Elemento Código Cta

ELEMENTO
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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
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Mercaderías
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VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
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DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
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OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
MATERIA PRIMA EN PROCESO
COSTO DE PRODUCCION
Costo de Produccion
Costo de Produccion mod
CARGA FABRIL EN PROCESO
CONTROL DE CARGA FABRIL
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGA FABRIL HISTORICA
DESVIACIONES ESTANDAR
Desviacion materiales directos - Precio
Desviacion materiales directos - Cantidad
Desviacion mano de obra directa - Precio
Desviacion mano de obra directa - Cantidad
Desviacion de carga fabril - Cantidad
Desviacion de carga fabril - Presupuesto
Desviacion de carga fabril - Capacidad
CARGA FABRIL APLICADA
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
cado 2019
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
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Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación

Cuentas de orden Deudoras

Cuentas de orden Acreedoras
NÚMERO
FECHA GLOSA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
CORRELATIVO
-------------------- 1 --------------------
1 Por el Asiento de Apertura 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 150,000.00
1 Por el Asiento de Apertura 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1 Por el Asiento de Apertura 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 400,000.00
1 Por el Asiento de Apertura 333 Maquinaria y equipo de explotación
1 Por el Asiento de Apertura 50 CAPITAL 550,000.00
1 Por el Asiento de Apertura 501 Capital social
Por el Asiento de Apertura
-------------------- 2 --------------------
2 Por el Registro de Compra M.D. 60 COMPRAS 1,316,000.00
2 Por el Registro de Compra M.D. 602 Materias primas

2 Por el Registro de Compra M.D. 40 236,880.00
2 Por el Registro de Compra M.D. 401 Gobierno nacional
2 Por el Registro de Compra M.D. 4011 Impuesto general a las ventas
2 Por el Registro de Compra M.D. 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,552,880.00
2 Por el Registro de Compra M.D. 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por el Registro de Compra M.D.
-------------------- 3 --------------------
2 Por el destino a precio estandar 24 MATERIAS PRIMAS 1,288,000.00
2 Por el destino a precio estandar 241 Materias primas
2 Por el destino a precio estandar 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 1,288,000.00
2 Por el destino a precio estandar 612 Materias primas
Por el destino a precio estandar
-------------------- 4 --------------------
Por la Desviacion der los M.D. en

2 97 DESVIACIONES ESTANDAR 28,000.00
Precio
2 971 Desviacion materiales directos - Precio
Precio
2 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 28,000.00
Precio
2 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Precio
Por la Desviacion der los M.D. en Precio
-------------------- 5 --------------------
3 Por la Salida del Almacen 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 1,196,000.00
3 Por la Salida del Almacen 612 Materias primas
3 Por la Salida del Almacen 24 MATERIAS PRIMAS 1,196,000.00
3 Por la Salida del Almacen 241 Materias primas
Por la Salida del Almacen
-------------------- 6 --------------------
3 Por el Ingreso a Produccion 91 COSTO DE PRODUCCION 1,179,900.00
3 Por el Ingreso a Produccion 911 Costo de Produccion
3 Por el Ingreso a Produccion 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,179,900.00
3 Por el Ingreso a Produccion 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el Ingreso a Produccion
-------------------- 7 --------------------
Por la Desviacion materiales directos

cantidad
3 972 Desviacion materiales directos - Cantidad
cantidad
cantidad
cantidad
Por la Desviacion materiales directos cantidad
-------------------- 8 --------------------
4 Por la Planilla sin carga social 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 523,600.00
4 Por la Planilla sin carga social 621 Remuneraciones

4 Por la Planilla sin carga social 40 68,068.00
4 Por la Planilla sin carga social 403 Instituciones públicas
4 Por la Planilla sin carga social 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 455,532.00
4 Por la Planilla sin carga social 411 Remuneraciones por pagar
Por la Planilla sin carga social
-------------------- 9 --------------------
Por la mano de obra directa en

4 91 COSTO DE PRODUCCION 547,200.00
produccion
4 912 Costo de Produccion mod
produccion
produccion
produccion
Por la mano de obra directa en produccion
-------------------- 10 --------------------
Por el registro de la Desviacion de

Mano de obra directa
4 973 Desviacion mano de obra directa - Precio
Mano de obra directa 20,400.00
4 974 Desviacion mano de obra directa - Cantidad
Mano de obra directa 3,200.00
Por el registro de la Desviacion de Mano de obra directa
-------------------- 11 --------------------
Por el Gasto de los sobre costos

5 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 106,452.00
laborales
5 627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
laborales 49,248.00
5 6277 Contribuciones al SENATI
laborales 4,104.00
5 629 Beneficios sociales de los trabajadores
laborales 53,100.00
5 6291 Compensación por tiempo de servicio
laborales
Por el Gasto de los sobre costos TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
5 40 53,352.00
laborales PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
5 403 Instituciones públicas
laborales
5 4031 ESSALUD
laborales 49,248.00
5 4033 Contribución al SENATI
laborales 4,104.00
5 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 53,100.00
laborales
5 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
laborales
5 4151 Compensación por tiempo de servicios
laborales
Por el Gasto de los sobre costos laborales
-------------------- 12 --------------------
5 Por la Carga Fabril Historica 96 CARGA FABRIL HISTORICA 106,452.00
5 Por la Carga Fabril Historica 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 106,452.00
5 Por la Carga Fabril Historica 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por la Carga Fabril Historica
-------------------- 13 --------------------
Por el Registro de los Gastos

6 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 25,000.00
Indirectos
6 636 Servicios básicos
Indirectos
6 6361 Energía eléctrica
Indirectos 17,000.00
6 6363 Agua
Indirectos 8,000.00
6 65 OTROS GASTOS DE GESTION 60,000.00
Indirectos
6 651 Seguros
Indirectos 60,000.00
Por el Registro de los Gastos TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
6 40 15,300.00
Indirectos PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
6 401 Gobierno nacional
Indirectos
6 4011 Impuesto general a las ventas
Indirectos
6 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 100,300.00
Indirectos
6 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Indirectos
Por el Registro de los Gastos Indirectos
-------------------- 14 --------------------
6 Por el Destino de los Gastos Indirectos 96 CARGA FABRIL HISTORICA 85,000.00
6 Por el Destino de los Gastos Indirectos 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 85,000.00
6 Por el Destino de los Gastos Indirectos 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el Destino de los Gastos Indirectos
-------------------- 15 --------------------
7 Por la depreciacion de la maquinaria 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 35,000.00
7 Por la depreciacion de la maquinaria 684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
7 Por la depreciacion de la maquinaria 39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 35,000.00
7 Por la depreciacion de la maquinaria 393 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Por la depreciacion de la maquinaria
-------------------- 16 --------------------
7 Por los Arbritios municipales 64 GASTOS POR TRIBUTOS 9,000.00
7 Por los Arbritios municipales 643 Gobierno local

7 Por los Arbritios municipales 40 9,000.00
7 Por los Arbritios municipales 406 Gobiernos locales
Por los Arbritios municipales
-------------------- 17 --------------------
Por el destino de la deprecicacion de la

7 96 CARGA FABRIL HISTORICA 44,000.00
maquinaria y arbritios municipales


Por el destino de la deprecicacion de la maquinaria y arbritios municipales
-------------------- 18 --------------------
Por la Desviacion de carga fabril -

8 91 COSTO DE PRODUCCION 218,880.00
Cantidad
8 99 CARGA FABRIL APLICADA 217,600.00
Cantidad
Cantidad
8 975 Desviacion de carga fabril - Cantidad
Cantidad
Por la Desviacion de carga fabril - Cantidad
-------------------- 19 --------------------
8 Por el gasto de los honorarios 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6,000.00
8 Por el gasto de los honorarios 632 Asesoría y consultoría
8 Por el gasto de los honorarios 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 6,000.00
8 Por el gasto de los honorarios 424 Honorarios por pagar
Por el gasto de los honorarios
-------------------- 20 --------------------
Por el destino del gasto de los

8 94 GASTOS DE VENTAS 3,000.00
honorarios
8 95 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,000.00
honorarios
honorarios
honorarios
Por el destino del gasto de los honorarios
-------------------- 21 --------------------
Por la salida de lo productos para la
9 21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,945,980.00
venta
9 211 Productos terminados
venta
9 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 1,945,980.00
venta
9 612 Materias primas
venta
Por la salida de lo productos para la venta
-------------------- 22 --------------------
9 Por la Salida de la Venta 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 3,171,840.00
9 Por la Salida de la Venta 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

9 Por la Salida de la Venta 40 483,840.00
9 Por la Salida de la Venta 401 Gobierno nacional
9 Por la Salida de la Venta 70 VENTAS 2,688,000.00
9 Por la Salida de la Venta 702 Productos terminados
Por la Salida de la Venta
-------------------- 23 --------------------
9 Por el costo de la venta 69 COSTO DE VENTAS 1,911,840.00
9 Por el costo de la venta 692 Productos terminados
9 Por el costo de la venta 21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,911,840.00
9 Por el costo de la venta 211 Productos terminados
Por el costo de la venta
-------------------- 24 --------------------
Por la desviacion de carga fabril.

Presupuesto
9 976 Desviacion de carga fabril - Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto -
Presupuesto
Por la desviacion de carga fabril. Presupuesto
-------------------- 25 --------------------
10 Por el registro de las variaciones 97 DESVIACIONES ESTANDAR 12,800.00
10 Por el registro de las variaciones 977 Desviacion de carga fabril - Capacidad
10 Por el registro de las variaciones 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 12,800.00
10 Por el registro de las variaciones 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el registro de las variaciones
-------------------- 26 --------------------
Por el Pago Pendiente de las

11 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 508,632.00
Obligaciones
11 411 Remuneraciones por pagar
Obligaciones 455,532.00
11 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
11 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,659,180.00
Obligaciones
11 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Obligaciones 1,653,180.00
11 424 Honorarios por pagar
11 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,167,812.00
Obligaciones
11 101 Caja
Obligaciones
Por el Pago Pendiente de las Obligaciones
-------------------- 27 --------------------
12 Por el Cobro de la Factura pendiente 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,171,840.00
12 Por el Cobro de la Factura pendiente 101 Caja
12 Por el Cobro de la Factura pendiente 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 3,171,840.00
12 Por el Cobro de la Factura pendiente 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el Cobro de la Factura pendiente
Asientos de Ajustes y/o Cierre de las Cuentas
-------------------- 28 --------------------
Por el primer ajuste de la cuenta 69 71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 1,911,840.00
Por el primer ajuste de la cuenta 69 711 Variación de productos terminados
Por el primer ajuste de la cuenta 69 69 COSTO DE VENTAS 1,911,840.00
Por el primer ajuste de la cuenta 69 692 Productos terminados
Por el primer ajuste de la cuenta 69
-------------------- 29 --------------------
Por el segundo ajuste de las cuentas

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,249,384.00
del elemento 9
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
del elemento 9
91 COSTO DE PRODUCCION 1,945,980.00
del elemento 9
94 GASTOS DE VENTAS 3,000.00
del elemento 9
95 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,000.00
del elemento 9
96 CARGA FABRIL HISTORICA 235,452.00
del elemento 9
97 DESVIACIONES ESTANDAR 61,952.00
del elemento 9
971 Desviacion materiales directos - Precio
del elemento 9 28,000.00
972 Desviacion materiales directos - Cantidad
976 Desviacion de carga fabril - Presupuesto
977 Desviacion de carga fabril - Capacidad
Por el segundo ajuste de las cuentas del elemento 9
-------------------- 30 --------------------
Por el tercdr ajuste de las cuentas del

97 DESVIACIONES ESTANDAR 24,880.00
elemento 9
973 Desviacion mano de obra directa - Precio
elemento 9 20,400.00
974 Desviacion mano de obra directa - Cantidad
elemento 9 3,200.00
975 Desviacion de carga fabril - Cantidad
elemento 9 1,280.00
99 CARGA FABRIL APLICADA 217,600.00
elemento 9
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 242,480.00
elemento 9
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
elemento 9
Por el tercdr ajuste de las cuentas del elemento 9
-------------------- 31 --------------------
Por la transferencias de la cuentas que

70 VENTAS 2,688,000.00
generan ingreso
702 Productos terminados
generan ingreso
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 1,911,840.00
generan ingreso
711 Variación de productos terminados
generan ingreso
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 776,160.00
generan ingreso
811 Producción de bienes
generan ingreso
Por la transferencias de la cuentas que generan ingreso
-------------------- 32 --------------------
Por la transferencia de la 81 a la 82 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 776,160.00
Por la transferencia de la 81 a la 82 811 Producción de bienes
Por la transferencia de la 81 a la 82 82 VALOR AGREGADO 776,160.00
Por la transferencia de la 81 a la 82 821 Valor agregado
Por la transferencia de la 81 a la 82
-------------------- 33 --------------------
Por la transferencia de los saldos de la

61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 2,037,980.00
cuenta 60,61 y 64
612 Materias primas
cuenta 60,61 y 65
60 COMPRAS 1,316,000.00
cuenta 60,61 y 63
602 Materias primas
cuenta 60,61 y 63
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 31,000.00
cuenta 60,61 y 63
632 Asesoría y consultoría
cuenta 60,61 y 63
636 Servicios básicos
cuenta 60,61 y 64
82 VALOR AGREGADO 690,980.00
cuenta 60,61 y 63
821 Valor agregado
cuenta 60,61 y 63
Por la transferencia de los saldos de la cuenta 60,61 y 63
-------------------- 34 --------------------
Por la transferecia del valor agregado a

82 VALOR AGREGADO 1,467,140.00
excedente bruto de explotacion
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 1,467,140.00
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Por la transferecia del valor agregado a excedente bruto de explotacion
-------------------- 35 --------------------
Por la transferencia de los gastos 62 y

83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 639,052.00
64 a la cuenta 83
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
64 a la cuenta 83
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 630,052.00
64 a la cuenta 83
621 Remuneraciones
64 a la cuenta 83
64 GASTOS POR TRIBUTOS 9,000.00
64 a la cuenta 83
643 Gobierno local
64 a la cuenta 83
Por la transferencia de los gastos 62 y 64 a la cuenta 83
-------------------- 36 --------------------
Por la transferencia de la 83 a la 84 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 828,088.00
Por la transferencia de la 83 a la 84 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Por la transferencia de la 83 a la 84 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 828,088.00
Por la transferencia de la 83 a la 84 841 Resultado de explotación
-------------------- 37 --------------------
Por la determinacion del resultado de

84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 95,000.00
explotacion
841 Resultado de explotación
explotacion
65 OTROS GASTOS DE GESTION 60,000.00
explotacion
651 Seguros
explotacion
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 35,000.00
explotacion
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
explotacion
Por la determinacion del resultado de explotacion
--------------------38 --------------------
Por la transferencia de la 84 a la 85 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 733,088.00
Por la transferencia de la 84 a la 85 841 Resultado de explotación
Por la transferencia de la 84 a la 85 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 733,088.00
Por la transferencia de la 84 a la 85 851 Resultado antes del impuesto a las ganancias
--------------------39 --------------------
Por la transferencia de la produccion

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 733,088.00
del ejercicio
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias
del ejercicio
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 733,088.00
del ejercicio
891 Utilidad
del ejercicio
Por la transferencia de la produccion del ejercicio
--------------------40 --------------------
Por la transferencia de resultado del
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 733,088.00
ejercicio a resultados acumulados
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 733,088.00
591 Utilidades no distribuidas
Por la transferencia de resultado del ejercicio a resultados acumulados
--------------------41 --------------------
Por el Cierre de las Cuentas del Activo,

39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 35,000.00
Pasivo y Patrimonio
Por el Cierre de las Cuentas del Activo, TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 362,080.00
Pasivo y Patrimonio PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
50 CAPITAL 550,000.00
Pasivo y Patrimonio
59 RESULTADOS ACUMULADOS 733,088.00
Pasivo y Patrimonio
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,154,028.00
Pasivo y Patrimonio
21 PRODUCTOS TERMINADOS 34,140.00
Pasivo y Patrimonio
24 MATERIAS PRIMAS 92,000.00
Pasivo y Patrimonio
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 400,000.00
Pasivo y Patrimonio
Por el Cierre de las Cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio
36,824,084.00 36,824,084.00
-
20,009,528.00 20,009,528.00
HASTA EL PAGO
16,814,556.00 16,814,556.00
CIERRE
36,824,084.00 36,824,084.00
debe haber
42 1,552,880.00
421
41 455,532.00
411
41 53,100.00
415
42 100,300.00
421
42 6,000.00 1558880
424
12 3,171,840.00
121
2,167,812.00
ALUMNO: LUIS ALBERTO VIGO PORTILLA
HOJA DE TRABAJO
20453724213
COD DENOMINACION SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO AJUSTES RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
CTA DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO DEBE HABER PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,321,840.00 2,167,812.00 1,154,028.00 1,154,028.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 3,171,840.00 3,171,840.00 - -
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,945,980.00 1,911,840.00 34,140.00 34,140.00
24 MATERIAS PRIMAS 1,288,000.00 1,196,000.00 92,000.00 92,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 400,000.00 - 400,000.00 400,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS - 35,000.00 35,000.00 35,000.00

40 252,180.00 614,260.00 362,080.00 362,080.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 508,632.00 508,632.00 - -
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,659,180.00 1,659,180.00 - -
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - - - -
50 CAPITAL - 550,000.00 550,000.00 550,000.00
60 COMPRAS 1,316,000.00 - 1,316,000.00 1,316,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 1,196,000.00 3,233,980.00 2,037,980.00 2,037,980.00
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 630,052.00 - 630,052.00 630,052.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 31,000.00 - 31,000.00 31,000.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 9,000.00 - 9,000.00 9,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 60,000.00 - 60,000.00 60,000.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES 35,000.00 - 35,000.00 35,000.00
69 COSTOS DE VENTAS 1,911,840.00 - 1,911,840.00 1,911,840.00 1,911,840.00
70 VENTAS - 2,688,000.00 2,688,000.00 2,688,000.00 2,688,000.00
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA - - - 1,911,840.00 1,911,840.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 23,600.00 2,030,504.00 2,006,904.00 2,249,384.00 242,480.00
91 COSTO DE PRODUCCION 1,945,980.00 - 1,945,980.00 1,945,980.00
94 GASTO DE VENTAS 3,000.00 - 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -
95 GASTO ADMINISTRATIVO 3,000.00 - 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -
96 CARGA FABRIL EN HISTORICA 235,452.00 - 235,452.00 235,452.00 -
971 Desviacion materiales directos - Precio 28,000.00 - 28,000.00 28,000.00 28,000.00 -
972 Desviacion materiales directos - Cantidad 16,100.00 - 16,100.00 16,100.00 16,100.00
973 Desviacion mano de obra directa - Precio - 20,400.00 20,400.00 20,400.00 20,400.00
974 Desviacion mano de obra directa - Cantidad - 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00
975 Desviacion de carga fabril - Cantidad - 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00
976 Desviacion de carga fabril - Presupuesto 5,052.00 - 5,052.00 5,052.00 5,052.00
977 Desviacion de carga fabril - Capacidad 12,800.00 - 12,800.00 12,800.00 12,800.00
99 CARGA FABRIL APLICADA - 217,600.00 217,600.00 217,600.00
TOTALES 20,009,528.00 20,009,528.00 7,922,444.00 7,922,444.00 1,680,168.00 947,080.00 4,403,704.00 4,403,704.00 3,992,892.00 4,725,980.00 1,979,792.00 2,712,880.00
733,088.00 733,088.00 733,088.00
1,680,168.00 1,680,168.00 4,725,980.00 4,725,980.00 2,712,880.00 2,712,880.00
-
ALUMNO: LU
1 FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZ
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CO
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO
30/12/1899 1
11
12
PERÍODO:
RUC:

9
12
PERÍODO:
RUC:

PERÍODO:
RUC:

PERÍODO:
RUC:

PERÍODO:
RUC:

LA OPERACIÓN
9
9

PERÍODO:
RUC:

PERÍODO:
RUC:

2
3
PERÍODO:
RUC:
PERÍODO:
RUC:

1
PERÍODO:
RUC:

7
PERÍODO:
RUC:

2
4
5
6
7
9
PERÍODO:
RUC:

4
5
11
PERÍODO:
RUC:

2
6
8
11
PERÍODO:
RUC:

PERÍODO:
RUC:

1
PERÍODO:
RUC:

PERÍODO:
RUC:
2
PERÍODO:
RUC:

2
3
9
PERÍODO:
RUC:

4
5
PERÍODO:
RUC:

6
8
PERÍODO:
RUC:

7
PERÍODO:
RUC:
6
PERÍODO:
RUC:

7
PERÍODO:
RUC:

9
PERÍODO:
RUC:

9
PERÍODO:
RUC:


PERÍODO:
RUC:

2
3
3
4
4
5
6
7
8
9
10
PERÍODO:
RUC:


PERÍODO:
RUC:

3
4
8
PERÍODO:
RUC:

PERÍODO:
RUC:

PERÍODO:
RUC:

8
PERÍODO:
RUC:

8
PERÍODO:
RUC:

5
6
7
PERÍODO:
RUC:
2
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:

3
PERÍODO:
RUC:

4

PERÍODO:
RUC:

4
PERÍODO:
RUC:

8
PERÍODO:
RUC:

9
PERÍODO:
RUC:

10
PERÍODO:
RUC:

8
ALUMNO: LUIS ALBERTO VIGO PORTILLA
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIEN

DE LA OPERACIÓN DEUDOR
Por el Asiento de Apertura 150,000.00
Por el Pago Pendiente de las Obligaciones -
Por el Cobro de la Factura pendiente 3,171,840.00
SUB TOTALES 3,321,840.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

Por la Salida de la Venta 3,171,840.00
Por el Cobro de la Factura pendiente -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES

SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
21 PRODUCTOS TERMINADOS

Por la salida de lo productos para la venta 1,945,980.00
Por el costo de la venta -

Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
23 PRODUCTOS EN PROCESO

SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
24 MATERIAS PRIMAS

Por el destino a precio estandar 1,288,000.00
Por la Salida del Almacen -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS
SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Por el Asiento de Apertura 400,000.00
SUB TOTALES 400,000.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS

Por la depreciacion de la maquinaria -
SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PÚBLICO DE

Por el Registro de Compra M.D. 236,880.00
Por la Planilla sin carga social -
Por el Gasto de los sobre costos laborales -
Por el Registro de los Gastos Indirectos 15,300.00
Por los Arbritios municipales -
Por la Salida de la Venta -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Por la Planilla sin carga social -
Por el Gasto de los sobre costos laborales -
Por el Pago Pendiente de las Obligaciones 508,632.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Por el Registro de Compra M.D. -
Por el Registro de los Gastos Indirectos -
Por el gasto de los honorarios -
Por el Pago Pendiente de las Obligaciones 1,659,180.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

SUB TOTALES -
Jan-22
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CARPINTER S.A.C.
50 CAPITAL

Por el Asiento de Apertura -
SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
52 CAPITAL ADICIONAL

SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
60 COMPRAS
Por el Registro de Compra M.D. 1,316,000.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
61 VARIACION DE INVENTARIO

Por el destino a precio estandar -
Por la Salida del Almacen 1,196,000.00
Por la salida de lo productos para la venta -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

Por la Planilla sin carga social 523,600.00
Por el Gasto de los sobre costos laborales 106,452.00

Jan-22
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CARPINTER S.A.C.
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Por el gasto de los honorarios 6,000.00
Jan-22
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CARPINTER S.A.C.
64 GASTOS POR TRIBUTOS

Por los Arbritios municipales 9,000.00
Jan-22
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CARPINTER S.A.C.
65 OTROS GASTOS DE GESTION
Jan-22
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CARPINTER S.A.C.
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVICIONES

Por la depreciacion de la maquinaria 35,000.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
69 COSTO DE VENTAS

Por el costo de la venta 1,911,840.00

Jan-22
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CARPINTER S.A.C.
70 VENTAS

SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA

SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
79 Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos

Por la Desviacion der los M.D. en Precio -
Por el Ingreso a Produccion -
Por la Desviacion materiales directos cantidad -
Por la mano de obra directa en produccion -
Por el registro de la Desviacion de Mano de obra directa 23,600.00
Por la Carga Fabril Historica -
Por el Destino de los Gastos Indirectos -
Por el destino de la deprecicacion de la maquinaria y arbritios municipales
-
Por el destino del gasto de los honorarios -
Por el registro de las variaciones -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
90 MATERIA PRIMA EN PROCESO

SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
91 COSTO DE PRODUCCION

Por el Ingreso a Produccion 1,179,900.00
Por la mano de obra directa en produccion 547,200.00
Por la Desviacion de carga fabril - Cantidad 218,880.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
92 CARGA FABRIL EN PROCESO

SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
93 CONTROL DE CARGA FABRIL EN PROCESO 10%

SUB TOTALES -
Jan-22
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CARPINTER S.A.C.
94 GASTO DE VENTAS

Por el destino del gasto de los honorarios 3,000.00
Jan-22
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CARPINTER S.A.C.
95 GASTO ADMINISTRATIVO

Por el destino del gasto de los honorarios 3,000.00
Jan-22
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CARPINTER S.A.C.
96 CARGA FABRIL HISTORICA

Por la Carga Fabril Historica 106,452.00
Por el Destino de los Gastos Indirectos 85,000.00
Por el destino de la deprecicacion de la maquinaria y arbritios municipales 44,000.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
971 Desviacion materiales directos - Precio
Por la Desviacion der los M.D. en Precio 28,000.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
972 Desviacion materiales directos - Cantidad

Por la Desviacion materiales directos cantidad 16,100.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
973 Desviacion mano de obra directa - Precio

Por el registro de la Desviacion de Mano de obra directa -
SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
974 Desviacion mano de obra directa - Cantidad

Por la Carga Fabril Historica -
SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
975 Desviacion de carga fabril - Cantidad

Por la Desviacion de carga fabril - Cantidad -
SUB TOTALES -
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
976 Desviacion de carga fabril - Presupuesto

Por la desviacion de carga fabril. Presupuesto 5,052.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
Desviacion de carga fabril - Capacidad

Por el registro de las variaciones 12,800.00
Jan-22
20453724213
CARPINTER S.A.C.
99 CARGA FABRIL APLICADA

Por la Desviacion de carga fabril - Cantidad -
SUB TOTALES -
TOTALES 20,009,528.00
36,824,084.00
16,814,556.00
10
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
2,167,812.00
-
2,167,812.00
12
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
3,171,840.00
3,171,840.00
14
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
16
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
18
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
21
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
1,911,840.00
1,911,840.00
23
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
24
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
1,196,000.00
1,196,000.00
25
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
33
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
39
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
35,000.00
35,000.00
40
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
68,068.00
53,352.00
-
9,000.00
483,840.00
614,260.00
41
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
455,532.00
53,100.00
-
508,632.00
42
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
1,552,880.00
100,300.00
6,000.00
-
1,659,180.00
45
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
50
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
550,000.00
550,000.00
52
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
60
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
61
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
1,288,000.00
-
1,945,980.00
3,233,980.00
62
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
-
-
63
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
-
64
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
65 4,214.52
LDOS Y MOVIMIENTOS
1,053.63
ACREEDOR 677.85
- 5,946.00 5,946.00
5,946.00
-
68
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
69
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
-
70
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
2,688,000.00
2,688,000.00
71
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
79
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
28,000.00
1,179,900.00
16,100.00
547,200.00
-
106,452.00
85,000.00
44,000.00
6,000.00
5,052.00
12,800.00
2,030,504.00
90
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
91
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
-
-
92
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
93
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
94
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
-
95
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
96
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
971
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
972
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
973
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
20,400.00
20,400.00
974
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
3,200.00
3,200.00
975
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
1,280.00
1,280.00
976
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
-
977
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
-
99
LDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
217,600.00
217,600.00
20,009,528.00 -
36,824,084.00
16,814,556.00
Dpt1 986,000.00
a
Dpto Producto Final Unidades Producidas
2 Gasolina 490,000.00
3 Petroleo 350,000.00
4 Kerosene 290,000.00
1,130,000.00
b Costos despues del punto de separacion

X 120,000.00
Y 100,000.00
Z 70,000.00
290,000.00
c Los Gastos de Ventas estimados por producto son:

Producto X 15,600.00
Producto Y 8,000.00
Producto Z 4,500.00
Dpto Costo de Produccion Gastos totales de Valor de mercado en el
Ventas punto de separacion
1 986,000.00 - -
2 120,000.00 15,600.00 1.65
3 100,000.00 8,000.00 1.35
4 70,000.00 4,500.00 1.05
1,276,000.00 28,100.00
Metodo de las Unidades Producidas
Gasolina 427,558.00
Petroleo 305,398.00
Kerosene 253,044.00
Costo Conjunto Total 986,000.00
Los Costos totales de la elaboracion de un producto se calculan como sigue:

Producto Costo Conjunto Costo de Procesamiento Costo Totales de
Asignado Dpto 1 Adicional (Dpto 2,3 y 4) Produccion
Gasolina 427,558.00 120,000.00 547,558.00
Petroleo 305,398.00 100,000.00 405,398.00
Kerosene 253,044.00 70,000.00 323,044.00
Total 986,000.00 290,000.00 1,276,000.00
Valor de Mercado en el Punto de Separacion
Primero se calcula el valor total de mercado de cada producto conjunto en el punto de separacion
Valor Unitario de Mercado Valor total de mercado de
Producto Unidades Producidas de cada Prod. En el punto cada prod. En el punto de
de Cada Producto de separacion separacion
Gasolina 490,000.00 1.65 808,500.00
Petroleo 350,000.00 1.35 472,500.00
Kerosene 290,000.00 1.05 304,500.00
Valor total de mercado de todos los productos 1,585,500.00
Segundo, se aplica la fórmula para determinar el valor del costo conjunto que va asignarse a cada producto conju
ASIGNACION DEL COSTO
Producto PORCION COSTO CONJUNTO
CONJUNTO
Gasolina 0.51 986,000.00 502,794.70

Petroleo 0.30 986,000.00 293,841.06
Kerosene 0.19 986,000.00 189,364.24
Total 986,000.00
Tercero y último, se obtiene el costo total de la fabricación de los productos conjuntos sumando solo los costos
de procesamiento adicional a los costos conjuntos asignados. (Los costos de ventas son gastos de venta, no
costos de producción)
Producto COSTO CONJUNTO Costo de Procesamiento

ASIGNADO (DPTO 1) Adicional Dtpo 2,3 y 4 Costo Total de la Produccion
Gasolina 427,558.00 120,000.00 547,558.00
Petroleo 305,398.00 100,000.00 405,398.00
Kerosene 253,044.00 70,000.00 323,044.00
Total 986,000.00 290,000.00 1,276,000.00
Valor de Mercado en el Punto de Separacion
Según la Informacion Petro Peru, se hizo la siguiente asignación de costos conjuntos:
ASIGNACION DEL COSTO

Producto PORCION COSTO CONJUNTO
CONJUNTO
Gasolina 0.60 986,000.00 587,675.43

Petroleo 0.27 986,000.00 268,656.93
Kerosene 0.13 986,000.00 129,667.64
Total 986,000.00
Para obtener el costo de fabricacion de los productos, solo se suman los costos de procesamiento
adicional a los costos conjuntos, como sigue:
Producto COSTO CONJUNTO Costo de Procesamiento
ASIGNADO (DPTO 1) Adicional Dtpo 2,3 y 4 Costo Total de la Produccion
Gasolina 427,558.00 120,000.00 547,558.00
Petroleo 305,398.00 100,000.00 405,398.00
Kerosene 253,044.00 70,000.00 323,044.00
Total 986,000.00 290,000.00 1,276,000.00
Valor final de mercado después
del procedimiento adicional
-
2.80 135,600.00
2.25
1.90
Unidades Valos de mercado
Producto (A)
producidas (B) final por unidad ( C )
Gasolina 490,000.00 2.80

Petroleo 350,000.00 2.25
Kerosene 290,000.00 1.90
Total
(F) valor de mercado total
(D) Valor de mercado Procesamiento adicional total
hipotético de cada prod.
total y final (B) x (C) y gasto de venta (E )
Conjunto (D) x (E )
1,372,000.00 135,600.00 186,043,200,000.00
787,500.00 108,000.00 85,050,000,000.00
551,000.00 74,500.00 41,049,500,000.00
312,142,700,000.00

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ELEMENTO

Cuentas analíticas o de explotación

Cuentas de orden Deudoras

1 Por el Asiento de Apertura 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 150,000.00

1 Por el Asiento de Apertura 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1 Por el Asiento de Apertura 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 400,000.00

1 Por el Asiento de Apertura 333 Maquinaria y equipo de explotación

1 Por el Asiento de Apertura 50 CAPITAL 550,000.00

1 Por el Asiento de Apertura 501 Capital social

Por el Asiento de Apertura

2 Por el Registro de Compra M.D. 60 COMPRAS 1,316,000.00

2 Por el Registro de Compra M.D. 602 Materias primas

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

2 Por el Registro de Compra M.D. 401 Gobierno nacional

2 Por el Registro de Compra M.D. 4011 Impuesto general a las ventas

Por el Registro de Compra M.D.

2 Por el destino a precio estandar 24 MATERIAS PRIMAS 1,288,000.00

2 Por el destino a precio estandar 241 Materias primas

2 Por el destino a precio estandar 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 1,288,000.00

2 Por el destino a precio estandar 612 Materias primas

Por el destino a precio estandar

Por la Desviacion der los M.D. en

Por la Desviacion der los M.D. en Precio

3 Por la Salida del Almacen 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 1,196,000.00

3 Por la Salida del Almacen 612 Materias primas

3 Por la Salida del Almacen 24 MATERIAS PRIMAS 1,196,000.00

3 Por la Salida del Almacen 241 Materias primas

Por la Salida del Almacen

3 Por el Ingreso a Produccion 91 COSTO DE PRODUCCION 1,179,900.00

3 Por el Ingreso a Produccion 911 Costo de Produccion

3 Por el Ingreso a Produccion 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,179,900.00

3 Por el Ingreso a Produccion 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

Por el Ingreso a Produccion

Por la Desviacion materiales directos

Por la Desviacion materiales directos cantidad

4 Por la Planilla sin carga social 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 523,600.00

4 Por la Planilla sin carga social 621 Remuneraciones

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

4 Por la Planilla sin carga social 403 Instituciones públicas

4 Por la Planilla sin carga social 411 Remuneraciones por pagar

Por la Planilla sin carga social

Por la mano de obra directa en

Por la mano de obra directa en produccion

Por el registro de la Desviacion de

Por el registro de la Desviacion de Mano de obra directa

Por el Gasto de los sobre costos

Por el Gasto de los sobre costos laborales

5 Por la Carga Fabril Historica 96 CARGA FABRIL HISTORICA 106,452.00

Por la Carga Fabril Historica

Por el Registro de los Gastos

Por el Registro de los Gastos Indirectos

6 Por el Destino de los Gastos Indirectos 96 CARGA FABRIL HISTORICA 85,000.00

Por el Destino de los Gastos Indirectos

7 Por la depreciacion de la maquinaria 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 35,000.00

7 Por la depreciacion de la maquinaria 684 Depreciación de propiedad, planta y equipo

7 Por la depreciacion de la maquinaria 39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 35,000.00

Por la depreciacion de la maquinaria

7 Por los Arbritios municipales 64 GASTOS POR TRIBUTOS 9,000.00

7 Por los Arbritios municipales 643 Gobierno local

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE

7 Por los Arbritios municipales 406 Gobiernos locales

Por los Arbritios municipales

Por el destino de la deprecicacion de la