733.63
30,167.50 721.13 30,888.63
total afp
total onp
REMUN. vacaciones ESSALUD essalud vacaciones
POR PAGAR por pagar 9%
2,610.00 217.50 270.00 22.50
1,734.20 144.52 180.00 15.00
1,105.00 108.75 135.00 11.25
1,388.73 115.73 144.23 12.02
1,388.73 115.73 144.23 12.02
1,388.73 115.73 144.23 12.02
1,133.18 94.43 117.23 9.77
1,133.18 94.43 117.23 9.77
980.93 81.74 101.48 8.46
980.93 81.74 101.48 8.46
980.93 81.74 101.48 8.46
980.93 81.74 101.48 8.46
980.93 81.74 101.48 8.46
1,133.18 94.43 117.23 9.77
1,133.18 94.43 117.23 9.77
19,052.70 1,604.39 1,993.95 166.16
1,300.65 108.39 135.00 11.25
1,130.44 94.20 117.23 9.77
1,130.44 94.20 117.23 9.77
1,130.44 94.20 117.23 9.77
1,130.44 94.20 117.23 9.77
1,130.44 94.20 117.23 9.77
6,952.85 579.40 721.13 60.09
26,005.55 2,183.80 2,715.08 226.26
26,005.55
remun vacaci 2,513.96

total afp 163.90
total onp 166.26
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETAL
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:REFRIGERADORAS
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)
1/1/2022
1/2/2022
1/6/2022
1/16/2022
1/19/2022
1/20/2022
1/22/2022
1/23/2022
TOTALES
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyent

RIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
ENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO
30 1,200.00 36,000.00
50 1,000.00
10 1,200.00
1 1,200.00
1 1,200.00
1 1,200.00
1 1,200.00
20 1,300.00 26,000.00
12 1,200.00
2 1,200.00
2 1,200.00
1 1,300.00
50 62,000.00 81.00
o de Contribuyentes. COSTO DE VENTAS 87,300.00
69
20
SALDO FINAL
COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
SALDO INICIAL
50 1,000.00 50,000.00
30 1,200.00 36,000.00
50,000.00
12,000.00 20 1,200.00 24,000.00
1,200.00 19 1,200.00 22,800.00
1,200.00 18 1,200.00 21,600.00
1,200.00 17 1,200.00 20,400.00
1,200.00 16 1,200.00 19,200.00
20 1,300.00 26,000.00
14,400.00 4 1,200.00 4,800.00
20 1,300.00 26,000.00
2,400.00 2 1,200.00 2,400.00

20 1,300.00 26,000.00
2,400.00 20 1,300.00 26,000.00
1,300.00 19 1,300.00 24,700.00
87,300.00 19.00 24,700.00

50,000.00
FORMATO 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
PERÍODO: ENERO
RUC: 20130074201
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DESERET SAC
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN: LAVADORAS
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS
compra
ENTRADAS
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR TIPO DE
OPERACIÓN COSTO
(TABLA 12) CANTIDAD
TIPO (TABLA UNITARIO
FECHA SERIE NÚMERO
10)
1-Jan 30 500
1/6/2023
1/16/2023
1/19/2023 001 002
1/19/2023 001 004
1/19/2023 001 005
1/20/2023 10 600.00
1/22/2023 1 001 004
1/22/2023 001 004
23-Jan 3 001 008
23-Jan 001 009
26-Jan
TOTALES 40.00
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.

RMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
costo con el que compre
ventas saldos
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO

CANTIDAD CANTIDAD
TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL
15,000.00 30 500.00 15,000.00

20 500.00 10,000.00 10 500.00 5,000.00
1 500.00 500.00 9 500.00 4,500.00
1 500.00 500.00 8 500.00 4,000.00
1 500.00 500.00 7 500.00 3,500.00
1 500.00 500.00 6 500.00 3,000.00
6,000.00 10 600.00 6,000.00
6 500.00 3,000.00 0 500.00 0.00
4 600.00 2,400.00 6 600.00 3,600.00
1 600.00 600.00 5 600.00 3,000.00
2 600.00 1,200.00 3 600.00 1,800.00
-1 500.00 -500.00 1 500.00 500.00
21,000.00 36.00 18,700.00 65.00 5,900.00 2,300.00
inicial+entradas -salidas =costo de ventas

4.00
2,300.00
39,700.00 saldo inicial 0
COSTOS DE VENTAS 18,700.00
69 18,700.00
20 18,700.00

Plan Contable General Empresarial - Modificado 2019: Código Cta

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

Concepto Meses Alq. Mens. Alq. Anual Adel. 2 meses Garantía 42 12

Nota de débito Nº 001-0036 por Intereses 18 1

4. 06/01: Venta de 60 Refrigeradoras Electrolux a un valor de venta unitario de S/ 1 700,00 y 20 Lavadoras

Notas de débito por intereses 12 32

Pago del 70% 23,954.00 10 32

Valor venta 50.00 10 32

Saldo de F/. 001-004 10 41

Factura 001-7996 37,760.00 42 12

Cheque 005 38,055.00

Total Letra 864 30,466.13

Provisión de Compensación por Tiempo de Servicios

1 63 Gasto 1000 1000

GAST ADM 22,155.00 0.00 22,155.00

GAST ADM 22,155.00 0.00 22,155.00

remun vacaci 2,513.96

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN

FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyent

CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO

o de Contribuyentes. COSTO DE VENTAS 87,300.00

COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

12,000.00 20 1,200.00 24,000.00

1,200.00 19 1,200.00 22,800.00

1,200.00 18 1,200.00 21,600.00

1,200.00 17 1,200.00 20,400.00

1,200.00 16 1,200.00 19,200.00

14,400.00 4 1,200.00 4,800.00

2,400.00 2 1,200.00 2,400.00

2,400.00 20 1,300.00 26,000.00

1,300.00 19 1,300.00 24,700.00

87,300.00 19.00 24,700.00

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.

costo con el que compre

COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO

15,000.00 30 500.00 15,000.00

21,000.00 36.00 18,700.00 65.00 5,900.00 2,300.00

inicial+entradas -salidas =costo de ventas

COSTOS DE VENTAS 18,700.00

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